auditoria de control interno

1. INFORME DE AUDITORIA DE CONTROL INTERNO
Fecha: 22/10/2016
Para la empresa Industrias “X” S.A., es necesario implantar un control interno en
la empresa para poder crecer y permanecer en el mercado, falta un orden a todas
las áreas que cumplen un requerimiento no al 100% por la existencia de controles
administrativos y operacionales como tales como también no tiene claro los
objetivos de productividad de la gerencia; como el grado de cumplimiento en las
áreas de funcionabilidad en los controles de operación con los instructivos de la
política de la corporación.
Evaluación de los efectos de la acción de controles administrativos u
operacionales en áreas significativas, y recomendaciones para la adopción o
modificación de tales controles con instructivos formal donde se demarca un orden
en la cadena de mando con un organigrama mejoran en forma apreciable el
desempeño de la organización en lo administrativo y operativo.
PROCESO: Gestión Financiera - Administración de Recursos Financieros-
Recursos Humanos – sistema de productividad y sistema comercial.
OBJETO: Verificar el cumplimiento de las disposiciones y preceptos legales
vigentes para la Administración de Recursos Financieros, productivos, comerciales
y de Recursos Humanos; como también el cumplimiento de las normas internas de
la entidad dispuestos a través de manuales, procedimientos, instructivos del
proceso como también la revisión y las recomendaciones realizadas en el informe
de Control Interno y la ejecución del plan de acción del proceso dentro del alcance
de la auditoria.
Encontrando la falta de determinación de la existencia, lo adecuado y comprensivo
de la política así como el significado de sus instructivos como elementos de control

2. en áreas funcionales. Como la valorización de los efectos de la ausencia de
políticas; o recomendaciones para la adopción o modificación de los instructivos
formalizados en las diferentes áreas como son área de finanzas políticas de
programación de pagos, elaboración de un presupuesto anual sin tener la consulta
de los otros gerentes de las áreas de la empresa, no tienen políticas de ventas
frente a las cuotas mínimas establecidas, mecanismo de información por unidades
de mando de autoridad y responsabilidad, políticas para el abastecimiento de
materia prima e importación, exportación de materia prima, la gerencia de
recursos humanos no cuenta con políticas de contratación, manual de funciones, e
instructivos para la promoción de personal dentro de la empresa, no cuenta con
programas de capacitación y promoción.
Los Controles administrativos no existen y lo adecuado de controles
administrativos u operacionales no son el respaldo para el cumplimiento de los
objetivos de la empresa como el grado de cumplimiento en las áreas de
funcionales con la coordinación de controles como la evaluación de los efectos de
la acción de controles administrativos y operacionales se recomienda
desarrollarlas y adoptar controles para incrementar la producción evitando
sobrecostos de materia prima, parar la producción con requisitos obligatorios y
lineamientos específicos para su normal funcionamiento operativo.
También puede tomar la forma de documentos o informe que actúen como
controles de sí mismos, o que están diseñados como medida de la efectividad
cómo funcionan con la implantar los objetivos de políticas de la empresa para
permitir un desarrollo de la productividad global.
Se debe preparar datos con respecto a los clientes, las utilidades históricas,
recuperación sobre inversión, clases de productos, distribución, características
mercantiles para las proyecciones y estimados del volumen aproximado de ventas
anuales, el activo y la influencia de pedidos a la orden o contratos. Estos datos
pueden suplir con inspecciones a las plantas y otros servicios, a fin de evaluar las
condiciones físicas, y localizar indicios de posibles áreas de problemas.

3. Como también debe aplicar técnicas de análisis financiero para estadísticas de
operación, que también puede sugerir áreas de problemas, o condiciones que
influencian una recuperación desfavorable sobre la inversión, o estadística de
operación adversa. Revisión de las personas que están a cargo de la auditoria
interna, que se debe evaluación y plan mejoramiento con un cronograma con
estipulación de tiempos para establecer nuevos porcentajes de la revisión de
estados financieros, evaluación de inventarios, revisión de egresos, importaciones
en otros establecidos.
Como también debe realizan estudios para determinar deficiencias causantes de
dificultades, sean actuales o en potencia, las irregularidades, embotellamientos,
descuidos, pérdidas innecesarias, actuaciones equivocadas, deficiente
colaboración fricciones entre ejecutivos y una falta general de conocimientos o
desdén de lo que es una buena organización. Que están llevando a que se
produzcan pérdidas por prolongados espacios de tiempo, lo cual, a semejanza de
las enfermedades crónicas, hace que vaya empeorando la situación debido a la
falta de vigilancia y control.
Y la evidencia las fallas y métodos defectuosos operacionales en el desempeño.
Encontrando que la empresa Industria “X” S.A., no cuenta con un organigrama, el
orden de mando no está registrado y las funciones no están demarcados en
manuales de funciones que llevan a una toma de decisiones equivocadas e
inoportuna llevando a cometer errores en el funcionamiento en el área de
compras, ventas, en el área de recurso humanos la contratación de personas, y en
los procesos de producción y mantenimiento preventivo en los equipos de la
empresa.
La revisión de los métodos y desempeños administrativos, comprende un
diagnóstico de los objetivos, políticas, procedimientos, delegación de
responsabilidades, normas y realizaciones que no tiene en la empresa. La
eficiencia operativa de la función o área sometida a estudio, puede determinarse

4. mediante una comparación de las condiciones vigentes, con las requeridas por los
planes, políticas el cual deben cumplir con los siguientes ítems:
 Determinar lo adecuado de la organización de la entidad
 Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas
 Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas
 Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos
 Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de
operación y la eficiencia de los mismos
 Comprobar la utilización adecuada de los recursos.
Por otra parte como en las áreas en un estudio y evaluación de los métodos
para pronosticar: programación del producto, costos de proyectos de
ingeniería, estimación de los precios, comunicaciones, equipos y aplicaciones
del procesamiento de datos, eficiencia administrativa, etc., como también la
vigilancia, análisis, y evaluación de los planes y objetivos, estructura orgánica,
políticas y prácticas, sistemas y procedimientos, métodos de control, formas
de operación y recursos materiales y humanos.
Se debe desarrollar en toda la empresa Industria “x” S.A.
 Evaluación de la posición competitiva
 Evaluación de la estructura organizativa
 Balance Social
 Evaluación del proceso de la dirección estratégica
 Evaluación de los cuadros directivos
En el área comercial:
 Análisis de la estrategia comercial
 Oferta de bienes y servicios
 Sistema de distribución física
 Política de precios
 Función publicitaria

5.  Función de ventas
 Promoción de ventas para no caer en las improvisaciones que han
realizado.
En el área financiera:
 Capital de trabajo
 Inversiones
 Financiación a largo plazo
 Política de programación de pago a proveedores
 Planificación Financiera
 Área internacional
 Entrega de informes oportuno, aplicación de un sistema en online para
crear informes.
 Cuadros comparativos, proyecciones a las ventas del año y diferenciales
con el año anterior
En el área de producción:
 Diseño del sistema
 Programación de la producción
 Control de calidad
 Almacén e inventarios
 Productividad técnica y económica
 Diseño y desarrollo de productos
 Mantenimiento preventivo
En el área de recursos humanos:
 Productividad
 Clima laboral
 Políticas de promoción e incentivos

6.  Políticas de selección y formación
 Diseño de tareas y puestos de trabajo
 Política de salarios contratistas y personal de planta

Análisis de proyectos y programas en sistema administrativos
 Auditoría de la función de procesamiento de datos
 Auditoría de procedimientos administrativos y formas de control interno
en las áreas funcionales
Área de los sistemas de información
 Cuenta con el personal idóneo
 Revisión o adquisición de un programa que brinda la información en línea
en todas las áreas, comercial, ventas, producción, financiera y
administrativa.
Con todas estas observaciones y criterios de los puntos críticos arrojados en la
auditoría de control interno en la evaluación de los sistemas de contabilidad y de
control interno de una entidad, que permitan un mejoramiento de la calidad de los
mismos, y la confianza el cumplimiento de sus objetivos. Esta evaluación
dictaminar sobre el control interno y por tanto, no se limita a determinar el grado
de confianza sino contribuye a un fortalecimiento de una empresa ser más
competitiva y reducir los costos que se han generado por la improvisación, y la no
clara estructura organizacional de la empresa.