SlideShare una empresa de Scribd logo
INFORME DE AUDITORIA DE CONTROL INTERNO
Fecha: 22/10/2016
Para la empresa Industrias “X” S.A., es necesario implantar un control interno en
la empresa para poder crecer y permanecer en el mercado, falta un orden a todas
las áreas que cumplen un requerimiento no al 100% por la existencia de controles
administrativos y operacionales como tales como también no tiene claro los
objetivos de productividad de la gerencia; como el grado de cumplimiento en las
áreas de funcionabilidad en los controles de operación con los instructivos de la
política de la corporación.
Evaluación de los efectos de la acción de controles administrativos u
operacionales en áreas significativas, y recomendaciones para la adopción o
modificación de tales controles con instructivos formal donde se demarca un orden
en la cadena de mando con un organigrama mejoran en forma apreciable el
desempeño de la organización en lo administrativo y operativo.
PROCESO: Gestión Financiera - Administración de Recursos Financieros-
Recursos Humanos – sistema de productividad y sistema comercial.
OBJETO: Verificar el cumplimiento de las disposiciones y preceptos legales
vigentes para la Administración de Recursos Financieros, productivos, comerciales
y de Recursos Humanos; como también el cumplimiento de las normas internas de
la entidad dispuestos a través de manuales, procedimientos, instructivos del
proceso como también la revisión y las recomendaciones realizadas en el informe
de Control Interno y la ejecución del plan de acción del proceso dentro del alcance
de la auditoria.
Encontrando la falta de determinación de la existencia, lo adecuado y comprensivo
de la política así como el significado de sus instructivos como elementos de control
en áreas funcionales. Como la valorización de los efectos de la ausencia de
políticas; o recomendaciones para la adopción o modificación de los instructivos
formalizados en las diferentes áreas como son área de finanzas políticas de
programación de pagos, elaboración de un presupuesto anual sin tener la consulta
de los otros gerentes de las áreas de la empresa, no tienen políticas de ventas
frente a las cuotas mínimas establecidas, mecanismo de información por unidades
de mando de autoridad y responsabilidad, políticas para el abastecimiento de
materia prima e importación, exportación de materia prima, la gerencia de
recursos humanos no cuenta con políticas de contratación, manual de funciones, e
instructivos para la promoción de personal dentro de la empresa, no cuenta con
programas de capacitación y promoción.
Los Controles administrativos no existen y lo adecuado de controles
administrativos u operacionales no son el respaldo para el cumplimiento de los
objetivos de la empresa como el grado de cumplimiento en las áreas de
funcionales con la coordinación de controles como la evaluación de los efectos de
la acción de controles administrativos y operacionales se recomienda
desarrollarlas y adoptar controles para incrementar la producción evitando
sobrecostos de materia prima, parar la producción con requisitos obligatorios y
lineamientos específicos para su normal funcionamiento operativo.
También puede tomar la forma de documentos o informe que actúen como
controles de sí mismos, o que están diseñados como medida de la efectividad
cómo funcionan con la implantar los objetivos de políticas de la empresa para
permitir un desarrollo de la productividad global.
Se debe preparar datos con respecto a los clientes, las utilidades históricas,
recuperación sobre inversión, clases de productos, distribución, características
mercantiles para las proyecciones y estimados del volumen aproximado de ventas
anuales, el activo y la influencia de pedidos a la orden o contratos. Estos datos
pueden suplir con inspecciones a las plantas y otros servicios, a fin de evaluar las
condiciones físicas, y localizar indicios de posibles áreas de problemas.
Como también debe aplicar técnicas de análisis financiero para estadísticas de
operación, que también puede sugerir áreas de problemas, o condiciones que
influencian una recuperación desfavorable sobre la inversión, o estadística de
operación adversa. Revisión de las personas que están a cargo de la auditoria
interna, que se debe evaluación y plan mejoramiento con un cronograma con
estipulación de tiempos para establecer nuevos porcentajes de la revisión de
estados financieros, evaluación de inventarios, revisión de egresos, importaciones
en otros establecidos.
Como también debe realizan estudios para determinar deficiencias causantes de
dificultades, sean actuales o en potencia, las irregularidades, embotellamientos,
descuidos, pérdidas innecesarias, actuaciones equivocadas, deficiente
colaboración fricciones entre ejecutivos y una falta general de conocimientos o
desdén de lo que es una buena organización. Que están llevando a que se
produzcan pérdidas por prolongados espacios de tiempo, lo cual, a semejanza de
las enfermedades crónicas, hace que vaya empeorando la situación debido a la
falta de vigilancia y control.
Y la evidencia las fallas y métodos defectuosos operacionales en el desempeño.
Encontrando que la empresa Industria “X” S.A., no cuenta con un organigrama, el
orden de mando no está registrado y las funciones no están demarcados en
manuales de funciones que llevan a una toma de decisiones equivocadas e
inoportuna llevando a cometer errores en el funcionamiento en el área de
compras, ventas, en el área de recurso humanos la contratación de personas, y en
los procesos de producción y mantenimiento preventivo en los equipos de la
empresa.
La revisión de los métodos y desempeños administrativos, comprende un
diagnóstico de los objetivos, políticas, procedimientos, delegación de
responsabilidades, normas y realizaciones que no tiene en la empresa. La
eficiencia operativa de la función o área sometida a estudio, puede determinarse
mediante una comparación de las condiciones vigentes, con las requeridas por los
planes, políticas el cual deben cumplir con los siguientes ítems:
 Determinar lo adecuado de la organización de la entidad
 Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas
 Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas
 Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos
 Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de
operación y la eficiencia de los mismos
 Comprobar la utilización adecuada de los recursos.
Por otra parte como en las áreas en un estudio y evaluación de los métodos
para pronosticar: programación del producto, costos de proyectos de
ingeniería, estimación de los precios, comunicaciones, equipos y aplicaciones
del procesamiento de datos, eficiencia administrativa, etc., como también la
vigilancia, análisis, y evaluación de los planes y objetivos, estructura orgánica,
políticas y prácticas, sistemas y procedimientos, métodos de control, formas
de operación y recursos materiales y humanos.
Se debe desarrollar en toda la empresa Industria “x” S.A.
 Evaluación de la posición competitiva
 Evaluación de la estructura organizativa
 Balance Social
 Evaluación del proceso de la dirección estratégica
 Evaluación de los cuadros directivos
En el área comercial:
 Análisis de la estrategia comercial
 Oferta de bienes y servicios
 Sistema de distribución física
 Política de precios
 Función publicitaria
 Función de ventas
 Promoción de ventas para no caer en las improvisaciones que han
realizado.
En el área financiera:
 Capital de trabajo
 Inversiones
 Financiación a largo plazo
 Política de programación de pago a proveedores
 Planificación Financiera
 Área internacional
 Entrega de informes oportuno, aplicación de un sistema en online para
crear informes.
 Cuadros comparativos, proyecciones a las ventas del año y diferenciales
con el año anterior
En el área de producción:
 Diseño del sistema
 Programación de la producción
 Control de calidad
 Almacén e inventarios
 Productividad técnica y económica
 Diseño y desarrollo de productos
 Mantenimiento preventivo
En el área de recursos humanos:
 Productividad
 Clima laboral
 Políticas de promoción e incentivos
 Políticas de selección y formación
 Diseño de tareas y puestos de trabajo
 Política de salarios contratistas y personal de planta

Análisis de proyectos y programas en sistema administrativos
 Auditoría de la función de procesamiento de datos
 Auditoría de procedimientos administrativos y formas de control interno
en las áreas funcionales
Área de los sistemas de información
 Cuenta con el personal idóneo
 Revisión o adquisición de un programa que brinda la información en línea
en todas las áreas, comercial, ventas, producción, financiera y
administrativa.
Con todas estas observaciones y criterios de los puntos críticos arrojados en la
auditoría de control interno en la evaluación de los sistemas de contabilidad y de
control interno de una entidad, que permitan un mejoramiento de la calidad de los
mismos, y la confianza el cumplimiento de sus objetivos. Esta evaluación
dictaminar sobre el control interno y por tanto, no se limita a determinar el grado
de confianza sino contribuye a un fortalecimiento de una empresa ser más
competitiva y reducir los costos que se han generado por la improvisación, y la no
clara estructura organizacional de la empresa.

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

El peritaje contable en el campo laboral
El peritaje contable  en el campo laboralEl peritaje contable  en el campo laboral
El peritaje contable en el campo laboral
samcontab
 
Procedimientos y técnicas de auditoria, control interno de examenes a las exi...
Procedimientos y técnicas de auditoria, control interno de examenes a las exi...Procedimientos y técnicas de auditoria, control interno de examenes a las exi...
Procedimientos y técnicas de auditoria, control interno de examenes a las exi...
Solo Yo Willians Quispe Q
 
Modelo de-informe-de-control-interno
Modelo de-informe-de-control-internoModelo de-informe-de-control-interno
Modelo de-informe-de-control-interno
Laura Daniela Peralta G.
 
Informe avanzado.docx peritaje contable
Informe avanzado.docx peritaje contableInforme avanzado.docx peritaje contable
Informe avanzado.docx peritaje contable100dhek100
 
Auditoria Operativa
Auditoria OperativaAuditoria Operativa
Auditoria Operativa
Cristian Paz
 
NORMAS DE AUDITORIA FINANCIERA
NORMAS DE AUDITORIA FINANCIERA NORMAS DE AUDITORIA FINANCIERA
NORMAS DE AUDITORIA FINANCIERA
laurarodrigue
 
AMBIENTE DE CONTROL
AMBIENTE DE CONTROLAMBIENTE DE CONTROL
AMBIENTE DE CONTROL
VICTOR31651306
 
EXPO-GRUPO2-SEMEJANZAS Y DIFERENCIAS DE LA AUDITORÍA FORENSE FRENTE A LA AUDI...
EXPO-GRUPO2-SEMEJANZAS Y DIFERENCIAS DE LA AUDITORÍA FORENSE FRENTE A LA AUDI...EXPO-GRUPO2-SEMEJANZAS Y DIFERENCIAS DE LA AUDITORÍA FORENSE FRENTE A LA AUDI...
EXPO-GRUPO2-SEMEJANZAS Y DIFERENCIAS DE LA AUDITORÍA FORENSE FRENTE A LA AUDI...
margothMatamoros
 
DIAPOSITIVAS NIA 220
DIAPOSITIVAS NIA 220DIAPOSITIVAS NIA 220
DIAPOSITIVAS NIA 220
Gabriela Cori
 
Principios del control interno
Principios del control internoPrincipios del control interno
Principios del control interno
Jessica González
 
Revisoría fiscal
Revisoría fiscalRevisoría fiscal
Revisoría fiscal
Jose Redondo
 
Informe de control interno
Informe de control internoInforme de control interno
Informe de control interno
Karina Canales
 
Normas internacionales de auditoria
Normas internacionales de auditoriaNormas internacionales de auditoria
Normas internacionales de auditoria
maggie1958
 
preguntas a responder
preguntas a responderpreguntas a responder
preguntas a responder
MARIELYSRAMOS2
 
Transacciones con pagos basados en acciones en las
Transacciones con pagos basados en acciones en lasTransacciones con pagos basados en acciones en las
Transacciones con pagos basados en acciones en las
Erick Recines Callupe
 
Explicacion del Ciclo de tesoreria
Explicacion del Ciclo de tesoreriaExplicacion del Ciclo de tesoreria
Explicacion del Ciclo de tesoreria
Erwin Morales Berroterán
 
Procedimientos en las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar
Procedimientos en las cuentas por cobrar y las cuentas por pagarProcedimientos en las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar
Procedimientos en las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar
Rodolfo Pulido
 
Elementos del control interno
Elementos del control internoElementos del control interno
Elementos del control interno
Nombre Apellidos
 
Dictamen de la nia 800
Dictamen de la nia 800Dictamen de la nia 800
Dictamen de la nia 800
Hugo Rodas
 
Auditoria de ingresos costos y gastos
Auditoria de ingresos costos y gastosAuditoria de ingresos costos y gastos
Auditoria de ingresos costos y gastos
karoperdomo
 

La actualidad más candente (20)

El peritaje contable en el campo laboral
El peritaje contable  en el campo laboralEl peritaje contable  en el campo laboral
El peritaje contable en el campo laboral
 
Procedimientos y técnicas de auditoria, control interno de examenes a las exi...
Procedimientos y técnicas de auditoria, control interno de examenes a las exi...Procedimientos y técnicas de auditoria, control interno de examenes a las exi...
Procedimientos y técnicas de auditoria, control interno de examenes a las exi...
 
Modelo de-informe-de-control-interno
Modelo de-informe-de-control-internoModelo de-informe-de-control-interno
Modelo de-informe-de-control-interno
 
Informe avanzado.docx peritaje contable
Informe avanzado.docx peritaje contableInforme avanzado.docx peritaje contable
Informe avanzado.docx peritaje contable
 
Auditoria Operativa
Auditoria OperativaAuditoria Operativa
Auditoria Operativa
 
NORMAS DE AUDITORIA FINANCIERA
NORMAS DE AUDITORIA FINANCIERA NORMAS DE AUDITORIA FINANCIERA
NORMAS DE AUDITORIA FINANCIERA
 
AMBIENTE DE CONTROL
AMBIENTE DE CONTROLAMBIENTE DE CONTROL
AMBIENTE DE CONTROL
 
EXPO-GRUPO2-SEMEJANZAS Y DIFERENCIAS DE LA AUDITORÍA FORENSE FRENTE A LA AUDI...
EXPO-GRUPO2-SEMEJANZAS Y DIFERENCIAS DE LA AUDITORÍA FORENSE FRENTE A LA AUDI...EXPO-GRUPO2-SEMEJANZAS Y DIFERENCIAS DE LA AUDITORÍA FORENSE FRENTE A LA AUDI...
EXPO-GRUPO2-SEMEJANZAS Y DIFERENCIAS DE LA AUDITORÍA FORENSE FRENTE A LA AUDI...
 
DIAPOSITIVAS NIA 220
DIAPOSITIVAS NIA 220DIAPOSITIVAS NIA 220
DIAPOSITIVAS NIA 220
 
Principios del control interno
Principios del control internoPrincipios del control interno
Principios del control interno
 
Revisoría fiscal
Revisoría fiscalRevisoría fiscal
Revisoría fiscal
 
Informe de control interno
Informe de control internoInforme de control interno
Informe de control interno
 
Normas internacionales de auditoria
Normas internacionales de auditoriaNormas internacionales de auditoria
Normas internacionales de auditoria
 
preguntas a responder
preguntas a responderpreguntas a responder
preguntas a responder
 
Transacciones con pagos basados en acciones en las
Transacciones con pagos basados en acciones en lasTransacciones con pagos basados en acciones en las
Transacciones con pagos basados en acciones en las
 
Explicacion del Ciclo de tesoreria
Explicacion del Ciclo de tesoreriaExplicacion del Ciclo de tesoreria
Explicacion del Ciclo de tesoreria
 
Procedimientos en las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar
Procedimientos en las cuentas por cobrar y las cuentas por pagarProcedimientos en las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar
Procedimientos en las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar
 
Elementos del control interno
Elementos del control internoElementos del control interno
Elementos del control interno
 
Dictamen de la nia 800
Dictamen de la nia 800Dictamen de la nia 800
Dictamen de la nia 800
 
Auditoria de ingresos costos y gastos
Auditoria de ingresos costos y gastosAuditoria de ingresos costos y gastos
Auditoria de ingresos costos y gastos
 

Similar a Informe de auditoria de control interno

Auditoria de gestion
Auditoria de gestionAuditoria de gestion
Auditoria de gestion
DIANAARIZA1990
 
Unidad 6 memorando de planeación
Unidad 6 memorando de planeaciónUnidad 6 memorando de planeación
Unidad 6 memorando de planeación
innovalabcun
 
Presentación1karen yevenes
Presentación1karen yevenesPresentación1karen yevenes
Presentación1karen yevenes
krenia
 
auditoria de gestion
auditoria de gestion auditoria de gestion
auditoria de gestion
karencilo83
 
Normas de auditoria generalmente aceptadas
Normas de auditoria generalmente aceptadasNormas de auditoria generalmente aceptadas
Normas de auditoria generalmente aceptadas
Evelin Cedeño
 
3. C.A. Indicadores de Gestión.pdf
3. C.A. Indicadores de Gestión.pdf3. C.A. Indicadores de Gestión.pdf
3. C.A. Indicadores de Gestión.pdf
JanyLozano2
 
3. C.A. Indicadores de Gestión
3. C.A. Indicadores de Gestión3. C.A. Indicadores de Gestión
3. C.A. Indicadores de Gestión
Janeth Lozano Lozano
 
Auditoria de producción
Auditoria de producciónAuditoria de producción
Auditoria de producción
Lidium Huber Villa Ventura
 
Auditoria de producciÓN
Auditoria de producciÓNAuditoria de producciÓN
Auditoria de producciÓN
Lidium Huber Villa Ventura
 
Modulo 4 Mercadeo I
Modulo 4 Mercadeo IModulo 4 Mercadeo I
Modulo 4 Mercadeo I
Duilio Leiva
 
Tipos de auditoria
Tipos de auditoriaTipos de auditoria
Tipos de auditoria
edwin manuel chozo bravo
 
Productividad de administración de operaciones y calidad total
Productividad de administración de operaciones y calidad totalProductividad de administración de operaciones y calidad total
Productividad de administración de operaciones y calidad total
john morales
 
Control interno en empresas
Control interno en empresasControl interno en empresas
Control interno en empresas
Romario Bazan
 
Auditoria de gestion VII SEMESTRE
Auditoria de gestion VII SEMESTREAuditoria de gestion VII SEMESTRE
Auditoria de gestion VII SEMESTRE
DIANAARIZA1990
 
Auditoria de gestion
Auditoria de gestionAuditoria de gestion
Auditoria de gestion
DIANAARIZA1990
 
Unidad 1. Concepto general de auditoría
Unidad 1. Concepto general de auditoríaUnidad 1. Concepto general de auditoría
Unidad 1. Concepto general de auditoría
Universidad del golfo de México Norte
 
MYPP - Semana 7
MYPP - Semana 7MYPP - Semana 7
MYPP - Semana 7
Jorge Moreno
 
AUDIT. OPERATIVA OBJETIVOS, ALCANCE 3 HOJAS.docx
AUDIT. OPERATIVA OBJETIVOS, ALCANCE 3 HOJAS.docxAUDIT. OPERATIVA OBJETIVOS, ALCANCE 3 HOJAS.docx
AUDIT. OPERATIVA OBJETIVOS, ALCANCE 3 HOJAS.docx
Gualberto Figueroa Figueroa
 
Auditoría operacional
Auditoría operacionalAuditoría operacional
Auditoría operacional
Aracely Rivas
 
Principiosde calidadiso
Principiosde calidadisoPrincipiosde calidadiso
Principiosde calidadiso
Félix Sánchez Paredes
 

Similar a Informe de auditoria de control interno (20)

Auditoria de gestion
Auditoria de gestionAuditoria de gestion
Auditoria de gestion
 
Unidad 6 memorando de planeación
Unidad 6 memorando de planeaciónUnidad 6 memorando de planeación
Unidad 6 memorando de planeación
 
Presentación1karen yevenes
Presentación1karen yevenesPresentación1karen yevenes
Presentación1karen yevenes
 
auditoria de gestion
auditoria de gestion auditoria de gestion
auditoria de gestion
 
Normas de auditoria generalmente aceptadas
Normas de auditoria generalmente aceptadasNormas de auditoria generalmente aceptadas
Normas de auditoria generalmente aceptadas
 
3. C.A. Indicadores de Gestión.pdf
3. C.A. Indicadores de Gestión.pdf3. C.A. Indicadores de Gestión.pdf
3. C.A. Indicadores de Gestión.pdf
 
3. C.A. Indicadores de Gestión
3. C.A. Indicadores de Gestión3. C.A. Indicadores de Gestión
3. C.A. Indicadores de Gestión
 
Auditoria de producción
Auditoria de producciónAuditoria de producción
Auditoria de producción
 
Auditoria de producciÓN
Auditoria de producciÓNAuditoria de producciÓN
Auditoria de producciÓN
 
Modulo 4 Mercadeo I
Modulo 4 Mercadeo IModulo 4 Mercadeo I
Modulo 4 Mercadeo I
 
Tipos de auditoria
Tipos de auditoriaTipos de auditoria
Tipos de auditoria
 
Productividad de administración de operaciones y calidad total
Productividad de administración de operaciones y calidad totalProductividad de administración de operaciones y calidad total
Productividad de administración de operaciones y calidad total
 
Control interno en empresas
Control interno en empresasControl interno en empresas
Control interno en empresas
 
Auditoria de gestion VII SEMESTRE
Auditoria de gestion VII SEMESTREAuditoria de gestion VII SEMESTRE
Auditoria de gestion VII SEMESTRE
 
Auditoria de gestion
Auditoria de gestionAuditoria de gestion
Auditoria de gestion
 
Unidad 1. Concepto general de auditoría
Unidad 1. Concepto general de auditoríaUnidad 1. Concepto general de auditoría
Unidad 1. Concepto general de auditoría
 
MYPP - Semana 7
MYPP - Semana 7MYPP - Semana 7
MYPP - Semana 7
 
AUDIT. OPERATIVA OBJETIVOS, ALCANCE 3 HOJAS.docx
AUDIT. OPERATIVA OBJETIVOS, ALCANCE 3 HOJAS.docxAUDIT. OPERATIVA OBJETIVOS, ALCANCE 3 HOJAS.docx
AUDIT. OPERATIVA OBJETIVOS, ALCANCE 3 HOJAS.docx
 
Auditoría operacional
Auditoría operacionalAuditoría operacional
Auditoría operacional
 
Principiosde calidadiso
Principiosde calidadisoPrincipiosde calidadiso
Principiosde calidadiso
 

Más de Walter Y. Casallas

Doc 20160921-wa0041
Doc 20160921-wa0041Doc 20160921-wa0041
Doc 20160921-wa0041
Walter Y. Casallas
 
Resultados e informe
Resultados e informeResultados e informe
Resultados e informe
Walter Y. Casallas
 
Tendencias de control interno
Tendencias de control internoTendencias de control interno
Tendencias de control interno
Walter Y. Casallas
 
Roles del auditor
Roles del auditorRoles del auditor
Roles del auditor
Walter Y. Casallas
 
Roles del auditor doc madeleine vallejo
Roles del auditor doc madeleine vallejoRoles del auditor doc madeleine vallejo
Roles del auditor doc madeleine vallejo
Walter Y. Casallas
 
Resultados e informe push pull
Resultados e informe push pullResultados e informe push pull
Resultados e informe push pull
Walter Y. Casallas
 
Respuesta y argumento
Respuesta y argumentoRespuesta y argumento
Respuesta y argumento
Walter Y. Casallas
 
Relatoria jorge prieto capitulo 10
Relatoria  jorge prieto  capitulo 10Relatoria  jorge prieto  capitulo 10
Relatoria jorge prieto capitulo 10
Walter Y. Casallas
 
Reflexiones actividad 8 jose luis balcazar
Reflexiones actividad 8 jose luis balcazarReflexiones actividad 8 jose luis balcazar
Reflexiones actividad 8 jose luis balcazar
Walter Y. Casallas
 
Parcial de luis arias
Parcial de luis ariasParcial de luis arias
Parcial de luis arias
Walter Y. Casallas
 
Madeleine y jose luis balcazar.
Madeleine y jose luis balcazar.Madeleine y jose luis balcazar.
Madeleine y jose luis balcazar.
Walter Y. Casallas
 
La meta teoria de las restricciones
La meta teoria de las restriccionesLa meta teoria de las restricciones
La meta teoria de las restricciones
Walter Y. Casallas
 
Indicadores de gestión
Indicadores de gestiónIndicadores de gestión
Indicadores de gestión
Walter Y. Casallas
 
Documentslide.com desarrollo del-taller-de-auditoria-operacionaldocx
Documentslide.com desarrollo del-taller-de-auditoria-operacionaldocxDocumentslide.com desarrollo del-taller-de-auditoria-operacionaldocx
Documentslide.com desarrollo del-taller-de-auditoria-operacionaldocx
Walter Y. Casallas
 
Documento relfexiones act 8
Documento relfexiones  act 8Documento relfexiones  act 8
Documento relfexiones act 8
Walter Y. Casallas
 
Derechos humanos
Derechos humanosDerechos humanos
Derechos humanos
Walter Y. Casallas
 
Conceptos basicos
Conceptos basicosConceptos basicos
Conceptos basicos
Walter Y. Casallas
 
Claudia patino puntos 8,9,10
Claudia patino puntos 8,9,10Claudia patino puntos 8,9,10
Claudia patino puntos 8,9,10
Walter Y. Casallas
 
Caso de estudio
Caso de estudioCaso de estudio
Caso de estudio
Walter Y. Casallas
 
Actividad 8 jessica y madeleine
Actividad 8 jessica y madeleineActividad 8 jessica y madeleine
Actividad 8 jessica y madeleine
Walter Y. Casallas
 

Más de Walter Y. Casallas (20)

Doc 20160921-wa0041
Doc 20160921-wa0041Doc 20160921-wa0041
Doc 20160921-wa0041
 
Resultados e informe
Resultados e informeResultados e informe
Resultados e informe
 
Tendencias de control interno
Tendencias de control internoTendencias de control interno
Tendencias de control interno
 
Roles del auditor
Roles del auditorRoles del auditor
Roles del auditor
 
Roles del auditor doc madeleine vallejo
Roles del auditor doc madeleine vallejoRoles del auditor doc madeleine vallejo
Roles del auditor doc madeleine vallejo
 
Resultados e informe push pull
Resultados e informe push pullResultados e informe push pull
Resultados e informe push pull
 
Respuesta y argumento
Respuesta y argumentoRespuesta y argumento
Respuesta y argumento
 
Relatoria jorge prieto capitulo 10
Relatoria  jorge prieto  capitulo 10Relatoria  jorge prieto  capitulo 10
Relatoria jorge prieto capitulo 10
 
Reflexiones actividad 8 jose luis balcazar
Reflexiones actividad 8 jose luis balcazarReflexiones actividad 8 jose luis balcazar
Reflexiones actividad 8 jose luis balcazar
 
Parcial de luis arias
Parcial de luis ariasParcial de luis arias
Parcial de luis arias
 
Madeleine y jose luis balcazar.
Madeleine y jose luis balcazar.Madeleine y jose luis balcazar.
Madeleine y jose luis balcazar.
 
La meta teoria de las restricciones
La meta teoria de las restriccionesLa meta teoria de las restricciones
La meta teoria de las restricciones
 
Indicadores de gestión
Indicadores de gestiónIndicadores de gestión
Indicadores de gestión
 
Documentslide.com desarrollo del-taller-de-auditoria-operacionaldocx
Documentslide.com desarrollo del-taller-de-auditoria-operacionaldocxDocumentslide.com desarrollo del-taller-de-auditoria-operacionaldocx
Documentslide.com desarrollo del-taller-de-auditoria-operacionaldocx
 
Documento relfexiones act 8
Documento relfexiones  act 8Documento relfexiones  act 8
Documento relfexiones act 8
 
Derechos humanos
Derechos humanosDerechos humanos
Derechos humanos
 
Conceptos basicos
Conceptos basicosConceptos basicos
Conceptos basicos
 
Claudia patino puntos 8,9,10
Claudia patino puntos 8,9,10Claudia patino puntos 8,9,10
Claudia patino puntos 8,9,10
 
Caso de estudio
Caso de estudioCaso de estudio
Caso de estudio
 
Actividad 8 jessica y madeleine
Actividad 8 jessica y madeleineActividad 8 jessica y madeleine
Actividad 8 jessica y madeleine
 

Último

Gui_a para el uso de IA generativa en educacio_n e investigacio_n - UNESCO.pdf
Gui_a para el uso de IA generativa en educacio_n e investigacio_n - UNESCO.pdfGui_a para el uso de IA generativa en educacio_n e investigacio_n - UNESCO.pdf
Gui_a para el uso de IA generativa en educacio_n e investigacio_n - UNESCO.pdf
FRANCISCO PAVON RABASCO
 
Mapa-conceptual-de-la-Evolucion-del-Hombre-3.pptx
Mapa-conceptual-de-la-Evolucion-del-Hombre-3.pptxMapa-conceptual-de-la-Evolucion-del-Hombre-3.pptx
Mapa-conceptual-de-la-Evolucion-del-Hombre-3.pptx
ElizabethLpez634570
 
APUNTES UNIDAD I ECONOMIA EMPRESARIAL .pdf
APUNTES UNIDAD I ECONOMIA EMPRESARIAL .pdfAPUNTES UNIDAD I ECONOMIA EMPRESARIAL .pdf
APUNTES UNIDAD I ECONOMIA EMPRESARIAL .pdf
VeronicaCabrera50
 
Fundamentos filosóficos de la metodología de la enseñanza
Fundamentos filosóficos de la metodología de la enseñanzaFundamentos filosóficos de la metodología de la enseñanza
Fundamentos filosóficos de la metodología de la enseñanza
iamgaby0724
 
Papel histórico de los niños, jóvenes y adultos mayores en la historia nacional
Papel histórico de los niños, jóvenes y adultos mayores en la historia nacionalPapel histórico de los niños, jóvenes y adultos mayores en la historia nacional
Papel histórico de los niños, jóvenes y adultos mayores en la historia nacional
BrunoDiaz343346
 
Marketing responsable - Ética y Responsabilidad Social Empresarial
Marketing responsable - Ética y Responsabilidad Social EmpresarialMarketing responsable - Ética y Responsabilidad Social Empresarial
Marketing responsable - Ética y Responsabilidad Social Empresarial
JonathanCovena1
 
Cuadernillo De Quimica 3 De Secundaria - Trimestre III - Alumno - Omar Chiqu...
Cuadernillo  De Quimica 3 De Secundaria - Trimestre III - Alumno - Omar Chiqu...Cuadernillo  De Quimica 3 De Secundaria - Trimestre III - Alumno - Omar Chiqu...
Cuadernillo De Quimica 3 De Secundaria - Trimestre III - Alumno - Omar Chiqu...
JesusSanchez136180
 
Power Point: El conflicto inminente (Bosquejo)
Power Point: El conflicto inminente (Bosquejo)Power Point: El conflicto inminente (Bosquejo)
Power Point: El conflicto inminente (Bosquejo)
https://gramadal.wordpress.com/
 
CINE COMO RECURSO DIDÁCTICO para utilizar en TUTORÍA
CINE COMO RECURSO DIDÁCTICO para utilizar en TUTORÍACINE COMO RECURSO DIDÁCTICO para utilizar en TUTORÍA
CINE COMO RECURSO DIDÁCTICO para utilizar en TUTORÍA
Fernández Gorka
 
ROMPECABEZAS DE COMPETENCIAS OLÍMPICAS. Por JAVIER SOLIS NOYOLA
ROMPECABEZAS DE COMPETENCIAS OLÍMPICAS. Por JAVIER SOLIS NOYOLAROMPECABEZAS DE COMPETENCIAS OLÍMPICAS. Por JAVIER SOLIS NOYOLA
ROMPECABEZAS DE COMPETENCIAS OLÍMPICAS. Por JAVIER SOLIS NOYOLA
JAVIER SOLIS NOYOLA
 
Los Dominios y Reinos de los Seres Vivos
Los Dominios y Reinos de los Seres VivosLos Dominios y Reinos de los Seres Vivos
Los Dominios y Reinos de los Seres Vivos
karlafreire0608
 
Leyes de los gases según Boyle-Marriote, Charles, Gay- Lussac, Ley general de...
Leyes de los gases según Boyle-Marriote, Charles, Gay- Lussac, Ley general de...Leyes de los gases según Boyle-Marriote, Charles, Gay- Lussac, Ley general de...
Leyes de los gases según Boyle-Marriote, Charles, Gay- Lussac, Ley general de...
Shirley Vásquez Esparza
 
REGLAMENTO DE FALTAS Y SANCIONES DEL MAGISTERIO 2024.pptx
REGLAMENTO DE FALTAS Y SANCIONES DEL MAGISTERIO 2024.pptxREGLAMENTO DE FALTAS Y SANCIONES DEL MAGISTERIO 2024.pptx
REGLAMENTO DE FALTAS Y SANCIONES DEL MAGISTERIO 2024.pptx
RiosMartin
 
Gracias papá hombre_letra y acordes de guitarra.pdf
Gracias papá hombre_letra y acordes de guitarra.pdfGracias papá hombre_letra y acordes de guitarra.pdf
Gracias papá hombre_letra y acordes de guitarra.pdf
Ani Ann
 
Soluciones Examen de Selectividad. Geografía junio 2024 (Convocatoria Ordinar...
Soluciones Examen de Selectividad. Geografía junio 2024 (Convocatoria Ordinar...Soluciones Examen de Selectividad. Geografía junio 2024 (Convocatoria Ordinar...
Soluciones Examen de Selectividad. Geografía junio 2024 (Convocatoria Ordinar...
Juan Martín Martín
 
los Simbolos mayores y menores de honduras.pptx
los Simbolos mayores y menores de honduras.pptxlos Simbolos mayores y menores de honduras.pptx
los Simbolos mayores y menores de honduras.pptx
EmersonJimenez13
 
c3.hu3.p3.p4.Los seres humanos y no humanos.pptx
c3.hu3.p3.p4.Los seres humanos y no humanos.pptxc3.hu3.p3.p4.Los seres humanos y no humanos.pptx
c3.hu3.p3.p4.Los seres humanos y no humanos.pptx
Martín Ramírez
 
Mi Comunidad En El Sector Monterrey-Poste Blanco
Mi Comunidad En El Sector Monterrey-Poste BlancoMi Comunidad En El Sector Monterrey-Poste Blanco
Mi Comunidad En El Sector Monterrey-Poste Blanco
Ruth Noemí Soto Villegas
 
Presentación de proyecto en acuarela moderna verde.pdf
Presentación de proyecto en acuarela moderna verde.pdfPresentación de proyecto en acuarela moderna verde.pdf
Presentación de proyecto en acuarela moderna verde.pdf
LuanaJaime1
 
Qué entra en el examen de Geografía.pptx
Qué entra en el examen de Geografía.pptxQué entra en el examen de Geografía.pptx
Qué entra en el examen de Geografía.pptx
saradocente
 

Último (20)

Gui_a para el uso de IA generativa en educacio_n e investigacio_n - UNESCO.pdf
Gui_a para el uso de IA generativa en educacio_n e investigacio_n - UNESCO.pdfGui_a para el uso de IA generativa en educacio_n e investigacio_n - UNESCO.pdf
Gui_a para el uso de IA generativa en educacio_n e investigacio_n - UNESCO.pdf
 
Mapa-conceptual-de-la-Evolucion-del-Hombre-3.pptx
Mapa-conceptual-de-la-Evolucion-del-Hombre-3.pptxMapa-conceptual-de-la-Evolucion-del-Hombre-3.pptx
Mapa-conceptual-de-la-Evolucion-del-Hombre-3.pptx
 
APUNTES UNIDAD I ECONOMIA EMPRESARIAL .pdf
APUNTES UNIDAD I ECONOMIA EMPRESARIAL .pdfAPUNTES UNIDAD I ECONOMIA EMPRESARIAL .pdf
APUNTES UNIDAD I ECONOMIA EMPRESARIAL .pdf
 
Fundamentos filosóficos de la metodología de la enseñanza
Fundamentos filosóficos de la metodología de la enseñanzaFundamentos filosóficos de la metodología de la enseñanza
Fundamentos filosóficos de la metodología de la enseñanza
 
Papel histórico de los niños, jóvenes y adultos mayores en la historia nacional
Papel histórico de los niños, jóvenes y adultos mayores en la historia nacionalPapel histórico de los niños, jóvenes y adultos mayores en la historia nacional
Papel histórico de los niños, jóvenes y adultos mayores en la historia nacional
 
Marketing responsable - Ética y Responsabilidad Social Empresarial
Marketing responsable - Ética y Responsabilidad Social EmpresarialMarketing responsable - Ética y Responsabilidad Social Empresarial
Marketing responsable - Ética y Responsabilidad Social Empresarial
 
Cuadernillo De Quimica 3 De Secundaria - Trimestre III - Alumno - Omar Chiqu...
Cuadernillo  De Quimica 3 De Secundaria - Trimestre III - Alumno - Omar Chiqu...Cuadernillo  De Quimica 3 De Secundaria - Trimestre III - Alumno - Omar Chiqu...
Cuadernillo De Quimica 3 De Secundaria - Trimestre III - Alumno - Omar Chiqu...
 
Power Point: El conflicto inminente (Bosquejo)
Power Point: El conflicto inminente (Bosquejo)Power Point: El conflicto inminente (Bosquejo)
Power Point: El conflicto inminente (Bosquejo)
 
CINE COMO RECURSO DIDÁCTICO para utilizar en TUTORÍA
CINE COMO RECURSO DIDÁCTICO para utilizar en TUTORÍACINE COMO RECURSO DIDÁCTICO para utilizar en TUTORÍA
CINE COMO RECURSO DIDÁCTICO para utilizar en TUTORÍA
 
ROMPECABEZAS DE COMPETENCIAS OLÍMPICAS. Por JAVIER SOLIS NOYOLA
ROMPECABEZAS DE COMPETENCIAS OLÍMPICAS. Por JAVIER SOLIS NOYOLAROMPECABEZAS DE COMPETENCIAS OLÍMPICAS. Por JAVIER SOLIS NOYOLA
ROMPECABEZAS DE COMPETENCIAS OLÍMPICAS. Por JAVIER SOLIS NOYOLA
 
Los Dominios y Reinos de los Seres Vivos
Los Dominios y Reinos de los Seres VivosLos Dominios y Reinos de los Seres Vivos
Los Dominios y Reinos de los Seres Vivos
 
Leyes de los gases según Boyle-Marriote, Charles, Gay- Lussac, Ley general de...
Leyes de los gases según Boyle-Marriote, Charles, Gay- Lussac, Ley general de...Leyes de los gases según Boyle-Marriote, Charles, Gay- Lussac, Ley general de...
Leyes de los gases según Boyle-Marriote, Charles, Gay- Lussac, Ley general de...
 
REGLAMENTO DE FALTAS Y SANCIONES DEL MAGISTERIO 2024.pptx
REGLAMENTO DE FALTAS Y SANCIONES DEL MAGISTERIO 2024.pptxREGLAMENTO DE FALTAS Y SANCIONES DEL MAGISTERIO 2024.pptx
REGLAMENTO DE FALTAS Y SANCIONES DEL MAGISTERIO 2024.pptx
 
Gracias papá hombre_letra y acordes de guitarra.pdf
Gracias papá hombre_letra y acordes de guitarra.pdfGracias papá hombre_letra y acordes de guitarra.pdf
Gracias papá hombre_letra y acordes de guitarra.pdf
 
Soluciones Examen de Selectividad. Geografía junio 2024 (Convocatoria Ordinar...
Soluciones Examen de Selectividad. Geografía junio 2024 (Convocatoria Ordinar...Soluciones Examen de Selectividad. Geografía junio 2024 (Convocatoria Ordinar...
Soluciones Examen de Selectividad. Geografía junio 2024 (Convocatoria Ordinar...
 
los Simbolos mayores y menores de honduras.pptx
los Simbolos mayores y menores de honduras.pptxlos Simbolos mayores y menores de honduras.pptx
los Simbolos mayores y menores de honduras.pptx
 
c3.hu3.p3.p4.Los seres humanos y no humanos.pptx
c3.hu3.p3.p4.Los seres humanos y no humanos.pptxc3.hu3.p3.p4.Los seres humanos y no humanos.pptx
c3.hu3.p3.p4.Los seres humanos y no humanos.pptx
 
Mi Comunidad En El Sector Monterrey-Poste Blanco
Mi Comunidad En El Sector Monterrey-Poste BlancoMi Comunidad En El Sector Monterrey-Poste Blanco
Mi Comunidad En El Sector Monterrey-Poste Blanco
 
Presentación de proyecto en acuarela moderna verde.pdf
Presentación de proyecto en acuarela moderna verde.pdfPresentación de proyecto en acuarela moderna verde.pdf
Presentación de proyecto en acuarela moderna verde.pdf
 
Qué entra en el examen de Geografía.pptx
Qué entra en el examen de Geografía.pptxQué entra en el examen de Geografía.pptx
Qué entra en el examen de Geografía.pptx
 

Informe de auditoria de control interno

  • 1. INFORME DE AUDITORIA DE CONTROL INTERNO Fecha: 22/10/2016 Para la empresa Industrias “X” S.A., es necesario implantar un control interno en la empresa para poder crecer y permanecer en el mercado, falta un orden a todas las áreas que cumplen un requerimiento no al 100% por la existencia de controles administrativos y operacionales como tales como también no tiene claro los objetivos de productividad de la gerencia; como el grado de cumplimiento en las áreas de funcionabilidad en los controles de operación con los instructivos de la política de la corporación. Evaluación de los efectos de la acción de controles administrativos u operacionales en áreas significativas, y recomendaciones para la adopción o modificación de tales controles con instructivos formal donde se demarca un orden en la cadena de mando con un organigrama mejoran en forma apreciable el desempeño de la organización en lo administrativo y operativo. PROCESO: Gestión Financiera - Administración de Recursos Financieros- Recursos Humanos – sistema de productividad y sistema comercial. OBJETO: Verificar el cumplimiento de las disposiciones y preceptos legales vigentes para la Administración de Recursos Financieros, productivos, comerciales y de Recursos Humanos; como también el cumplimiento de las normas internas de la entidad dispuestos a través de manuales, procedimientos, instructivos del proceso como también la revisión y las recomendaciones realizadas en el informe de Control Interno y la ejecución del plan de acción del proceso dentro del alcance de la auditoria. Encontrando la falta de determinación de la existencia, lo adecuado y comprensivo de la política así como el significado de sus instructivos como elementos de control
  • 2. en áreas funcionales. Como la valorización de los efectos de la ausencia de políticas; o recomendaciones para la adopción o modificación de los instructivos formalizados en las diferentes áreas como son área de finanzas políticas de programación de pagos, elaboración de un presupuesto anual sin tener la consulta de los otros gerentes de las áreas de la empresa, no tienen políticas de ventas frente a las cuotas mínimas establecidas, mecanismo de información por unidades de mando de autoridad y responsabilidad, políticas para el abastecimiento de materia prima e importación, exportación de materia prima, la gerencia de recursos humanos no cuenta con políticas de contratación, manual de funciones, e instructivos para la promoción de personal dentro de la empresa, no cuenta con programas de capacitación y promoción. Los Controles administrativos no existen y lo adecuado de controles administrativos u operacionales no son el respaldo para el cumplimiento de los objetivos de la empresa como el grado de cumplimiento en las áreas de funcionales con la coordinación de controles como la evaluación de los efectos de la acción de controles administrativos y operacionales se recomienda desarrollarlas y adoptar controles para incrementar la producción evitando sobrecostos de materia prima, parar la producción con requisitos obligatorios y lineamientos específicos para su normal funcionamiento operativo. También puede tomar la forma de documentos o informe que actúen como controles de sí mismos, o que están diseñados como medida de la efectividad cómo funcionan con la implantar los objetivos de políticas de la empresa para permitir un desarrollo de la productividad global. Se debe preparar datos con respecto a los clientes, las utilidades históricas, recuperación sobre inversión, clases de productos, distribución, características mercantiles para las proyecciones y estimados del volumen aproximado de ventas anuales, el activo y la influencia de pedidos a la orden o contratos. Estos datos pueden suplir con inspecciones a las plantas y otros servicios, a fin de evaluar las condiciones físicas, y localizar indicios de posibles áreas de problemas.
  • 3. Como también debe aplicar técnicas de análisis financiero para estadísticas de operación, que también puede sugerir áreas de problemas, o condiciones que influencian una recuperación desfavorable sobre la inversión, o estadística de operación adversa. Revisión de las personas que están a cargo de la auditoria interna, que se debe evaluación y plan mejoramiento con un cronograma con estipulación de tiempos para establecer nuevos porcentajes de la revisión de estados financieros, evaluación de inventarios, revisión de egresos, importaciones en otros establecidos. Como también debe realizan estudios para determinar deficiencias causantes de dificultades, sean actuales o en potencia, las irregularidades, embotellamientos, descuidos, pérdidas innecesarias, actuaciones equivocadas, deficiente colaboración fricciones entre ejecutivos y una falta general de conocimientos o desdén de lo que es una buena organización. Que están llevando a que se produzcan pérdidas por prolongados espacios de tiempo, lo cual, a semejanza de las enfermedades crónicas, hace que vaya empeorando la situación debido a la falta de vigilancia y control. Y la evidencia las fallas y métodos defectuosos operacionales en el desempeño. Encontrando que la empresa Industria “X” S.A., no cuenta con un organigrama, el orden de mando no está registrado y las funciones no están demarcados en manuales de funciones que llevan a una toma de decisiones equivocadas e inoportuna llevando a cometer errores en el funcionamiento en el área de compras, ventas, en el área de recurso humanos la contratación de personas, y en los procesos de producción y mantenimiento preventivo en los equipos de la empresa. La revisión de los métodos y desempeños administrativos, comprende un diagnóstico de los objetivos, políticas, procedimientos, delegación de responsabilidades, normas y realizaciones que no tiene en la empresa. La eficiencia operativa de la función o área sometida a estudio, puede determinarse
  • 4. mediante una comparación de las condiciones vigentes, con las requeridas por los planes, políticas el cual deben cumplir con los siguientes ítems:  Determinar lo adecuado de la organización de la entidad  Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas  Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas  Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos  Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de operación y la eficiencia de los mismos  Comprobar la utilización adecuada de los recursos. Por otra parte como en las áreas en un estudio y evaluación de los métodos para pronosticar: programación del producto, costos de proyectos de ingeniería, estimación de los precios, comunicaciones, equipos y aplicaciones del procesamiento de datos, eficiencia administrativa, etc., como también la vigilancia, análisis, y evaluación de los planes y objetivos, estructura orgánica, políticas y prácticas, sistemas y procedimientos, métodos de control, formas de operación y recursos materiales y humanos. Se debe desarrollar en toda la empresa Industria “x” S.A.  Evaluación de la posición competitiva  Evaluación de la estructura organizativa  Balance Social  Evaluación del proceso de la dirección estratégica  Evaluación de los cuadros directivos En el área comercial:  Análisis de la estrategia comercial  Oferta de bienes y servicios  Sistema de distribución física  Política de precios  Función publicitaria
  • 5.  Función de ventas  Promoción de ventas para no caer en las improvisaciones que han realizado. En el área financiera:  Capital de trabajo  Inversiones  Financiación a largo plazo  Política de programación de pago a proveedores  Planificación Financiera  Área internacional  Entrega de informes oportuno, aplicación de un sistema en online para crear informes.  Cuadros comparativos, proyecciones a las ventas del año y diferenciales con el año anterior En el área de producción:  Diseño del sistema  Programación de la producción  Control de calidad  Almacén e inventarios  Productividad técnica y económica  Diseño y desarrollo de productos  Mantenimiento preventivo En el área de recursos humanos:  Productividad  Clima laboral  Políticas de promoción e incentivos
  • 6.  Políticas de selección y formación  Diseño de tareas y puestos de trabajo  Política de salarios contratistas y personal de planta  Análisis de proyectos y programas en sistema administrativos  Auditoría de la función de procesamiento de datos  Auditoría de procedimientos administrativos y formas de control interno en las áreas funcionales Área de los sistemas de información  Cuenta con el personal idóneo  Revisión o adquisición de un programa que brinda la información en línea en todas las áreas, comercial, ventas, producción, financiera y administrativa. Con todas estas observaciones y criterios de los puntos críticos arrojados en la auditoría de control interno en la evaluación de los sistemas de contabilidad y de control interno de una entidad, que permitan un mejoramiento de la calidad de los mismos, y la confianza el cumplimiento de sus objetivos. Esta evaluación dictaminar sobre el control interno y por tanto, no se limita a determinar el grado de confianza sino contribuye a un fortalecimiento de una empresa ser más competitiva y reducir los costos que se han generado por la improvisación, y la no clara estructura organizacional de la empresa.