1. Conferencia del Sr. Teófilo Quico Tabar
Teófilo Quico Tabar
Director Impuestos Internos
Almuerzo-Charla Cámara Americana de Comercio de la
República Dominicana
Perspectivas de la Tributación Interna en la
República Dominicana
Nuestra participación en este importante foro de la Cámara Americana de Comercio
representa un gran honor, el que aprovecharemos para compartir con ustedes las
realizaciones y proyectos más relevantes que estamos desarrollando, con el fin de cumplir
con la misión encomendada por el Estado.
Esta, repito, es una gran oportunidad porque la Cámara Americana de Comercio constituye
uno de los más importantes escenarios en el que concurren representantes de todos los
sectores formales del país especialmente los ligados a la economía y la producción. El
comercio, la industria y los servicios, que junto al gobierno constituyen los motores
fundamentales del desarrollo económico.
Por tal razón, es para nosotros más que una osadía un reto presentarnos frente a ustedes,
precisamente en medio de las medidas de ajustes introducidas, en las que a la DGII le ha
tocado una parte fundamental como difícil, y en cuya aplicación tiene la obligación de
conjugar la eficacia y la firmeza con la comprensión y la equidad.
Se dice con frecuencia que somos un pueblo olvidadizo. Que somos dados a ver las cosas
del presente sin mirar hacia atrás aunque fuere reciente. Que olvidamos fácil. Que tenemos
carencia de memoria. Eso se dice muchas veces más como reproche que como advertencia.
Pero la carencia de memoria colectiva tiene sus cosas buenas y sus cosas malas.
Lo positivo que se podría señalar es que en tal caso, somos capaces de reponernos rápida y
fácilmente de los traumas y las calamidades del pasado. Que no somos un pueblo con
vocación a quedarse de rodillas o en el muro de las lamentaciones ante las tragedias. Lo
negativo podría ser que tenemos tendencia a sólo ver, analizar y en ocasiones protestar por
los efectos y no por las causas. Y eso si es preocupante.
De la misma forma que no podemos vivir inmersos en las lamentaciones ni mirando sólo el
pasado con sentido de críticas, tampoco deberíamos olvidarlo tan rápido, pues de esa forma,
estaríamos siempre atacando solo la fiebre y no lo que la provoca.
Hay que recordar que el país y consecuentemente la economía, ha tenido que enfrentarse en
tan solo ocho meses un conjunto de situaciones al mismo tiempo. En primer lugar, un cambio
de gobierno, que como todos sabemos, crea de por sí desajustes en la economía, y este
cambio en particular se produjo, precedido de una campaña electoral en la que el gobierno
de turno estuvo inmerso de los pies a la cabeza, razón por la cual no se tomaron a su debido
tiempo una serie de medidas económicas urgentes y necesarias. En segundo lugar y como
consecuencia de lo anterior, la economía ha tenido que recibir al mismo tiempo varias

2. sacudidas en forma de shock. Por el reajuste de los precios de los combustibles, del gas, de
la tarifa eléctrica, del aumento del ITBIS, el establecimiento del anticipo del 1.5%, en adición
a las situaciones exógenas particularmente la desaceleración de la economía
norteamericana, cosas que no pueden bajo ninguna circunstancia ser desdeñadas cuando se
hace un análisis serio y despojado de pasiones.
El gobierno ha tenido que hacer con la economía, como hacen los médicos cuando quieren
mantener en buen estado de salud a un paciente que por alguna razón sufre un shock. Le
aplican varios medicamentos a la vez, unos para sacarlo del shock y otros para evitar que le
produzcan otros posibles trastornos como consecuencia de los anteriores. Es por ello, que
como uno de los medicamentos y cuidados intensivos que aplica el gobierno a la economía
dominicana para su estabilidad y mejoría, está el de la DGII, que ha tenido que enfrentar en
los últimos meses, un conjunto de medidas especiales, producto de situaciones especiales,
algunas de las cuales pudieron haber molestado a uno que otro sector, lo cual no era ni es
nuestra intención.
En el ámbito de la tributación se ha convertido una verdad irrefutable, que en la medida en
que las actuaciones de la Administración Tributaria sean más transparentes, generen
certidumbre y sean del conocimiento de los contribuyentes, en esa misma medida,
tendremos una sociedad más consciente del deber y de la importancia de pagar
voluntariamente los impuestos.
Es por esto reiteramos, que nos regocija estar en este encuentro y poder conversar con este
conglomerado, que participa tan activamente en la vida económica del país, y por lo tanto es
un escenario muy propicio para dar a conocer lo que estamos haciendo en la DGII, para
cumplir con nuestra misión y brindarles cada día mejor servicio al Estado y a los
contribuyentes.
Muchos han sido los proyectos que hemos diseñado y puesto en ejecución desde que
asumimos la responsabilidad de dirigir la DGII y otros que se desarrollarán en los próximos
meses, los cuales están contenidos en el Plan Estratégico que elaboramos para esos fines.
En esta oportunidad centraremos nuestra atención en aquellos, que por su naturaleza
tendrán mayor repercusión tanto en la estructura organizacional de la Institución como en la
sociedad.
Los referidos proyectos están enfocados en tres grandes aspectos: Asistencia, Educación e
Información al Contribuyente; Fortalecimiento de los Sistemas de Información como Apoyo a
la Función Fiscalización; y el Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria.
Asistencia, Educación e Información al Contribuyente.
Las Administraciones Tributarias tienen un objetivo esencial: promover y lograr el más alto
grado de Cumplimiento Voluntario por parte de los contribuyentes, así como mantener la
confianza pública en lo que respecta a la integridad y eficiencia de la misma.
Gestionar el cobro de los impuestos no resulta una tarea simpática y por tanto, pagarlo no es
agradable para algunos. Como cita el Honorable Juez de la Corte Federal de Apelación
Norteamericana, Learned Hand: " Los impuestos constituyen obligaciones forzosas y no
contribuciones voluntarias" . No obstante, nuestra labor está orientada a considerar el

3. contribuyente como nuestro cliente, de ahí que tengamos como algunas de nuestras
prioridades el asistirlo, informarlo y educarlo para hacer más fácil su cumplimiento tributario.
La estrategia para aumentar la recaudación está estrechamente vinculada en mejorar los
servicios al contribuyente, a tal manera de facilitar el cumplimiento voluntario, y disminuir los
costos de cumplimiento, de ahí que la DGII esta empeñada en continuar con los procesos de
simplificación y de acercamiento al contribuyente, entre la que se destaca la apertura de
nuevas Administraciones tanto en la ciudad como en las diferentes localidades del resto del
país.
Por ejemplo, hacemos de público conocimiento en especial a las empresas y demás
contribuyentes ubicados en Boca Chica, Villa Mella y Sabana Perdida que en los próximos
días, entraran en operación nuevas Administraciones en esas jurisdicciones, que le
permitirán cumplir más fácilmente con sus obligaciones.
Uno de los factores claves del éxito de una Administración Tributaria es poder anticiparse y
adaptarse a los cambios del entorno. Hemos gestionado y obtenido de la Agencia Estatal de
la Administración Tributaria de España, la aprobación para una consultoría sobre Sistemas
Informáticos a fin de apoyar la asistencia a los contribuyentes. Para esos fines el día 18 del
próximo mes de junio, técnicos de la Agencia Estatal Española estarán aquí con el propósito
de realizar un diagnóstico y concretizar el Proyecto de Asistencia Informatizada.
Nos proponemos con esta consultoría, estructurar un sistema de asistencia que facilite a los
contribuyentes los cálculos de las declaraciones y se reduzcan al mínimo las posibilidades de
incurrir en errores formales. Lograr que en un mediano plazo las declaraciones de los
principales impuestos puedan ser presentadas vía Internet, y que más adelante este servicio
se extienda para que el contribuyente pueda realizar cualquier otro trámite de tipo fiscal.
Para ampliar la asistencia que reciben los contribuyentes por vía telefónica, estamos en
proceso de ampliar la cobertura de nuestro Centro de LLamadas (Call Center), con un
personal debidamente entrenado, el cual no se limitará a responder simples preguntas, sino
que podrá resolver cualquier solicitud independientemente de la naturaleza. Se contempla
tener disponible en un tiempo relativamente corto, la Cuenta Corriente del Contribuyente, por
lo que los operadores podrán verificar directamente el estatus fiscal y verificar las deudas
pendientes, entre otros aspectos.
La DGII está trabajando en la creación de un Centro de Asistencia Personalizado, que
funcionará en principio en la Sede Central. El referido Centro tendrá como función básica
atender los requerimientos de los contribuyentes, con una cobertura de servicios que
abarcarán desde las orientaciones sobre el llenado de las declaraciones, constituciones de
compañías, reclamaciones, solicitud reembolsos, estado de la deuda, certificaciones y
cualquier otra solicitud que requiera el contribuyente.
Nuestro sistema de información a través del Internet está siendo robustecido
constantemente, de modo que a través de nuestra página WEB los interesados pueden
encontrar la información más actualizada sobre la nuevas normativas, respuestas a las
consultas y múltiples informaciones de interés fiscal.

4. Como entidad del Estado y con el afán de transparentar todas las operaciones, tenemos
nuestro banco de proveedores, a fin de que los interesados se enteren cuales son los
suplidores de bienes y servicios que día a día cubren las necesidades de la institución,
además sirve para cualquiera se pueda inscribir en el mismo, además se publican
diariamente las licitaciones que se realizan con el detalle de los participantes y los
ganadores. Asimismo, la DGII continuará distribuyendo material impreso para orientación de
los ciudadanos.
La conciencia tributaria es el resultado de la educación tributaria, y se constituye en un
instrumento adecuado para formar individuos conscientes de su papel social y de la cuota de
tributo que adeuda a la sociedad. El discernimiento de este papel da énfasis a la
responsabilidad del individuo ante el grupo social y prepara a los ciudadanos para su
desempeño activo en la sociedad política, haciéndolo partícipe de los programas del
gobierno, de la fiscalización de los gastos prioritarios, así como de la recaudación de los
impuestos.
De esta forma se observa como es fundamental, que las Administraciones Tributarias, por su
conducto o mediante convenios con otros organismos públicos o privados, desarrollen
permanentemente programas de divulgación y educación tributaria. En este sentido, la DGII
está desarrollando un Proyecto de Educación Tributaria que contempla las siguientes fases:
a) Educación Tributaria en el nivel básico. En coordinación con la Secretaría de Estado de
Educación y Cultura se ha contemplado la implementación de un plan piloto para el cuarto
grado de la educación básica. Igualmente, con la Dirección General de Educación Técnico
Profesional se estableció un convenio para el desarrollo de un Bachillerato Mención
Tributación Interna. Estos programas se iniciarán el próximo año escolar 2001 - 2002. Se
pretende, como próximo paso, abarcar por completo la educación media.
b) Educación Tributaria en las Universidades. Como un mecanismo de orientar a los futuros
profesionales y potenciales contribuyentes, la DGII ha continuado con el proceso de firma de
convenios con las distintas universidades. Dentro de los programas que se pretenden
desarrollar se encuentran charlas sobre los derechos y deberes de los contribuyentes, cursos
sobre tributación interna, pasantías e intercambios culturales y científicos, entre otros
Este proyecto contempla, además, cursos especializados de Licenciatura en Tributación,
Maestría en Finanzas Públicas y Técnico Superior en Tributación, coordinados con
Organismos Internacionales, tales como el Centro Interamericano de Administraciones
Tributarias (CIAT), el Instituto de las Finanzas Públicas Argentinas y el Instituto de Estudios
Fiscales de España.
Fortalecimiento de los Sistemas de Información como apoyo a la Función
Fiscalización.
a) Evasión Fiscal y Fiscalización.
Con el desarrollo de la sociedad crece también la demanda de salud, educación,
entretenimiento, seguridad, entre otras cosas. Este incremento de demandas por más y
mejores servicios públicos, consecuentemente trae consigo un mayor costo para el Estado.
La distribución equitativa de la carga tributaria presenta muchas dificultades para el Estado
que es quien la gestiona, siendo la evasión tributaria el principal escollo para lograr este fin.

5. La evasión tributaria es una conducta deformada mediante la cual el sujeto pasivo deja de
cumplir la norma tributaria. Este comportamiento se traduce en una acción o en una omisión
que, consciente o no, resulta en la supresión de recursos financieros al Estado.
Este flagelo constituye una seria preocupación y causa entre otras cosas, desequilibrios
presupuestarios, distorsiona la competencia y los flujos de capitales, y lo que es más
importante, se presenta de forma tal, que no solo hace la identificación y corrección difíciles y
complejas, sino que además se extiende a la evasión de tributos retenidos a terceros.
En este contexto en la DGII entendemos que la labor de fiscalización debe evolucionar, con
el propósito de adaptarse a las nuevas necesidades que impone el sistema tributario. Una
escasa disponibilidad de funcionarios para asignarlos a la tarea de fiscalización, con relación
al universo de sujetos a controlar, es otro de los factores que deben considerarse para el
diseño de los procedimientos de control que optimicen el costo beneficio de la referida tarea
de fiscalización.
La tecnología informática y los modelos gerenciales disponibles, permiten a la Administración
Tributaria establecer mecanismos de control, con el objeto de extender el alcance de las
verificaciones y hacerlas más efectivas. Consciente de la potencialidad de dichas
herramientas, la DGII está incorporando procesos que permitan maximizar el control y reducir
a su mínima expresión la evasión fiscal. A continuación presentamos a grandes rasgos los
proyectos que estamos implementando en el corto y mediano plazo:
b) Controles Masivos del Cumplimiento Tributario.
En la medida en que las operaciones económicas se vuelven más complejas, las
Administraciones Tributarias han ido desarrollando, a través del tiempo, procedimientos de
control fiscal que le permiten preservar los objetivos recaudatorios, que por mandato de la
Ley les están dados.
El conjunto de las obligaciones fiscales exige a la Administración el establecimiento de
procedimientos ágiles de gestión y control. No es posible controlar el correcto cumplimiento
de las referidas obligaciones con técnicas exclusivamente de auditoria de campo, sino que es
necesario establecer otros mecanismos que le permitan la detección masiva de
incumplimientos. Los controles masivos tienen gran cobertura para la fiscalización de los
contribuyentes, mientras que los controles selectivos están orientados a segmentos
específicos que se consideran de alto riesgo.
Los controles masivos comprenden acciones preventivas que procuran incrementar en los
contribuyentes, la percepción del riesgo de ser detectados y sancionados por los
incumplimientos, actuando de manera directa en cuestiones formales y posteriormente sobre
situaciones vinculantes.
Los controles masivos son una fórmula desarrollada con herramientas de informática, para
detectar y corregir un gran número de incumplimientos cometidos por los contribuyentes,
tanto de tipo formales como de incoherencias e inconsistencias en sus declaraciones.
La función de fiscalización, definida como el conjunto de acciones que desarrolla la
Administración Tributaria para la verificación del cumplimiento tributario, detectando las
diferentes formas de evasión, no sólo busca regularizar esas situaciones, sino que busca

6. crear mecanismos que maximicen el cumplimiento voluntario de los contribuyentes a través,
principalmente, del incremento del riesgo potencial y efectivo contra los evasores.
Por razones de equidad y justicia tributaria todos los contribuyentes deben sentir la
posibilidad de ser fiscalizados. Por tanto se debe crear una alta potencialidad de riesgo para
el eventual evasor, que haga incrementar la apreciación subjetiva respecto a la posibilidad de
ser detectado y sancionado, desestimulando así la concretización de la misma.
Tenemos como reto, fortalecer los mecanismos de control fiscal y con esta visión se ha
definido en la DGII el presente, como el Año de la Auditoria Basada en Cruces de
Información, es decir, utilizar los recursos tecnológicos y las técnicas más modernas de
auditoria para garantizar el pago cabal y oportuno de los impuestos. La visión es crear el
banco de datos más grande del país, para realizar auditorias desde la propia institución y en
los casos que lo ameriten, visitar al contribuyente para realizar revisiones a determinadas
partidas.
Para esos fines se ha contratado la asesoría de expertos internacionales, cuyas
recomendaciones ya estamos poniendo en práctica, como es el caso de la creación del
Departamento de Cruces de Información, conformado por un equipo humano calificado, y
con una estructura informática que permiten programar y ejecutar procedimientos de
controles masivos.
El plan de trabajo que contempla este Departamento abarca las siguientes actividades:
· Ejecución de procesos de cruces de información interna para identificar los contribuyentes
no inscritos y determinar, de los inscritos, las omisiones, y proceder a las notificaciones
respectivas.
·Captura y procesamiento de información de entidades externas.
· Preparación de bases de datos para cruces.
· Programación y validación de los cruces.
En cuanto a la base de datos, ya comenzó a nutrirse de informaciones provenientes de todos
los pagos que realizan las instituciones del Estado; las compras y ventas de los grandes
contribuyentes; operaciones comerciales; las transferencias de propiedades y las
importaciones capturadas en línea en la Dirección General de Aduanas. Gradualmente, se
irán integrando otras fuentes de información.
Los cruces de información ya comenzaron a dar excelentes resultados; por ejemplo, en el
corto tiempo que lleva operando el Departamento de Cruces, se han detectado más de 2,000
contribuyentes que se han declarado como inactivos en la DGII, y como consecuencia se les
habían dado de baja en nuestros sistemas de impuestos. Sin embargo, durante el año 2000 y
los primeros 3 meses del año 2001 han estado realizando importaciones. Otro caso ha sido
la identificación de unas 800 personas físicas que realizan altos volúmenes de importaciones
y no tributan en la DGII.
De igual manera, con los cruces de información hemos podido identificar ingresos no
declarados, mercancías no declaradas, facturas nulas que han sido pagadas, uso de RNC
falsos, gastos irreales, subvaluación del inventario final, ventas en efectivo sin facturas,
endosos en puertos con fines de evasión, sobreevaluación repentina de mercancías cuyas

7. partidas fueron objeto de reducción arancelaria incluyendo tasa cero, y otras formas de
evasión tributaria.
La DGII está practicando además las auditorias de partidas contables, basado en análisis
financieros. Esta es una nueva modalidad de auditoria de alto contenido analítico, mediante
la cual se está empleando un conjunto de índices o razones financieras y económicas para
analizar e interpretar la racionabilidad de las principales partidas que conforman los estados
financieros. Con esta herramienta se han iniciado auditorias a partidas contables especificas
que de acuerdo a dichos análisis revelan niveles de inconsistencia.
c) Control de Facturación y uso de controladores fiscales.
La Dirección General de Impuestos Internos consciente de que un adecuado control de la
documentación sustentatoria de los hechos económicos de los contribuyentes es vital para la
determinación de la evasión fiscal, ha visto como un paso impostergable la integración a
nuestro marco jurídico de una figura que nos permita controlar la facturación.
Dicho marco jurídico permitirá a la Administración fiscal la implementación de procesos
dirigidos a controlar la impresión, emisión, entrega, registro y archivo de los documentos que
sustentan la actividad económica de los ciudadanos como son las Facturas, Recibos de
Pago, Recibos de compra, Notas de Crédito y Débito, así como los documentos que soporten
el traslado de mercancía en el territorio nacional.
Esta herramienta legal contendrá la posibilidad de condicionar la actividad económica de los
contribuyentes al cumplimiento de sus obligaciones fiscales, esto equivale a decir que
aquellos contribuyentes que no declaren y paguen oportunamente sus impuestos no podrán
emitir los documentos necesarios para legalizar sus transacciones.
Ya que las facturas sustentan créditos fiscales cuyos montos serán descontados del
impuesto, reiteramos que los referidos créditos serán reconocidos siempre que cumplan con
los requisitos establecidos por la ley como son, que estén impresos por una entidad
autorizada, que contengan impreso el RNC y demás datos generales de la imprenta, del
emisor de los documentos y del beneficiario del crédito. Además los documentos tendrán
como requisito un código que nos permita determinar la sucursal, la caja y secuencia de la
factura u otro documento sustentatorio de las transacciones de los contribuyentes.
Con el establecimiento del régimen de facturación y controladores fiscales, la DGII busca
alcanzar los siguientes objetivos:
1 Evitar la emisión de facturas falsas entre las empresas que generan facturas con créditos
fiscales, y solo serán autorizadas las imprentas que observen una conducta fiscal regular y
otros requisitos establecidos por la Administración Tributaria.
2 Controlar la venta masiva a consumidores finales.
En este sentido, se propone la utilización de controladores fiscales, que no son más que
equipos de facturación similares a las cajas registradoras o impresoras, que puedan emitir
tiques o facturas.

8. La característica principal de estos equipos es, que poseen una memoria en la que
almacenan los totales vendidos, y los impuestos contenidos en dichas operaciones. Esa
memoria "fiscal" no puede ser borrada, y constituye una base para estimar la declaración de
los contribuyentes.
Es importante destacar que la operación de los controladores fiscales no difiere de las cajas
registradoras ni de las impresoras tradicionales, aunque en el último caso se requiere una
adaptación de los sistemas de facturación del contribuyente.
Con esta acción la DGII se propone establecer un mayor y mejor control en las operaciones
registradas por ventas masivas a consumidores, como mecanismo para combatir la omisión
de dichas operaciones.
En este momento estamos finalizando el Proyecto de Decreto sobre el Régimen de
Facturación que será sometido al Poder Ejecutivo.
Creemos conveniente resaltar, que mediante el Censo realizado a final del año pasado, con
la asistencia y asesoría de una firma encuestadora de prestigio internacional, los resultados
muestran, que de los negocios y personas físicas censados, un 30% aproximadamente no
aparecen registrados en la DGII, para dar seguimiento a estos resultados se creó la Unidad
de Captación y Control de Contribuyentes.
Tradicionalmente, en la Dirección General de Impuestos Internos la fiscalización o auditoria
se ha enfocado en las compañías y negocios con establecimientos abiertos al público. Sin
pretender desatender este importante segmento de nuestro universo de contribuyentes,
dentro del Plan General de Auditoria que hemos diseñado para el presente año, se ha
prestado especial atención a las personas físicas, como sujetos de verificación fiscal por
parte del Estado.
La poca atención que por lo general se le ha prestado a los contribuyentes personas físicas,
apenas se ha enfocado desde el punto de vista de la recaudación cautiva por vía de
retenciones de asalariados, dejando aquellos que no trabajan en relación de dependencia,
sin ningún tipo de regulación fiscal, e impulsando a empresas de la economía formal del país
a recurrir a la informalidad de hacer negocios a nombre de sus propietarios.
Basta señalar la marcada diferencia entre la tributación de los profesionales asalariados a los
cuales se les realiza retención por parte de sus empleadores, y la tributación de los
profesionales liberales que actúan y trabajan por cuenta propia, la cual refleja una evidente
distorsión entre un grupo que cumple y otro que simplemente parece estar más allá de toda
obligación fiscal.
Esta situación generalizada de incumplimiento en profesionales liberales y demás personas
físicas es necesario terminarla. Ha sido por ello que para hacerlo de la manera menos
traumática posible, antes de iniciar este programa, el Estado concibió la necesidad de
otorgarle a todas las personas físicas la posibilidad de acogerse a una amnistía fiscal que les
permitiera transparentar el patrimonio adquirido en todos esos años en los cuales adquirió
bienes sin pagar los tributos requeridos por las leyes.

9. El procedimiento para acogerse a la amnistía ha sido diseñado para que funcione de la
manera más simple posible y permita al mayor número de personas físicas posible,
regularizar su situación fiscal frente al Estado y la sociedad. No pretendemos ahora enfatizar
nuevamente en los procedimientos de la amnistía, sino más bien describir que ha de suceder
en el plano de los contribuyentes personas físicas, luego de transcurrido el plazo de la
amnistía.
Es bien sabido que el mismo Código Tributario dispone que las personas físicas que
perciben ingresos en relación de dependencia, están exentos de presentar declaraciones
juradas de Impuesto Sobre la Renta, esta disposición genera dos importantes distorsiones a
los fines de garantizar una adecuada aplicación de ese impuesto. Una de ella va
directamente contra el fisco, pues favorece un ambiente de incumplimiento, y la otra en
contra del propio contribuyente, que muchas veces no tiene como probar en forma fehaciente
y precisa el origen de su patrimonio.
La primera distorsión a la cual hacemos referencia, lo constituye el hecho de que cuando las
mismas poseen múltiples fuentes de ingresos, las retenciones del impuesto sobre la renta
que les son realizadas por cada empleador (cuando les son hechas), no toman en cuenta los
demás pagos que en el mes recibe la persona física, haciendo ello que cada pagador le
descuente la exención contributiva anual o le retenga en base a un porcentaje incorrecto.
Esto trae como consecuencia que por lo general el impuesto sobre la renta de las personas
que poseen más de un empleador tributen incorrectamente menos de lo que en realidad les
corresponde, y que su correcto cumplimiento dependa de si cada uno de ellos decide
presentar al final de año su declaración jurada de impuestos.
Si verificamos nuestros archivos, veremos que esto último pocas veces sucede, prefiriendo
cada profesional asumir como pago definitivo, el tributo que les fue retenido y no presentar
declaración jurada.
La segunda distorsión que como habíamos dicho se crea al eximirse a los empleados y
demás sujetos de retención de la obligación de presentar declaración jurada, lo constituye el
hecho de que los mismos, luego de pasados los años, no poseen un medio fehaciente de
probar el origen de su patrimonio. Haciendo ello que cuando esas personas son objeto de
fiscalizaciones, no tengan a mano un recurso confiable que les permita probar que han
cumplido con sus obligaciones fiscales oportunamente.
En tal sentido, a los fines de solventar estas situaciones, la Dirección General emitirá una
Norma General que dará total vigencia y cumplimiento a las disposiciones del Código
Tributario que obligan a las personas físicas a elegir un único agente de retención para todos
los pagos que perciba por los trabajos que realice en relación o no de dependencia.
De igual forma, dicha Norma General establecerá que toda empresa que realice retenciones
a una persona física, fuere o no un empleado permanente, deba emitirle a final de año una
certificación, en la cual conste el total de los pagos que le haya realizado y las retenciones
que les hubieren sido practicadas. Esto permitirá a toda persona física sujeta a la verificación
fiscal, demostrar la procedencia de sus ingresos y el origen de su patrimonio, y evitar así que
la diferencia entre el patrimonio expresamente declarado y aquel que en realidad posea, esté
sujeto a la aplicación de impuesto sobre la renta.

10. Más allá de este plano normativo, la estructura organizacional de la DGII se está preparando
para una más minuciosa verificación del cumplimiento de las obligaciones tributarias de los
contribuyentes personas físicas. En este sentido, se ha creado dentro del Departamento de
Cruce de Información, un área dirigida específicamente a verificar y cruzar información sobre
los consumos y el crecimiento del patrimonio de personas físicas con respecto a las
declaraciones que son presentadas por estas al momento de cumplir con sus obligaciones
fiscales.
Antes de continuar, nos gustaría reflexionar precisamente en esta parte y decirles que la
DGII reconoce que independientemente de que existen contribuyentes dados a involucrarse
en prácticas deformadas, con los cuales debemos ser y seremos inflexibles, tomando las
medidas que se entiendan darán al traste con éstas, es justo reconocer que hay una mayoría
de contribuyentes que cumplen con su obligación, a esos contribuyentes quiero elevar mi voz
de reconocimiento y felicitarlos, y decirles que la DGII les extiende su brazo de amistad y de
respeto y que haremos todo cuanto esté a nuestro alcance para establecer una política clara
de diferenciación entre los buenos contribuyentes y los morosos o evasores; pero para ello
necesitamos de su ayuda valiente y decidida, por aquello de que las asociaciones y las
agrupaciones tienen el deber de defender a todos sus miembros.
Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria.
a) Recaudación a través de la red bancaria
Con el objetivo de continuar con la labor de facilitar a los contribuyentes el cumplimiento de
sus obligaciones tributarias, la DGII se apresta a la ampliación del proyecto de recaudación a
través del sector bancario. Este proyecto contribuirá, entre otras cosas, con el
descongestionamiento de nuestras oficinas recaudadoras, principalmente en las fechas límite
de presentación y pago.
La presentación de las declaraciones y pago de impuestos a través de los bancos ha
representado un avance en el mejoramiento del proceso de recaudación en la mayoría de los
países que lo han implementado. Actualmente la DGII tiene establecido un convenio con el
Banco de Reservas para el pago del ITBIS, el cual está en proceso de revisión y
actualización de los procedimientos, con miras a la incorporación de otros impuestos y la
posterior inclusión del resto de las instituciones bancarias. Asimismo, la Administración tiene
otro convenio con el Banco Nacional de Crédito (Bancrédito), para la presentación de
declaraciones de Renta y pago de los impuestos tanto de Renta como Itbis y Retenciones, a
través del Internet. En el corto plazo esperamos concretar este mismo tipo de contratos con
otros bancos.
b) Declaraciones y pagos por vía electrónica
Si bien es cierto que el sistema de recaudo de impuestos a través de la red bancaria
tradicional ha demostrado eficiencia en los países donde ha sido implementado, no es menos
cierto que nuestra Administración Tributaria debe encaminarse a modernizar estos
mecanismos, mediante la utilización de medios electrónicos para la presentación de
declaraciones y la realización de pagos, a través de transferencias automáticas de fondos.
Una de las actividades más engorrosas que desarrolla la Administración Tributaria es el
procesamiento de declaraciones y pagos presentados en papel, ya que requiere gran
cantidad de recursos tanto humanos como tecnológicos.

11. Uno de los principales objetivos del procesamiento electrónico de los datos es minimizar los
errores de la transcripción de los mismos y aumentar la calidad de la información.
Los principales beneficios de los sistemas de declaraciones y pagos por vía electrónica son
los siguientes:
· El contribuyente recibe una gran ayuda en la preparación de sus declaraciones juradas,
pues la Administración le provee los mecanismos y herramientas con los cuales procesarlas.
· Reducción de costos tanto para los contribuyentes como la Administración. Por un lado los
contribuyentes en gran medida dejan de requerir asistencia externa, y por el otro lado se
reduce el costo de corrección de errores en los formularios presentados.
· Reducción del tiempo requerido para que la Administración tenga disponible la información
de las declaraciones y pagos de los contribuyentes, a ser utilizados en los demás procesos.
· Incremento en la calidad de la información.
· Toma de decisiones más precisas por disponer de información oportuna y de calidad.
Experiencias adquiridas de otras latitudes nos indican que existen temores por parte de
algunos contribuyentes de utilizar los sistemas electrónicos para pagar los impuestos, y las
razones que se señalan comúnmente son:
· La necesidad de las firmas del contribuyente o su representante, como garantía de
autenticidad de la información.
· Los riesgos sobre la confidencialidad de la información del contribuyente.
· La percepción de que si no se tiene un documento con el sello de la DGII pudiera
desconocerse la validez del mismo.
· Que pudiera cambiarse la información al contribuyente mientras es transmitida o a la
llegada a su destino.
· Temor de los contribuyentes a utilizar el sistema de los débitos automáticos de sus cuentas.
Sin embargo, los beneficios de los sistemas electrónicos son tan evidentes, que los
aparentes temores de los contribuyentes sobre todo en los principios no son tales. Estos
obstáculos han quedado superados en los países que utilizan estos sistemas. En este
sentido, la implementación de este tipo de sistema debe ser promovido, porque facilita y
agiliza las transacciones con nuestros contribuyentes, además de contribuir a alcanzar los
beneficios mencionados anteriormente.
Instituciones Sin Fines de Lucro
Quisiéramos aprovechar esta oportunidad para reiterarle a las Instituciones sin fines de
Lucro, el aviso que publicó recientemente la DGII, en el sentido de que las organizaciones
creadas al amparo de la Orden Ejecutiva 520, que ejerzan actividades comerciales,
industriales y de cualquier otra índole, en competencia con sociedades comerciales, deben
cumplir con sus obligaciones tributarias, mediante el pago de los impuestos
correspondientes.
Por otra parte cabe recordarles, que todas organizaciones sin fines de lucro tienen la
obligación de pagar a la DGII, la retención de los empleados y ejecutivos, así como los pagos
realizados a terceros. Igualmente, cuando éstas realicen transferencias de bienes o presten
servicios gravados, deberán pagar el ITBIS que corresponda.

12. Son muchas las organizaciones sin fines de lucro que se han creado a través del tiempo. Son
muchas las que han contribuido eficazmente al desarrollo social, cultural, educativo,
democrático, de la salud y la investigación del pueblo dominicano. Hay incluso una gran
deuda de la sociedad para con estas organizaciones y sus promotores, que han hecho tanto
por nuestro desarrollo integral.
A esas organizaciones bien conocidas todos debemos cuidarlas. Pero la mejor manera de
cuidarlas es estableciendo normas y reglas tan claras y estrictas, que no permitan que se
confundan con las que pudieran realizar actividades que no requieren el privilegio del Estado
y de la sociedad.
Como simple información para los interesados, en la DGII tenemos registradas 2,139
organizaciones sin fines de lucro con su RNC. Entre las actividades a las que se dedican
algunas de dichas organizaciones, según sus declaraciones están: Cultivo de productos
agrícolas, producción de ganado y aves; confección de prendas de vestir, fabricación de
calzados, fabricación de productos de caucho; condominios comerciales, plazas comerciales,
edificios comerciales, Obras de ingeniería, compañías constructoras; Importación y
exportación de revistas; asociaciones de supermercados; pescaderías, tiendas; distribuidores
de gas; hoteles; Actividades de transporte de pasajeros y de cargas; servicios financieros;
actividades de seguros; inmobiliarias; servicios profesionales, de caballos de carreras, y un
sin número más que llenarían varias cuartillas enumerarlos.
Sobre ello no quiero profundizar más. No sé cuantas de ellas están operando o si han
realizado alguna actividad. Tampoco sé si a lo largo de nuestra historia algunas de ellas se
han beneficiado en detrimento de empresas que realizan actividades similares. Solo he
querido reflexionar frente a ustedes y sembrar la idea de que tal vez deberíamos revisar la
concepción de organización sin fines de lucro, o por lo menos lo que significa lucro, antes de
que se convierta en un ingrediente más de incredulidad y falta de fe de los dominicanos en
sus instituciones, por aquello que dijo Voltaire: "En asuntos de tributación todo privilegio es
una injusticia".
Amnistía Fiscal
La Amnistía Fiscal es un tema que ha concitado la atención de un gran segmento de la
sociedad por el hecho de constituir una concesión del Estado para que los contribuyentes
puedan normalizar su situación fiscal.
La DGII ha estado difundiendo las bondades de esta Ley, a fin de que los interesados se
beneficien de las disposiciones que establece y ha procurado agilizar los procedimientos,
para facilitar el proceso de solicitud. Sería una lástima que empresas y personas físicas no
se acojan a la amnistía, pues es una buena oportunidad, no sólo para transparentar sus
patrimonios, sino para corregir incluso posibles distorsiones en los entornos familiares.
Hoy precisamente es el penúltimo día, pues mañana finaliza el plazo otorgado por la ley. Sin
embargo, cumpliendo con instrucciones del Presidente de la República sobre el tema, y sin
ánimo de violentar disposiciones legales, sino más bien atendiendo reclamos entre otros de
esta propia Cámara Americana de Comercio, estamos disponiendo que se extienda el plazo
hasta el viernes 15 de junio para poder acogerse a la amnistía, debiendo realizar el primer
pago hasta esa misma fecha con un recargo de un 10% adicional.

13. En la asamblea del CIAT celebrada en Santiago de Chile el mes pasado, pudimos
reconfirmar el concepto de que hay cuatro caminos o vías claras y definidas, que conducen
al desarrollo de los pueblos. Educación tributaria, Cumplimiento tributario, Cruces masivos de
información y Conciencia del uso de los recursos.
No hay que ser experto en la materia para comprender esto. Si se analizan los países que
han alcanzado buenos niveles de desarrollo, encontraremos estas cuatro constantes. No hay
que temerle tanto a los cruces de información cuando estos son usados adecuadamente y
tomando todas las medidas de rigor establecidas entre las partes y respetando el derecho de
discreción.
Para finalizar, estimados miembros de esta Cámara e invitados especiales, permítanme
decirles que parece como si llevara al frente de la DGII varios años. No por cuanto hemos
podido aprender, sino por lo duro que hemos debido trabajar y las dificultades que hemos
tenido que enfrentar en tan relativo corto tiempo.
Como casi siempre nos ha tocado una ocasión bien difícil. En esta ha sido, enfrentado al
mismo tiempo varios aspectos. Buscando la eficientización y evitando evasiones; adaptando
los sistemas para los nuevos retos impuestos por las modificaciones al código tributario;
Iniciándonos con el nuevo sistema del anticipo del 1.5; adaptándonos al ITBIS y aplicando el
sistema de transparentación del mismo en las facturaciones; aplicando el Régimen de
estimación simple para los negocios de hasta 6 millones; la amnistía; las nuevas
reglamentaciones; auditorias masivas, etc. Etc. Parece que hace ya mucho tiempo y sin
embargo fue tan solo hace 9 meses.
No somos ajenos, de que al hacer las notificaciones masivas hace unas semanas, les
causamos algunas molestias a unos pocos a quienes no debimos, y frente a ellos nos
excusamos públicamente, por que no. Pero queremos aclarar, que este método no es un
invento nuestro, sino un mecanismo regularmente utilizado por todas las administraciones
tributarias a los fines de pasar el fardo de la prueba a los contribuyentes para demostrar que
están cumpliendo correctamente, o por lo menos dentro de lo parámetros del cumplimiento
tributario de su sector.
Ante las nuevas medidas teníamos que enviar un mensaje claro, directo y amplio de que
contamos con herramientas e indicadores que nos permiten determinar, lo más cercano a la
verdadera realidad, las operaciones de las diferentes empresas. Durante el mes de marzo, o
sea, al tercer mes de la entrada en vigencia de las nuevas medidas, hicimos
aproximadamente 5,000 notificaciones. Estábamos seguros de que por lo menos un 95 % de
las notificaciones hechas obedecían a la realidad, y que el margen de error podría estar entre
un 3 a un 5%.
Pero para que ustedes, mis queridos amigos, y la opinión pública en general sepan como son
las cosas, nos cayeron como los pavos, por haber cometido el lamentable error de
equivocarnos con un porcentaje menor al 5%, sin embargo, nadie nos aplaudió o nos felicitó
por haber hecho una labor certera con un 95% de los notificados. Ello no nos hará vacilar en
nuestro propósito. Continuaremos nuestra tarea que va en beneficio de todos, óigase bien,
de todos, especialmente del sector empresarial, porque nuestras medidas solo buscan
equidad e igualdad, y eso los favorece. Reiteramos nuestra promesa de la diferenciación a
que hicimos referencia anteriormente.

14. Estimados amigos, si así se me permite llamarlos. Tenemos fe en el país y en su estabilidad
política y económica. Tenemos fe en el presente y en el futuro. Estamos convencidos de que
la parte más difícil del proceso va quedando en el pasado. Estamos seguros de que
comienzan a soplar los vientos positivos y de que el país continuará con impulso renovado. Y
una vez se superen definitivamente los efectos que sentimos, combatiendo las causas
reales, tal vez en menos tiempo de lo pautado, el gobierno habrá de balancear algunas
medidas, porque el Presidente está consciente como el que más de lo que acontece.
El gobierno, sin pretender postrarse en los resabios del pasado reciente o detenerse a
lamentar las medidas que debieron tomarse y no se hicieron por razones político-partidarias,
conoce claramente las causas reales de la situación que hoy vive el pueblo dominicano,
como los efectos de su consecuencia, y en tal sentido no vacilará en adoptar las medidas
oportunas que se consideren necesarias, consultando, oyendo, dialogando, concertando y
buscando lo mejor para el país, especialmente para las mayorías.
Somos una economía sana y manejable. Somos un país con muchos recursos y buena
disposición para continuar hacia delante. Solo hace falta que actuemos de manera firme y
con un sentido claro de lo que queremos, sin confundir las causas con los efectos.
Cumpliendo con nuestras responsabilidades y con una mentalidad positiva, que implica
enmendar lo que sea necesario en el momento oportuno.
Y termino con una frase de Lord Bramwell: "Al igual que las Madres los impuestos son
regularmente incomprendidos, pero raramente olvidados".
Muchas Gracias