El documento describe los elementos básicos de un impuesto, incluyendo que el estado es el sujeto activo con poder para exigir obligaciones tributarias y los entes económicos son los sujetos pasivos obligados a contribuir. También discute los principios de imposición como la ley, la necesidad y los fines recaudatorios y económicos. Explica que los sistemas impositivos ideales incluyen impuestos a la renta, al consumo, a la riqueza y otros. Finalmente, analiza las tendencias de la imposición en México como el cre

2. ELEMENTOS:
a) El sujeto activo del impuesto
Solo EL ESTADO tiene el poder fiscal
para exigir el cumplimiento de las
obligaciones tributarias.
DEFINICIÓN: b) El sujeto pasivo del impuesto
ENTE ECONÓMICO con la obligación de
“Obligación coactiva y sin
contribuir.
contraprestación de efectuar
una transmisión de valores c) El objeto material del impuesto
económicos (en general dinero), a
favor del Estado…” Es normalmente el DINERO aunque
también puede ser pagado en ESPECIE.
d) La causa y los fines del impuesto.
PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN
•La Ley
CAUSA
•La Necesidad
Impacto en la
•Recaudatoria
asignación de FIN
•Política Económica
recursos
Suficiencia
Flexibilidad e) La forma en que se trasmiten los
impositiva valores que supone el impuesto
Contribución a la Las dos características básicas son la:
Administración Equidad OBLIGATORIEDAD y la AUSENCIA DE
estabilización
fiscal eficiente Fiscal CONTRAPRESTACIÓN.
económica

3. SISTEMAS IMPOSITIVOS IDEALES IMPOSICIÓN AL INGRESO, AL
CONSUMO Y A LA RIQUEZA
Un sistema tributario óptimo debe contener
cuando menos las siguientes figuras
a) La imposición al ingreso
impositivas:
a) Un impuesto personal sobre la renta ISR a las Personas
b) Un impuesto sobre la renta de las empresas ISR a las Empresas
c) Un impuesto sobre el volumen de operaciones
d) Un impuesto sobre el patrimonio
e) Un impuesto sobre herencias y donaciones b) La imposición al consumo
f) Impuestos al comercio exterior
g) Impuestos sobre bebidas y tabaco Son exacciones pagadas por el consumidor, en el precio
h) Impuestos sobre automóviles y combustibles de los artículos que compra.
c) La imposición sobre la riqueza
La riqueza, en especial la inmueble, se ha considerado
FUNCIÓN CAMBIANTE DE LA como una manifestación de la capacidad de pago en
POLÍTICA IMPOSITIVA materia fiscal. Se utilizan diferentes figuras impositivas
para gravar la propiedad:
Hay tres grandes tipos de factores
que condicionan a los sistemas 1) El impuesto sobre el patrimonio neto
impositivos: 2) La leva sobre el capital
3) Los gravámenes sobre sucesiones y donaciones
4) El impuesto sobre la propiedad
Política Características 5) Los gravámenes sobre las trasmisiones de
Sector riqueza.
general del del país informal de la
desarrollo del (Sociales, Económi
cas, Políticas, etc.)
economía
Estado

4. CONCEPTOS BASICOS DEL SISTEMA IMPOSITIVO MEXICANO
IDEOLOGÍA, EQUIDA La ideología tiene una
D E IMPOSICIÓN AL influencia determinante
INGRESO en la estructura
impositiva.

5. TENDECIAS DE LA IMPOSICIÓN EN MEXICO
Los ingresos petroleros, se han reducido
¿Cómo capta sus ingresos?
derivado de la disminución de las plataformas
de extracción y exportación de petróleo crudo.
16.0%
2.9% 32.9%
Los ingresos no petroleros se incrementaron
en 0.9 puntos porcentuales con respecto al
PIB, debido al comportamiento favorable de
48.2%
los ingresos tributarios.
Petroleros Triburarios
Creciente importancia de LA IMPOSICIÓN No tributarios Org. Y empresas
INDIRECTA, lo cual afecta la equidad en el
sistema impositivo mexicano