colombia investmentsummit dian version final

2. José Andrés Romero Tarazona
Director General - DIAN
Investment Summit
Colombia
• Pilares de la Ley de Financiamiento
• Proyecto para ratificar la Ley de Financiamiento
• Beneficios para inversionistas
• Seguridad jurídica

3. Plan de acción
Pilares
Ley de Financiamiento

4. Ley de Financiamiento
Pilares de la Ley
Colombia Investment Summit
Balancear el
Presupuesto General
de la Nación
Aumentar el
crecimiento
económico
Avanzar en
progresividad y
equidad tributaria
Simplificar el sistema
tributario
Garantizar la
sostenibilidad fiscal
del país

5. • La declaratoria de inexequibilidad surtirá efectos a
partir del 01/01/2020.
• Los efectos de la inexequibilidad solo se producen
hacia futuro y no afectan las situaciones jurídicas
consolidadas.
• La Corte Constitucional señaló que el Congreso podrá
ratificar el contenido de la Ley de Financiamiento.
• El Proyecto de Ley ratifica las disposiciones contenidas
en la Ley 1943 de 2018, con el propósito de ratificar las
reglas de juego y los estímulos a la inversión.
Colombia Investment Summit
Ley de Financiamiento

6. Progreso
Ley de Financiamiento
Proyecto para ratificar la

7. Proyecto para ratificar la Ley de Financiamiento
Exposición de motivos
Fuente: The Economist y DANE.
Cálculo: MHCP
El ritmo de crecimiento económico en
el primer trimestre del año 2019 se
encuentra por encima del 3%.
Colombia Investment Summit

8. Proyecto para ratificar la Ley de Financiamiento
Exposición de motivos
La inversión extranjera directa aumentó 24,4% en comparación con el mismo periodo de 2018
Fuente: Bancos Centrales e institutos de estadística de cada país.
Cálculo: DGPM -MHCP
Colombia Investment Summit

9. En el primer semestre de 2019
se crearon 178.844 empresas, lo
que representó un incremento
de 4,2% con respecto al mismo
periodo de 2018.
Fuente y cálculos: RUES (DAE) – Elaboración: DGPM - MHCP
Proyecto para ratificar la Ley de Financiamiento
Exposición de motivos
Sector
económico
# Empresas
creadas 2019 - 1
Empleo prom.
Por empresa*
Generación de
empleos
Comercio 100.527 2 222.930
Profesionales 19.077 12 223.45
Industria 17.228 6 98.876
Artísticas 16.017 2 25.210
Construcción 7.436 9 66.333
Info y
comunicaciones
4.426 5 20.126
Administración
pública
3.932 7 28.873
Agropecuario 2.542 10 24.358
Inmobiliarias 2.511 2 4.521
Financieras 2.016 10 19.664
Resto** 1.272 1 1.215
EGA 1.235 7 9.111
Minas 625 12 7.521
Total 178.844 4,4 795.166
Colombia Investment Summit

10. La Ley de Financiamiento ha
buscado facilitar la formalización,
especialmente a través de la
creación del Régimen SIMPLE.
Fuente: DIAN
Proyecto para ratificar la Ley de Financiamiento
Exposición de motivos
Régimen Simple de Tributario - RST
PJ PN Total
5.492 2.657 8.149Total
Colombia Investment Summit

11. La ratificación de la Ley de
Financiamiento generaría un
crecimiento económico mayor
en 2,6pp para 2020 y 2,4pp para
2021 con respecto al escenario
en que se vuelve a la legislación
tributaria anterior.
Fuente: DGPM - MHCP
Proyecto para ratificar la Ley de Financiamiento
Exposición de motivos
Colombia Investment Summit

12. inversionistas
Beneficios para

13. Impuesto sobre la renta
Tasa nominal de tributación
*La Ley de Financiamiento reduce el
porcentaje de renta presuntiva al 1,5%
(2019 y 2020) y al 0% (a partir del 2021).
** Tarifas nominales inferiores para
Mega-Inversiones (27%/9%), hotelería
(9%), nuevos parques temáticos, de
ecoturismo y agroturismo, y muelles
náuticos (9%).
Colombia Investment Summit

14. Se estima la carga tributaria total (incluyendo todos los impuestos y contribuciones que la empresa debe pagar sobre sus operaciones) que enfrenta una empresa
mediana que fabrica y vende macetas de barro.
Fuente: Reporte de 2019 de la facilidad de hacer negocios del Banco Mundial (Doing Business 2019) y cálculos DGPM – MHCP.
Impuesto sobre la renta
Tasa nominal de tributación
Colombia Investment Summit

15. Los contribuyentes que (i) generen al menos 250 nuevos empleos directos y (ii) realicen nuevas inversiones en Colombia iguales o
superiores a aprox. USD305 millones podrán obtener:
Regímenes especiales en el Impuesto Sobre la Renta
Mega-inversiones
Tarifa reducida
en renta (27% o 9%).
Depreciación
acelerada.
Colombia Investment Summit
No sometimiento a renta
presuntiva, impuesto a los
dividendos y al impuesto al
patrimonio.
Contratos de estabilidad
tributaria por 20 años.

16. Renta de fuente extranjera (con excepción de la
proporción atribuible a actividades en Colombia)
Regímenes especiales en el impuesto sobre la renta
Régimen CHC
Colombia Investment Summit
Ganancia
ocasional exenta

17. Nuevas rentas exentas
Economía naranja
Las rentas provenientes del
desarrollo de empresas de
economía naranja y del campo
colombiano, por un término de 7
y 10 años, respectivamente.
Colombia Investment Summit

18. jurídica
Seguridad

19. Colombia Investment Summit
Seguridad jurídica
Convenios para evitar la doble imposición
Países
Vigentes
CAN – Bolivia, Ecuador y Peru
España
Chile
Suiza
Canadá
México
República de Corea
India
República Checa
Portugal
Pendientesde
ratificación
Francia
Reino Unido
Emiratos Arabes Unidos
Italia
Japón
Aspectos a considerar
• Política actual de negociación, concentrada en los
países de la región.
• Actualización de la Decisión 578 de 2004.
• Proceso de aprobación del Instrumento
Multilateral (MLI).

20. Colombia Investment Summit
Seguridad jurídica
Acuerdos de protección y promoción de inversiones
Colombia cuenta con 15 acuerdos internacionales de inversión vigentes con:
• México
• Chile
• Triangulo Norte (Guatemala, Salvador y Honduras)
• Canadá
• Estados Unidos
• España
• Japón
• Suiza
• Perú
• China
• India
• Reino Unido
• Corea
• Alianza del pacífico
• Costa Rica

21. José Andrés Romero Tarazona
Director General - DIAN
Investment Summit
Colombia
• Pilares de la Ley de Financiamiento
• Proyecto para ratificar la Ley de Financiamiento
• Beneficios para inversionistas
• Seguridad jurídica