1. MATERIA:PLANIFICACIÓNESTRATÉGICA
TEMA:CREACIÓNDEUNA MICROEMPRESA
Quito, 9deFebrerodel2013
GRUPO: “LAS TRIUNFADORAS”
Integrantes:
CeciliaPalacios Magdalena Pazmiño
GloriaGuerra Nancy Ponce
Vilma Loza
Décima SegundaPromoción “Asistenciade
Gerencia”
Instructor: Ing. Miguel Aguilar
Quito, Enero del 2012
D

2. ACCIONISTAS DE LA EMPRESA
ACTA DE CONSTITUCIÓN
En la ciudad de Quito, provincia de Pichincha, a los dos días del mes de enero del
año 2012, se constituyen en la sala de sesiones de la Cámara de Comercio, las
señoras Cecilia Palacios, Magdalena Pazmiño, Gloria Guerra, Nancy Ponce y Vilma
Loza, para constituir la empresa “MAGICA BELLEZA”, quienes son mayores de edad
y en pleno uso de sus facultades, deciden:

3. 1. Su voluntad de asociarse y constituirse en una empresa de responsabilidad
limitada.
2. Que para tal efecto adoptan los correspondientes estatutos, observando las
disposiciones pertinentes a las normas de la Superintendencia de Compañías.
3. Es necesario conformar la Junta General de Accionistas fundadores, la cual
estará integrada por las señoras Cecilia Palacios, Magdalena Pazmiño, Gloria
Guerra, Nancy Ponce y Vilma Loza.
4. Que se hace necesario elegir al Presidente ejecutivo de la empresa, quien será
la señora Cecilia Palacios, para que como primera función inicial, efectuará los
trámites de obtención de permiso de la personería jurídica ante la
Superintendencia de Compañías.
5. Igualmente se hace necesario elegir al Gerente General, quien será la señora
Magdalena Pazmiño y cumplirá las funciones que le asigne los estatutos.
6. Finalmente estando presente las señoras Gloria Guerra, Nancy Ponce, Vilma
Loza, expresan que aceptan las designaciones
Una vez que finaliza la sesión, se levanta la presente Acta para dejar constancia de las
decisiones, que suscriben las asistentes, en dos ejemplares de igual contenido y
efecto.
Quito, 2 enero 2012.

4. Cecilia Palacios Magdalena Pazmiño Gloria Guerra
C.C. 1707974182 C.C. 160014993-2 C.C. 1706342928
Nancy Ponce Vilma Loza
C.C. 1708083157 C.C. 1710611938

5. Comparecen las señoras Cecilia Palacios, Magdalena Pazmiño, Gloria Guerra, Nancy
Ponce y Vilma Loza, mayores de edad, domiciliadas en esta ciudad de Quito, provincia
de Pichincha, manifiestan que deciden constituir una Empresa de responsabilidad
limitada la misma que se regirá por los siguientes estatutos:
ARTÍCULO 1. Razón Social.- La empresa se denominará “Mágica Belleza”.
ARTÍCULO 2- Domicilio.- El domicilio principal será en la ciudad de Quito, Provincia
de Pichincha ubicada en las avenida. 6 de Diciembre E32-5 Y República.
ARTÍCULO 3.- Duración.- Tendrá una duración de 20 años (veinte), contados a partir
de la fecha del presente documento.
ARTÍCULO 4.- Objeto Social.- Será de producir y comercializar medias nylon a nivel
nacional.
ARTÍCULO 5. Aportes.- El Capital de la empresa será de la siguiente manera:
Cecilia Palacios 12.000,00 USD
Magdalena Pazmiño 12.000,00 USD
Gloria Guerra 12.000,00 USD más el terreno 15.000,00 USD
Nancy Ponce 12.000,00 USD más un vehículo 22.000,00 USD
Vilma Loza 12.000,00 USD
ARTÍCULO 6.- Dirección.- La dirección y administración corresponde a la Junta
General de Accionistas.
ARTÍCULO 7. Asociados.- La Junta general de Accionistas, será la suprema autoridad
de la empresa de responsabilidad limitada.

6. ARTÍCULO 8. Funciones de la Junta de Accionistas.- Son funciones de la Junta
General de Accionistas:
- Elegir al Presidente Ejecutivo de la empresa
- Determinar los planes y operaciones de la misma.
- Determinar las reservas estatuarias u ocasionales.
- Reformar y Aprobar los estatutos.
- Las demás que de acuerdo con la ley sean necesarias para el funcionamiento de la
empresa.
ARTÍCULO 9.- Representante Legal.- Será el Presidente Ejecutivo.
ARTÍCULO 10.- Financiero.- Es responsable del manejo financiero por lo que
presentará los estados financieros al 31 de diciembre de cada año.
ARTÍCULO 11. Reuniones: Por lo menos deberá reunirse cada 90 días o en casos de
reuniones extraordinarios.
ARTÍCULO 12. Quórum.- Será con la mayoría de los integrantes de la Junta General
de Accionistas.
ARTÍCULO 13. Reservas.- La Junta de accionistas conocerá y aprobará los
Estados financieros al 31 de diciembre de cada año, que estará conformado:
Por el Estado de Resultados y Estado de Situación.
ARTÍCULO 14. Disolución.- Las causales de disolución son:
a) Reducción del número de accionistas
b) Por sentencia judicial.
c) Las contempladas en la ley que rige la Superintendencia de Compañías.
ARTÍCULO 15. Liquidación.- Disuelta la sociedad anónima, se procederá a su
liquidación, para lo cual se seguirá el trámite de acuerdo a la Ley.
ARTÍCULO 16. Responsabilidad.- La responsabilidad de los accionistas es de
carácter obligatorio.

7. Leído los presentes estatutos, los mismos que fueron aceptados en forma unánime por
todos y cada uno de los accionistas, para lo cual firman en la ciudad de Quito, Provincia
de Pichincha, a los dos días del mes de enero del 2012.
Cecilia Palacios Magdalena Pazmiño Gloria Guerra
C.C. 1707974182 C.C. 160014993-2 C.C. 1706342928
Nancy Ponce Vilma Loza
C.C. 1708083157 C.C. 1710611938

8. FACTORES BÁSICOS Y DETERMINANTES PARA SELECCIONAR EL LUGAR
“La localización adecuada de una institución determina el éxito o fracaso de la misma.
Es por esto, que la decisión acerca de dónde ubicar el proyecto obedece no solo a
criterios económicos, sino también a criterios estratégicos, colectivos e incluso de
preferencias emocionales. Con todos ellos sin embargo, se busca determinar aquella
localización que maximice la rentabilidad del proyecto”
Partiendo del estudio de mercado que establece el área geográfica general para
ubicación de la empresa productora y comercializadora de medias nylon, este elemento
consiste en identificar el lugar ideal para la implementación del proyecto, se debe tomar
en cuenta algunos elementos importantes que darán soporte a la decisión del lugar
específico.
La selección de la localización del proyecto se define en dos ámbitos: el de la macro
localización donde se elige la región o zona más atractiva para el proyecto y el de la
micro localización, que determina el lugar específico donde se instalará el proyecto.
MACRO LOCALIZACIÓN
En el Ecuador ya existen en el mercado los productos que va a comercializar el
proyecto; el producto es conocido por sus habitantes, adicionalmente se aportará
con la creación de fuentes de trabajo, que en este país es fundamental para su
desarrollo.

9. ebraciones, quien se ha mostrado en varias ocasiones con medias de nylon cubriendo
sus delgadas piernas. Asimismo, Beyonce y Rihanna han vuelto a colocar en el mapa
la también llamada "pantyhose".
No obstante, los nuevos estándares de moda dictan que las medias de nylon color piel
o transparentes están mandadas a recoger. A pesar del debate en los vestidores de
todo el mundo, los que saben del tema aconsejan que el protocolo a seguir, como
siempre, es el sentido común: si la temperatura es de más de 37 grados centígrados es
ridículo usar dichas prendas, pero si hace menos de 12 grados es de tontos no
llevarlas. Los más osados se atreven incluso a pronosticar que a mediados de década
las medias de nylon regresarán a los armarios de las féminas.
La cantidad de colores, tamaños y modelos existentes de medias actualmente es
innumerable. Muchos diseñadores se están fajando diseños complicados. Oscar de la
Renta presentó este año un modelo con dos capas. Zac Posen introdujo un innovador
diseño con estampados rojos. Sin embargo, Donna Karan y Vera Wang continúan fieles
a las medias negras simples.
La mujer actual parece no solo haberse liberado de la esclavitud de ir apretada dentro
de dicha prenda sino que, además, le resulta más económico y ecológico ir al natural.
NATURALEZA O TIPO DE PROYECTO Y/O NEGOCIO
Antes de iniciar cualquier negocio, es necesario definir en forma concisa, la esencia del
mismo, es decir, con qué objetivos será creado, cual es la misión que persigue y
porque se considera justificable el desarrollo. A través de la definición de la naturaleza
del proyecto, el emprendedor establece que es su negocio.
El primer elemento a considerar, para formar una empresa de éxito, está en lo creativo
de la idea que le da origen. Las oportunidades están en cualquier parte, solo hay que
saber buscarlas.

10. Se considera como una oportunidad de negocio a la idea innovadora de “MEDIAS
NYLON” ya que es un proceso original y creativo en la ciudad de Quito.
1.1. SITUACIÓN ECONÓMICA ACTUAL DEL PAÍS. ANÁLISIS DE PRINCIPALES
VARIABLES MACROECONÓMICAS Y SOCIALES.
Ecuador está ubicado sobre la línea ecuatorial, en América del Sur, Limitada al Norte
con Colombia; al Sur y al Este, con Perú; y al Oeste limita con el Océano Pacífico, la
extensión de país es de 256.370 kilómetros cuadrados, está dividido en cuatro
regiones: costa, Sierra, Oriente y Galápagos, altamente diferenciadas por sus
características topográficas y ecológicas.
Tiene una población de 12.000.000 millones de habitantes, la mayor población
ecuatoriana es mestiza, en las diversas regiones conviven trece nacionalidades
indígenas como: Quichua del Oriente, Huaorani, Achuar, Shuar, Cofán, Sonea-Secoya,
Shiwiar y Záparo están en la Amazonía. Sierra: Quichuas, en la Costa: los AWA,
Chachis, Cayapas, Tsáchilas y Huancavilcas, además existen poblaciones
afroecuatorianos y blancos.
El idioma oficial es el castellano, pero hay otras lenguas como: el quichua, Shimi,
Awapit, Shuar-chichan, Záparo.
Ecuador es uno de los diecisiete países más ricos en biodiversidad y endemismo, con
el 0,17% de la superficie terrestre del planeta, posee más del 11% de todas las
especies de vertebrados terrestres. Además se ha convertido el número uno en
biodiversidad de vertebrados terrestres por unidad de superficie, con once especies por
cada 1.000 Km2.
En contradicción a la riqueza de la biodiversidad cultural y étnica, es un país de
innumerables riquezas y potenciales que sin duda deben ser potenciadas en busca del
bienestar y la vida.
En cuanto a la riqueza de la biodiversidad es uno de los países con mayor inequidad
económica, social y política.
Actualmente, luego de más de veinte años de aplicación del modelo neoliberal, en
nombre del desarrollo y la modernidad, se ha profundizado la situación de injusticia
social y económica y degradación ecológica.
El Estado en la inversión productiva o en los servicios ha incrementado la
vulnerabilidad externa e interna de la economía y el favorecido la concentración
monopólica de la riqueza producida.

11. En lo rural, el actual modelo orienta su acción en políticas agro-exportadoras, cuyos
efectos sobre el medio rural y sus comunidades generan una gran concentración de la
riqueza y de los recursos naturales y procesos profundos de des-campesinización.
Por consiguiente aumenta la inseguridad alimentaria y se genera una creciente pérdida
de la soberanía alimentaria y del derecho de las personas a conservar y utilizar sus
recursos genéticos y a obtener un abastecimiento saludable, culturalmente apropiado y
seguro en cantidad y calidad.
1.1.1 Producto Interno Bruto PIB
El valor de todos los bienes y servicios finales producidos dentro de una nación en un
año determinado es el PIB. En el Ecuador la Constitución de la República establece
que el Banco Central (BCE) instrumentará la política monetaria, crediticia, cambiara y
Subempleo
El Director del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INEC), Byron Villacís,
presentó las cifras de desempleo, subempleo y tasa de ocupación plena en las zonas
urbanas y rurales del Ecuador. El desempleo –para junio de 2012- marca el 4,1%, es
decir 0,9% menos que en junio del año pasado que registró 5%.
El subempleo también se redujo en comparación con datos del año pasado, registrando
el 53,3%, es decir que de cada 10 ecuatorianos de zonas urbanas y rurales 5 están
subempleados. Hace un año se registró el 56%, es decir que disminuyó 3 puntos. Tres
millones seiscientos mil ecuatorianos están subempleados.
Si se reduce el desempleo y el subempleo, la tasa de ocupación plena incrementa.
Para junio de 2012 ascendió al 41,2%. La población económicamente activa aumentó a
6´870.000 personas, un total de 317.000 personas ingresaron al mundo laboral. Cerca
de 282.000 ecuatorianos no han encontrado trabajo.
En las zonas urbanas el desempleo también decreció. Para junio de este año registra el
5,2%, comparando con el 6,4% del año pasado. El subempleo también descendió en
porcentaje, marcando el 42,7% (46% en junio del año pasado). La ocupación plena
ascendió al 50% en zonas urbanas.
La población económicamente activa en zonas urbanas es de 4´578.000, registrando
un incremento de 198.000 personas. Los desempleados en zonas urbanas son 238.000
y en el subempleo se registran cerca de 2´000.000.
1.1.4. Pobreza y Desigualdad (GINI)

12. 2.9. Estrategias y Actividades
DEFINICIÓN DEL MERCADO
“El estudio de mercado es la parte más importante de todo proyecto, pues este
comprende la investigación de variables económicas sociales que condicionarán el
proyecto; su finalidad se fundamenta en demostrar que dadas ciertas condiciones, se
podrá establecer una demanda ya sea de bienes y/o servicios que justifiquen la puesta
en marcha de la propuesta.”
“Es un proceso sistemático de recolección y análisis de datos e información acerca de
los clientes, competidores y el mercado”10. Sus usos incluyen ayudar a crear un plan

13. de negocios, lanzar un nuevo producto o servicio, mejorar productos o servicios
existentes y expandirse a nuevos mercados.
“El estudio de mercado puede ser utilizado para determinar que porción de la población
comprará un producto o servicio, basado en variables como el género, la edad,
ubicación y nivel de ingresos.”
Para determinar la viabilidad y factibilidad de la implementación de una empresa
productora y comercializadora de medias nylon en la ciudad de Quito, Distrito
Metropolitano, se debe conocer el mercado y el ambiente en el que se lo realizará.
Se entiende al mercado como: “Al conjunto de compradores reales y potenciales que
tienen una determinada necesidad y/o deseo, dinero para satisfacerlo o voluntad para
hacerlo, los cuales constituyen la demanda, y vendedores que ofrecen un determinado
producto para satisfacer las necesidades y/o deseos de los compradores mediante
procesos de intercambio los cuales constituyen la oferta. Ambos, la oferta y la demanda
son las principales fuerzas que mueven el mercado”
Para la realización de un proyecto se realizará un estudio de mercado, entendiéndose
por mercado el lugar donde se reúnen compradores y vendedores para intercambiar
bienes y servicios por un precio previamente establecido en el estudio de mercado.
ESTRUCTURA DE UN ESTUDIO DE MERCADO

14. SEGMENTACIÓN DEL MERCADO
“Los mercados están compuestos por compradores que entre si se diferencian de
varias maneras.
Pueden diferenciarse en función de sus deseos, recursos de su situación geográfica,
de sus actitudes de compra de sus prácticas de compra”.
Mediante la segmentación de mercado, las empresas dividen mercados grandes y
heterogéneos en segmentos más reducidos a los que se puede llegar de una forma
más eficaz con productos y servicios que satisfagan las necesidades exclusivas de
cada uno.
“No existe un único método para segmentar un mercado. Los especialistas de
marketing deben intentar identificar las variables, independientemente o en conjunto,
para encontrar la mejor manera de visualizar la estructura del mercado. Estas variables
se dividen en cuatro grupos principales: geográficas, demográficas, psicográficas y
conductuales
La segmentación de mercado se define como la división de un universo heterogéneo
en grupos por lo menos con una característica homogénea. Los criterios que se
tomaron en cuenta para segmentar el mercado en el proyecto para la implementación
de una empresa productora y comercializadora de medias nylon en la ciudad de Quito
Para determinar el segmento al que nos vamos a dirigir, se debe indicar el mercado
referencia que se tiene: mercado doméstico y mercado institucional; personas que
buscan un producto que de calidad.
Cabe destacar que el mercado institucional al que vamos dirigidos es un mercado muy
competitivo con alta inversión promocional y publicitaria.

15. ORGANIZACIÓN EMPRESARIAL
Para que una empresa pueda ponerse en funcionamiento se debe establecer una serie
de leyes y cumplimientos, existen muchos reglamentos y normas de tipo técnico-
jurídico de carácter interno y externo para llevar a cabo su funcionamiento.
Como primer paso será la constitución legal de la empresa para lo cual optaremos por
una de 5 tipos de compañía que existen en el ecuador, de acuerdo a la ley de
compañías las cuales detallamos a continuación:
Para que una empresa pueda funcionar en el Ecuador, debe estar constituida
formalmente, de acuerdo a los parámetros establecidos por la ley.
La empresa productora y comercializadora de medias nylon estará constituida como
una empresa de Responsabilidad Limitada, la misma que tendrá atribuciones y
limitaciones establecidas en la Constitución y demás leyes vigentes, con autonomía
administrativa, económica y financiera para el cumplimiento de sus objetivos.

16. DEFINICIÓN DEL NEGOCIO
La empresa “MAGICA BELLEZA”, se dedicará a la producción y comercialización de
medias nylon en las cadenas de venta al por mayor y menor.
NOMBRE O RAZON SOCIAL
El nombre o razón social es la denominación comercial que sugiera la actividad de la
empresa, siglas de los socios o un nombre de ilusión. El nombre constituye propiedad
de la empresa y no puede ser adoptado por otra.
La elección de la razón social de una empresa es una decisión basada sobre la forma
de identificar a la empresa en el país de operación es una obligación con el fin de dar
credibilidad a la misma y mantenerla legal.
Nombre: El nombre de la empresa está relacionado directamente con el origen del
producto y es:
“MÁGICA BELLEZA”
Logotipo: Se ha diseñado un logotipo con el cual las personas relacionen las medias
nylon, continuación en el siguiente gráfico.

17. INSTRUMENTOS DEL MARKETING O MARKETING MIX
“Se denomina Mezcla de Mercadotecnia a las herramientas o variables de las que
dispone el responsable de marketing para cumplir con los objetivos de marketing de la
compañía”. La mezcla de marketing se refiere al equilibrio ideal de todos los elementos
tenidos en cuenta en el mercadeo, dentro de los cuales se encuentran las 4P, a saber:
Producto, Precio, Plaza y Promoción, y que en la actualidad el Servicio se suma a
estos elementos.
La combinación de los cuatro elementos principales del Marketing Mix ayuda a la
realización de
las actividades empresariales que dirige el flujo de bienes y/o servicios desde el
productor hasta el consumidor con el fin de satisfacer a los clientes y lograr las metas
propuestas.
ANALISIS Y DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO Y/O SERVICIO
Cualquier cosa que se puede ofrecer a un mercado para su atención, adquisición, uso
o consumo, y que podría satisfacer un deseo o una necesidad.
El punto de vista del consumidor debe ser el foco central para dar forma a cualquier
producto o servicio que se va a ofrecer, ya que este consumidor, en cierto sentido,
ayuda a fabricar su propio "producto o servicio" a partir de una serie de posibilidades
ofrecidas.
El proyecto consiste en la producción y comercialización de medias nylon, el valor
agregado a este servicio es la calidad del producto.

18. Las características son las siguientes:
El nylon no es producto de reciente creación, sino que fue descubierto en 1935.
Pertenece al grupo de las poliamidas y se extrae a través de la polimerización del ácido
adípico y la hexametilendiamina.
La cualidad principal que hace del nylon un elemento muy utilizado en el ámbito
doméstico —y también en el industrial— es su resistencia tanto a las altas
temperaturas como al desgaste. Además, se le puede añadir fibra de vidrio con el fin de
adquirir mayor rigidez en la composición. Es precisamente esta durabilidad y
resistencia la que hace del nylon una fibra muy apropiada para la confección de
medias, pantys, De ahí que sea ahora, en invierno, cuando más habitual es el uso de
esta fibra, sobre todo en nuestra ropa de abrigo.
Otra de las características del nylon es que es un buen repelente de las polillas y no
requiere de planchado. Pero tiene otras muchas características que hacen que se
aplique para algo más que para hacer medias o abrigos de invierno: tiene capacidad
de amortiguación de golpes, ruido o vibraciones, contiene una importante inercia
química y es antiadherente. Su capacidad altamente deslizante ofrece una gran
durabilidad y su componente termoplástico permite darle diferentes formas mediante su
fundido. Todo ello hace que resulte ideal en múltiples aplicaciones industriales.

19. ANÁLISIS DEL PRECIO
El precio es el “valor monetario asignado a un bien o servicio” “Conceptualmente, se
define como la expresión del valor que se le asigna a un producto o servicio en
términos monetarios y de otros parámetros como esfuerzo, atención o tiempo”.
Hay que destacar que el precio es el único elemento del Mix de Marketing que
proporciona ingresos, pues los otros componentes únicamente producen costes.
Por otro lado, se debe saber que el precio va íntimamente ligado a la sensación de
calidad del producto o servicio (así como su exclusividad).
La fijación de precios es algo que se debe definirse de acuerdo al mercado existente,
que no debe ser al azar pues puede representar la diferencia entre una empresa que
se consolide o un proyecto que surja o fracase sin determinarse las causas.
De acuerdo al estudio realizado el precio específico de las medias nylons
deshidratadas, estará tomado como referencia el precio de la competencia en el
mercado de cinco productores de la competencia, los mismos que fueron tomados por
ser los de más alta rotación en algunos supermercados de la ciudad de Quito.
MODELO DE CONTROL PRESUPUESTARIO
FALTA
3.1.5. Proceso de Planificación Presupuestaria
La dirección de la empresa implica tomar decisiones; y orientar a todos los miembros
de las diferentes áreas en el entendimiento, y en la ejecución de los planes para
alcanzar los objetivos. El proceso presupuestario tiene un papel fundamental en la
planificación y control de las actividades de toda la organización.

20. El éxito del proceso presupuestario depende que se realice una buena vinculación
entre la estrategia de largo plazo; el plan anual y la estructura de la organización, y se
clasifica en tres puntos:
Concepto
Planificación
Estratégica
Planificación
Presupuestaria
Planificación
Operativa
Horizonte de
Tiempo
Más de un año Un año Diario/ Semanal
Finalidad
Definir objetivos a
largo plazo
Establecer objetivos y políticas
a corto plazo.
Establecer objetivos
rutinarios.
Nivel de dirección
implicado
Alta Dirección
Alta dirección, y direcciones
departamentales.
Direcciones
departamentales y mandos
medios.
Complejidad Alta Media Baja
Actividad a
controlar
Resultados globales Desviaciones presupuestarias
Operaciones realizadas
respecto a estándares
técnicos.
Punto de partida
Análisis del entorno y
de la organización
Planificación estratégica y
organización interna
Estándares técnicos
Contenido
Amplio, general y
cualitativo
Específico, detallado y
cuantificado en unidades
monetarias
Específico y cuantificado en
unidades físicas.
Naturaleza de la
información
Externa, intuitiva Interna, financiera Interna, técnica
Grado de
predicción
Bajo Relativamente alto Alto
Estructura de las
decisiones
No programadas e
imprevisibles
Relativamente programadas
Muy programadas y
previsibles
3.1.6. Componentes del Presupuesto
a) Análisis de variables Macro y Micro económicas
El propósito es estudiar la estabilidad de las variables económicas de Importaciones,
Exportaciones y el PIB y su comportamiento estructural, y hallar el equilibrio de estos
múltiples sistemas, puesto
b) Presupuesto de Ventas
Es la representación de una estimación programada de las ventas, en términos
cuantitativos, realizado por una organización.

21. El primer paso en el desarrollo del presupuesto de una empresa es el pronóstico de
ventas. Luego el proceso termina con la elaboración del estado de ingresos
presupuestado.
Si el plan de ventas no es realista y los pronósticos no han sido preparados
cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal no
serán confiables, ya que el presupuesto de ventas suministra los datos para elaborar
los presupuestos de producción, de compra, de gastos de ventas y de gastos
administrativos.
c) Presupuesto de Costos de Producción
El presupuesto al cálculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad
económica, es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en
valores y términos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la
organización
d) Presupuesto Gastos de Comercialización
Los gastos de comercialización se debita el valor actualizado del conjunto de bienes o
esfuerzos en que ha incurrido o va a incurrir una empresa industrial desde el momento
en que los productos terminados ingresan en el almacén, hasta que salen con destino
al cliente o llegan a su poder, incluyéndose la gestión de cobranzas pertinentes.
e) Presupuesto Gastos de Administración
a. Son cantidades y precios de los materiales a utilizar.
b. Cantidad de operarios a emplear y el total de salarios y beneficios a pagar mes a
mes.
c. Servicios ajenos a contratar; la cantidad y el precio aproximado de los mismos.
d. Los gastos de administración del negocio (sueldo del administrador, sueldos del
personal de oficina, renta del local, consumo de energía luz, agua; gastos de
movilidad; papelería; correos y teléfono; mantenimiento de instalaciones y
máquina.
e. Pago por pólizas de seguros; por robo, incendio y otros tipos de riesgos.
f. Los totales mensuales a cargar por concepto de depreciación.
g. Los montos totales de comisiones a pagar a vendedores y/o comisionistas.
h. Los gastos promocionales (folletos, volantes, afiches) y publicidad (cuñas de
avisos en radio, avisos en periódicos, y otros.
f) Presupuesto Resultados Financieros
Los Estados Financieros son recursos generados o utilidades en la operación, en la
estructura financiera de una empresa, los principales cambios ocurridos en la

22. estructura financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones
temporales a través de un período determinado.
Hay algunos estados financieros como se detalla: Estado Financiero Proyectado,
Auditados, y Consolidados
g) Pronóstico de caja:
Llamado también presupuesto de caja, permite que la empresa programe sus
necesidades de corto plazo, el departamento financiero de la empresa presta atención
a la planeación de excedentes de caja como de sus déficits, ya que al obtener
remanentes estos pueden ser invertidos, pero por el contrario si hay faltante planear la
forma de buscar financiamiento a corto plazo.
Los factores fundamentales en el análisis del presupuesto de caja se encuentran en los
pronósticos que se hacen sobre las ventas, los que se hacen con terceros y los propios
de la organización, todos los inputs y outputs de efectivo y el flujo neto de efectivo se
explicarán a continuación sus planteamientos básicos.
3.1.7. Análisis de Rentabilidad
Es una medida para evaluar el rendimiento de la empresa en sus operaciones,
mediante procesos de: ROA, (Rentabilidad económica) ROE, (Rentabilidad Financiera)
y otros.
3.1.8. Control Presupuestario
Es un proceso para encontrar lo que se ha hecho y comparar los resultados reales con
los datos correspondientes del presupuesto, con el fin de aprobar la actuación o
remedias las diferencias, ya sea ajustando las estimaciones de presupuesto o
corrigiendo las causas de la diferencia.
3.2. Sistema de descentralización de la gestión: Centro de Costo
Se determina Centro de Costos a una unidad que genera información financiera coherente
acerca de un agrupo de actividades, como se presupuestan tanto costos como gastos para
esos centros de costos y se puede evaluar económicamente cada línea y producto.

23. 3.3. PRESUPUESTO OPERATIVO INDUSTRIAL ELEGIDA.
INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO
En el análisis de viabilidad financiera de un proyecto, el estudio financiero constituye
una importante etapa. En este capítulo se tomará la información de carácter monetario
que se obtuvo en los estudios de mercado, técnico y organizacional administrativo.
Además en este estudio se elaborarán los cuadros y tablas analíticos necesarios para
la evaluación del proyecto y para determinar su rentabilidad. Así mismo se
establecerán datos importantes como el valor de la inversión inicial y lo que
representaría, en términos económicos, el financiamiento del proyecto.
Incluye proyecciones de los estados financieros básicos como es el estado de pérdidas
y ganancias, el cual servirá para el cálculo de los flujos de caja que se utilizan para
determinar si un proyecto es o no viable, y elegir alternativas de acción para poder
estar en condiciones de recomendar la aprobación o rechazo del proyecto en virtud de
una operación en el grado óptimo de su potencial real.
“El estudio financiero comprende la sistematización contable y financiera de los
análisis realizados en el estudio técnico y de mercado, y que permitirán verificar los
resultados y liquidez que genera para cumplir con sus obligaciones operacionales y no
operacionales y finalmente, la estructura financiera expresada por el balance general
proyectado”
INVERSIONES PRE-OPERACIONALES
Para ejecutar el proyecto de la empresa productora y comercializadora de medias de
nylon es necesario definir las inversiones requeridas las cuales pueden agruparse en
tres tipos: activos fijos, activos intangibles y capital de trabajo.

24. La inversión inicial corresponde a la adquisición de todos los activos fijos y diferidos
necesarios para iniciar las operaciones de la empresa, se detallara a continuación
rubros necesarios de la inversión:
 Inversión en Activos Fijos
 Inversión en Activos Diferidos
 Capital de Trabajo
INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS
“Las inversiones en activos fijos comprenden todas aquellas que se realizan en bienes
tangibles necesarios para la actividad y entrega del servicio y operación normal del
negocio. Constituye activos fijos los terrenos, las construcciones, maquinaria y equipo,
mobiliario, vehículos y otros”
Todos los requerimientos de activos fijos nacen del estudio técnico identificando lo
necesario para la prestación de los diferentes servicios ofertados.
En el proyecto de creación de la empresa MAGICA BELLEZA, para producir y
comercializar medias nylon, se necesitará realizar, inversión en activos fijos como lo
son: Maquinaria, Equipos de oficina, muebles, equipos de computación, los cuales
serán adquiridos de contado, para evitar el pago de intereses, como se lo anota en la
siguiente tabla

25. INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS
D E T A L L E VALOR TOTAL
I) INVERSIONFIJA
MueblesyEnseres 5,000.00
Equipode Oficina 1,000.00
Equiposde Computación 4,440.00
Maquinaria 9,950.00
Herramientas 2,195.00
Vehículo 22,000.00
Edificaciones 45,000.00
Terreno 15,000.00
TOTAL INVERSIONFIJA 104,585.00
II) INVERSIONDIFERIDA
Estudiode Factibilidad 1,350.00
Permisos 300.00
Gastos de Constitución 3,000.00
Patente 300.00
TOTAL INVERSIONDIFERIDA 2,950.00
TOTAL INVERSIONFIJA + DIF 107,535.00
DEPRECIACIONES DE LOS ACTIVOS FIJOS
Para el cálculo de la Depreciación, se pueden utilizar diferentes métodos como la línea
recta, la reducción de saldos, la suma de los dígitos y método de unidades de
producción entre otros.
Método de la línea recta: El método de la línea recta es el método más sencillo y más
utilizado por las empresas, y consiste en dividir el valor del activo entre la vida útil del
mismo. [Valor del activo / Vida útil]. Los equipos, bienes y otros activos, de acuerdo a
su función, se vuelven obsoletos, los mismos que deben ser depreciados de acuerdo a
las leyes vigentes como se detalla en la siguiente tabla:

26. INVERSIONES EN ACTIVOS DIFERIDOS
Los activos diferidos o intangibles son aquellos que no pueden ser tocados
materialmente como por ejemplo, los gastos de organización, patentes las marcas de
fábrica etc.
Para el cálculo del Capital de Trabajo se considerarán las inversiones de dinero que
realizará la empresa para llevar a cabo su gestión y prestación del servicio por un año.
Este fondo se destina por precaución para poder afrontar todos los gastos que se
generan en el periodo productivo.
Los activos diferidos no se los debe considerar como un gasto para un solo período,
sino debe ser distribuido para diferentes en nuestro caso será para los 5 años que nos
proyectamos. La recuperación de este rubro se lo hace mediante la amortización, la
cual es la aplicación de una cantidad fija a los gastos, de acuerdo al transcurso del
tiempo.
A partir de estas definiciones nuestro proyecto tiene la siguiente inversión en activos
diferidos:
2013 2014 2015 2016 2017
Edificaciones 45,000.00 20 5 2,250.00 2,250.00 2,250.00 2,250.00 2,250.00 33,750.00
Muebles y Enseres 5,000.00 10 10 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 2,500.00
Equipo de Oficina 1,000.00 10 10 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 500.00
Maquinaria 9,950.00 10 10 995.00 995.00 995.00 995.00 995.00 4,975.00
Herramientas 2,195.00 10 10 219.50 219.50 219.50 219.50 219.50 1,097.50
Vehículo 22,000.00 5 20 4,400.00 4,400.00 4,400.00 4,400.00 4,400.00 0.00
Equipos de Computación 4,440.00 3 33.33 1,480.00 1,480.00 1,480.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL 89,585.00 9,944.50 9,944.50 9,944.50 8,464.50 8,464.50 42,822.50
VALOR
RESIDUAL
AÑOS
DESCRIPCION VALOR
VIDA UTIL
(AÑOS)
%

27. INVERSIÓN EN ACTIVOS DIFERIDOS
CONCEPTO VALOR
ACTIVO FIJO DIFERIDO
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD 1,350.00
PERMISOS 300.00
GASTOS DE CONSTITUCIÓN 1,000.00
PATENTE 300.00
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 2,950.00
AMORTIZACIÓN DE LOS ACTIVOS DIFERIDOS
Hace referencia al desgaste o agotamiento que sufre un activo en la medida que con su
utilización contribuye a la generación de los ingresos de la empresa.
Los activos diferidos son amortizados para el presente estudio, como lo muestra el
siguiente tabla:
AMORTIZACIÓN ACTIVOS DIFERIDOS
DESCRIPCION %
VALOR
INICIAL
AÑOS
1 2 3 4 5
ESTUDIO DE
FACTIBILIDAD
20 1,350.00 270.00 270.00 270.00 270.00 270.00
CONSTITUCIÓN DE
LA EMPRESA
20 300.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00
PERMISOS DE
FUNCIONAMIENTO
20 1,000.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00
PATENTE 20 300.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00
TOTAL AMORTIZACION
ACTIVOS DIFERIDOS
2,950.00 590.00 590.00 590.00 590.00 590.00
INVERSIÓN EN CAPITAL DE TRABAJO
El capital de trabajo es la capacidad de una empresa para desarrollar sus actividades
de manera normal en el corto plazo. Puede calcularse como el excedente de los activos
sobre los pasivos de corto plazo. La inversión en capital de trabajo constituye el
conjunto de recursos necesarios, en la forma de activos corrientes.
ANALISIS DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
Son los elementos que interviene en el proceso de transformación de las materia

28. prima en producto terminado.
COSTOS DIRECTOS DE PRODUCCIÓN
Es decir, los costes directos son aquellos necesarios para obtener un producto
(materias primas, partes o componentes complementarios y manos de obra de los
trabajadores del área de producción).
Estos costes se definen así porque afectan directamente la determinación del precio
de un producto, el cual tendrá que ser recuperado a través de la determinación de su
precio de venta al público y por las ventas del mismo en el mercado para el cual se
destinó.
MATERIA PRIMA
“Materia prima directa es aquello que pasa a formar parte directa del costo de
producción”
3.3.3. Mano de Obra
“Mano de obra es el conjunto de pagos realizados a los obreros por su trabajo
efectuado en una actividad productiva o de servicio, incluidos los pagos
derivados por este mismo concepto.”
En el caso de nuestro proyecto la mano de obra directa se considera a los
obreros ya que ellos son los que realizan la actividad directamente en las áreas de
producción de elaboración de medias nylon.

29. ETIQUETA 350.00 4,869.00
SELLADO 200.00 3,663.00
TOTALES 1,000.00 22,869.96
3.3.5. Gastos de Administración y Ventas
Se llama Gastos operacionales al dinero que una empresa o una organización debe
desembolsar en concepto del desarrollo de las diferentes actividades que realiza.
Dentro de los gastos operacionales se tiene la energía eléctrica, el agua potable,
el teléfono. Para calcular el costo de la energía eléctrica se ha considerado el
consumo promedio diario de la maquinaria y equipo así como el consumo del
resto de equipos que para su funcionamiento necesitan de electricidad. En lo que
tiene que ver con el agua y el teléfono se considero un consumo mensual
teniendo en cuenta la experiencia de otras empresas parecidas.
(PRODUCCIÓN)
CONCEPTO VALOR MENSUAL
VALOR
ANUAL
PRODUCCIÓN
% VALOR
SERVICIOS
BÁSICOS 450.00 5,400.00 80% 4,320.00

30. SUMINISTROS DE
OFICINA 250.00 3,000.00 15% 450.00
SUMINISTROS DE
LIMPIEZA 150.00 1,800.00 80% 1,440.00
IMPLEMENTOS DE
TRABAJO 450.00 5,400.00 100% 5,400.00
PUBLICIDAD 420.00 5,040.00
TOTALES 1,720.00 20,640.00 11,610.00
(ADMINISTRACIÓN)
CONCEPTO VALOR MENSUAL VALOR ANUAL
ADMINISTRACIÓN
% VALOR
SERVICIOS
BÁSICOS 450.00 5,400.00 10% 540.00
SUMINISTROS DE
OFICINA 250.00 3,000.00 80% 2,400.00
SUMINISTROS DE
LIMPIEZA 150.00 1,800.00 15% 270.00
IMPLEMENTOS DE
TRABAJO 450.00 5,400.00 0% -
PUBLICIDAD 420.00 5,040.00
TOTALES 1,720.00 20,640.00 3,210.00
(VENTAS)
CONCEPTO
VALOR
MENSUAL
VALOR
ANUAL
VENTAS
% VALOR
SERVICIOS BÁSICOS 450.00 5,400.00 10% 540.00
SUMINISTROSDE
OFICINA 250.00 3,000.00 5% 150.00
SUMINISTROSDE
LIMPIEZA 150.00 1,800.00 5% 90.00
IMPLEMENTOSDE
TRABAJO 450.00 5,400.00 -
PUBLICIDAD 420.00 5,040.00 100% 5,040.00
TOTALES 1,720.00 20,640.00 5,820.00

31. 3.3.6.5. Matriz de Resultados
3.3.6.7. Estado de Resultados
Es el estado de pérdidas y gancias es un informe de las oepraciones eocnómicas que
cubren un periodo contable determinado.
El periodo contable es generalmente de un año, pero que pueda servir de guía a los
administradores de un negocio, es necesario que se lo presente mensualmente con los
valores acumulados desde el primer día del period anual.
3.3.6.8. Pronóstico de Ventas
esa Mágica Belleza, viene incrementando sus ventas por su alta calidad en el
producto.
Clima laboral favorable.
Buen ambiente de control entre trabajadores.
Proceso de Capacitación de trabajadores y equipo de dirección.
Capacidad y voluntad al cambio del equipo de Dirección y Trabajadores.
La empresa cuenta con equipos de alta tecnología.
2.5.4. Identificación de Debilidades
Al recibir devoluciones de materiales defectuosos, el encargado de recepción
verifica el defecto de los bienes recibidos, coteja los datos del producto con la
Factura presentada por el cliente y, en caso de no existir diferencias entre la
Factura y el producto recibido, emite la correspondiente Nota de Crédito y le da
ingreso a los bienes mediante un Informe de Recepción.

32. Al final de cada día, el contador guarda el efectivo en una caja fuerte en vez de
realizar el depósito bancario.
Falta de un sistema preventivo de inspecciones tecnológicas.
Carencia de un Sistema de Gestión de la Innovación como una vía para el
desarrollo, de la empresa.
2.6. Estrategia genérica de Industria Elegida
Cada una de las Estrategias Genéricas implica una ruta diferente para la generación de
la ventaja competitiva. Las estrategias del liderazgo en costos y de diferenciación
buscan la ventaja competitiva en un amplio rango de sectores industriales, mientras
que las estrategias de enfoque tratan de lograrlo en un segmento estrecho.
3.1.5. Proceso de Planificación Presupuestaria
La dirección de la empresa implica tomar decisiones; y orientar a todos los miembros
de las diferentes áreas en el entendimiento, y en la ejecución de los planes para
alcanzar los objetivos. El proceso presupuestario tiene un papel fundamental en la
planificación y control de las actividades de toda la organización.
El éxito del proceso presupuestario depende que se realice una buena vinculación
entre la estrategia de largo plazo; el plan anual y la estructura de la organización, y se
clasifica en tres puntos:
Concepto
Planificación
Estratégica
Planificación
Presupuestaria
Planificación
Operativa
Horizonte de
Tiempo
Más de un año Un año Diario/ Semanal
Finalidad
Definir objetivos a
largo plazo
Establecer objetivos y
políticas a corto plazo.
Establecer objetivos
rutinarios.
Nivel de
dirección
implicado
Alta Dirección
Alta dirección, y
direcciones
departamentales.
Direcciones
departamentales y
mandos medios.
Complejidad Alta Media Baja
Actividad a
controlar
Resultados
globales
Desviaciones
presupuestarias
Operaciones
realizadas respecto a
estándares técnicos.
Punto de
partida
Análisis del
entorno y de la
organización
Planificación
estratégica y
organización interna
Estándares técnicos
Contenido
Amplio, general y
cualitativo
Específico, detallado y
cuantificado en
Específico y
cuantificado en

33. unidades monetarias unidades físicas.
Naturaleza de
la información
Externa, intuitiva Interna, financiera Interna, técnica
Grado de
predicción
Bajo Relativamente alto Alto
Estructura de
las decisiones
No programadas
e imprevisibles
Relativamente
programadas
Muy programadas y
previsibles
3.1.6. Componentes del Presupuesto
a) Análisis de variables Macro y Micro económicas
El propósito es estudiar la estabilidad de las variables económicas de Importaciones,
Exportaciones y el PIB y su comportamiento estructural, y hallar el equilibrio de estos
múltiples sistemas, puesto:
b) Presupuesto de Ventas
Es la representación de una estimación programada de las ventas, en términos
cuantitativos, realizado por una organización.
El primer paso en el desarrollo del presupuesto de una empresa es el pronóstico de
ventas. Luego el proceso termina con la elaboración del estado de ingresos
presupuestado.
Si el plan de ventas no es realista y los pronósticos no han sido preparados
cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal no
serán confiables, ya que el presupuesto de ventas suministra los datos para elaborar
los presupuestos de producción, de compra, de gastos de ventas y de gastos
administrativos.
c) Presupuesto de Costos de Producción
El presupuesto al cálculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad
económica, es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en
valores y términos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la
organización.

34. d) Presupuesto Gastos de Comercialización
Los gastos de comercialización se debita el valor actualizado del conjunto de bienes o
esfuerzos en que ha incurrido o va a incurrir una empresa industrial desde el momento
en que los productos terminados ingresan en el almacén, hasta que salen con destino
al cliente o llegan a su poder, incluyéndose la gestión de cobranzas pertinentes.
e) Presupuesto Gastos de Administración
Son cantidades y precios de los materiales a utilizar.
Cantidad de operarios a emplear y el total de salarios y beneficios a pagar mes a
mes.
Servicios ajenos a contratar; la cantidad y el precio aproximado de los mismos.
Los gastos de administración del negocio (sueldo del administrador, sueldos del
personal de oficina, renta del local, consumo de energía luz, agua; gastos de
movilidad; papelería; correos y teléfono; mantenimiento de instalaciones y
máquina.
Pago por pólizas de seguros; por robo, incendio y otros tipos de riesgos.
Los totales mensuales a cargar por concepto de depreciación.
Los montos totales de comisiones a pagar a vendedores y/o comisionistas.
Los gastos promocionales (folletos, volantes, afiches) y publicidad (cuñas de
avisos en radio, avisos en periódicos, y otros.
f) Presupuesto Resultados Financieros
Los Estados Financieros son recursos generados o utilidades en la operación, en la
estructura financiera de una empresa, los principales cambios ocurridos en la
estructura financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones
temporales a través de un período determinado.
Hay algunos estados financieros como se detalla: Estado Financiero Proyectado,
Auditados, y Consolidados.
g) Pronóstico de caja:
Llamado también presupuesto de caja, permite que la empresa programe sus
necesidades de corto plazo, el departamento financiero de la empresa presta atención
a la planeación de excedentes de caja como de sus déficits, ya que al obtener
remanentes estos pueden ser invertidos, pero por el contrario si hay faltante planear la
forma de buscar financiamiento a corto plazo.
Los factores fundamentales en el análisis del presupuesto de caja se encuentran en los
pronósticos que se hacen sobre las ventas, los que se hacen con terceros y los propios
de la organización, todos los inputs y outputs de efectivo y el flujo neto de efectivo se
explicarán a continuación sus planteamientos básicos.

35. 3.1.7. Análisis de Rentabilidad
Es una medida para evaluar el rendimiento de la empresa en sus operaciones,
mediante procesos de: ROA, (Rentabilidad Económica) ROE, (Rentabilidad Financiera)
y otros.
3.1.8. Control Presupuestario
Es un proceso para encontrar lo que se ha hecho y comparar los resultados reales con
los datos correspondientes del presupuesto, con el fin de aprobar la actuación o
remediar las diferencias, ya sea ajustando las estimaciones de presupuesto o
corrigiendo las causas de la diferencia.
3.2. Sistema de descentralización de la gestión: Centro de Costo
Se determina Centro de Costos a una unidad que genera información financiera
coherente acerca de un agrupo de actividades, como se presupuestan tanto costos
como gastos para esos centros de costos, se puede evaluar económicamente cada
línea y producto.
3.3. PRESUPUESTO OPERATIVO INDUSTRIAL ELEGIDA.
En el análisis de viabilidad financiera de un proyecto, el estudio financiero constituye
una importante etapa. En este capítulo se tomará la información de carácter monetario
que se obtuvo en los estudios de mercado, técnico y organizacional administrativo.
Además en este estudio se elaborarán los cuadros y tablas analíticos necesarios para
la evaluación del proyecto y para determinar su rentabilidad. Así mismo se
establecerán datos importantes como el valor de la inversión inicial y lo que
representaría, en términos económicos, el financiamiento del proyecto.
Incluye proyecciones de los estados financieros básicos como es el estado de pérdidas
y ganancias, el cual servirá para el cálculo de los flujos de caja que se utilizan para
determinar si un proyecto es o no viable, y elegir alternativas de acción para poder
estar en condiciones de recomendar la aprobación o rechazo del proyecto en virtud de
una operación en el grado óptimo de su potencial real.
“El estudio financiero comprende la sistematización contable y financiera de los
análisis realizados en el estudio técnico y de mercado, y que permitirán verificar los

36. resultados y liquidez que genera para cumplir con sus obligaciones operacionales y no
operacionales y finalmente, la estructura financiera expresada por el balance general
proyectado”
3.3.1. Ventas
Para el año 2012, se establecen las ventas en base a la egresión lineal sobre las
ventas mensuales con un porcentaje del 60%, la participación en ventas se determina
en base de datos obtenidos en el mercado.
3.2.2.2. Compras de materiales directos
Es decir, los costes directos son aquellos necesarios para obtener un producto
(materias primas, partes o componentes complementarios y manos de obra de los
trabajadores del área de producción).
Estos costes se definen así porque afectan directamente la determinación del precio
de un producto, el cual tendrá que ser recuperado a través de la determinación de su

37. precio de venta al público y por las ventas del mismo en el mercado para el cual se
destinó.
MATERIA PRIMA
“Materia prima directa es aquello que pasa a formar parte directa del costo de
producción”
3.3.4. Costos indirectos de fabricación
Son todos los costos de fabricación distintos de los materiales directos y de la mano de
obra directa. Estos costos hacen referencia al grupo de costos utilizado para acumular
los costos indirectos de fabricación (CIF son distintos a los Gastos de venta,
administración y financiero) y además son costos que no se puede asociar o costear
con facilidad a un producto producido ejemplos de CIF son los siguientes:
Materiales indirectos
Mano de obra indirecta
Calefacción, luz y energía para la fabrica
Depreciación del edificio de la planta productora y el equipo de fábrica
Mantenimiento del edificio y equipo de fábrica
Impuesto a la propiedad sobre el edificio de fábrica
3.3.5. Gastos de Administración y Ventas
Son aquellos gastos que tiene que ver directamente con la administración general del
negocio, y no con sus actividades operativas. No son Gastos de Ventas, no son
Costos de producción. Contienen los salarios del Gerente General, secretarias,
contadores, alquileres de oficinas, papelería de oficinas, suministros y equipo de
oficinas, etc. No se incluyen en esta categoría los gastos que tienen que ver
propiamente con la operación del giro del negocio ni con el mercadeo. Usualmente se
incluyen los gastos de selección y reclutamiento de personal.
3.3.6.5. Matriz de Resultados
3.3.6.7. Estado de Resultados
El estado de pérdidas y ganancias es un informe de las operaciones económicas que
cubren un periodo contable determinado.

38. El periodo contable es generalmente de un año pero para que pueda servir de guía a
los administradores de un negocio, es necesario que se lo presente con los valores
acumulaos desde el primer día del periodo anual.
En conclusión es el estado que nos muestra los ingresos y gastos presupuestados,
con la finalidad de determinar la utilidad o pérdida neta.
3.3.6.8. Pronóstico de Ventas
El segmento de mercado está en la distribución de medias nylon, y deportivas dirigido
en primera instancia en la ciudad de Quito, segunda a nivel nacional.
Se proyecta posesionarse del mercado durante los próximos 5 años, de tal manera que
durante el año 2012, se distribuyan unas 30.000 unidades de diferentes productos, que
representaría el 25% y al año 2018 llegar al 100%.
En la segunda instancia se abrirán sucursales en las capitales de provincia.
Dar una amplia
información de los
servicios a que se harían
acreedoras por comprar
nuestro producto.
Tener un fuerte impacto
publicitario.

39. 3.3.6.9. Cálculo de costos y gastos por mes.
Necesitamos para realizar el pronóstico de entradas y salidas de caja.
COSTO: (Materia prima, mano de obra directa y costos de fabricación.
GASTO: (Administración y Ventas).
Cada gasto será distribuido entre las ventas mensuales de cada uno de los productos.
3.3.6.10. Pronóstico de Caja
Representa todos los movimientos mensuales de fondos, que necesitamos para
producir y vender el producto que presupuestamos para el año 2012, de acuerdo a la
participación porcentual de cada mes, sobre las ventas totales.
3.3.6.11. Análisis de Rentabilidad.
Para obtener este análisis expresamos como cociente entre un concepto de resultado
y un concepto de capital invertido, para obtener ese resutlado, tomando en cuenta una
serie de cuestiones en la formulacion y medición, para elaborar un indicador con
significado.
3.3.6.12. Control presupuestario
Establece una comparación entre los valores pronosticados y los reales, donde
obligatoriamente se establecen diferencias entre la previción y ejecución.
3.3.6.13. Sistema de control para toma de decisiones, desviaciones en ventas,
costos y gastos.
Para la eficaz y dirección de las ventas de nuestra empresa, es indispensable el
conocimiento de los costos en unidades, los mismos que se obtienen bajo un sistema
de costos, deben orientar a los funcionarios de ventas a fijar precios de venta
satisfactorios o adecuados, cuando lo permita la oferta y la demanda.

40. CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
Proporcionamos y ofrecemos servicios
y soluciones de mejor calidad para
satisfacción total de nuestros clientes,
nuestra meta es ganar dinero y
posicionarnos a nivel nacional.
Nuestra empresa y sus directivos deben
realizar estudios sobre las problemáticas de
la empresa, que necesitan ser sustentadas
por estrategias, incluyendo clientes y
proveedores.
La empresa debe tener de manera
continua estudios e investigaciones de
mercado, los mismos que ayudan y
mejoran nuestra calidad, de esta
manera se podrá tomar decisiones
acertadas, esto no llevará al
cumplimiento de nuestras metas y
objetivos, de tal manera que nuestros
fondos sean utilizados de una manera
correcta.

41. La empresa
Al manejar el control no solamente
debe hacerlo al inicio sino hasta el
final de cada una de sus
actividades, generando una
retroalimentación para lograr
eficacia y corregir deviaciones que
pueden presentarse.

42. www.crearempresas.com/vanesabarrado.htm
www.conquito.org.ec/prueba/index.php?option
www.emprendedores.es/crear_una_empresa/crear_una_empr
comocrearmiempresa.net/
www.deconceptos.com/ciencias-jurídicas/empleo
www.ecuadoronline.co/ingesa-25393.html
ecuador.acambiode.com/empresas?find=nylon
www.empresainiciativaemprendedora.com/?Montar-un-Negocio
.../analisis-del-entorno-especifico-poder-de-negociacion-de-los-clientes-y-proveedores/ -
www.eumed.net
www.buenastareas.com/.../Análisis-Fuerzas-De-Po
www.slideshare.net/jcfdezmxestra/elementos-de-estrategia-industrial
www.oecd-ilibrary.org/.../perspectivas-economicas-de-america-latina-2013_leo-2013-es
Ventadirecta.wordpress.com/...misión-visión-valores-en-la-empresa
www.bce.fin.ec/
www.heifer-ecuador.org/docs/Situacion_Actual_del_Pais
...ecuador/el-desempleo-sube-al-5-2-en-el-segundo-trimestre-de-2012-