detracción

1. 1. El Proveedor vende bienes o
presta servicios gravados con el IGV que
están comprendidos en el Sistema.
Ejm.: Harina de pescado
3. ¿Dónde y cómo
se realiza el
depósito?
4. El comprador o usuario
entrega al proveedor el saldo a pagar.
Para el ejemplo correspondería el
saldo a pagar S/ 21,658 y la
Constancia de Depósito por
S/. 2,142, que suman los S/. 23,800
del monto total de la compra.
5. El proveedor, con la
Constancia de Depósito, emite
la factura y en esta constancia
anotará los datos del
comprobante y de la(s) guía(s)
de remisión, de ser el caso.
El proveedor
declara su IGV y paga
girando un cheque
contra su cuenta del
Banco de la Nación o a
través de cargo a esa
cuenta por SUNAT
Virtual.
El comprador o
usuario declara y paga
su IGV. según le
corresponda, utilizando la
factura y la constancia de
depósito como sustento de
su crédito fiscal.
FACTURA
S/. 20,000
S/. 20,000
S/. 3,800
S/. 23,800
Detracción y
depósito:
9% de S/. 23,800
= S/. 2,142
2. El comprador o
usuario detrae (descuenta)
del precio de venta el
porcentaje establecido para
el bien comprado (ver tabla) y
lo deposita en la cuenta que
el proveedor debe abrir en el
Banco de la Nación.
Para el ejemplo,
correspondería detraer 9%
del precio de venta.
Por Internet(*),
indicando el Banco, con
el cual previamente ha
celebrado convenio de
afiliación, con cargo en
cuenta o tarjeta de
crédito o débito Visa.
Por ventanilla en el
Banco de la Nación con
el nuevo formato que lo puede
obtener en SUNAT Virtual o en
el mismo banco.
Ejemplo: Venta de harina
de pescado
Valor de Venta: S/. 20,000
IGV: 3,800
------------------------------------
Precio de Venta S/. 23,800
(Total)
Constancia de
Depósito por
S/. 2,142
DEPOSITO DE
DETRACCIONES
-%
venta de harina de pescado
SUB TOTAL
IGV (19%)
TOTAL
(*) Previamente debe contar con su Clave SOL e ingresar a SUNAT Operaciones en Línea en SUNAT Virtual: www.sunat.gob.pe