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Detracciones y Retenciones del IGV CPC Miguel Villagómez Chinchay Centro de Emprendimiento, Negocios, Asesoría y Consultoría SAC CENACSAC
ALCANCES   ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
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1. ASPECTOS GENERALES ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
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1. ASPECTOS GENERALES (Medida 3) ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
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1. ASPECTOS GENERALES (Perspectiva) ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
2. RÉGIMEN DE DETRACCIONES DE IMPUESTOS
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2. NORMAS VIGENTES ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
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3.  MONTO DEL DEPÓSITO ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
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4.  ESQUEMA GENERAL ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
4. ESQUEMA GENERAL CLIENTE (Agente de detracción) Utiliza cheques para pagar deudas tributarias Detrae % del valor de operación SUNAT Entrega monto detraído PROVEEDOR (Sujeto detraído) BANCO DE LA NACIÓN Entrega Constancia de Depósito Entrega Chequera Abre cuenta Informa y recibe instrucción
5. PRIMER DISEÑO ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
5.   PRIMER DISEÑO: Operaciones sujetas al SPOT ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
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5. PRIMER DISEÑO: Operaciones exceptuadas ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
5. PRIMER DISEÑO: Obligados a detraer ,[object Object],[object Object],[object Object]
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5. PRIMER DISEÑO: Obligados a detraer ,[object Object]
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5. PRIMER DISEÑO: Momento de detraer ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
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6. SEGUNDO DISEÑO: Bienes sujetos ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
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6. SEGUNDO DISEÑO: Operaciones exceptuadas ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
Documentos Autorizados IR e IGV ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Documentos Autorizados IR e IGV
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7. TERCER DISEÑO: Operaciones exceptuadas ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
Documentos Autorizados IR e IGV (I) ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
Documentos Autorizados IR e IGV (II) ,[object Object],[object Object]
7. TERCER DISEÑO: Momento del depósito ,[object Object],[object Object]
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7. TERCER DISEÑO: Ámbito de aplicación TIPO DE SERVICIO SERVICIO TEMPORAL SERVICIO COMPLEMENTARIO SERVICIO ESPECIALIZADO RAZÓN PARA INTERMEDIAR POR NO SER PERMANENTE POR NO SER ACCESORIO POR SER INDEPENDIENTE
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7. TERCER DISEÑO: Ámbito de aplicación SERVICIOS SUJETOS A INTERMEDIACIÓN LABORAL EMPRESAS DE INTERMEDIACIÓN (2) SERVICIOS COMPLEMENTARIOS SERVICIOS TEMPORALES SERVICIOS DE ESPECIALIZACIÓN TRABAJO TEMPORAL TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO SERVICIOS TEMPORALES SERVICIOS DE ESPECIALIZACIÓN SERVICIOS COMPLEMEN- COOPERATIVAS DE SERVICIO
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21. SERVICIO DE TRANSPORTE DE PASAJEROS ,[object Object],[object Object],[object Object],7. TERCER DISEÑO: Ámbito de aplicación
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3. RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV
1. ESQUEMA GENERAL ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
1. ESQUEMA GENERAL CLIENTE (Agente de retención) Declara PDT y compensa Retiene el 6% del precio de venta SUNAT Entrega monto retenido y PDT PROVEEDOR (Sujeto retenido)
2. ÁMBITO MATERIAL – Operaciones sujetas a retención ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
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2. ÁMBITO MATERIAL – Operaciones excluidas de retención ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
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2. ÁMBITO MATERIAL – Operaciones excluidas de retención ,[object Object],[object Object],[object Object]
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2. ÁMBITO MATERIAL – Operaciones excluidas de retención EXCEPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN DE RETENER Si pagó 1 CP <= 700 y OP <= 700 Si pagó 2 CP  <= 700 y OP > 700 Si pagó 1 CP  <= 700, 1 CP > 700 y OP > 700 Si pagó  PARCIALMENTE 2  CP > 700 CASO 1 2 3 4 MONTO PAGADO RETENCIÓN NO SI SI SI OP: El importe total de la operación de venta o prestación de servicios (valor de venta más IGV e IPM). CP: Comprobante de Pago.
2. ÁMBITO MATERIAL – Alícuota y base de retención ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
3. ÁMBITO TEMPORAL – Oportunidad de la retención ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
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3. ÁMBITO TEMPORAL – Aplicación temporal del régimen ,[object Object],[object Object]
4. ÁMBITO SUBJETIVO – Agentes de retención ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
4. ÁMBITO SUBJETIVO – Proveedores ,[object Object],[object Object],[object Object]
5. OBLIGACIONES DEL AGENTE DE RETENCIÓN ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
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6. OBLIGACIONES DEL PROVEEDOR ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
7. DECLARACIONES A REALIZAR ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
8. USO POR PROVEEDOR DEL MONTO RETENIDO  ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
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5. CREDITO FISCAL DEL IGV (RETENCIONES) ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
RÉGIMEN DE R ETENCIONES DEL IGV Casos Prácticos LUIS DURÁN RO JO
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3. Aspectos Constitucionales
1. NATURALEZA ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
2. SUSTENTO CONSTITUCIONAL ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]
3. CASO DE AGENTES DE RETENCIÓN ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

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Regimenes Retenciones Y Detracciones Mvch

  • 1. Detracciones y Retenciones del IGV CPC Miguel Villagómez Chinchay Centro de Emprendimiento, Negocios, Asesoría y Consultoría SAC CENACSAC
  • 2.
  • 3.
  • 4.
  • 5.
  • 6.
  • 7.
  • 8.
  • 9. 2. RÉGIMEN DE DETRACCIONES DE IMPUESTOS
  • 10.
  • 11.
  • 12.
  • 13.
  • 14.
  • 15.
  • 16.
  • 17.
  • 18.
  • 19. 4. ESQUEMA GENERAL CLIENTE (Agente de detracción) Utiliza cheques para pagar deudas tributarias Detrae % del valor de operación SUNAT Entrega monto detraído PROVEEDOR (Sujeto detraído) BANCO DE LA NACIÓN Entrega Constancia de Depósito Entrega Chequera Abre cuenta Informa y recibe instrucción
  • 20.
  • 21.
  • 22.
  • 23.
  • 24.
  • 25.
  • 26.
  • 27.
  • 28.
  • 29.
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  • 40.
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  • 42.
  • 43.
  • 44.
  • 45.
  • 46.
  • 47. 7. TERCER DISEÑO: Ámbito de aplicación TIPO DE SERVICIO SERVICIO TEMPORAL SERVICIO COMPLEMENTARIO SERVICIO ESPECIALIZADO RAZÓN PARA INTERMEDIAR POR NO SER PERMANENTE POR NO SER ACCESORIO POR SER INDEPENDIENTE
  • 48.
  • 49. 7. TERCER DISEÑO: Ámbito de aplicación SERVICIOS SUJETOS A INTERMEDIACIÓN LABORAL EMPRESAS DE INTERMEDIACIÓN (2) SERVICIOS COMPLEMENTARIOS SERVICIOS TEMPORALES SERVICIOS DE ESPECIALIZACIÓN TRABAJO TEMPORAL TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO SERVICIOS TEMPORALES SERVICIOS DE ESPECIALIZACIÓN SERVICIOS COMPLEMEN- COOPERATIVAS DE SERVICIO
  • 50.
  • 51.
  • 52.
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  • 61.
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  • 72.
  • 73.
  • 74.
  • 75.
  • 76.
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  • 80.
  • 81.
  • 82.
  • 83.
  • 84.
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  • 86.
  • 87.
  • 88.
  • 89.
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  • 91.
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  • 96. 3. RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV
  • 97.
  • 98. 1. ESQUEMA GENERAL CLIENTE (Agente de retención) Declara PDT y compensa Retiene el 6% del precio de venta SUNAT Entrega monto retenido y PDT PROVEEDOR (Sujeto retenido)
  • 99.
  • 100.
  • 101.
  • 102.
  • 103.
  • 104.
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  • 107.
  • 108. 2. ÁMBITO MATERIAL – Operaciones excluidas de retención EXCEPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN DE RETENER Si pagó 1 CP <= 700 y OP <= 700 Si pagó 2 CP <= 700 y OP > 700 Si pagó 1 CP <= 700, 1 CP > 700 y OP > 700 Si pagó PARCIALMENTE 2 CP > 700 CASO 1 2 3 4 MONTO PAGADO RETENCIÓN NO SI SI SI OP: El importe total de la operación de venta o prestación de servicios (valor de venta más IGV e IPM). CP: Comprobante de Pago.
  • 109.
  • 110.
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  • 122.
  • 123.
  • 124.
  • 125.
  • 126.
  • 127.
  • 128.
  • 129.
  • 130. RÉGIMEN DE R ETENCIONES DEL IGV Casos Prácticos LUIS DURÁN RO JO
  • 131.
  • 132.
  • 133.
  • 134.
  • 135.
  • 136.
  • 138.
  • 139.
  • 140.