Mostrar la dinámica y operatividad de los Regímenes de Detracciones y Retenciones

1. Detracciones y Retenciones del IGV CPC Miguel Villagómez Chinchay Centro de Emprendimiento, Negocios, Asesoría y Consultoría SAC CENACSAC

9. 2. RÉGIMEN DE DETRACCIONES DE IMPUESTOS

19. 4. ESQUEMA GENERAL CLIENTE (Agente de detracción) Utiliza cheques para pagar deudas tributarias Detrae % del valor de operación SUNAT Entrega monto detraído PROVEEDOR (Sujeto detraído) BANCO DE LA NACIÓN Entrega Constancia de Depósito Entrega Chequera Abre cuenta Informa y recibe instrucción

47. 7. TERCER DISEÑO: Ámbito de aplicación TIPO DE SERVICIO SERVICIO TEMPORAL SERVICIO COMPLEMENTARIO SERVICIO ESPECIALIZADO RAZÓN PARA INTERMEDIAR POR NO SER PERMANENTE POR NO SER ACCESORIO POR SER INDEPENDIENTE

49. 7. TERCER DISEÑO: Ámbito de aplicación SERVICIOS SUJETOS A INTERMEDIACIÓN LABORAL EMPRESAS DE INTERMEDIACIÓN (2) SERVICIOS COMPLEMENTARIOS SERVICIOS TEMPORALES SERVICIOS DE ESPECIALIZACIÓN TRABAJO TEMPORAL TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO SERVICIOS TEMPORALES SERVICIOS DE ESPECIALIZACIÓN SERVICIOS COMPLEMEN- COOPERATIVAS DE SERVICIO

96. 3. RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV

98. 1. ESQUEMA GENERAL CLIENTE (Agente de retención) Declara PDT y compensa Retiene el 6% del precio de venta SUNAT Entrega monto retenido y PDT PROVEEDOR (Sujeto retenido)

108. 2. ÁMBITO MATERIAL – Operaciones excluidas de retención EXCEPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN DE RETENER Si pagó 1 CP <= 700 y OP <= 700 Si pagó 2 CP <= 700 y OP > 700 Si pagó 1 CP <= 700, 1 CP > 700 y OP > 700 Si pagó PARCIALMENTE 2 CP > 700 CASO 1 2 3 4 MONTO PAGADO RETENCIÓN NO SI SI SI OP: El importe total de la operación de venta o prestación de servicios (valor de venta más IGV e IPM). CP: Comprobante de Pago.

130. RÉGIMEN DE R ETENCIONES DEL IGV Casos Prácticos LUIS DURÁN RO JO

137. 3. Aspectos Constitucionales