auditoria financiera

1. AUDITORÍA FINANCIERA I
Carrera Contabilidad y Auditoría Semipresencial

2. UNIDAD 1
MARCO CONCEPTUAL, CLASES,
DIFERENCIAS Y SIMILITUDES DE
AUDITORIA FINANCIERA.

3. CONCEPTOS BÁSICOS
• AUDITORÍA
Una auditoría es un proceso de verificación y/o validación del
cumplimiento de una actividad según lo planeado, las directrices, leyes
y normas estipuladas.
AUDITOR EXTERNO
Es el profesional independiente que, con base en un examen emite su
opinión sobre los estados financieros preparados por las empresas

4. CONCEPTOS BÁSICOS
CONTROL INTERNO
Es el proceso diseñado, implementado y mantenido por los directivos y
personal de la empresa, para proporcionar una seguridad razonable
sobre la consecución de los objetivos de la entidad, fundamentados en
la confiabilidad de la información financiera, la eficacia y eficiencia de
las operaciones y el cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias.

5. CONCEPTOS BÁSICOS
ESTADOS FINANCIEROS
Presentación estructurada de información financiera histórica, que
incluye notas explicativas, cuya finalidad es informar sobre los recursos
económicos y las obligaciones de una entidad en un momento
determinado o sobre los cambios registrados en ellos en un período de
tiempo, de conformidad con un marco de información financiera.

6. CONCEPTOS BÁSICOS
EVIDENCIA COMPROBATORIA
Es el conjunto de elementos que comprueban la autenticidad de los
hechos, la evaluación de los procedimientos contables empleados y el
razonamiento de los juicios efectuados
EVIDENCIA DE AUDITORÍA
Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en
las que se basa su opinión.

7. CONCEPTOS BÁSICOS
DICTAMEN
Es el documento que suscribe el Auditor, donde expresa su opinión
relativa a la naturaleza, alcance y resultado del examen realizado a los
estados financieros de la entidad, analizados a uno o más períodos
durante el proceso de auditoría.

8. OBJETIVO DE
LA AUDITORÍA
FINANCIERA
La auditoría financiera tiene como objetivo
evaluar los estados financieros y el sistema de
control interno de una empresa por
profesionales independientes con el fin de
establecer la razonabilidad de los estados
financieros de una empresa.

9. VENTAJA COMPETITIVA
• El desarrollo de una auditoría genera una ventaja competitiva debido
a que proporciona a los accionistas, inversionistas, etc. un alto grado
de confiabilidad de las operaciones que se realizan en las empresas
• Además contribuye para salvaguardar los recursos financieros,
administrativos, y económicos de la empresa.

10. Estados financieros y la auditoría
financiera
• Los estados financieros reflejan la imagen de la situación financiera
de una entidad, de los resultados de operaciones de un período
determinado y de los orígenes y aplicaciones de sus recursos.
• La auditoría financiera se preocupa de determinar que dichos estados
se presenten conforme los principios y normas contables que
sustentaron su elaboración.

11. GRADO DE CONFIANZA EN EL CONTROL
INTERNO SOBRE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA
• El Auditor debe tener un conocimiento suficiente del control interno sobre
la información financiera, para realizar la planificación y desarrollo de la
auditoría.
• De acuerdo al conocimiento del control interno el Auditor identificará y
evaluará el riesgo relacionado con la información presentada en los
estados financieros y determinará la naturaleza, oportunidad y alcance de
los procedimientos a aplicar.

12. PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
• La naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos
sustantivos que deben ser aplicados en el proceso de auditoría, se
fundamentarán en el riesgo inherente y el control.
• Los procedimientos sustantivos están diseñados para obtener
evidencia sobre la integridad, exactitud y validez de los datos
presentados en la información contable.

13. TIPOS DE PROCEDIMIENTOS
SUSTANTIVOS
• Los procedimientos sustantivos están diseñados para obtener
evidencia sobre la integridad, exactitud y validez de los datos
producidos por el sistema de contabilidad. Existen dos tipos:
• PRUEBAS DE DETALLE DE TRANSACCIONES Y SALDOS
• ANÁLISIS DE ÍNDICES DE TENDENCIAS IMPORTANTES

14. Que comprueba el auditor con los
procedimientos sustantivos
• EXISTENCIA: Un activo o pasivo existe en una fecha dada?
• DERECHOS Y OBLIGACIONES: Un activo es un derecho de la entidad y
un pasivo es realmente una obligación de la entidad a la fecha dada?
• OCURRENCIA: Tuvo una transacción que pertenece a la entidad?
• INTEGRIDAD: No hay activos, pasivos, o transacciones sin registrar
• VALUACIÓN: Un activo o pasivo es registrado a un valor apropiado en
libros
• PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN: Una partida se revela, clasifica y
describe de acuerdo con políticas contables aceptadas

15. Clases de Auditorias
1. Clasificación de la auditoría de acuerdo con la persona que las
realiza
2. Clasificación de la auditoría de acuerdo a la clase de revisión que se
realiza

16. Clasificación de la auditoría de acuerdo
con la persona que las realiza
1. Externa
Es la revisión de los estados financieros elaborados por un Contador Público
independiente a la empresa auditada.
2. Interna
Es la revisión e información financiera, realizada por un Contador Dependiente
de la empresa revisada. El Auditor Interno también puede realizar auditorías de
gestión, de operación, etc.

17. Clasificación de la auditoría de acuerdo a la
clase de revisión que se realiza
• AUDITORÍA FINANCIERA
Corresponde al examen de la información financiera presentada en los estados
financieros de la empresa
• AUDITORÍA INTEGRAL
Es el examen financiero, administrativo, operacional y de legalidad de una
entidad

18. Clasificación de la auditoría de acuerdo a la
clase de revisión que se realiza
• AUDITORÍA DE GESTIÓN DEL SISTEMA DE CALIDAD
Se refiere a la evaluación de la funcionalidad de los sistemas de Gestión de la
Calidad establecidos en la Norma ISO 9000
• AUDITORÍA GUBERNAMENTAL O DE CUENTAS PÚBLICAS
Se examina los elementos de gestión de la entidad como presupuestos, estados
financieros.
• AUDITORÍA DE IMPACTO AMBIENTAL.

19. PORQUÉ FRACASAN LAS EMPRESAS
• La actividad implica riesgos financieros y económicos, los cuales
deben ser identificados y administrados para evitarlos, mitigarlos, etc.
y de esta manera mantener el negocio en marcha y dar
sustentabilidad a las empresas.
• Existen varias causas comunes del fracaso de las empresas y se
pueden destacar los siguientes:

20. CAUSAS DEL FRACASO DE LAS EMPRESAS
• Falta de preparación y capacitación gerencial
• Incapacidad para generar valor económico agregado
• Insuficiencia en la generación de flujos de efectivo
• Fraudes, corrupción e impunidad
• Improductividad de los activos, del capital contable y del personal
• Incapacidad para administrar el capital de trabajo
• Falta de adaptabilidad a la tecnología
• Falta de innovación y cambio