El documento presenta una plantilla de Excel que ayuda a los auditores internos a establecer riesgos preestablecidos para la planificación de auditorías. La plantilla vincula los riesgos con los componentes y subcomponentes de control interno, controles preestablecidos, riesgos inherentes, objetivos críticos de control y otras dimensiones, para facilitar el análisis integral del control interno de acuerdo con las normas. El archivo Excel está disponible para su compra por 70 bolivianos a través de depósito bancario o PayPal.

1. “ERES AUDITOR INTERNO DE UNA
ENTIDAD PUBLICA, QUE NO SABE COMO
UTILIZAR DE FORMA PRACTICA LA
NORMATIVA EMITIDA POR LA
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO;
EXISTE UNA FORMA SENCILLA QUE TE
AYUDARA A ESTABLECER RIESGOS
PREESTABLECIDOS PARA INICIAR TU
PLANIFICACION”

2. Puede interesarte usar esta Plantilla Excel que
te ayudara a establecer Riesgos
Preestablecidos , que se encuentran definidos
en la Estructura del Proceso de Control Interno
(Anexo 1) de la Guía para la Implantación del
Control Interno G/CE-021 emitida por la
Contraloría General del Estado.

4. La presente plantilla no pretende sustituir el análisis y evaluación del auditor, por el contrario le ayudara a visualizar y comprender de manera integral la
estructura del control interno establecida en el COSO I y la Contraloría General del Estado, a partir de controles y riesgos preestablecidos, que le permita
cuestionarse y relacionar con la estructura de su propia entidad, en actividades como ser: Relevamiento de Información, Planificación de auditoria,
Identificar áreas críticas e Identificar Riesgos de control preestablecidos relacionados.
Por ejemplo, si se
realiza la Auditoria de
Confiabilidad,
seleccionamos haciendo
click en el recuadro de
color naranja (filtro
queda marcado con X) e
inmediatamente se
vinculan con los
componentes
relacionados con esta
auditoria y la
desactivamos haciendo
click en el filtro marcado
con X
(Considerar solo los
componentes
resaltados en color
naranja)
Se relaciona con
el Componente y
Subcomponente
de Control
Interno
establecido en el
informe COSO I y
la CGE ¿Con
cuales y cuantos
componentes y
subcompenentes
se relaciona la
auditoria?
Se relaciona con
el Control
preestablecido,
el cual debe
vincularse con
la estructura de
control interno
de su propia
entidad ¿Se
cuenta con este
control ?
Se relaciona con
el Medio de
verificación
física del
Control
preestablecido,
el cual debe
vincularse con
la estructura de
control interno
de su propia
entidad ¿Qué
documento
acredita la
existencia de
este control ?
Se relaciona con
el Riesgo
Inherente
General, el cual
debe vincularse
con los riesgos
inherentes de
su propia
entidad ¿Qué
riesgos
inherentes
están asociados
con este
control?
Este aspecto nos
interesa, por que se
podrá establecer el
Riesgo de Control
Preestablecido, el cual
debe vincularse con los
riesgos de control de su
propia entidad, así por
ejemplo se puede
relacionar el Riesgo de
Control: “Derechos y
Obligaciones no
registrados con los
demás componentes
¿Cuál de los riesgos
preestablecidos esta
asociado con el control y
el riesgo inherente?
1
2
3
4
5
6

5. Se relaciona con las
Áreas Funcionales de
acuerdo a la
estructura
organizacional de su
propia entidad,
incluida la UAI
¿Cuántas y cuales
áreas funcionales
están asociadas con el
Riesgo de control
preestablecido?
Se relaciona con el
Tipo de Actividad sea
esta Administrativa u
Operativa o Ambas,
de acuerdo a la
estructura
organizacional de su
propia entidad ¿Qué
tipo de actividad esta
asociada al Riesgo de
control
preestablecido?
Se relaciona con los
Objetivos Críticos de
Control OCC, los cuales
deben vincularse con la
estructura de control
interno de su propia
entidad y de acuerdo a su
estructura organizacional
¿Los 5 OCC están
asociados al Riesgo de
control preestablecido?
Este componente le
permitirá establecer de
manera general hacia donde
debería apuntar el
Relevamiento de Información
o la Planificación, por
ejemplo el Riesgo de Control
Preestablecido: Dere hos
O liga io es o registrados
esta relacionado con los
cinco Objetivos Críticos de
Control y con los aspectos de
Relevamiento del Diseño de
Control Interno
Preestablecido, como por ej.
I for a ió e ter a so re
los derechos y obligaciones
de la e tidad .
7
8 9
10
No necesariamente se debe seguir esta secuencia, también es posible alternar las opciones, se puede seleccionar
cualquier componente y de forma inmediata se genera la relación con los restantes componentes, Ej. se puede
seleccionar primero del Relevamiento del Diseño de Control Interno Preestablecido, el aspecto I for a ió e ter a
so re los dere hos o liga io es de la e tidad y así sucesivamente con otros componentes que se vea conveniente.

6. Si te interesa esta herramienta, su costo es de Bs70 y puedes obtenerla de la
siguiente forma:
Depositando en la cuenta 701-50885496-3-76 Caja de Ahorros M.N. del Banco
de Crédito BCP IVAN GARCIA ARTEAGA, escribes tu nombre completo y
correo electrónico en la boleta de deposito, le sacas una fotografía y la envías
al 70204059 e inmediatamente te enviare el archivo Excel al correo
electrónico enviado.
Si cuentas con servicio PayPal puedes realizar tu pago, mi ID es correo
electrónico ivakko@hotmail.com, una vez recibido el pago te enviare el archivo
Excel al correo electrónico del cual efectuaste el pago o me lo puedes enviar
vía 70204059.