Este documento describe conceptos clave relacionados con la auditoría tributaria. Explica que la auditoría tributaria permite identificar y cuantificar los riesgos fiscales de un contribuyente. Luego detalla tres tipos de riesgos fiscales: inherente, de control y de detección. Finalmente, cubre temas como gastos de nómina, depreciación y deterioro desde perspectivas legales, tributarias y contables.
Los principales impuestos en el Perú como el IGV e IR son recaudados por el gobierno central a través de la SUNAT. Los impuestos son necesarios para que el estado cuente con fondos para satisfacer las necesidades de la nación. Existen impuestos directos e indirectos. Los directos gravan la renta e individuos, mientras que los indirectos gravan bienes y servicios. Algunos impuestos importantes son el IGV, IR, ITC e impuestos selectivos.
Este documento define y explica las contribuciones, tasas, gravámenes y otros impuestos. Las contribuciones son tributos que generan un beneficio indirecto para el contribuyente, mientras que las tasas generan un beneficio directo a cambio de un servicio. Los gravámenes indican la cuantía de un impuesto como un porcentaje aplicado a la base imponible. El documento también describe impuestos específicos como el predial, de valorización, al consumo de bienes inmuebles y ganancia ocasional o renta.
El documento describe las cuentas contables como la unidad básica de la contabilidad mediante la cual se realizan los asientos contables. Explica que las cuentas reflejan los movimientos de activos como el efectivo, cuentas por cobrar y mobiliario, así como pasivos como cuentas por pagar. Además, describe las partes de una cuenta contable como el titular, debe, haber y saldo, y diferentes tipos de cuentas como activos, pasivos, capital, ingresos y egresos.
Este documento presenta los procesos de fiscalización de la Dirección General de Impuestos Internos de la República Dominicana. Explica las etapas de la fiscalización como la selección del contribuyente, notificación, entrevista inicial, examen de libros y documentos, conclusión de la auditoría y posibles apelaciones. También describe elementos clave para la planificación como flexibilidad, control de la situación, y objetivos compartidos para lograr una auditoría de calidad. El marco legal que respalda las facultades de fiscalización también se explica bre
Este documento presenta información sobre el sistema tributario ecuatoriano. Explica los conceptos, objetivos y principios de un sistema tributario. Luego describe las principales fuentes de derecho tributario en Ecuador como la Constitución, el Código Tributario y otras leyes. También cubre temas como la obligación tributaria, sujetos, deberes formales, infracciones tributarias y sanciones. Por último, analiza aspectos específicos como el Impuesto a la Renta, la determinación tributaria, la auditoría tributaria y otros temas relacionados con el régimen
El documento describe la auditoría tributaria como un procedimiento para fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes. Explica que la auditoría verifica que las declaraciones de impuestos sean fieles a las operaciones registradas y documentadas, y que detecte a quienes no cumplen con sus obligaciones. También detalla los objetivos, técnicas y procedimientos generales de una auditoría tributaria.
Este documento presenta información sobre el sistema tributario en Perú. En las primeras secciones describe los componentes clave del sistema tributario, incluido el Código Tributario, los diferentes tipos de tributos como impuestos y tasas, y los tributos vigentes a nivel nacional y local. Luego explica el concepto de obligación tributaria y sus elementos. Finalmente introduce brevemente los temas de contabilidad, auditoría y auditoría tributaria. El objetivo general es servir como guía sobre los métodos y procedimientos de la administración tributaria en la determinación de obligaciones
La auditoría tributaria preventiva es un proceso que permite identificar posibles contingencias tributarias de manera anticipada para corregir errores y evitar sanciones. Revisa el cumplimiento de obligaciones formales como registros, declaraciones y comprobantes, así como obligaciones sustanciales como el pago oportuno de impuestos. El proceso implica solicitar documentación, verificar información contable y declarada, y emitir un informe con hallazgos y recomendaciones.
Los principales impuestos en el Perú como el IGV e IR son recaudados por el gobierno central a través de la SUNAT. Los impuestos son necesarios para que el estado cuente con fondos para satisfacer las necesidades de la nación. Existen impuestos directos e indirectos. Los directos gravan la renta e individuos, mientras que los indirectos gravan bienes y servicios. Algunos impuestos importantes son el IGV, IR, ITC e impuestos selectivos.
Este documento define y explica las contribuciones, tasas, gravámenes y otros impuestos. Las contribuciones son tributos que generan un beneficio indirecto para el contribuyente, mientras que las tasas generan un beneficio directo a cambio de un servicio. Los gravámenes indican la cuantía de un impuesto como un porcentaje aplicado a la base imponible. El documento también describe impuestos específicos como el predial, de valorización, al consumo de bienes inmuebles y ganancia ocasional o renta.
El documento describe las cuentas contables como la unidad básica de la contabilidad mediante la cual se realizan los asientos contables. Explica que las cuentas reflejan los movimientos de activos como el efectivo, cuentas por cobrar y mobiliario, así como pasivos como cuentas por pagar. Además, describe las partes de una cuenta contable como el titular, debe, haber y saldo, y diferentes tipos de cuentas como activos, pasivos, capital, ingresos y egresos.
Este documento presenta los procesos de fiscalización de la Dirección General de Impuestos Internos de la República Dominicana. Explica las etapas de la fiscalización como la selección del contribuyente, notificación, entrevista inicial, examen de libros y documentos, conclusión de la auditoría y posibles apelaciones. También describe elementos clave para la planificación como flexibilidad, control de la situación, y objetivos compartidos para lograr una auditoría de calidad. El marco legal que respalda las facultades de fiscalización también se explica bre
Este documento presenta información sobre el sistema tributario ecuatoriano. Explica los conceptos, objetivos y principios de un sistema tributario. Luego describe las principales fuentes de derecho tributario en Ecuador como la Constitución, el Código Tributario y otras leyes. También cubre temas como la obligación tributaria, sujetos, deberes formales, infracciones tributarias y sanciones. Por último, analiza aspectos específicos como el Impuesto a la Renta, la determinación tributaria, la auditoría tributaria y otros temas relacionados con el régimen
El documento describe la auditoría tributaria como un procedimiento para fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes. Explica que la auditoría verifica que las declaraciones de impuestos sean fieles a las operaciones registradas y documentadas, y que detecte a quienes no cumplen con sus obligaciones. También detalla los objetivos, técnicas y procedimientos generales de una auditoría tributaria.
Este documento presenta información sobre el sistema tributario en Perú. En las primeras secciones describe los componentes clave del sistema tributario, incluido el Código Tributario, los diferentes tipos de tributos como impuestos y tasas, y los tributos vigentes a nivel nacional y local. Luego explica el concepto de obligación tributaria y sus elementos. Finalmente introduce brevemente los temas de contabilidad, auditoría y auditoría tributaria. El objetivo general es servir como guía sobre los métodos y procedimientos de la administración tributaria en la determinación de obligaciones
La auditoría tributaria preventiva es un proceso que permite identificar posibles contingencias tributarias de manera anticipada para corregir errores y evitar sanciones. Revisa el cumplimiento de obligaciones formales como registros, declaraciones y comprobantes, así como obligaciones sustanciales como el pago oportuno de impuestos. El proceso implica solicitar documentación, verificar información contable y declarada, y emitir un informe con hallazgos y recomendaciones.
El documento resume la recaudación tributaria y la capacidad contributiva en América Latina. Explica que la presión tributaria ha aumentado en la región en las últimas dos décadas, aunque sigue siendo más baja que el promedio de la OCDE. Destaca que Argentina y Brasil tienen las tasas más altas, mientras que Guatemala y República Dominicana tienen las más bajas. También analiza las diferencias entre los impuestos en los países de la región.
Este documento presenta un manual sobre auditoría tributaria dividido en tres unidades. La primera unidad explica conceptos clave como la constitución, el poder tributario, el sistema tributario peruano, infracciones y delitos tributarios, y enfoques de auditoría. También cubre temas como la determinación de base cierta y base presunta, y pautas para la confección de papeles de trabajo. La segunda unidad se enfoca en la revisión de los componentes de los estados financieros. Y la tercera unidad trata sobre el informe de auditoría. El objetivo general
Guia de derecho financiero y auditoria tributariaIllescas Ricardo
Este documento presenta una guía sobre derecho financiero y auditoría tributaria. Explica conceptos clave como auditoría tributaria interna y externa, y sus objetivos. También describe las fuentes del derecho tributario, los elementos de los impuestos y la obligación tributaria. Finalmente, cubre temas como normas de auditoría, selección de contribuyentes, control de fraudes y anexos con glosario y texto constitucional sobre tributación.
Este documento describe los riesgos en el proceso de auditoría como emitir un informe incorrecto al no identificar irregularidades significativas, y los tipos de riesgos inherente, de control y de detección. También explica los controles manuales, semiautomáticos y automáticos que deben responder a qué, cómo, cuándo, dónde y quién para controlar estos riesgos.
Evaluacion de riesgos_en_auditoria-power pointMeinzul ND
El documento explica los conceptos de riesgo de auditoría, riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección. La evaluación de riesgos es la base para determinar el enfoque de auditoría y permite concentrar el trabajo en áreas de mayor riesgo. Existen tres niveles de riesgo de control: bajo, medio y alto. A mayor riesgo de control y riesgo inherente, menor es el riesgo de detección. La auditoría debe ampliar su enfoque a la evaluación de riesgos para avanzar hacia una auditoría
Este documento define los conceptos de riesgo de auditoría y sus componentes según las Normas Internacionales de Auditoría. Explica que el riesgo de auditoría surge de la falta de certeza absoluta del auditor sobre los estados financieros. Se compone del riesgo inherente, de control y de detección. También analiza los factores que determinan cada uno de estos riesgos y cómo afectan el alcance de los procedimientos de auditoría.
El documento describe el ajuste inicial por inflación al que deben someterse los activos y pasivos no monetarios de los contribuyentes sujetos a impuestos. Este ajuste implica actualizar el valor en libros de dichos activos y pasivos utilizando el Índice de Precios al Consumidor, y registrar la diferencia resultante ya sea como incremento o disminución del patrimonio neto.
Este documento presenta una guía de aprendizaje sobre impuestos que incluye varias actividades. La guía explica conceptos clave como sujetos activos y pasivos, hechos generadores e imponibles. También describe brevemente la historia de los impuestos desde la antigüedad hasta la actualidad. Como actividades, invita a identificar impuestos nacionales y locales, reflexionar sobre las consecuencias de no pagar impuestos y debatir si todos deberían contribuir igual independientemente de sus ingresos. Finalmente, propone elaborar una cart
El documento presenta información sobre el derecho tributario especial en Perú. Explica conceptos clave como impuestos, contribuciones, tasas y tributos. Define el sistema tributario peruano y sus elementos constitutivos como las normas, administración y política tributarias. Asimismo, describe aspectos del impuesto a la renta como las diferentes categorías de contribuyentes, las formas de imposición y los criterios para determinar la renta de fuente peruana y extranjera.
El documento describe los principales impuestos en España, incluyendo el Impuesto sobre Actividades Económicas, el IVA, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Impuesto sobre Sociedades. Explica los hechos imponibles, tipos de gravamen, declaraciones y esquemas de cada uno.
Este documento proporciona un resumen de 3 oraciones del estudio legal y organizacional de un proyecto de ingeniería industrial. Detalla los pasos para la constitución legal de la empresa, los requisitos legales laborales y tributarios, y los elementos clave considerados en el estudio organizacional como la estructura organizacional, definición de puestos y costos asociados.
Este documento describe la importancia de la ética profesional para los contadores públicos y las posibles consecuencias de infringir las normas. También enumera los órganos que vigilan y dirigen la profesión contable como la Junta Central de Contadores y presenta los principios de contabilidad generalmente aceptados. Además, explica las funciones del contador público como dar fe pública de hechos contables y dictaminar sobre estados financieros.
Este documento trata sobre los tributos en Venezuela y a nivel mundial. Define los tributos como prestaciones obligatorias a favor del Estado destinadas a financiar los gastos públicos. Explica las clasificaciones de los tributos, incluyendo impuestos, tasas y contribuciones especiales. También describe los elementos, tipos, fines y diferencias entre impuestos directos e indirectos.
Unidad de aprendizaje No. 1: Introducción al derecho tributarioLorayne finol
Es la iniciación al estudio del Derecho Tributario, para estudiantes de la Escuela de Derecho de LUZ, enmarcado en la fundamentación técnico, jurídico y doctrinal.
Registra los importes recaudados por el ente económico a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la administración de impuestos nacionales, en virtud al carácter de recaudador que las disposiciones legales vigentes le han impuesto a los entes económicos, como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de gravamen..
TRIBUTARIA POR: ANDRADE DAVID Y FERNANDA VELIZODAM75
El documento describe el concepto de tributos y los impuestos en Ecuador. Explica que el Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el primer paso para identificar a los ciudadanos ante la administración tributaria. El RUC asigna un número de identificación a las personas y empresas que realizan actividades económicas en Ecuador y deben pagar impuestos. También presenta los diferentes impuestos como el IVA, impuesto a la renta, y formularios para declararlos.
Tributaria, impuestos y RUC por Fernanda Velizfer92ary
El documento describe el concepto de tributos y los impuestos en Ecuador. Explica que el Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el primer paso para identificar a los ciudadanos ante la administración tributaria y provee información relevante como la actividad económica y obligaciones tributarias. También introduce el Régimen Simplificado de Tributación (RISE) que reemplaza el pago de IVA e impuesto a la renta por cuotas mensuales.
La debida comprensión de la anti elusión, permitirá a las empresas resolver a tiempo, las contingencias tributarias causadas por prácticas equivocadas del pasado.
Más allá de los cambios del sistema tributario en cuanto a mecánica (atribuido, integrado), hay una norma que lo permea todo: fondo sobre la forma.
Para mayor información, estamos disponibles para atender consultas en:
+569 8139 3599
+562 2813 2646
contacto@bbsc.cl
www.bbsc.cl
Este documento describe la relación jurídico-tributaria, incluyendo la obligación tributaria, las obligaciones accesorias, y la devolución de impuestos. Define conceptos como el acreedor, deudor, hecho gravado, base imponible, tasa, exenciones y créditos. Explica cómo se determina la obligación tributaria a través de la autodeterminación, determinación administrativa o judicial.
El documento resume los conceptos fundamentales de los tributos. Explica que los tributos se originaron para financiar las necesidades públicas y que actualmente se clasifican en impuestos, contribuciones y tasas. Define cada categoría y sus características. Concluye recomendando simplificar el sistema tributario nacional y distribuir mejor los recursos obtenidos por los impuestos.
Este documento resume los principales impuestos en Colombia a nivel nacional y distrital. Explica los impuestos de renta e IVA, incluyendo sus elementos, tarifas y regímenes. También cubre otros impuestos nacionales como la retención en la fuente. A nivel distrital, menciona los impuestos de industria y comercio, avisos y tableros. El objetivo es informar a empresas y personas sobre sus responsabilidades tributarias.
El documento resume la recaudación tributaria y la capacidad contributiva en América Latina. Explica que la presión tributaria ha aumentado en la región en las últimas dos décadas, aunque sigue siendo más baja que el promedio de la OCDE. Destaca que Argentina y Brasil tienen las tasas más altas, mientras que Guatemala y República Dominicana tienen las más bajas. También analiza las diferencias entre los impuestos en los países de la región.
Este documento presenta un manual sobre auditoría tributaria dividido en tres unidades. La primera unidad explica conceptos clave como la constitución, el poder tributario, el sistema tributario peruano, infracciones y delitos tributarios, y enfoques de auditoría. También cubre temas como la determinación de base cierta y base presunta, y pautas para la confección de papeles de trabajo. La segunda unidad se enfoca en la revisión de los componentes de los estados financieros. Y la tercera unidad trata sobre el informe de auditoría. El objetivo general
Guia de derecho financiero y auditoria tributariaIllescas Ricardo
Este documento presenta una guía sobre derecho financiero y auditoría tributaria. Explica conceptos clave como auditoría tributaria interna y externa, y sus objetivos. También describe las fuentes del derecho tributario, los elementos de los impuestos y la obligación tributaria. Finalmente, cubre temas como normas de auditoría, selección de contribuyentes, control de fraudes y anexos con glosario y texto constitucional sobre tributación.
Este documento describe los riesgos en el proceso de auditoría como emitir un informe incorrecto al no identificar irregularidades significativas, y los tipos de riesgos inherente, de control y de detección. También explica los controles manuales, semiautomáticos y automáticos que deben responder a qué, cómo, cuándo, dónde y quién para controlar estos riesgos.
Evaluacion de riesgos_en_auditoria-power pointMeinzul ND
El documento explica los conceptos de riesgo de auditoría, riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección. La evaluación de riesgos es la base para determinar el enfoque de auditoría y permite concentrar el trabajo en áreas de mayor riesgo. Existen tres niveles de riesgo de control: bajo, medio y alto. A mayor riesgo de control y riesgo inherente, menor es el riesgo de detección. La auditoría debe ampliar su enfoque a la evaluación de riesgos para avanzar hacia una auditoría
Este documento define los conceptos de riesgo de auditoría y sus componentes según las Normas Internacionales de Auditoría. Explica que el riesgo de auditoría surge de la falta de certeza absoluta del auditor sobre los estados financieros. Se compone del riesgo inherente, de control y de detección. También analiza los factores que determinan cada uno de estos riesgos y cómo afectan el alcance de los procedimientos de auditoría.
El documento describe el ajuste inicial por inflación al que deben someterse los activos y pasivos no monetarios de los contribuyentes sujetos a impuestos. Este ajuste implica actualizar el valor en libros de dichos activos y pasivos utilizando el Índice de Precios al Consumidor, y registrar la diferencia resultante ya sea como incremento o disminución del patrimonio neto.
Este documento presenta una guía de aprendizaje sobre impuestos que incluye varias actividades. La guía explica conceptos clave como sujetos activos y pasivos, hechos generadores e imponibles. También describe brevemente la historia de los impuestos desde la antigüedad hasta la actualidad. Como actividades, invita a identificar impuestos nacionales y locales, reflexionar sobre las consecuencias de no pagar impuestos y debatir si todos deberían contribuir igual independientemente de sus ingresos. Finalmente, propone elaborar una cart
El documento presenta información sobre el derecho tributario especial en Perú. Explica conceptos clave como impuestos, contribuciones, tasas y tributos. Define el sistema tributario peruano y sus elementos constitutivos como las normas, administración y política tributarias. Asimismo, describe aspectos del impuesto a la renta como las diferentes categorías de contribuyentes, las formas de imposición y los criterios para determinar la renta de fuente peruana y extranjera.
El documento describe los principales impuestos en España, incluyendo el Impuesto sobre Actividades Económicas, el IVA, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Impuesto sobre Sociedades. Explica los hechos imponibles, tipos de gravamen, declaraciones y esquemas de cada uno.
Este documento proporciona un resumen de 3 oraciones del estudio legal y organizacional de un proyecto de ingeniería industrial. Detalla los pasos para la constitución legal de la empresa, los requisitos legales laborales y tributarios, y los elementos clave considerados en el estudio organizacional como la estructura organizacional, definición de puestos y costos asociados.
Este documento describe la importancia de la ética profesional para los contadores públicos y las posibles consecuencias de infringir las normas. También enumera los órganos que vigilan y dirigen la profesión contable como la Junta Central de Contadores y presenta los principios de contabilidad generalmente aceptados. Además, explica las funciones del contador público como dar fe pública de hechos contables y dictaminar sobre estados financieros.
Este documento trata sobre los tributos en Venezuela y a nivel mundial. Define los tributos como prestaciones obligatorias a favor del Estado destinadas a financiar los gastos públicos. Explica las clasificaciones de los tributos, incluyendo impuestos, tasas y contribuciones especiales. También describe los elementos, tipos, fines y diferencias entre impuestos directos e indirectos.
Unidad de aprendizaje No. 1: Introducción al derecho tributarioLorayne finol
Es la iniciación al estudio del Derecho Tributario, para estudiantes de la Escuela de Derecho de LUZ, enmarcado en la fundamentación técnico, jurídico y doctrinal.
Registra los importes recaudados por el ente económico a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la administración de impuestos nacionales, en virtud al carácter de recaudador que las disposiciones legales vigentes le han impuesto a los entes económicos, como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de gravamen..
TRIBUTARIA POR: ANDRADE DAVID Y FERNANDA VELIZODAM75
El documento describe el concepto de tributos y los impuestos en Ecuador. Explica que el Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el primer paso para identificar a los ciudadanos ante la administración tributaria. El RUC asigna un número de identificación a las personas y empresas que realizan actividades económicas en Ecuador y deben pagar impuestos. También presenta los diferentes impuestos como el IVA, impuesto a la renta, y formularios para declararlos.
Tributaria, impuestos y RUC por Fernanda Velizfer92ary
El documento describe el concepto de tributos y los impuestos en Ecuador. Explica que el Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el primer paso para identificar a los ciudadanos ante la administración tributaria y provee información relevante como la actividad económica y obligaciones tributarias. También introduce el Régimen Simplificado de Tributación (RISE) que reemplaza el pago de IVA e impuesto a la renta por cuotas mensuales.
La debida comprensión de la anti elusión, permitirá a las empresas resolver a tiempo, las contingencias tributarias causadas por prácticas equivocadas del pasado.
Más allá de los cambios del sistema tributario en cuanto a mecánica (atribuido, integrado), hay una norma que lo permea todo: fondo sobre la forma.
Para mayor información, estamos disponibles para atender consultas en:
+569 8139 3599
+562 2813 2646
contacto@bbsc.cl
www.bbsc.cl
Este documento describe la relación jurídico-tributaria, incluyendo la obligación tributaria, las obligaciones accesorias, y la devolución de impuestos. Define conceptos como el acreedor, deudor, hecho gravado, base imponible, tasa, exenciones y créditos. Explica cómo se determina la obligación tributaria a través de la autodeterminación, determinación administrativa o judicial.
El documento resume los conceptos fundamentales de los tributos. Explica que los tributos se originaron para financiar las necesidades públicas y que actualmente se clasifican en impuestos, contribuciones y tasas. Define cada categoría y sus características. Concluye recomendando simplificar el sistema tributario nacional y distribuir mejor los recursos obtenidos por los impuestos.
Este documento resume los principales impuestos en Colombia a nivel nacional y distrital. Explica los impuestos de renta e IVA, incluyendo sus elementos, tarifas y regímenes. También cubre otros impuestos nacionales como la retención en la fuente. A nivel distrital, menciona los impuestos de industria y comercio, avisos y tableros. El objetivo es informar a empresas y personas sobre sus responsabilidades tributarias.
El documento habla sobre la retención en la fuente en Colombia. Explica que la retención en la fuente es un mecanismo de recaudo de impuestos donde la persona que realiza el pago retiene una parte que corresponde a los impuestos que debe pagar el beneficiario. Se aplica a diferentes impuestos como renta, IVA e Industria y Comercio.
Unidad III Sistema Tributario Peruano y Ley General de Aduanas Sesión VMitzi Linares Vizcarra
Este documento describe el sistema tributario peruano y la ley general de aduanas. Explica las características del impuesto a la renta en Perú, incluyendo que grava la renta generada por trabajo, capital o una combinación de ambos. También describe tres teorías de la renta que se usan para determinar la afectación tributaria: la teoría de la renta-producto, la teoría del flujo de la riqueza y la teoría del consumo más incremento patrimonial. Finalmente, explica las categorías de renta que están sujetas a imp
Infracciones y sanciones al codigo tributarioalinaliz
El documento resume los conceptos clave del Código Tributario peruano, incluyendo la obligación tributaria, las infracciones y sanciones. Describe las diferentes infracciones y tipos de sanciones como multas, comiso de bienes, cierre temporal de establecimientos e internamiento de vehículos. Explica los procesos y criterios de gradualidad de las sanciones. Concluye enfatizando la importancia de cumplir con las normas tributarias para evitar ser sancionado.
El documento describe los diferentes tipos de impuestos, incluyendo una clasificación entre impuestos directos e indirectos. Explica que los impuestos directos gravan la renta y el patrimonio, mientras que los impuestos indirectos gravan el consumo. También proporciona ejemplos comunes como el IVA, impuestos a la renta e impuestos inmobiliarios.
Ofrecemos herramientas y metodologías para que las personas con ideas de negocio desarrollen un prototipo que pueda ser probado en un entorno real.
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José Luis Jiménez Rodríguez
Junio 2024.
“La pedagogía es la metodología de la educación. Constituye una problemática de medios y fines, y en esa problemática estudia las situaciones educativas, las selecciona y luego organiza y asegura su explotación situacional”. Louis Not. 1993.
200. Efemerides junio para trabajar en periodico mural
Auditoria tributaria
1. AUDITORIA TRIBUTARIA
Herramienta que permite cualificar y cuantificar los riesgos fiscales
que
ayuda al Identificar por sus cualidades Valor monetario al riesgo Riesgo.- Es la probabilidad de dañarse
contribuyente o de tener un daño.
Riesgo fiscal.- Es la probabilidad de las
declaraciones (directa IR o indirecta IVA) que
contengan errores o irregularidades que
afecten el pago correcto de los impuestos.
Error.- Equivocación involuntario sin mala fe.
Irregularidad.- Equivocación voluntaria con
malo fe dolo. Art 342-344 COT
2. Constitución
Convenio Internacional
Leyes orgánicas
Leyes generales / códigos
(excepto Código tributario)
Reglamentos de aplicación
Decretos, consultas, resoluciones
Doctrina interna o propia
Nota.- Para que un delito sea delito debe estar tipificado (por escrito)
Art. 344 del código orgánico tributario (casos de defraudación)
Art. 101 LORTI.- Responsabilidad por declaración.
Clases de riesgo:
1. Riesgo inherente fiscal.- (propio, unido a una cosa), la característica principal es
que casi nunca se elimina.
Riesgo inherente fiscal sector o país.-
El país no da la seguridad tributaria a los contribuyentes tiene reformas de manera
continua; el pertenecer cierto sectores es más complicado que otros.
Riesgo inherente fiscal por balance.-
Por ejemplo supermaxi por tener tantos puntos de venta tiene un riesgo inherente propio
de su balance, si un punto de venta no se consolida el balance no presentará información
real.
No solo un balance de este tipo de empresas tiene riesgo sino también una empresa que
es muy transaccional no es solo la cantidad de transacciones sino la complejidad para
consolidar la información.
Riesgo inherente fiscal por recursos humanos.-
El solo hecho de que la contabilidad sea hecha por un ser humano existe riesgo.
Riesgo inherente fiscal por materiales.-
Con los recursos materiales obsoletos aún cuando la persona este capacitada sino no
tiene los recursos tecnológicos y materiales óptimos existe un riesgo en la presentación
de la información financiera.
3. Riesgo inherente fiscal por aplicabilidad legal.-
Cada persona aplica como entiende o le conviene las leyes.
2. Riesgo de control fiscal
Deficiencia del conocimiento de las bases legales (ley laboral, ley de
seguridad social, ley de compañías, NEC, NIC, NIFF entre otros)
vigentes.
La persona en manejo con falta de experiencia técnico y profesional.
3. Riesgo de detección fiscal (unido al riesgo de control):
Cuando el contribuyente se ve imposibilitado de detectar a tiempo los
errores o irregularidades las declaraciones de impuestos.
Cuando las pruebas sustantivas de detección son débiles o deficientes.
4. Gastos de nómina
Remuneraciones
Beneficios de orden social (BOS)
Prueba No. 1
1.1 Tributaria Gasto nómina = Remuneración + BOS (Art. 10N9L+25N1 R+ 42R)
Remuneración = Gasto deducible = 100% aportado al IESS (Hasta la fecha de
declaración del contribuyente (marzo/abril).
BOS = No tiene aportación y es deducible = amparado en Código de trabajo y
las demás leyes sociales.
1.2 Análisis de la base legal laboral (Art. 95 CT + 42CT)
Remuneración ingreso regular y normal (Art. 95CT Dinero o especie)
Ajustado a la regla Ajustado a la norma
No se mide por el # de veces
se mide en el tiempo
Internas o externas
BOS (Art 42 CT + 95 CT 2 parte)
5. 1.- Análisis Base Legal
Gasto Depreciación .- Es la distribución sistemática del costo del activo en el
tiempo ( a lo largo d4e la vida útil del mismo.
I I I I I “USO”
1 2 3 4 5
GASTO DEPRECIACION
LEY REGLAMENTO
“Siempre “ ANTES HOY
De acuerdo a la vida útil Línea Recta Técnica contable
La naturaleza del bien % Reglamento Naturaleza bien
Técnica contable: Vida útil
Línea Recta Límite superior Los
porcentajes/línea recta
Suma de dígitos Si porcentaje en base
(TC,NB,UT) son menores a la línea recta
(el contribuyente se queda con el <)
Doble saldo drecreciente
Unidad Producida y sus
Similares.
Ejemplo:
La CIA ABC compra un edificio nuevo en 1600.000 , el 1 de enero de 2009
Se pide realizar la depreciación. 5%
6. CONCEPTOS GENERALES.-
Toda norma contable local e internacional tiene tres partes fundamentales:
1.- OBJETIVO.- A donde quiero llegar
2.- ALCANCE.- Límite superior e inferior hasta donde llega un objetivo
3.- MEDICION.- Como tiene que estar representada en el balance esa transacción.
ACTIVO = TRIBUTARIO
DEPRECIACION = Es la distribución sistemática del costo del activo en el tiempo ( a
lo largo d4e la vida útil del mismo.
DETERIORO: Es la disminución, o pérdida, del ACTIVO, (está perdiendo capacidad
de generar ingresos), flujo del ACTIVO en el tiempo, es cuando el activo deja de darme
los beneficios económicos esperados.
BENEFICIOS ECONOMICOS: Cuando el “ACTIVO CRECE” , los “PASIVOS
DISMINUYEN” y el “PATRIMONIO NETO DE LOS ACCIONISTAS CRECE”.
ACTIVOS FIJOS TANGIBLES MEDIDOS O REGISTRADOS: “Valor de mercado”.
VALOR DE MERCADO: Es el precio pactado entre comprador y vendedor en un
mercado libre y sin presiones.
a) METODO DEL COSTO: Costo es igual al valor del mercado
b) VALOR REVALUADO: Cuando el costo es diferente al valor del
mercado.
7. 1.3 Análisis Contable: NEC 12,NEC,16,NEC 27,NEC 36
DETERIORO: Es la disminución, o pérdida, del ACTIVO, (está perdiendo capacidad
de generar ingresos), flujo del ACTIVO en el tiempo, es cuando el activo deja de darme
los beneficios económicos esperados.
IMPORTE EN LIBROS: COSTO DEL ACTIVO – DEP. ACUMULADA-
DETERIORO ACUMULADO.
IMPORTE RECUPERABLE: El mayor valor entre el Valor de uso y el Valor razonable
del activo.
VALOR DE USO:
Son los beneficios económicos que se esperan del ACTIVO.
Son los flujos futuros del ACTIVO, traídos a valor presente mediante una tasa de
descuento.
VALOR RAZONABLE DEL ACTIVO: Valor Mercado del Activo – Gastos necesarios
para vender el Activo.
PERDIDA POR DETERIORO: Es cuando el Importe en libros es mayor al Importe
Recuperable.
NOTA:
Es obligatorio de acuerdo a las NORMAS CONTABLES, una vez al año
realizar la prueba de deterioro.
Deterioro también existen en ACTIVOS INTANGIBLES, CUENTAS POR
COBRAR , para lo cual es importante leer el alcance la NIC 36.