Clasificación de las Auditorias

2. Colegio Particular Liceo Mixto Guadalupano
Barberena, Santa Rosa
Katerin Raquel Campos Santos
Tema:
Clasificación de la Auditoría
Grado:
6to Perito Contador

3. Fecha De Entrega:27/02/2018
Introducción:
La Auditoría es una herramienta que permite facilitar el estudio de la contabilidad.
Se presentan los aspectos más importantes que debe considerar el alumno en el
papel de un auditor Adquirirá el conocimiento teórico y aplicación a la práctica de
las normas y procedimientos de auditoria generalmente aceptadas, así como
analizar e interpretar la información financiera que se dictamina en una entidad
económica, así como obtener un reconocimiento básico de la aplicación y el respeto
al código de ética principal arma de defensa moral para un contador.

4. Índice
Introducción
Clasificación de la Auditoría
De acuerdo a la ubicación de la persona que realiza
La auditoría 1
De acuerdo al objetivo general que se persigue 1
De acuerdo a la profundidad de la investigación o alcance 1-2
De acuerdo al ciclo de operaciones y cuentas relacionadas
entre sí 3-4
De acuerdo a la fecha en que se efectúa la auditoria 4-5
Otros tipos de Auditoría 6-7
Egrafía 8

5. Clasificación de la Auditoria
1. De acuerdo a la ubicación de la persona que realiza la auditoria esta se
clasifica en:
a) Auditoria Interna
La auditoría interna es un sistema de control interno de la empresa y
consiste en el conjunto de medidas, políticas y procedimientos
establecidos en una organización concreta para proteger su activo,
minimizar riesgos, incrementar la eficacia de los procesos operativos y
optimizar y rentabilizar, en definitiva, el negocio.
b) Auditoria externa
La auditoría externa consiste en que una empresa ajena supervise
los estados financieros de la empresa cumplen las leyes o normas
específicas. Los usuarios de la información financiera de estas entidades
son inversores, agencias gubernamentales y el público en general.
2. De acuerdo al objetivo general que se persigue:
a) Auditoría Financiera
La auditoría financiera, también conocida como auditoría contable, se
trata de un método por el que se examina y analiza la información que una empresa
tiene reflejada en los estados de sus cuentas. Dicha auditoría podrá ser realizada
por un auditor interno o externo a la empresa, pero un auditor del sector privado, no
del público como pasa por ejemplo en la auditoría fiscal.
b) Auditoria Administrativa
La auditoría administrativa es y será siempre la herramienta más útil en
la administración de una organización, ya que a través de ella se puede
penetrar en lo más hondo de la empresa, para entender dónde está
ubicada, cómo llegó hasta allí, de dónde partió y a dónde quiere llegar.
c) Auditoria Operacional
La auditoría operacional es la acumulación y examen sistemático y objetivo de
evidencia con el propósito de expresar una opinión independiente sobre: i) la
eficacia de los sistemas de administración y de los instrumentos de control interno
incorporados a ellos, y ii) la eficiencia, eficacia, y economía de las operaciones.
3. De acuerdo a la profundidad de la investigación o alcance:
A) Auditoria Completa
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6. Se denomina completa o integral a aquella auditoría que incluye la legalidad,
regularidad contable y economía, eficiencia y eficacia. Cuando la auditoría se limita
a una actividad, actuación u operación concreta es fácil diferenciar
un tipo de auditoríade otro. En cambio, a medida que la auditoría comprende
un mayor número o la totalidad de los aspectos de la actividad económico-
financiera de una institución o entidad medianamente compleja, el grado de
interrelación entre los diferentes tipos de auditorías es cada vez más estrecho.
Una auditoría de eficiencia suele requerir, por ejemplo, la previa realización de
una auditoría de regularidad legal y contable que le sirva de antecedente, y
una evaluación de la eficacia alcanzada por los gestores responsables de los
distintos programas o áreas funcionales de la organización.
B) Auditoria Limitada
Revisión limitada de auditoría a Informe de auditoría de revisión limitada o revisión
de Estados Financieros intermedios.
La revisión limitada en auditoría es el examen de los estados contables que,
mediante la aplicación de un conjunto determinado de procedimientos, permite al
auditor informar acerca de si ha encontrado o no aspectos significativos respecto de
las prácticas y normas contables adecuadas y otros hechos que llegaren a su
conocimiento, que afecten sustancialmente los estados contables que pueden ser
provisionales o definitivos en función de la empresa. El informe de auditoría de
revisión limitada de estados financieros se recoge en la norma Europea 2400.
C) Auditoria Detallada
Es la revisión de todas las operaciones realizadas en la empresa generalmente
cuando carecen de un buen sistema de contabilidad.
En esta auditoría se lleva a cabo la revisión de los movimientos y al mismo tiempo
se determinan los saldos, caso no tiene aceptación en la práctica por su alti costo.
Desde el punto de vista del área que abarque la Auditoría.
D) Auditoria por pruebas selectivas
En efecto, en este ámbito de la actividad se presentan frecuentemente situaciones
cuyas condiciones indican una perfecta educación para el empleo del muestreo
estadístico como la masividad , ósea la existencia de numerosas partidas que deben
sujetarse a examen; Y la homogeneidad del universo, ósea el hecho de que las
prácticas tienen un comportamiento similar en algunas de sus características tales
como: estimaciones de población, investigaciones de mercados, apreciaciones de
la opinión pública, control de calidad de artículos que salen de un proceso industrial,
inspección de la cantidad de productos entregados por los proveedores y otros.
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7. 4. De acuerdo al ciclo de operaciones y cuentas relacionadas entre sí:
a) Auditoria al ciclo de tesorería
Este enfoque se relaciona con la auditoría de los controles de las transacciones
(hechos económicos) que originan los estados financieros, con énfasis en el control
interno. El enfoque para efectuar la auditoría mediante una revisión más analítica y
profunda del control interno, requiere que se agrupen en forma ordenada las
transacciones características de cada negocio. Aunque las empresas tienen
diferentes clases de transacciones según sus características, para efectos prácticos
pueden organizarse y presentarse en los siguientes ciclos típicos aplicables a la
mayoría de los negocios: CICLOS TRANSACCIONALES EN EL CONTROL
INTERNO.
b) Auditoria al ciclo de Ingresos
El ciclo de tesorería de una empresa incluye aquellas funciones que tratan sobre la
estructura y rendimiento del capital.
Las funciones del ciclo de tesorería se inician con el reconocimiento de las
necesidades del efectivo, continúan con la distribución del efectivo disponibles a las
operaciones productivas y en otros usos y se terminan con la devolución de efectivo
a los inversionistas y acreedores.
La mayor parte de las funciones relacionadas con un ciclo de tesorería puede
efectuarse en la tesorería dela empresa, sin embargo la dirección Financiera,
contraloría, personal. Por ejemplo también pueden tener participación. Es frecuente
que algunas funciones de la alta dirección estén encaminadas a la planeación y
control financiero.
c) Auditoria al ciclo de Egresos
Se dedica a la adquisición de los recursos entre diversas cuentas de activo
y degastos, también es llamado adquisición y pago.
FUNCIONES EJECUCION:
1. Solicitud de compra
2. Función específica de compras
3. Solicitud de cotización
4. Selección del mejor cotizante
5. Recepción de mercancías
6. Control de calidad de servicios
7. Autorización para la adquisición de bienes y servicios
8. Verificación y aprobación de los pagos
9. Preparación de solicitud de compra
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8. d) Auditoria al ciclo de conversión
1. LOS SALDOS MOSTRADOS EN EL GRUPO DE EXISTENCIAS
REPRESENTAN PRODUCTOS QUE SE ESPERAN VENDER O UTILIZAR
DENTRO DEL CICLO NORMAL DEL NEGOCIO
2. LOS PRODUCTOS ESTÁN VALORADOS A SU COSTE O VALOR NETO DE
REALIZACIÓN, EL QUE SEA MÁS BAJO, DE ACUERDO CON MÉTODOS
GENERALMENTE ACEPTADOS Y APLICADOS UNIFORMEMENTE
3. EXISTE UNA POLITICA DE DETERIOROS ADECUADA POR:
• PARTIDAS DE LENTO MOVIMIENTO, OBSOLETAS Y DAÑADAS
• VALOR DE MERCADO INFERIOR AL COSTE
• CONTRATOS DE LARGO PLAZO
e) Auditoria al ciclo de Nóminas
Objetivo
Evaluar si los saldos de las cuentas afectadas en el ciclo son razonables de
conformidad con losNormas Internacionales de Información Financiera.
Cuentas relacionadas:
Costos de producción.
Gastos de salario.
Gastos de impuestos de nóminas (Patronal).
Pasivos de nómina.
Efectivo en el banco
5. De acuerdo a la fecha en que se efectúa la auditoria
a) Auditoria Preliminar
En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para
determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad,
acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y
demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoria que
se llevará a efecto.
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9. Elementos Principales de esta Fase
1. Conocimiento y Comprensión de la Entida
2. Objetivos y Alcance de la auditoria
b) Auditoria Final
LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
En cumplimiento de las normas de Auditoría relativas a la ejecución del
trabajo y a larendición de informes, el Auditor desarrolla varios procedimientos
que en su conjunto lollevan a conocer en forma objetiva las operaciones bajo
examen. Para cumplir con losprocedimientos, el Auditor utiliza las denominadas
Técnicas de Auditoría.
(i)
I.DEFINICION DE PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
Los procedi mi entos de Audi toría son operaci ones especi fi cas qu
e se apli can en eldesarrollo del examen e incluyen practicas y técnicas
consideradas necesarias en elanálisis de una partida o componente de
los Estados Financieros o de un conjunto
dehe c ho s o c i r c uns t a nc i a s r e l a t i va s a l a s a c t i vi d a d e s o g e
s t i ó n d e l a e nt i d a d , e nconsecuenci a los procedi mi entos de au
di toría que se apli quen deben de estar enconcordancia con las
características de la entidad por cuanto es importante establecer sistemas rígidos
de prueba para examinar los datos de los Estados Financieros
lasdi ferentes formas de operaci ón, los si stemas de organi zaci ón
de las enti dades, lostrami tes segui dos para su control y contabi li
zaci ón y en general, en los detalles deoperacióndelas entidades.
c) Auditoria Continua
Evaluaciones permanentes de riesgos y controles mediante el uso de Tecnología
por parte de la Gerencia de Auditoría Interna.
Cambiar el Pensamiento de Liderazgo de la Auditoria Interna.
• Abandona prácticas retrospectivas, cíclicas, distantes, muestral.
• Se apoya en la evaluación de los riesgos, en el conocimiento del negocio y sus
procesos.
• Aborda temáticas de cumplimiento, gestión, mejora de procesos, fraude, entre
otras.
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10. Otros tipos de Auditoría
1. Auditoría Fiscal
Auditoría es una actividad de inspección, revisión y control que tiene como objetivo
fiscalizar el cumplimiento de ciertas normas. Cuando una persona o
una empresa son sometidas a una auditoría, el auditor se encarga de recopilar
datos y analizar procesos para presentar un informe que demuestre si el sujeto o
la compañía están en regla y dentro de los parámetros de la ley
2. Auditoria Forense
Objetivo La proliferación de los escándalos financieros y fraudes en los
últimos años ha hecho a la contabilidad forense una de las áreas de mayor
crecimiento, han exigido la participación frecuente de los contadores en
procesos de naturaleza jurídica y en la mayoría de veces en casos de delitos
económicos. Las empresas a causa de los colapsos corporativos y fallas de
negocio están contratando a contadores forenses para prevenir, además de
investigar varios tipos de errores. La Auditoria forense es el uso de técnicas
de investigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos
jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para
manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales. El
análisis resultante además de poder usarse en los tribunales, puede servir
para resolver las disputas de diversas índoles, sin llegar a sede jurisdiccional.
3. Auditoria Social
La "auditoria social" constituye el proceso que una (empresa) u (organización)
realiza, con ánimo de presentar balance de su (acción social) y el
comportamiento ético de la empresa u organización, en relación a sus objetivos
y a los de terceros (Persona física (personas físicas]] o jurídicas) directa o
indirectamente implicados.
La eficacia de la participación se mide a través de la auditoría social. Esta se
define como un proceso que permite evaluar los resultados obtenidos por los
programas y proyectos, el comportamiento ético en el proceso y el uso eficiente
de los recursos económicos, técnicos y humanos. En el ámbito público, evalúa
el desempeño de los funcionarios electos para la administración, estableciendo
procesos que permitan derogar a aquellos que no cumplan con sus mandatos o
funciones. El propósito es mejorar los resultados y la transparencia del uso de
los recursos. Se trata de un proceso donde los ciudadanos organizados
establecen mecanismos para analizar la acción social, en función de sus
objetivos, procedimientos y los resultados obtenidos.
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11. Requiere que la ciudadanía esté informada de los impactos y consecuencias de
las actividades y prácticas para exigir mayor responsabilidad a las entidades que
las implementan, así como exigir a la administración pública la provisión de
servicios eficientes que
satisfagan sus demandas sociales. Por otra parte, necesita un gobierno abierto
y transparente, que permita que los ciudadanos se involucren sus actividades y
toma de decisiones, donde exista un flujo de información constante entre
gobierno y ciudadanía, y mecanismos para rendir cuentas.
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12. Egrafía
http://www.eltiempo.com/archivo/documento/MAM-1245352
https://es.scribd.com/document/326150486/Auditoria-preliminar
https://prezi.com/3szv_gut5gzq/auditoria-final/
https://www.auditool.org/blog/auditoria-interna/1399-ique-es-la-auditoria-continua
https://www.emprendepyme.net/auditoria-fiscal.html
https://www.significados.com/auditoria-fiscal/
http://www.forodeseguridad.com/artic/discipl/4166.htm
https://es.wikipedia.org/wiki/Auditor%C3%ADa_social
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