Este documento clasifica los diferentes tipos de auditoría en varias categorías: 1) De acuerdo a la ubicación de la persona que realiza la auditoría (interna o externa), 2) De acuerdo al objeto general que se persigue (financiera, administrativa u operacional), 3) De acuerdo a la profundidad de la investigación o alcance (completa, limitada, detallada o por pruebas selectivas), 4) De acuerdo al ciclo de operaciones y cuentas relacionadas (tesorería, ingresos, egresos, conversión
2. 2
Colegio Particular Liceo Mixto Guadalupano
5ta. av. 2-37, zona 1, Barberena santa rosa
Catedrático: Gaspar Raguex López
Cátedra: Auditoria
TEMA
Clasificación de la Auditoria
Katerin Dayana Revolorio Silvestre
6to perito contador
CLAVE: 12
3. 3
1. Introducción ………………………................................................................i
2. clases de auditoría………………………………………………………….….....5
3. De acuerdo a la ubicación de la persona que realiza la auditoria……….....6
3.1 auditoría Interna……………………………………………………………....….6
3.2 Auditoría Externa…………………………………………………………….......6
4. De acuerdo al objeto general que se persiguen………………………….......7
4.1. Auditoría financiera………………………………………………………..……..7
4.2. Auditoria administrativa…………………………………………………….......7
4.3. Auditoria Operacional…………………………………………………..…...…..7
5. De acuerdo a la profundidad de la investigación o alcance………..…...…..8
5.1. Auditoría completa…………………………………………………...……........8
5.2. Auditoria Limitada…………………………………………………..……………8
5.3. Auditoria detallada………………………………………………..…………......9
5.4.Auditoria por pruebas selectivas……………………………….……………....9
6. De acuerdo al ciclo de operaciones y cuentas…………………………….….10
6.1. Auditoria al ciclo de tesorería………………………………………………....10
6.2. Auditoria al ciclo de Ingresos…………………………………...…………….10
6.3. Auditoria al ciclo de Egresos…………………………………...………….…10
6.4. Auditoria al ciclo de conversión………………………………...…………….11
6.5. Auditoria al ciclo de Nóminas…………………………………..……………..11
7. De acuerdo a la fecha en que se efectúa la Auditoria………...…………..…12
7.1. Auditoria Preliminar…………………………………………...……………......12
7.2. Auditoria final…………………………………………………...……………....12
7.3. auditoria continua……………………………………………………………....12
8. Otros tipos de Auditoria…………………………………………...…………….13
8.1. Auditoría fiscal………………………………………………………..……,…..13
8.2. Auditoria forense………………………………………………………...……..13
8.3. Auditoria Social………………………………………………………..………..13
9. E grafía…………………………………………………………………..….……..14
4. 4
En la clasificación se aplican varios tipos Auditoria que se encuentran dividido en 6
partes y estas se basan en el examen de algún proceso, mecanismo o sector, para
ver el rendimiento de cada uno de los estados, como es la de acuerdo a la ubicación
de la persona que realiza auditoria, se divide en dos auditoría interna y externa nos
da a conocer el análisis de cuentas del balance de una empresa que este registrada y
así mantener estable una empresa , para ellos se evalúa detalles de todo proceso
interno.
Además la ley considera que todo tipo de auditorías debe llevar a cabo profesional
cualificado que resulte independiente.
6. 6
De acuerno a la ubicación de la persona que realiza la auditoria, esta se
clasifica en:
a) Auditoría interna: o legal: es la más conocida popularmente y consiste en el
análisis de las cuentas del balance anual de una empresa a través de un
profesional auditor externo por requerimiento legal. Tiene efecto de
inscripción en el Registro Mercantil.
b) Auditoría Externa: e lleva a cabo por los propios empleados del negocio,
para investigar la validez de los métodos de operaciones y su coherencia
con respecto a la política general de la empresa. Para ello se evalúan
ciertos detalles que intervienen en los procesos y mecanismos internos. Es
una herramienta clave para el control interno y una vez finalizado el análisis
emitirá un informe a la dirección o a órganos superiores del equipo, para
evaluar posibles soluciones en referencia a los problemas encontrados
7. 7
De acuerdo al objeto general que se persigue.
a) Auditoría financiera: Examen de información por un tercero, independiente,
distinto al que lo preparó, con la intención de establecer su razonabilidad,
presentando los resultados del examen a través de su opinión. El objetivo
de una auditoría de estados financieros es hacer posible al auditor expresar
una opinión acerca de sí los estados financieros están preparados, en todos
sus aspectos significativos, de conformidad con un marco de referencia de
información financiera.
b) Auditoria administrativa: Es la revisión sistemática y exhaustiva que se
realiza a la actividad administrativa de una empresa, en cuanto a su
organización, las relaciones entre sus integrantes y el cumplimiento de las
funciones y actividades que regulan sus operaciones. Su propósito es
evaluar tanto el desempeño administrativo de las áreas de la empresa,
como la planeación y control de los procedimientos de operación, y los
métodos y técnicas de trabajo
c) Auditoria operacional: el examen y evaluación del proceso operativo de una
empresa con el objeto de emitir recomendaciones constructivas que
optimicen la obtención de la información financiera-administrativa,
promuevan economía, eficiencia y efectividad en las operaciones y
contribuyan al cumplimiento de sus metas y objetivos institucionales.
8. 8
De acuerdo a la profundidad de la investigación o alcance.
a) Auditoría completa: Se denomina completa o integral a aquella auditoría que
incluye la legalidad, regularidad contable y economía, eficiencia y eficacia.
Cuando la auditoría se limita a una actividad, actuación u operación
concreta es fácil diferenciar un tipo de auditoría de otro. En cambio, a
medida que la auditoría comprende un mayor número o la totalidad de los
aspectos de la actividad económico-financiera de una institución o entidad
medianamente compleja, el grado de interrelación entre los diferentes tipos
de auditorías es cada vez más estrecho. Una auditoría de eficiencia suele
requerir, por ejemplo, la previa realización de una auditoría de regularidad
legal y contable que le sirva de antecedente, y una evaluación de la eficacia
alcanzada por los gestores responsables de los distintos programas o áreas
funcionales de la organización.
b) Auditoria limitada: Revisión limitada de auditoría a Informe de auditoría de
revisión limitada o revisión de Estados Financieros intermedios .La revisión
limitada en auditoría es el examen de los estados contables que, mediante
la aplicación de un conjunto determinado de procedimientos, permite al
auditor informar acerca de si ha encontrado o no aspectos significativos
respecto de las prácticas y normas contables adecuadas y otros hechos
que llegaren a su conocimiento, que afecten sustancialmente los estados
contables que pueden ser provisionales o definitivos en función de la
empresa
c) Auditoria detallada: Consiste en el análisis de una situación específica,
abordada a través de una estrategia de trabajo elaborada sobre la base de
los mismos principios y procedimientos seguidos en una Auditoría Completa
o Tradicional. Ello permite llevar a cabo un examen detallado en
9. 9
profundidad de los elementos involucrados en la situación, el cual
proporcionará los elementos de juicio necesarios para formarse una clara
opinión del problema y sobre esta base se propondrán los cursos de acción
a seguir en estas circunstancias.
d) Auditoria por pruebas selectiva: En efecto, en este ámbito de la actividad se
presentan frecuentemente situaciones cuyas condiciones indican una
perfecta educación para el empleo del muestreo estadístico como la
masividad , ósea la existencia de numerosas partidas que deben sujetarse
a examen; Y la homogeneidad del universo, ósea el hecho de que las
prácticas tienen un comportamiento similar en algunas de sus
características tales como: estimaciones de población, investigaciones de
mercados, apreciaciones de la opinión pública, control de calidad de
artículos que salen de un proceso industrial, inspección de la cantidad de
productos entregados por los proveedores
10. 10
De acuerdo al ciclo de operaciones cuentas relacionadas entre si.
a) Auditoria al ciclo de tesorería: Este ciclo analiza los pasos o procedimientos
de las transacciones en efectivo es decir los fondos de capital y las
obligaciones. Este se origina mediante las necesidades que surgen de
efectivo disponible de las operaciones corrientes y otros. Sus funciones:
Compra de valores, recepción de Ingresos, adquisición de obligaciones y
acciones representativas del capital social en pago de intereses sobre
obligaciones y dividendos en efectivo. Verificar por que se contabilicen
todas y cada una de las transacciones que genere una operación de
recepción o desembolso de efectivo. Proteger todos los valores, asegurar
que los saldos que se presenten dentro de los pasivos o capital sean los
correctos.
b) Auditoria al ciclo de ingresos: Este ciclo analiza los pasos o procedimientos de
todas las transacciones que se generan en el momento de intercambio de
bienes o servicios por efectivo o bien genere un crédito, es decir surja la
operación de venta. Además la determinación del costo de ventas puede
identificarse también en este ciclo de ingresos.
Auditoriaal ciclode egresos:Este ciclo analiza los pasos o procedimientos de
todas las transacciones de adquisición y pago además al adquirir recursos
para la operación genera la clasificación de diversas cuentas de activo
como de gastos; por ejemplo: compras de materias primas, compras de
suministros, activos, gastos generales, inventarios, proveedores
11. 11
c) Auditoria al ciclo de conversión: Este ciclo analiza los pasos procedimientos
de todas las transacciones que se manejan en operaciones como por
ejemplo: Los inventarios, seguros, equipos depreciables, o bien en los
recursos que se procesan es decir que hay una transformación de materias
primas como lo es el costo de producción, y otros como los activos fijos
d) Auditoria al ciclo de Nóminas: Este ciclo analiza los pasos o procedimientos
de todas las transacciones que se realizan en las nóminas, las cuales
corresponden a pagos de sueldos, salarios, comisiones, horas extras,
bonificaciones, prestaciones laborales,
12. 12
De acuerdo a la fecha en que se efectúa la auditoria.
a) Auditoria Preliminar: Revisión de los controles internos, registros, y otros.,
que realiza un auditor antes de que haya finalizado el período contable de
que se trate, para facilitar la preparación de su informe.
b) Auditoria Final: es una de las prácticas más importantes dentro de una
organización por ser el proceso mediante el cual se obtienen y evalúan de
manera objetiva los estados financieros y su razonabilidad de acuerdo con
las NIF’S, y con sus controles internos, lo cual nos permite a los auditores
otorgar una opinión que le dará certeza a la información que la organización
dará a conocer a los usuarios internos y externos.
Las etapas de la auditoría son particularmente importantes en cada uno de
los aspectos que aborda, sin embargo, preparar la etapa final es
primordial porque se trata del cierre a un largo trabajo realizado para
otorgarle herramientas cruciales a la empresa que le sean de utilidad
en la toma de decisiones y para las actividades que considere
pertinente realizar.
c) Auditoria Continua: Es un método utilizado por los auditores para realizar
actividades relacionadas con revisiones en tiempo real. La tecnología
desempeña un papel fundamental en la automatización de la identificación
de excepciones o anomalías, el análisis de patrones de los dígitos de
campos numéricos clave, el análisis de tendencias, el análisis de
transacciones detalladas con valores límite y umbrales, las pruebas de
controles y la comparación del proceso o del sistema a través del tiempo o
con otras entidades similares.
13. 13
Otros tipos de Auditoria.
a) Auditoría fiscal: esta auditoría se realiza con el objetivo de velar por el
cumplimiento de las leyes tributarias, para que las empresas y
organizaciones paguen sus impuestos de forma correcta.
b) Auditoria forense: se realizan en las investigaciones criminales con el
objetivo de esclarecer los hechos ocurridos.
c) Auditoria social: la auditoría social es un proceso que permite a una
organización evaluar su eficacia social y su comportamiento ético en
relación a sus objetivos, de manera que pueda mejorar sus resultados
sociales y solidarios y dar cuenta de ellos a todas las personas
comprometidas por su actividad". En esta web podrás encontrar
información sobre la metodología de Auditoría Social de la Red de
Economía Alternativa y Solidaria de Euskadi.
