El resumen del documento es el siguiente: [1] Se presenta el plan de auditoría integral de la empresa Automóviles S.A. para el periodo comprendido entre enero y diciembre de 2020. [2] La auditoría evaluará el control interno, estados financieros, gestión y cumplimiento normativo de la empresa. [3] El equipo auditor realizará pruebas sobre controles internos, análisis sustantivos y evaluación financiera, de gestión y cumplimiento durante un periodo de 4 meses.

1. AUDITORIA INTEGRAL
INTEGRANTES:
 PAREDES LIZARRAGA ETHYEL
 PORTA MORALES KARINA
 ROMAN BALBIN JESSY
 SILVESTRE HINOJOSA CAROLINE
 TORRES PEREZ ENMA
SEMESTRE:
NOVENO “B”

2. PROCESO DE AUDITORIA INTEGRAL AUTOMOVILES S.A
1. PLANEACIÓN DE AUDITORÍA INTEGRAL
1.1. ANÁLISIS GENERAL
1.1.1. DATOS DE LA EMPRESA
NOMBRE AUTOMOVILES S.A
RUC 20132834351
ESTADO ACTIVO
TIPO SOCIEDAD ANONIMA
CIIU 4510
RDIRECCION AV. Mariscal castilla N°4800
DEPARTAMENTO JUNIN
PROVINCIA HUANCAYO
DISTRITO EL TAMBO
PAIS PERU
TELEFONO +51 64603434

3. 1.1.2. HISTORIA
Con una trayectoria mayor a 50 años, Automóviles S.A. es hoy el
único Concesionario Autorizado Toyota de la región desde hace 35
años. Cuenta con 3 puntos de venta en la ciudad de Huancayo, otro
en la ciudad de Ayacucho y próximamente estará ampliando
operaciones a la selva central del Perú.
Automóviles S.A., ofrece a sus clientes, toda la gama de vehículos
Toyota y Hino. Más de 20 modelos distintos entre vehículos menores,
vehículos medianos, camionetas, vehículos para transporte de
pasajeros y camiones.
Comercializador de marcas reconocidas como líderes en el mercado
nacional e internacional. Además, los productos son considerados
como vehículos de inigualable calidad, durabilidad y resistencia en
las condiciones más severas, además de ofrecer las mejores
condiciones en precios de reventa del mercado. Cuenta también con
sistemas de financiamiento propio, así como de entidades financieras
externas, los cuales le permiten al cliente, llevarse un vehículo nuevo
de manera más fácil y ágil.
1.1.3. MISION – VISION
1.1.3.1. MISION
Brindar al público de las zonas de influencia, vehículos de muy alta
calidad con precios altamente competitivos, que les permita disfrutar
del placer de conducir una unidad que proporcione placer, así como la
posibilidad de generar ingresos. Asimismo, proporcionar a los clientes,
un servicio de postventa de primera calidad, donde la atención a los
detalles sea primordial, generando fidelidad y retención de los clientes.

4. 1.1.3.2. VISION
1.1.4. AREA COMERCIAL
El departamento o área comercial de una organización juega un
papel fundamental, ya que es aquí, en donde se materializan las
ventas y por consiguiente la distribución física de las mercancías, lo
cual consiste en entregar los productos en las manos del cliente, en
el momento y lugar oportuno, cumpliendo con los requerimientos y
especificaciones de calidad establecidos en la empresa y buscando
un costo mínimo posible. Entre las funciones del área comercial de
AUTOMOVILES SA, está la comercialización de vehículos tanto
importantes como ensamblados por AUTOMOVILES SA.
Es así como el entorno competitivo obliga a plantear los procesos
existentes en el área comercial de AUTOMOVILES SA, buscando
minimizar los tiempos de entre y reducir costos, permitiendo una
mejor rotación y exhibición de los vehículos mejorando la
coordinación ,trabajando en conjunto y cuidar los objetivos de otras
áreas como financiera, convirtiendo al área de logística comercial en
un punto clave de la empresa que permitirá generar una ventaja
competitiva y lograra un mejor desempeño del área comercial.
Ser la empresa líder en los mercados donde tenga operaciones, en la
venta de vehículos nuevos y el servicio postventa, no sólo a nivel de
participación de mercado, sino también al momento de la generación
del interés del público por adquirir un vehículo nuevo o realizar algún
servicio de mantenimiento a su unidad.

5. 1.1.5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL AREA COEMERCIAL
DE AUTOMOVILES S.A

6. 1.1.6. VEHICULOS
 HINO
Camiones
 TOYOTA
 USADO

7. 1.1.7. SERVICIOS
1.1.7.1. MANTENIMIENTO
a) Mantenimiento Preventivo
Este consiste en seguir las recomendaciones del fabricante, que
se encuentran en el manual del auto. Incluyen el tipo de servicio
y los espacios de tiempo en que deben realizarse las operaciones
de mantenimiento, comúnmente llamadas mantenimiento menor
y mayor.
b) Mantenimiento Correctivo
Este se realiza cuando el vehículo presenta alguna falla. Tiene
que ver con todas las piezas del auto que no pueden revisarse
fácilmente con el alternador o la inyección, o aquellas que se
reparan fácilmente y que son de bajo costo, como las luces
1.1.7.2. PLANCHADO CARROCERÍA – QUICK PAINT
 Planchado y pintura
 Línea y color como salido de fábrica
1.1.7.3. VENTA DE REPUESTOS Y ACSESORIOS
 Repuestos originales
 Accesorios originales

8. 1.1.8. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE AUTOMOVILES S.A

9. 1.1.9. CONTRATACIONES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
CONTRATADO S/.
176,250.00
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SOCOS BIEN /
FECHA PREVISTA DE FIN DE CONTRATO: 26/08/2020
ADQUISICIÓN DE CAMIONETA CERRADA 4x4/FULL
EQUIPO, DIESEL, AÑO DE FAB. MINIMO 2019,
TOTALMENTE EQUIPADA CON TRANSMISIÓN
MANUAL 6 VELOCIDADES MÁS RETROCESO
CONTRATADO S/.
1,275.86
POLICÍA NACIONAL DEL PERÚ - VIII DIRECCIÓN
TERRITORIAL HUANCAYO BIEN ADQUISICION DE
JUEGOS DE PASTILLAS DE FRENO PARA
CAMIONETA TOYOTA HI LUX DE LA DIVINCRI PNP
HYO
CONTRATADO S/.
988.53
GOBIERNO REGIONAL HUANCAVELICA-UNIDAD DE
GESTION EDUCATIVA LOCAL HUANCAVELICA
SERVICIO SERVICIO DE MATENIMIENTO DE
VEHICULO OFICIAL DE LA UGEL.
CONTRATADO S/.
4,715.76
MINISTERIO PUBLICO SERVICIO SERVICIO DE
MANTENIMIENTO PREVENTIVO PARA VEHÍCULOS
DE MARCA TOYOTA ASIGNADOS AL DISTRITO
FISCAL DE JUNIN
CONTRATADO S/.
4,331.32
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MOROCOCHA
SERVICIO SERVICIO DE CAMBIO DE REPUESTO
COMO: "CONJ. ENFRIAOLD, EMPAQUE DE TAPON
CARTEER Y CAMBIO DE INTERCOOLER DE LA
CAMIONETA GRIS DE PLACA EGY-678 DE LACALDIA
DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MOROCOCHA
CONTRATADO S/.
167,976.00
GOBIERNO REGIONAL DE AYACUCHO SEDE
CENTRAL BIEN / FECHA PREVISTA DE FIN DE
CONTRATO: 07/01/2020 ADQUISICIÓN DE
CAMIONETA CERRADA 04 PUERTAS/FULL EQUIPO,
DIESEL, AÑO DE FAB. MINIMO 2019 (SUV),
TOTALMENTE EQUIPADA PARA LA ZONA SIERRA Y
SELVA, TRANSMISION MECANICA
CONTRATADO S/.
1,625.40
INPE-DIRECCION REGIONAL CENTRO - HUANCAYO
SERVICIO SERVICIO DE MANTENIMIENTO
PREVENTIVO DE LA UNIDAD MOVIL DE PLACA EGW-
900

10. 1.2. PLAN DE DIAGNÓSTICO
1.2.1. ANTECEDENTES:
Grupo Auditor “Paradigma Digital”, pone a su consideración nuestros servicios,
para garantizar su solvencia y capacidad en el ámbito de auditoría integral.
A través de la presente es grato presentar ante Ustedes el cronograma de trabajo
para la ejecución de la auditoría integral a aplicarse en la empresa Automóvil S.A.,
mismo que se encuentra descrito a continuación.
1.2.2. ALCANCE
Se auditará la empresa Automóvil, de conformidad con las Normas Internacionales
de Información Financiera, durante el período comprendido entre el 1 de enero al
31 de diciembre del año 2020. La información es responsabilidad de la
Administración, mientras que, la responsabilidad del equipo será expresar una
opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y de la Gestión
Empresarial.
1.2.3. CLÁUSULAS.
PRIMERA.
Objeto. - Por virtud del presente contrato de Auditoría se
compromete frente a la empresa Automóvil., a realizar una
Auditoría Integral en la misma, en cuatro meses desde la firma del
presente contrato, examen efectuado con las Normas
Internacionales de Información Financiera NIIFS, las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA), con el enfoque y el alcance
necesario que permite una opinión sobre el manejo de la
mencionada empresa.

11. SEGUNDA.
Obligaciones. - Son obligaciones de los representantes de la empresa las siguientes:
 Permitir y garantizar la efectiva relación de los procedimientos
de la Auditoría de Gestión y documentar evidencias
suficientes, competentes y pertinentes.
 Entregar la información necesaria para la aplicación de la
Auditoría Integral que permita y facilite la aplicación de la
misma en las distintas áreas.
 Impartir al personal las respectivas instrucciones para que
presenten adecuada y oportuna colaboración a la Auditoría de
acuerdo a las leyes y Las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIFs), que sean necesarias para que
se cumpla satisfactoriamente.
TERCERA
Obligaciones de los Investigadores:
Para los efectos legales y contractuales las partes expresamente reconocen las
obligaciones de la Auditoría Integral, el alcance de metodologías establecidas
en la propuesta.
En atención a lo anterior los investigadores asumimos las siguientes
obligaciones:
 Realizar la presente Auditoría Integral conforme a las NIFFs, en la
empresa AUTOMÓVIL.
 Emitir un Informe Final de Auditoría.

12. CUARTA.
Duración. -De conformidad con el presente contrato, los
investigadores prestarán sus servicios para la realización de la
Auditoría Integral en el lapso de cuatro meses de acuerdo al
cronograma de actividades.
QUINTA.
Terminación. - El presente contrato terminará cuando los
investigadores presenten los resultados obtenidos.

13. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INTEGRAL
1. DATOS DE LA EMPRESA:
1.1.RAZON SOCIAL:
AUTOMOVILES S.A.
2. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA:
La ejecución de la auditoría integral se efectuará en base a los siguientes
puntos:
 Control Interno: Evaluar el control interno y verificar el cumplimiento de
las políticas y procedimientos de la empresa con el fin de asegurar mayor
eficiencia en las operaciones y una adecuada protección de su
patrimonio.
 Financiero: Determinar la razonabilidad de los estados financieros, para
así comprobar que las transacciones y operaciones se hayan realizado
de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
 Gestión: Evaluar el grado de eficiencia del logro de los objetivos previstos,
así como el manejo correcto de sus recursos.
 Cumplimiento: Comprobar el cumplimiento de las disposiciones y
regulaciones internas y externas que le son aplicables a la entidad.
3. ALCANCE DE AUDITORIA:
Se auditará la empresa AUTOMOVILES, de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoria, durante el periodo comprendido entre el 1 de enero
al 31 de diciembre del año 2014. La información es responsabilidad de los
Administrativos, mientras que, la responsabilidad del equipo auditor será

14. expresar una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y de la
Gestión Empresarial.
4. EQUIPO AUDITOR:
INTEGRANTES SIGLAS
Karina Porta Morales KPM
Ethyel Paredes Lizarraga EPL
Jessy Roman Balbin JRB
Caroline Silvestre Hinojosa CSH
Enma Torres Perez ETP
5. METODOLOGIA:
Nuestro enfoque está basado sobre el entendimiento de la entidad y su entorno,
incluyendo su control interno. La estructura y los aspectos más relevantes son:
5.1. AUDITORIA DE CONTROL INTERNO:
Se confirmará que el control interno de la entidad haya estado operando en
forma efectiva y consistente durante todo el ejercicio. Las pruebas de
controles se basan en cuestionamientos corroborativos complementarios con
la observación, examen de la evidencia documental o haciéndolos funcionar
de nuevo
 Procedimientos sustantivos: Incluye pruebas de detalle de saldos y
operaciones de la entidad y procedimientos analíticos sustantivos. A
mayor sea el riesgo de declaraciones equivocadas importantes mayor
será la extensión de los procedimientos sustantivos.

15.  Evaluación de los resultados de la prueba: Consideraremos
factores cuantitativos y cualitativos en la evaluación de todos los
posibles errores detectados por los procedimientos sustantivos, para
lo cual se concluirá; el alcance de nuestra auditoria fue suficiente o los
estados financieros no son materialmente erróneos.
5.2. AUDITORIA FINANCIERA:
Revisaremos el Estado de Situación Financiera, de Resultados, para
determinar si:
 Son coherentes con nuestros conocimientos del negocio,
comprensión de saldos y evidencia de auditoria.
 Las políticas contables utilizadas en la preparación de los estados
financieros son apropiadas y están reveladas adecuadamente.
 Los saldos y revelaciones asociadas están presentados de acuerdo
a las políticas contables, normas profesionales y requisitos legales
reglamentarias.
5.3. AUDITORIA DE GESTION:
Incluye el examen que realizaremos a la empresa con el propósito de evaluar
el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos disponibles
y se logran los objetivos previstos por la entidad. la eficiencia rendimiento
relación con su costo; y la comparación de dichas rendimiento con Los
indicadores establecidos. La eficacia se mide por el grado de cumplimiento
de los objetivos propuestos, es decir, comparando los resultados reales
obtenidos con los requisitos previstos.

16. 5.4. AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO:
Se ejecutaría para comprobar que las operaciones, registros y demás actuaciones
de la entidad cumplan con las normas legales establecidas por las entidades
encargadas de su control y vigilancia. es auditoría incluye la auditoría tributaria, la
misma que se realizará para asegurarnos que la empresa cumpla sus obligaciones
tributarias conforme a los principios fundamentales y normas que regulan los
impuestos del país
6. CALENDARIO DE ACTIVIDADES
Programas y Actividades
La auditoría será desarrollada en las siguientes etapa.
N° ACTIVIDADES
MES 1 MES 2 MES 3 MES 4
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Vista preliminar
2
Obtencion de
informacion
3 Planificacion
4 Ejecucion
5 Informe de Auditoria

17. AUTOMOVILES SA
AUDITORIA INTEGRAL
PROGRAMA DE AUDITORIA INTEGRAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014
PROGRAMA DE AUDITORIA
N° DESCRIPCION REF P/T
ELABORADO
POR
FECHA
1
Visita previa a la empresa
AUTOMOVILES
JRB MES 1
2
Recopilación de información de la
empresa AUTOMOVILES
JRB MES 1
3
Entrevista al Gerente de la
empresa AUTOMOVILES
JRB MES 1
4
Entrevista a la Contadora de la
empresa AUTOMOVILES
JRB MES 1
5
Determinar las siglas que utilizara
el equipo de auditoria
JRB MES 1
6 Marcas de auditoria JRB MES 1
7
Obtener los Estados Financieros
de la empresa AUTOMOVILES e
información anexa
JRB MES 1
PLANIFICACION ESTRATEGICA
Planificación especifica
8 Parámetros de evaluación CSH MES 1
9 Cuestionario de Control Interno CSH MES 1
10 Medición riesgos de control CSH MES 1
11 Hoja de hallazgos TODOS MES 1
12 Auditoria de Gestión EPL MES 1 -MES 4
13 Auditoria de Cumplimiento KPM MES 1 - MES 4
14 Auditoría Financiera ETP MES 1 – MES 4
15 Auditoria de Control interno CSH MES 1- MES 4
16 INFORME FINAL JRB MES 4
Elaborado por: EPL Fecha:
Revisado por:JRB Fecha:

18. PROGRAMA DE AUDITORIA DE GESTION:
OBJETIVOS:
 Valorar el desempeño del Departamento Comercial a través de aspectos
administrativos, gerenciales y operáticos que aseguran el desempeño
efectivo y eficiente de la misma
 Determinar si el Departamento Comercia y sus colaboradores cumplen con
las políticas, deberes y atribuciones que se les han sido asignadas.
PROGRAMA DE AUDITORIA DE GESTION
N° PROCEDIMIENTO REF P/T
ELABORADO
POR
FECHA
1
Aplicar y realizar un cuestionario
para analizar el desarrollo del area
comercial
EPL MES 2
2
Analisis del desempreño
empresarial por medio de
indicadores cualitativos obtencion
de resultados
EPL MES 2
3
Analisis de calidad, control y
obtencion de resultados
EPL MES 3
4
Analisis y control de ventas ya
concluidas, documentos de
soportes
EPL MES 3
5 Hoja de hallazgo EPL MES 4
Elaborado por:EPL Fecha:
Revisado por:JRB Fecha:

19. PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO:
OBJETIVO:
Determinar que los procesos en el Área de Logística Comercial estén de acuerdo a
la “Ley Orgánica de Transporte terrestre, tránsito y seguridad Vial”, “Reglamento
Técnico” y “Normativa Interna Corporación AUTOMOVILES”
PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
N° PROCEDIMIENTO REF P/T
ELABORADO
POR
FECHA
1
LEY DE APLICACIÓN DE
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
KPM MES 2
2
Aplicar y realizar un cuestionario
para analizar el desarrollo del
areal logistica comercial.
KPM MES 2
3 Medicion riesgo de control KPM MES 3
4
Analisis de los resultados de la
evaluacion
KPM MES 3
5 Hoja de hallazgo KPM MES 4
Elaborado por: KPM Fecha:
Revisado por: JRB Fecha:

20. PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA:
OBJETIVO:
Realizar la comprobación de saldos en la cuenta ventas.
PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA
N° PROCEDIMIENTO REF P/T
ELABORADO
POR
FECHA
1
Cuestionario de control interno
para analizar el desarrollo del
area comercial contable
ETP MES 2
2 Medicion de riesgos de control ETP MES 2
3 Analisis a la cuenta ventas ETP MES 3
4 Confirmacion de saldos ETP MES 3
5
Realizar asientos de ajuste en el
caso de haber novedades
ETP MES 4
6 Hoja de hallazgo ETP MES 4
Elaborado por: ETP Fecha:
Revisado por: JRB Fecha:

21. PROGRAMA DE AUDITORIA DE CONTROL INTERNO:
OBJETIVOS:
 Valorar el desempeño del Departamento Comercial a través de aspectos
administrativos, gerenciales y operáticos que aseguran el desempeño
efectivo y eficiente de la misma
 Determinar si el Departamento Comercial y sus colaboradores cumplen con
las políticas, deberes y atribuciones que se les han sido asignadas.
PROGRAMA DE AUDITORIA DE GESTION
N° PROCEDIMIENTO REF P/T
ELABORADO
POR
FECHA
1
Aplicar y realizar un cuestionario
para analizar el desarrollo del área
comercial
CSH MES 2
2
Análisis del desempeño
empresarial por medio de
indicadores cualitativos obtención
de resultados
CSH MES 2
3
Análisis de calidad, control y
obtención de resultados
CSH MES 3
4
Análisis y control de ventas ya
concluidas, documentos de
soportes
CSH MES 3
5 Hoja de hallazgo CSH MES 4
Elaborado por: CSH Fecha:
Revisado por: JRB Fecha: