Contralor_Sistema Control Interno Gestión Pública (1).pdf

FORO "PERÚ RUMBO A LA OCDE: COMPLIANCE PUBLICO Y
CONTROL GUBERNAMENTAL, COMPLIANCE PRIVADO Y ROL
EMPRESARIAL"
“INTEGRIDAD: SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA
GESTIÓN PÚBLICA”
Econ. Nelson Shack Yalta
Contralor General de la República del Perú
Lima, 28 de octubre de 2019
1

EL ROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Prevención – Detección – Investigación - Sanción
Prevenir Detectar Investigar Sancionar
Lucha contra la inconducta
funcional y la corrupción
Mejora de la calidad de las
intervenciones públicas
Contraloría General
de la República
Sociedades de
Auditoría
Órganos de Control
Institucional
Promover una
gestión eficaz y
moderna de los
recursos públicos
en beneficio de
todos los peruanos
Meta-
evaluaciones
Auditorías de
desempeño
Estudios
El Sistema Nacional de Control (SNC)
está compuesto por:
3
https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/control_interno/index.html
Control Externo - Ley N° 27785
Control Interno
Titular, Máxima autoridad
administrativa, Funcionarios y
Servidores públicos

SISTEMA DE CONTROL INTERNO -
SCI
4
Conjunto de Planes,
Principios, Normas,
Procedimientos, Sistema
de Información, Acciones
y Actividades
De manera
interdependiente
e interrelacionada
Alcanzar los
objetivos
institucionales de
manera eficaz y
eficiente en cada
una de sus
dependencias
¿Qué es?
¿Qué busca?
¿Cómo funciona?
SCI

BENEFICIOS DE LA
IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
5
Lograr objetivos y metas
Promover el
desarrollo organizacional
Fomentar
la práctica de valores
Asegurar el
cumplimiento normativo
Promover
la rendición de cuentas
Proteger
Los recursos y bienes
Contar con información
confiable y oportuna
Lograr eficiencia y
trasparencia en las operaciones
Reducir los riesgos
Genera
cultura de prevención

ROLES EN LA IMPLEMENTACIÓN
DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO (SCI)
6
Entidad Pública
• Titular
• Máxima autoridad
administrativa
• Funcionarios
• Servidores públicos
Sistema Nacional
de Control
CGR, OCI, SOA
Dictar
Lineamientos y normas para la
implementación en la entidad.
Implementar
Obligatoriamente su SCI, orientando
su ejecución al cumplimiento de sus
objetivos misionales.
Autoevaluar
El funcionamiento del SCI en la
entidad.
Dictar
La normativa que oriente la efectiva
implantación y funcionamiento SCI
en las entidades del Estado, así como
su respectiva evaluación.
Capacitar, asistencia técnica y
orientación
En la Metodología para
implementación el SCI
Seguimiento y Evaluación
A la Implementación del SCI
Evaluar
La Implementación del SCI en las
entidades del Estado.
Seguimiento (OCI)
Realizar el seguimiento a la
implementación del SCI

NORMATIVA QUE REGULA EL CONTROL
INTERNO EN EL PERÚ
7
2006 - Ley N° 28716
Ley de Control Interno de las entidades del
Estado y sus modificatorias.
2006 - RC N° 320-2006-CG
Normas de Control Interno.
2018 - Ley N° 30879
Ley de Presupuesto del Sector Público para
el año fiscal 2019 (Centésima vigésima
segunda Disposición Complementaria Final).

DIRECTIVA N° 006-2019-CG/INTEG (P. 17/05/2019)
Objetivo general: Lograr que las entidades del Estado implementen el SCI como una
herramienta de gestión permanente, que contribuye al cumplimiento de los objetivos
institucionales y promueve una gestión eficaz, eficiente, ética y transparente.
Regulación Seguimiento y
evaluación
• Regular el
procedimiento para
implementar el
Sistema de Control
Interno en las
entidades del Estado,
estableciendo plazos y
funciones.
• Establecer
disposiciones para el
seguimiento y
evaluación de la
implementación del
Sistema de Control
Interno.
02
01
Fuente: Subgerencia de Integridad Pública de la CGR.
03
Entidades
obligadas
• Entidades sujetas a
control por el SNC,
señaladas en el Art. 3 de
la Ley N° 27785; excepto
SBS, FONAFE y las
empresas & entidades
financieras bajo su
supervisión.
Plazo vence el 30/06/2020 (Centésima Vigésima Segunda Disposición
Complementaria Final de la Ley N° 30879, Ley de Presupuesto del Sector
Público para el año 2019)
8

ALCANCE DE LA DIRECTIVA N° 006-
2019-CG/INTEG
9
• Entidades del Estado sujetas a
control por el Sistema Nacional de
Control, señaladas en el artículo 3
de la Ley N° 27785, Ley Orgánica
del Sistema Nacional de Control y
de la Contraloría General de la
República.
• El FONAFE y las empresas del
Estado que se encuentran bajo
su supervisión.
• La SBS y las entidades financieras
que se encuentran bajo su
supervisión.
De obligatorio
cumplimiento a las
disposiciones
Entidades
exceptuadas
del alcance

10
ENFOQUE ANTERIOR
1. Comité de Control Interno
2. Se prioriza los sistemas administrativos
3. Reglas iguales para todas las entidades
4. Procedimiento complejo de entender e
implementar
5. Implementación integral desde el inicio
6. Aplicativo informático solo para adjuntar
información
vs
ENFOQUE ACTUAL
1. Máxima autoridad administrativa
(Secretario General, Gerente General
Regional, Gerente municipal o el que haga
sus veces)
2. Se prioriza los temas misionales y la cadena
de valor al ciudadano (bienes y servicios
públicos)
3. Reglas diferenciadas por nivel de gobierno y
tipo de entidad
4. Procedimiento sencillo y amigable de
entender e implementar
5. Implementación integral pero progresiva
con criterios mínimos sin restricción para
mayores exigencias
6. Aplicativo informático como plataforma de
trabajo

Gestión de
riesgos
• Evaluación de riesgos
• Actividad de Control
Supervisión
• Supervisión
Cultura
Organizacional
• Ambiente de Control
• Información y Comunicación
Eje
s 02
03
01
Elementos del control interno cuyo desarrollo permiten la implementación del SCI, estos son: ambiente
de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación y supervisión
Elementos del procedimiento para implementar el SCI, que agrupa los componentes del control
interno, a fin de facilitar su desarrollo. Estos son: cultura organizacional, gestión de riesgos y
supervisión.
Componentes:
Eje:
RELACIÓN ENTRE EJES Y COMPONENTES
11
Concordante con modelo COSO 2013, Ley de Control Interno y Normas de Control Interno (2006)

MARCO COSO 2013
12
Componentes
Objetivos
Evaluación de
Riesgos
Actividades de
Control
Información y
Comunicación
Supervisión
Ambiente de
Control
4
3
3
2
5
27
16
14
10
20
Componentes Principios
Puntos de
Interés

IMPLEMENTACIÓN DEL SCI EN EL MODELO ANTERIOR
(DIRECTIVA N° 013-2016-CG/PROD)
13
Etapa III
Elaboración del Plan de
Trabajo para el cierre de
brechas
Etapa IV
Cierre de brechas
Etapa V
Reportes de evaluación y
mejora continua
Planificación Ejecución Evaluación
6. Elaborar el Plan de
Trabajo con base en los
resultados del
Diagnóstico de SCI
7. Ejecutar las acciones
definidas en el plan de
trabajo
8. Elaborar reportes de
evaluación respecto a la
implementación del SCI
9. Elaborar un Informe
Final
10. Retroalimentar el
proceso para la mejora
continua del SCI
Etapa II
Identificación de brechas
4. Elaborar el Programa de
trabajo para realizar el
diagnostico del SCI.
5. Realizar el Diagnóstico
de SCI
Etapa I
Acciones preliminares
1. Suscribir Acta de
Compromiso
2. Conformar Comité de CI
3. Sensibilizar y capacitar a
directivos y personal en CI

IMPLEMENTACIÓN DEL SCI EN EL MODELO ANTERIOR
(DIRECTIVA N° 013-2016-CG/PROD)
14
NIVEL DE GOBIERNO UNIVERSO ENTIDADES
SCI
IMPLEMENTADO
SCI CON ALGUNOS
AVANCES
SCI
NO INICIADO
NACIONAL 435 72 181 182
REGIONAL 697 12 141 544
LOCAL 2,463 38 351 2,074
TOTAL 3,595 122 673 2,800
Nota: Incluye las Empresas del Estado y Entidades Financieras supervisadas por FONAFE y SBS
Estado de implementación Por nivel de gobierno

Diagnóstico de la
ultura
Organizacional
Plan de Acción
Anual – Sección
Medidas de
Remediación
Priorización de
Productos
Evaluación de
riesgos
Plan de Acción
Anual – Sección
Medidas de
Control
Seguimiento de la
ejecución del Plan
de Acción Anual
Evaluación Anual de
la implementación
del Sistema de
Control Interno
Eje Cultura Organizacional
Eje Gestión de Riesgos
Eje Supervisión
Paso 1 Paso 2
Paso 1 Paso 2
Paso 1 Paso 2 Paso 3
NUEVO MODELO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
15

EJE CULTURA ORGANIZACIONAL
16
• Integrado por los componentes: a) ambiente
de control y b) información y comunicación.
• Generación de condiciones adecuadas para el
logro de los objetivos institucionales.
• Fortalecimiento de la gestión con una
estructura orgánica adecuada, asignación
clara de responsabilidades, canales de
comunicación efectivos, procesos para el
reclutamiento y retención del personal
calificado, y un entorno organizacional
favorable para el ejercicio de prácticas,
valores éticos y reglas de conducta.

EJE GESTIÓN DE RIESGOS
17
• Integrado por los componentes: a) evaluación de
riesgos y b) actividades de control.
• Comprende la identificación y valoración de los
factores o eventos que pudieran afectar
negativamente el cumplimiento de los objetivos
institucionales, relacionados a la provisión de los
productos que se brindan a la población (bienes
o servicios públicos)
• Determina las medidas de control que reduzcan
la probabilidad que se materialicen dichos
factores o eventos.

EJE SUPERVISIÓN
18
• Comprende el componente
supervisión.
• Permite dar cuenta de la
implementación del SCI, a través del
Seguimiento de la ejecución de los
Planes de Acción
• Permite medir el grado de madurez a
través de la Evaluación Anual de la
implementación del SCI.

PLAZO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
19
Las entidades del Estado que se
encuentran bajo los alcances de la
presente Directiva, deben implementar su
SCI, conforme al plazo establecido en la
Centésima Vigésima Segunda
Disposición Complementaria Final de la
Ley N° 30879, Ley de Presupuesto del
Sector Público para el año 2019, el cual
vence el 30 de junio 2020.
Junio
30
2020

PLAZOS INICIALES PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
20
Aprobación de la
Directiva N° 006-2019-
CG/INTEG
(Vigente desde el 20/05/2019)
15/05/2019
Hasta el
30/09/2019
Hasta el
30/10/2019
Diagnóstico de la
Cultura Organizacional
Plan de acción Anual -
Sección Medidas de Remediación
(Con corte de
información al
30/06/2020)
Hasta el
31/07/2020
Sección Medidas de Control
Reporte de Seguimiento
del Plan de Acción Anual
1er Entregable
Hasta el
29/11/2019
Hasta el
20/04/2020
2do Entregable
3er Entregable (II Etapa)
4to Entregable
3er Entregable (I Etapa)

Fuente: Subgerencia de Integridad Pública de la CGR. 21
PLAZOS RECURRENTES PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
Hasta el último
día hábil del
mes de marzo
Sección Medidas de Remediación
(Con corte de
información el
último día hábil del
mes de agosto)
Hasta el último
día hábil del
mes de agosto
Reporte de Seguimiento
del Plan de Acción Anual
(Con corte de
información el
último día hábil del
mes de diciembre)
Hasta el último
día hábil del
mes de enero
Evaluación Anual de la
Implementación del SCI

22
PRESENTACIÓN DEL PRIMER ENTREGABLE
NIVEL DE GOBIERNO ENVIADO
ELABORADO
POR ENVIAR
EN
ELABORACIÓN
NO
ELABORADO
TOTAL
NACIONAL 291 5 3 62 361
REGIONAL 1,245 20 49 853 2,167
LOCAL 377 4 10 165 556
TOTAL 1,913 29 62 1,080 3,084
81%
57%
68%
62%
1% 1% 1% 1%
1% 2% 2% 2%
17%
39%
30%
35%
NACIONAL REGIONAL LOCAL TOTAL
ENVIADO
ELABORADO POR
ENVIAR
EN ELABORACIÓN
NO ELABORADO
Fuente: Aplicativo Informático del Sistema de Control Interno al 22/10/2019

24
PRIMER ENTREGABLE: DIAGNÓSTICO DE LA CULTURA ORGANIZACIONAL
Anexo N° 01 de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en las
entidades del Estado”, denominado “Cuestionario de Evaluación de la Implementación del Sistema de Control
Interno”, que contiene un total de 58 preguntas, distribuidas en 3 secciones: Cultura Organizacional (22 preguntas),
Gestión de Riesgos (28 preguntas) y Supervisión (8 preguntas).
P.1 P.2 P.3 P.4 P.6
P.8 P.9 P.12 P.13 P.14
P.15 P.16 P.17 P.18 P.20
Para el inicio de la implementación del SCI, de
las 22 preguntas de la Sección: Cultura
Organizacional, solo se deben desarrollar las
siguientes 15 preguntas:
El Diagnóstico de Cultural
Organizacional se presenta a
través del aplicativo informático

25
RECOMENDACIONES DE COORDINACIÓN PARA EL PRIMER ENTREGABLE
La máxima autoridad administrativa de la entidad, como la Secretaría General (Gobierno Nacional), Gerencia
General Regional (Gobierno Regional) o Gerencia Municipal (Gobierno Local), o la que haga sus veces, puede
convocar a los órganos, unidades orgánicas o dependencias, encargadas de los temas que son materia en las
preguntas que tuvieron como respuesta “NO” o “PARCIALMENTE”, para conjuntamente elaborar el Plan de Acción
Anual – Medidas de Remediación:

26
ALTERNATIVAS DE RESPUESTA DEL PRIMER ENTREGABLE
Opciones: “Si”, “No”, “Parcialmente”, “No Aplicable”, según corresponda (*).
De acuerdo a su respuesta, debe realizar las siguientes acciones:

27
P1: Durante el presente año ¿la entidad/dependencia ha realizado al menos una
charla de sensibilización, dirigido a sus funcionarios y servidores, sobre ética,
integridad y su importancia en la función pública
NIVEL DE
GOBIERNO
SÍ NO TOTAL
NACIONAL 160 129 289
REGIONAL 80 300 380
LOCAL 216 1,028 1,244
TOTAL 456 1,457 1,913
45%
79%
83%
76%
55%
21%
17%
24%
NO SÍ

28
P2: ¿La entidad/dependencia cuenta con lineamientos o normas internas aprobadas
que regulen la conducta de sus funcionarios y servidores en el ejercicio de sus
funciones?
NIVEL DE
GOBIERNO
SÍ NO TOTAL
NACIONAL 245 44 289
REGIONAL 204 176 380
LOCAL 398 846 1,244
TOTAL 847 1,066 1,913
15%
46%
68%
56%
85%
54%
32%
44%
NO SÍ

29
P3: ¿La entidad/dependencia cuenta con un procedimiento aprobado que permita
recibir denuncias contra sus funcionarios y servidores que vulneran la ética o normas
de conducta?
NIVEL DE
GOBIERNO
SÍ NO TOTAL
NACIONAL 197 92 289
LOCAL 143 1,101 1,244
TOTAL 445 1,468 1,913
32%
72%
89%
77%
68%
28%
11%
23%
NO SÍ

30
P4: ¿Los funcionarios y servidores que son parte del órgano o unidad orgánica
responsable de la implementación del SCI han recibido, al menos, un curso de
capacitación en Control Interno durante los dos últimos años?
NIVEL DE
GOBIERNO
SÍ
PARCIAL
MENTE
NO TOTAL
NACIONAL 160 28 101 289
REGIONAL 89 37 254 380
LOCAL 195 61 988 1,244
TOTAL 444 126 1,343 1,913
35%
67%
79%
70%
10% 10%
5% 7%
55%
23%
16%
23%
NO PARCIALMENTE SÍ

31
P6: ¿La entidad/dependencia cuenta con al menos un funcionario o servidor que se
dedique permanentemente, a la sensibilización, capacitación, orientación y soporte
a los órganos o unidades orgánicas para la implementación del SCI?
NIVEL DE
GOBIERNO
SÍ NO TOTAL
REGIONAL 64 316 380
LOCAL 114 1,130 1,244
TOTAL 317 1,596 1,913
52%
83%
91%
83%
48%
17%
9%
17%
NO SÍ

32
P6: ¿La entidad/dependencia cuenta con al menos un funcionario o servidor que se
dedique permanentemente, a la sensibilización, capacitación, orientación y soporte
a los órganos o unidades orgánicas para la implementación del SCI?
NIVEL DE
GOBIERNO
SÍ NO TOTAL
REGIONAL 64 316 380
LOCAL 114 1,130 1,244
TOTAL 317 1,596 1,913
52%
83%
91%
83%
48%
17%
9%
17%
NO SÍ

33
P8: ¿La entidad/dependencia ha difundido a sus colaboradores la información del
cumplimiento de sus objetivos, metas o resultados, a través de los canales de
comunicación e información que dispone (correo electrónico, Intranet, periódico
mural, documentos oficiales, entre otros)?
NIVEL DE
GOBIERNO
SÍ
PARCIAL
MENTE
NO TOTAL
NACIONAL 200 30 59 289
REGIONAL 143 47 190 380
LOCAL 204 71 969 1,244
TOTAL 547 148 1,218 1,913
20%
50%
78%
64%
10% 12%
6% 8%
69%
38%
16%
29%
NO

34
P9: ¿La entidad/dependencia realiza una Evaluación Anual del desempeño de los
funcionarios?
NIVEL DE
GOBIERNO
SÍ NO APLICA NO TOTAL
NACIONAL 118 6 165 289
REGIONAL 60 3 317 380
LOCAL 36 8 1,200 1,244
TOTAL 214 17 1,682 1,913
57%
83%
96%
88%
2% 1% 1% 1%
41%
16%
3%
11%
NO NO APLICA SÍ

35
P12: ¿La entidad/dependencia utiliza indicadores de desempeño para medir el logro
de sus objetivos, metas o resultados?
NIVEL DE
GOBIERNO
SÍ
PARCIAL
MENTE
NO TOTAL
NACIONAL 224 18 47 289
REGIONAL 187 26 167 380
LOCAL 170 32 1,042 1,244
TOTAL 581 76 581 1,913
16%
44%
84%
66%
6% 7%
3% 4%
78%
49%
14%
30%
NO PARCIALMENTE SÍ

36
P13: ¿La entidad/dependencia ha tipificado en su Reglamento de Infracciones y
Sanciones del personal, o documento que haga sus veces, las conductas infractoras
por incumplimiento de las funciones relacionadas a la implementación del SCI?
NIVEL DE
GOBIERNO
SÍ
PARCIAL
MENTE
NO TOTAL
NACIONAL 75 20 194 289
REGIONAL 45 12 323 380
LOCAL 92 30 1,122 1,244
TOTAL 212 62 1,639 1,913
67%
85%
90%
86%
7%
3% 2% 3%
26%
12%
7%
11%
NO PARCIALMENTE SÍ

37
P14: ¿El titular de la entidad/dependencia ha presentado el Informe de Rendición de
Cuentas de Titulares de acuerdo a las disposiciones de la normativa vigente y en los
plazos establecidos?
NIVEL DE
GOBIERNO
NACIONAL 253 8 28 289
REGIONAL 188 5 187 380
LOCAL 399 35 810 1,244
TOTAL 840 48 1,025 1,913
10%
49%
65%
54%
3% 1% 3% 3%
88%
49%
32%
44%
NO NO APLICA SÍ

38
P15: ¿La entidad/dependencia ha cumplido con difundir a la ciudadanía la
información de su ejecución presupuestal, de forma semestral, a través de los
canales de comunicación que dispone (Internet, periódico mural, documentos
oficiales, entre otros)?
NIVEL DE
GOBIERNO
SÍ NO TOTAL
NACIONAL 245 44 289
LOCAL 364 880 1,244
TOTAL 758 1,155 1,913
15%
61%
71%
60%
85%
39%
29%
40%
NO SÍ

39
P16: ¿La entidad/dependencia registra mensualmente en el aplicativo INFOBRAS el
avance físico de las obras públicas que se encuentran en ejecución?
NIVEL DE
GOBIERNO
NACIONAL 122 116 51 289
REGIONAL 66 148 166 380
LOCAL 545 31 668 1,244
TOTAL 733 295 885 1,913
18%
44%
54%
46%
40% 39%
2%
15%
42%
17%
44%
38%
NO NO APLICA SÍ

40
P17: ¿La entidad/dependencia revisa mensualmente la relación de funcionarios
inhabilitados en el Procedimiento Administrativo Sancionador, a fin de identificar si
alguno de sus funcionarios se encuentra comprendido en dicha relación y proceder a
cumplir con la correspondiente normativa?
NIVEL DE
GOBIERNO
NACIONAL 184 2 103 289
REGIONAL 131 2 247 380
LOCAL 337 - 907 1,244
TOTAL 652 4 1,257 1,913
36%
65%
73%
66%
1% 1% 0% 0%
64%
34%
27%
34%
NO NO APLICA SÍ

41
P18: ¿La Alta Dirección utiliza la información del SCI para tomar decisiones?
NIVEL DE
GOBIERNO
SÍ
PARCIAL
MENTE
NO TOTAL
NACIONAL 133 27 129 289
REGIONAL 29 8 343 380
LOCAL 89 31 1,124 1,244
TOTAL 251 66 1,596 1,913
45%
90% 90%
83%
9%
2% 2% 3%
46%
8% 7%
13%
NO

42
P20: ¿La entidad/dependencia, a través de los canales de comunicación internos
(correo electrónico, Intranet, periódico mural, documentos oficiales, entre otros),
informa trimestralmente a los funcionarios y servidores sobre la importancia de
contar con un SCI?
NIVEL DE
GOBIERNO
SÍ NO TOTAL
REGIONAL 47 333 380
LOCAL 93 1151 1244
TOTAL 265 1648 1913
57%
88%
93%
86%
43%
12%
7%
14%
NO SÍ

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