Describe componentes sitema de control interno

1. GENERALIDADES DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
INTRODUCCIÓN
El Sistema de Control Interno está integrado por el esquema de la organización y el
conjunto de los procesos, manuales, políticas, normas legales, procedimientos y
demás mecanismos de verificación y evaluación adoptados por la Cámara de
Comercio de Tunja para que se asegure razonablemente que todas las actividades,
operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y de los
recursos se realicen de acuerdo con las normas legales, dentro de las políticas
trazadas por la Junta Directiva y la Presidencia Ejecutiva y en atención a las metas
y objetivos previstos, de acuerdo a esto se plantean y describen a continuación
actividades con respectivas metas, recursos y mecanismos dirigidos al cumplimiento
del programa anual de trabajo.
El Sistema de Control Interno, se ha estructurado tomando como referencia el
modelo COSO, el cual provee un enfoque integral y marca las pautas de
comportamiento ético y moral de la entidad en pro de la mejora continua. De la
misma manera, permite la adecuada gestión de los riesgos y ayuda a la toma de
decisiones para optimizar el desempeño y el logro de los objetivos de la Cámara de
Comercio de Tunja.
Este conforma la última etapa del proceso administrativo encargado de vigilar que
los planes a llevarse a cabo sean realizados de la mejor manera para obtener los
objetivos previstos. A través de este Sistema se busca hacer seguimiento a las tareas
y actuaciones de toda la Entidad y de los funcionarios, verificando el desempeño
efectivo de las actividades en cada uno de los procesos de la Cámara de Comercio

2. GENERALIDADES DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
de Tunja a través de análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e
información concerniente a las revisiones efectuadas.
COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El Sistema de Control interno de la Cámara de Comercio de Tunja está conformado
por cinco componentes que están integrados a los procesos.
1. EL ENTORNO O AMBIENTE DE CONTROL
El entorno del Control de la Cámara de Comercio de Tunja, marca las pautas de
comportamiento de la Entidad y por lo tanto mantiene una influencia directa en el
nivel de los funcionarios respecto al mismo, por lo cual se tiene muy presente la
integridad y los valores éticos.

3. GENERALIDADES DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
Este control parte de la función institucional y legal de la Entidad, basado en el
ámbito misional y estratégico con el fin de garantizar la transparencia y la ética en
toda su gestión, a propósito de brindar excelentes servicios a nuestros usuarios ya
sean comerciantes, empresarios, emprendedores o público en general.
Los principales elementos que conforman el ambiente de control son:
 Estatutos
 Manual de Políticas y Procedimientos
 Código de Ética CCT
 Política del Sistema Integrado de Gestión
 Manual de Seguridad CCT
 Mapa de Procesos
 Plan Estratégico
 Estructura Organizacional
 Evaluación de Desempeño
 Plan de Capacitación
 Manual de Funciones
2. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS
Se debe evaluar los objetivos relacionados con cumplimiento, información financiera,
y todo lo relacionado con la operación; determinados por la eficiencia y eficacia de
las operaciones, incluyendo los objetivos de rendimiento, rentabilidad y la
salvaguarda de los recursos contra posibles pérdidas, mediante el autocontrol en el
desarrollo de las actividades con evaluaciones periódicas.
Para la correcta evaluación de los riesgos se cuenta con la Matriz de Riesgos de los
procesos de la Cámara de Comercio de Tunja, en donde se identifica y analiza cada
riesgo, se evalúa el impacto y la probabilidad de ocurrencia, con el fin de resguardar

4. GENERALIDADES DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
los recursos de la entidad y evitar pérdidas por fraude o negligencia, como así
también detectar los efectos negativos que pueden traer para la entidad en el logro
de sus objetivos relacionados con la información financiera, operacional y de
cumplimiento.
Lo anterior implica un proceso dinámico para identificar y evaluar los riesgos de cara
a la consecución de los objetivos, puesto que, la evaluación de riesgos constituye la
base para determinar cómo se gestionarán.
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Las actividades de control se establecen dentro de los manuales, procesos y
procedimientos que buscando el cumplimiento de todas las directrices, políticas y
objetivos de la Alta Dirección que tienen como fin prevenir los riesgos y la protección
de los recursos financieros, de la información y tecnológicos, entre otros.
Controles sobre las políticas y los procedimientos que tienden a asegurar que se
cumplan las instrucciones, planes y proyectos de la Alta Dirección.
Controles sobre los posibles riesgos que ponen en peligro la consecución de los
objetivos de la Entidad.
Como puntos importantes del control y autocontrol se encuentran: aprobaciones,
autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, el análisis de los resultados de las
operaciones, la salvaguarda de los activos y la segregación de funciones con el fin
de prevenir el fraude durante el paso a paso de las actividades.

5. GENERALIDADES DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
Tipos del Controles
 Análisis de la Alta Dirección: Cuando las auditorías son comparadas con los
resultados obtenidos en el presupuesto, ejecuciones anteriores.
 Gestión directa de funciones por actividad: cuando los funcionarios revisan
sus propios resultados y los de su equipo de trabajo.
 Controles Físicos: Son acciones de protección y se someten a recuentos físicos
para comparar contra los registros de control.
 Indicadores de Rendimiento: Análisis combinado de diferentes datos
operativos y financieros.
 Controles sobre los sistemas de información: proceso de datos, adquisición
de software y accesos, desarrollo y mantenimiento de aplicaciones.
 Segregación de Funciones: Distribución y puntos de control ejercido por
diferentes funcionarios para evitar posibles fraudes. Separación de tareas y
responsabilidades, coordinación de tareas, documentación soporte, niveles
definidos de autorización, registro adecuado y oportuno de las transacciones
y hechos, acceso restringido a los activos y registros, conciliaciones, rotación
de personal en las actividades de más responsabilidad o de impacto en los
procesos, control del sistema de información e indicadores de desempeño.
4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Comunicación Eficaz: es necesario identificar, recoger y comunicar la información
relevante de un modo y en un plazo tal que permita a cada uno asumir sus
responsabilidades y presentar informes que contengan datos operativos, financieros
y de cumplimiento productivos internamente, al igual que información para generar
informes a la Alta Dirección, a los Entes de vigilancia y Control, así como a otros
Entes gubernamentales, y en general para todo aquel ciudadano y entidad que lo
requiera en cuanto a las actividades propias de la Entidad.

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CONTROL INTERNO
La Entidad genera informes tales como:
 Informes e indicadores financieros y administrativos
 Todas sus actividades en la página de transparencia
 Informes a Entes de Control Externos
Medios que son utilizados por esta Cámara para estar comunicados con los usuarios
y funcionarios:
 Publica SIG
 Correo Masivo
 Televisión y Radio
 Cartelera Informativa
 Afiches
 Publica Planeación
 Video Conferencia
 Chat Interno - Pandion
 Revista en Cámara
 Página Web
 Comunicados y Boletín de Prensa
 Circulares
 Redes Sociales
 Perifoneo
5. Monitoreo o Supervisión
Es necesario realizar una supervisión o monitoreo, evaluando la calidad, el alcance
y la frecuencia de las evaluaciones puntuales, estas se determinan en función de la
evaluación de los riesgos y de la eficiencia de los procedimientos de supervisión
continuada.

7. GENERALIDADES DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
El alcance y la frecuencia de la evaluación o seguimiento del Control Interno se
realiza de acuerdo a la magnitud de los riesgos objetos de control y la importancia
de los controles para la reducción de los mismos. Así, los controles que actúan sobre
los riesgos de mayor prioridad y los más críticos para la reducción de un determinado
riesgo es objeto de evaluación con más frecuencia.
Así mismo se debe tener en cuenta que los objetivos de Control Interno, van
encaminados a evaluar:
 La efectividad el Control Interno para contribuir al cumplimiento estratégico
de la Entidad.
 Identificar las oportunidades de mejoramiento continuo del Sistema de
Control Interno que permitan fortalecer los diferentes procesos
 Contribuir a la toma de decisiones de la Alta Dirección y la mejora continua
de los procesos que desarrolla la Entidad.
El seguimiento que se da a los riesgos de la Entidad y su continua evaluación.
Las herramientas utilizadas para evaluar el manejo del Control Interno son:
Auditorías Internas del Área de Control Interno
Auditorias de Calidad internas y de los Entes Certificadores
Informes de la Contraloría General de la República
Informes de la Superintendencia de Industria y Comercio

8. GENERALIDADES DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
ORGANISMOS DE CONTROL EXTERNO
Contraloría General de la República
La Contraloría General de la República (CGR) Es el máximo órgano de control fiscal
del Estado. Como tal, tiene la misión de procurar el buen uso de los recursos y bienes
públicos y contribuir a la modernización del Estado, mediante acciones de
mejoramiento continuo en las distintas entidades públicas. Para el caso de las
Cámaras de Comercio procura el buen uso de recursos y bienes provenientes de la
función pública delegada por el Gobierno. www.contraloriagen.gov.co
Superintendencia de Industria y Comercio
De conformidad con el artículo 88 del Código de Comercio, la Superintendencia de
Industria y Comercio es un organismo estatal que ejerce control y vigilancia sobre
las Cámaras de Comercio en relación con las funciones que le han sido delegadas.
 Ejercer el control y vigilancia de las Cámaras de Comercio, sus Federaciones
y Confederaciones, de acuerdo con las disposiciones vigentes sobre la
materia. coordinar lo relacionado con el registro mercantil.
 Resolver los recursos de apelación y queja interpuestos contra los actos
expedidos por las Cámaras de Comercio.
 Vigilar administrativa y contablemente el funcionamiento de las Cámaras de
Comercio, sus federaciones y confederaciones. (Resolución 2019 de 1996).
http://www.sic.gov.co/

9. GENERALIDADES DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
Procuraduría General de la Nación
Control encargado de velar por la aplicación de la ley y por los intereses generales
de la sociedad. Tiene competencia exclusiva para determinar la existencia de
responsabilidad disciplinaria de acuerdo con las normas del Código Disciplinario
Único.
http://www.procuraduria.gov.co/portal/
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN:
 Pago de retención en la fuente por ingresos laborales, comisiones,
honorarios, servicios, compras, etc. (mensual)
 Pago del Impuesto de Valor agregado de aquellos que están en el régimen
común (bimestral)
 Información para control tributario, las Cámaras de Comercio deberán
informar anualmente, dentro de los plazos que indique el Gobierno, la razón
social de cada una de las sociedades cuya creación o liquidación se haya
registrado durante el año inmediatamente anterior en la respectiva Cámara,
con la indicación de la identificación de los socios o accionistas, así como el
capital aportado por cada uno de ellos cuando se trate de creación de
sociedades. ART. 624 E.T.
Unidad de Pensiones y Parafiscales – UGPP
Entidad fiscalizadora del cumplimiento de la responsabilidad de empleadores,
ejerce funciones de seguimiento, colaboración y determinación de la adecuada,
completa y oportuna liquidación y pago de las contribuciones parafiscales de la
Protección Social. Mayor información ver en: www.ugpp.gov.co

10. GENERALIDADES DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
Archivo General de la Nación
Ley 594 de 2000. Decreto 106 de 2015. El Archivo General de la Nación, vigila el
cumplimiento de la normativa relaciona con la función archivística. May
or información ver en: www.archivogeneral.gov.co/
Ministerio de Justicia y del derecho
Mediante la operación del SICAAC es posible dar cumplimiento al deber que tienen
los Centros y las Entidades Avaladas, los Servidores Públicos habilitados por ley para
conciliar y los Notarios, de registrar y reportar los datos de las actividades
desarrolladas en la operación de los Métodos Alternativos de Solución de Conflictos
(MASC). De igual manera, el SICAAC permite llevar a cabo el análisis, gestión y
seguimiento de la información reportada para el eficaz cumplimiento de las funciones
de control, inspección y vigilancia a cargo de los funcionarios de la Dirección de
MASC en el Ministerio, conforme lo señala el decreto 1829 de 2013, hoy decreto
1069 de mayo 26 de 201517:04
https://www.sicaac.gov.co/Casos/Conciliacion/CasosConciliacion
ORGANISMOS DE CONTROL INTERNO
Revisoría Fiscal
La Cámara de Comercio tiene una revisoría fiscal, que es elegida por los
comerciantes inscritos en el registro mercantil que tengan la calidad de Afiliados
para períodos de cuatro (4) años. La Revisoría Fiscal de la Cámara de Comercio le
aplica las normas de la revisoría fiscal de las sociedades comerciales y tendrá las
competencias que la ley asigna a la revisoría fiscal de las sociedades comerciales.

11. GENERALIDADES DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
Control Interno
El sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de planes,
métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y
evaluación adoptado por una Entidad, con el fin de procurar que todas las
actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información
y los recursos se realicen de acuerdo con los decretos, leyes y demás normas legales,
dentro de las políticas trazadas por la Administración (Presidencia Ejecutiva) y en
atención a las metas u objetivos previstos.