El documento describe el proceso administrativo relacionado con un convenio entre la Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia y la organización no gubernamental BIENCOGUA para la transferencia de fondos con el fin de equipar y dar mantenimiento a unidades de convoyes. Se detallan los pasos del proceso incluyendo la firma del convenio inicial, sus adendos posteriores, y los comprobantes relacionados con la transferencia y uso de los fondos.

1. Incidente La Secretaria de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia no finalizo el proceso administrativo y realizo denuncias sin determinar perdidas o daños al Estado de Guatemala y el MP y la CGC no cumplieron con sus obligaciones y violan el debido proceso. Asumiendo que una denuncia sin fundamento es suficiente la hacer un proceso penal. Como es el proceso administrativo ?. Que se realizo y que no se realizo de dicho proceso?

2. BASE LEGAL PARA TRANSFERIR DINERO A ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES SE FUNDAMENTA EN EL DECRETO 75-2002, ARTÍCULO 12 LEY DEL PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS Y EGRESOS DEL ESTADO PARA EL EJERCICIO FISCAL 2003 Transferencias de recursos a comunidades y organizaciones no gubernamentales. “ Se faculta a los Fondos Sociales y Entidades Descentralizadas, para que transfieran a las comunidades, recursos destinados a financiar la parte que le corresponde al Estado para la ejecución de programas y proyectos, dentro de la modalidad múltiple de gestión financiera. La suscripción de CONVENIO para la ejecución de programas específicos con organizaciones no gubernamentales o asociaciones, legalmente constituidas, podrán ser celebrados por los Fondos Sociales, Entidades Descentralizadas, Ministerios y las Secretarías de la Presidencia y otras Instituciones, de conformidad con los instrumentos legales y administrativos que para el efecto se aprueben. La máxima autoridad de la Entidad que se trate durante el mes de enero del año 2003 deberá enviar a la Dirección Técnica de Presupuesto del MFP, la programación de las transferencias”.

3. PASO PREVIO Resolución de la CGC, donde hacen CUENTADANTE A BIENCOGUA, 13 agosto 2002 BIENCOGUA se registra con el numero: A5-148 Los responsables del manejo de fondos asignados a la asociación están comprendidos en lo preceptuado en el artículo 2do. del Decreto No.31-2002 del Congreso de la República. y el párrafo segundo del artículo 23 del Acuerdo Gubernativo 203-2001, del 18 de junio 2001 del Presidente de la República. indica: “ Para los efectos de rendición de cuentas, se registran como responsables (cuentadantes), por el período que funjan como tales, las siguientes personas: Alfredo Ezau Mazariegos García, Presidente y Miriam Ileana Barrillas Espino, Tesorera”.

4. Paso primero: DECRETO 75-2002, ARTÍCULO 12 LEY DEL PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS Y EGRESOS DEL ESTADO PARA EL EJERCICIO FISCAL 2003 “… La máxima autoridad de la Entidad que se trate durante el mes de enero del año 2003 deberá enviar a la Dirección Técnica de Presupuesto del MFP, la programación de las transferencias …”. Acuerdo Gubernativo No. 358-2002, articulo No.1 DIRECCION SUPERIOR: a.- El Secretario de Coordinación Ejecutiva. b.- El Subsecretario para Asuntos Administrativos. c.- El Subsecretario para asuntos ejecutivos.

5. Paso segundo: DECRETO 75-2002, ARTÍCULO 12 LEY DEL PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS Y EGRESOS DEL ESTADO PARA EL EJERCICIO FISCAL 2003 “… La suscripción de CONVENIO para la ejecución de programas específicos con organizaciones no gubernamentales o asociaciones, legalmente constituidas, …”

6. BASE LEGAL CONVENIO 8-2003 SE FUNDAMENTA EN EL DECRETO 75-2002, ARTÍCULO 12 LEY DEL PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS Y EGRESOS DEL ESTADO PARA EL EJERCICIO FISCAL 2003 Transferencias de recursos a comunidades y organizaciones no gubernamentales.

7. Convenio 8-2003 firmado entre SCEP-BIENCOGUA 15 ENERO 2003 suscrito entre: Ronaldo Herrarte en calidad de Secretario Ejecutivo de la SCEP y Alfredo Mazariegos en calidad de Presidente y representante Legal de BIENCOGUA Qué firman? Convenio de administración y transferencia financiera por el valor de Q.20,000,000.00

8. CLAUSULA SEGUNDA: OBJETO DEL CONVENIO Regular transferencia de fondos, para ser administrados por BIENCOGUA a efecto que se inviertan en: Equipamiento y mantenimiento de las unidades de Convoyes que se encuentran en las distintas regiones del país, como las que se encuentra en la Dirección de Convoyes, en tal sentido BIENCOGUA administrara financieramente los fondos transferidos

9. Cláusula quinta: Responsabilidad de las partes Inciso B: 1).-BIENCOGUA se compromete a: Administrar el fondo transferido a efecto que los recursos financieros sean invertidos de conformidad con el objeto del presente convenio. 5).- Deberá aperturar una cuenta de depósitos monetarios en un Banco de prestigio y solidez reconocida. Cláusula sexta: gastos de Administración Del monto total transferido, se otorgara a BIENCOGUA, el 3%, en concepto de Gastos de Administración

10. Conforme la clausula quinta inciso B numeral 5: son depositados en: Cuenta de BIENCOGUA No.81-03-31439-9 Banco del Café S.A Firma registrada Alfredo Mazariegos Garcia Representante y presidente de BIENCOGUA 12 de diciembre 2002

11. Cláusula quinta: Responsabilidad de las partes Inciso B: SECRETARIA se compromete a: 1.-realizar la transferencia bajo las condiciones que se establecen en este convenio. 2.- supervisar el equipo y el mantenimiento encomendado a BIENCOGUA. 5.- La Secretaria nombrara una comision supervisora que podra ser la misma comision receptora y liquidadora asi como la recepcion del correspondiente equipo

12. Cláusula séptima: Del plazo El plazo para la ejecución será: 5 meses para el mantenimiento correctivo. 9 para el mantenimiento preventivo y, 2 para el equipamiento del repuesto. A partir de la fecha que se realice el acreditamiento. Plazo máximo total 16 meses Fecha inicio: 19 febrero 2003, fecha de vencimiento 19 de junio 2004. Plazo mínimo total 9 meses. Fecha inicio: 19 febrero 2003, fecha de vencimiento 19 de noviembre 2003. Documentos que son parte del convenio, 8-2003; que norman el desarrollo y el cumplimiento

13. DEFINICIÓN DEL CONVENIO 8-2003 Q.20.000.000 TOTAL Q.600,000.00 Gastos por administración 3% del valor de conv. 2.- Q.19,400,000.00 Equipamiento y mantenimiento de las unidades de convoyes, mantenimiento preventivo y correctivo. 1.- VALOR CANTIDAD RENGLONES PRESUPUESTADOS No.

14. Decreto No.75-2002, Artículo 23 Responsables de la ejecución presupuestaria Las autoridades superiores de la entidad que conforman el gobierno central, son responsables de la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos de su entidad y deben remitir los Comprobantes Únicos de Registro –CUR- al MFP en forma escrita o electrónica, para efectos de registro presupuestario, contable y pago, como tramite administrativo. Acuerdo Gubernativo No. 358-2002, articulo No.1 DIRECCION SUPERIOR: a.- El Secretario de Coordinación Ejecutiva. b.- El Subsecretario para Asuntos Administrativos. c.- El Subsecretario para asuntos ejecutivos.

15. Paso tercero: La SCEP Regula las transferencias de fondos por medio del CUR siguiente: CUR No. 000000000157 del 19 febrero 2003 de la Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia por Q.20,000,000.00. BIENCOGUA REGULARIZA LOS FONDOS GIRANDO EL RECIBO SIGUIENTE: FORMA 63-A2 No. 597516 de fecha 19 febrero 2003 de BIENCOGUA por Q.20,000,000.00.

16. Ampliar el convenio principal 8-2003: la Secretaría autoriza a BIENCOGUA para efectuar el equipamiento e indistintamente con empresas proveedoras nacionales o internacionales o con empresas fabricantes. La Secretaría solicitara a donde corresponde, la exención de impuestos del equipamiento relacionado. 20 de febrero BIENCOGUA firma contrato con DEPROSA. PRIMER ADENDUM DEL CONVENIO 8-2003, SE AMPLIA CONVENIO EL 25 FEBREO DEL 2003, CON EL OBJETO SIGUIENTE:

17. Exoneración de impuestos Resolucion No.SIA 02144-2003 de fecha 29 de abril de 2003 de la SAT. Decreto 49-2003 del 7 de octubre del 2003. Artículo No.2. Resolución No.2004-04-01-007448 de la SAT, 24 de octubre 2004 .

18. FORMA AMPLIADA DEL CONVENIO 8-2003 Q.20.000.000 TOTAL Q.3,025,709.02 Gastos para mantenimiento preventivo y correctivo. 3.- Q.600,000.00 Gastos por administración 3% del valor de convenio. 2.- Q.16,374,290.98 Equipamiento de las unidades de convoyes, 1.- VALOR CANTIDAD RENGLONES PRESUPUESTADOS No.

19. SEGUNDO ADENDUM DEL CONVENIO 8-2003, SE AMPLIA CONVENIO EL 7 MARZO DEL 2003, CON EL OBJETO SIGUIENTE: De la totalidad del monto del convenio referido, de Q.20,000,000.00 la Secretaría autoriza a BIENCOGUA a sustituir una parte proporcional de lo que le correspondiere al mantenimiento correctivo y preventivo. Para administrarlo en los proyectos de las diversas obras que se ejecutaran a favor de las aldeas y municipios conforme al detalle contenido en el listado adjunto.

20. LISTADO No.1 DE MATERIALES DE APOYO A LAS COMUNIDADES Q.1,711,259.70 SUBTOTAL Q.23,000.00 Computadora, televisor, videograbadora. 6.- Q.1,332,891.70 Tubería de PVC diferentes diámetros 5.- Q.3,000.00 Carretas de mano , palas, azadones. 4.- Q.295,200.00 planta eléctrica,láminas,cemento,hierro 3.- Q.33,668.00 Lámparas de mercurio. 2.- Q.23,500.00 Block 10*20*40 1.- Valor Cantidad Material No.

21. FORMA AMPLIADA DEL CONVENIO 8-2003 Q.1,711,259.70 Materiales de apoyo a las comunidades y municipios del interior. 4.- Q.20.000,000.00 TOTAL Q.1,314,449.32 Gastos para equipamiento y mantenimiento 3.- Q.600,000.00 Gastos por administración 3% del valor de convenio. 2.- Q.16,374,290.98 Compra de repuestos para maquinaria pesada 1.- VALOR CANTIDAD RENGLONES PRESUPUESTADOS No.

22. Oficio de ampliación Oficio del 11 de marzo de 2003 del Secretario Ejecutivo Arq.Ronaldo Herrarte González, donde ordena cambios y ampliaciones a los renglones del convenio 8-2003, indica que por instrucciones del Señor Presidente de la República y solicitud de la Secretaría Privada de la Presidencia

23. LISTADO No.2 DE MATERIALES DE APOYO A LAS COMUNIDADES Q.423,454.08 Dinamita para Tramo carretero Sibinal - México 12.- Q.2,873,454.08 3,296,908.29 Materiales de apoyo a las comunidades y municipios. Q.125,808.35 Transformadores eléctricos 11.- Q.6,232.95 Alambre amar. espigado, clavo, candados 10.- Q.20,423,454.08 TOTAL Q.152,254.94 Gastos para equipamiento y mantenimiento 3.- Q.600,000.00 Gastos por administración 3% del valor de convenio 8-2003. 2.- Q.16,374,290.98 Compra de repuestos para maquinaria pesada 1.- Q.40,509.72 Hierro de ½” 9.- Q.3,500.90 Repuestos para Maq/320 CAT 8.- Q.260,059.62 Tubería HG y accesorios 7.- Q.27,071.12 Computadora, televisor, videograbadora. 6.- Q.1, 275,006.00 Tubería de PVC diferentes diámetros 5.- Q.17,264.95 Carretas de mano , palas, azadones. 4.- Q.1,025,000.6 planta eléctrica,laminas,cemento,hierro 3.- Q.43,000.00 Lámparas de mercurio. 2.- Q.50,000.00 block 10*20*40 1.- Valor Cantidad Material No.

24. Paso cuarto: BIENCOGUA EJECUTA EL CONVENIO 8-2003 1.-compra de repuestos. 2.- compra de materiales. Importante: BIENCOGUA Tiene proceso administrativo definido.

25. BIENCOGUA conforme contrato No. 28 del 20 de febrero del 2003, ante los oficios del Lic. Fredy Soto Ramos, entre BIENCOGUA y DEPROSA. Cómo se hacen las compras de los repuestos ?

26. 1.- Para compra de Repuestos de maquinaria pesada BIENCOGUA De la Cuenta No. 81-03-31439-9 Emite cheque a DEPROSA Cheque No.6 Por Q.16,865,519.68. por compra de REPUESTOS DEPROSA emite factura No.38 y deposita a su Cuenta No.81-03-40593-9 BANCAFE Según escritura No.28 del 20 feb.2003 Q.16,374,290.98 diferencia Q.491,228.73

27. Y son depositados en: Cuenta de DEPROSA No.81-03-40395-9 Banco del Café S.A Firma registrada Francisco Aldana Perez Presidente del Consejo de Administración y Representante Legal de DEPROSA 28 febrero 2003

28. DEPROSA compra los repuestos ? o no compra los repuestos ?

29. DEPROSA COMPRA REPUESTOS ASI: 1.- Repuestos para maquinaria pesada DEPROSA CUENTA No. 81-03-40593-9 Tire Warehouse Inc. Transferencia bancaria US $479,337.4 Cuenta No. 1713020587 Banco de America Briggs Construction Equipment. Transferencia bancaria US $28,445.8 Cuenta No. 3751470685 Banco de America Growers Equipment Co. Transferencia bancaria US $242,228.64 Cuenta No. 01102153-06 Coconut Grove Bank

30. 1.- Repuestos para maquinaria pesada DEPROSA CUENTA No. 81-03-40593-9 LB. Smith Transferencia bancaria US $24,047.48 Cuenta No. 5003165364 PNC Bank Kelly Tractor Transferencia bancaria US $352,624.04 Cuenta No. 0189001144423 Suntrust/Miami Blanchard Machinery Transferencia bancaria US $6,005.00 Cuenta No. 3603122283 Banco de America

31. 1.- Repuestos para maquinaria pesada DEPROSA CUENTA No. 81-03-40593-9 Linder Industrial Machinery Transferencia bancaria US $123,064.77 Cuenta No. 0032020391310 Suntrust/Tampa International Traders Transferencia bancaria US $85,000.00 Cuenta No. 0055341398 Bank Atlantic Rome International Freight Transferencia bancaria US $85,000.00 Cuenta No. 2090001576046 First Union/Wachvia

32. Resumen de aplicación de fondos por parte de DEPROSA US $ 1,425,750.00 TOTAL EN US $ US $ 85,000.00 Rome International Freight 9.- US $ 144.00 GASTOS DE TRASFERENCIAS 10.- US $ 85,000.00 International Traders 8.- US $ 123,064.77 Linder Industrial Machinery 7.- US $ 6,005.00 Blanchard Machinery 6.- US $ 352,624.04 Kelly Tractors 5.- US $ 24,047.48 LB Smith 4.- US $ 242,228.64 Growers Equipment Co. 3.- US $ 479,337.4 Tire Warehouse Inc. 2.- US $ 28,445.80 Briggs Construction Equipment 1.- Valor en dólares empresa No.

33. ANÁLISIS FINANCIERO ESTADO DE RESULTADOS DE DEPROSA 75% Q.12,605,478.00 Q.843,275.95 Gastos de admón. 5% Cambio Q.7.88* US $.1. Q.3,940,382.00 CPO Q.160,000.00 Q.100,000.00 Cofino Sthal Q.60,000.00 IGUSA SA Cheques emitidos de interés: Ministerio Publico 25% Q.4,260,041.00 Margen de utilidad Q. 1,134.72 Costos de transferencias Q.491,228.73 Comisiones BIencogua Q.11,229,839.92 Compra de repuestos para maquinaria pesada Costos de ventas 100% Q.16,865,519.68 ventas

34. Dictamen No. UP-010-2005, Lic. Manuel Antonio Hernández Batres Perito M.P.: Integración de operaciones de debito cuenta No.81-03-40593-9 DEPROSA 701,097.72 Otros pagos 94,200.00 No determinado Rafael Sarda 10 5-03-03 100,000.00 No determinado Rafael Sarda 8 5-03-03 11.229,839.92 11.229,839.92 Varias entidades del extranjero Transferencia bancarias 5,000.00 efectivo Q.16,865,519.68 Total pagos DEPROSA 3.940,382.00 3.940,382.00 No determinado Contruproyectos de Occidente 6 5-03-03 100,000.00 100,000.00 Compra de vehiculo Cofiño Stahl 3 5-03-03 234,200.00 100,000.00 No determinado Rafael Sarda 21 17-03-03 400,000.00 Mario Fredy Soto 10-04-03 135,000.00 Alfredo Mazariego 10-04-03 60,000.00 IGSA S.A. 19-03-03 600,000.00 491,228.73 Mario Soto Ramos 2 23-02-03 108.771.27 Compra cheque de gerencia Mario Fredy Soto 1 23-02-03 Sub total Q Valor Q. concepto beneficiario Cheque fecha

35. El 14 de noviembre de 2003 Ing. J. Vinicio Salan Sanchez M.Sc. Hace nota para que una comision integrada por Ing. Edgar Barrios, Lic. Alfredo Mazariegos y Lic.Luis Manfredo Gudiel, inspecciones los contenedores en las navieras: TRANPORTES AEREOS, MARITIMOS Y TERRESTRES Y AIMAR, en la aduana del Puerto de Santo Tomas de Castilla

36. 18 de Niviembre de 2003 Ing. J. Vinicio Salan Sanchez M.Sc. Hace oficio dirgido al Lic.Ariel de Jesus Guerra Castillo, Intendente de Aduanas en Funciones. se le indica que si la mercaderia es retirada del puerto el es el unico responsable de las perdidas que sufra el estado de Guatemala.

37. 19 de noviembre del 2003 Lic. Ariel De Jesus Guerra castillo Intendente de Aduanas en funciones, envia oficio No.O-SAT-IA-206-2003, al Ing. Vinicio Salan M.Sc. Sub Scecretario Para Asuntos Ejecutivos de la S CEP, indica que los conocimientos de embarque se consignaron a Servicios Aereos, Maritimos y Terrestres S.A y estan los Nos. de los B/L’s y no aparece la SCEP

38. 20 noviembre del 2003 se interpone ACCION CONSTITUCIONAL DE AMPARO, en contra de la SUPER INTENDECIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA –SAT- e INTENDENCIA DE ADUANAS. Las SAT a travez de la Intendencia de aduanas, efectuo SUBASTA DE MERCADERIA 2-2003, ADUANA PUERTO BARRIOS Y SANTO TOMAS DE CASTILLA, el 12 de noviembre del 2003.

39. 21 noviembre 2003 Arq. Ronaldo Herrarte Gonzalez Secretario De Coordinacion Ejecitiva de la SCEP, envia oficio No.113-2003 D.L. a Alfredo Mazariegos Representante Legal de BIENCOGUA. Se le invita a una reunion el 24 de noviembre a las 16.00 pm, en la sede de la SCEP con el objeto de establecer el cumplimiento al convenio 8-2003.

40. 28 noviembre 2003 Arq. Ronaldo Herrarte Gonzalez Secretario De Coordinacion Ejecitiva de la SCEP, envia nota a Alfredo Mazariegos Representante Legal de BIENCOGUA. Se le indica que el tiempo contractual del convenio 8-2003 esta vencido y que haga efectiva la entrega objeto del convenio, a las bodegas de la Unidad de Convoyes, caso contrario debera de ingresar al fondo comun Republica de Guatemala en la cuenta No.110001-5, el monto transferido. Fundamento clausula decimo segunda.

41. 1 de diciembre del 2003 BIENCOGUA informa por medio de un oficio al Arq. Ronaldo Herrarte asecretario de La SCEP. 1.- BIENCOGUA cumplio dentro del plazo estipulado. 2.- la SCEP se obligo al tramite de los impuestos. 3.- el proceso de las importaciones se atraso. 4.- para salvaguardar la mercaderia BIENCOGUA planteo un Amparo. 5.- adicionalmente esta semana se entregaran 3 contenedores que no se subastaron. 6.- por parte de BIENCOGUA se cumplio el convenio 8-2003.

42. 10 de diciembre del 2003 Grupo de empleados de la SCEP con el V.B. del Secretario informan al Señor Alfredo Mazariegos Garcia dentro de otros puntos: Todos los tiempos contractuales se encuentran vencidos, principalmente el plazo que respecta al equipamiento de repuestos los que no se han recibido en las bodegas de la SCEP. Por lo que se le fija un plazo de 5 dias para que remita la copia de la boleta de ingresos al fondo comun.

43. 10 de diciembre del 2003 La Junta de recepcion integrada por: Arturo Canu, Byron Colindres, Ing Adolfo Ortiz, informan al Arq. Ronaldo Herrarte: que conforme la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento y la clausula septima del convenio 8-2003, no procede recepcionar lo contenido en dicho convenio a la fecha. Al respecto esta junta recomienda: uasar la clausula Decima Primera y la Decima Segunda. Especificando fechas por medio del Departamento Legal de esta Secretaria.

44. 23 de diciembre del 2003 Denuncia del Secretario en contra de BIENCOGUA el Promover denuncia en contra del Señor: Alfredo Ezau Mazariegos García, en su calidad de Presidente y Representante Legal de BIENCOGUA. Indicando los motivos siguientes: 1.- Generales del Convenio. 2.- BIENCOGUA decide comprar en el mercado internacional. 3.-la SCEP coadyuvo a la exención de impuestos. 4.- esta SCEP tiene conocimiento del Amparo 77-2003. 5.-BIENCOGUA bajo su responsabilidad compra en el mercado internacional. 6.- el caso es que a la fecha no se han entregado los repuestos y el estado de Guatemala a sufrido en su patrimonio. 7.- se investiguen la anómala ejecución de BIENCOGUA, sobre la administración de bienes del estado.

45. MP. Inicia investigacion 1.- citan al Arq. Ronaldo Herrarte, presento denuncia encontra de Alfredo Mazariegos y tiene los delitos de apropiacion y retencion Indebidas. 2.- piden informe de la ejecucio oficial de la ejecucion y cumplimiento. 3.- ordenan que alfredo Mazariegos se presente al MP. 4.- Alfredo Mazariegos se present a al Mp y pesenta toda la informacion

46. El MP Continua con sus diligencias el Puerto de Santo Tomas de Castilla 1.- acta de diligencia No.1, de fecha 24 de junio de 2004. 2.- acta de diligencia No.2, de fecha 25 de junio de 2004.

47. Resolución Corte de Constitucionalidad La Corte de Constitucionalidad, el 13 de septiembre del 2004, notifica la sentencia del 18 de agosto del 2004 a la Secretaria de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia, ordenando a la SAT que inmediatamente entregue los contenedores a la Secretaria de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia.

48. 16 de septiembre del 2004, SCEP elabora Acuerdo interno 78-2004 El Secretario Ejecutivo: Eduardo González Castillo nombra al Comité Técnico de Supervisión que se encargara de todos los tramites aduaneros, pago de impuestos y traslado de los repuestos para las distintas unidades de Convoyes

49. Acta de recepción La infrascrita Secretaría de la Unidad de Auditoria Interna de la Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia –UDAI- certifica que tuvo a la vista el libro de actas No.31,039 autorizado por la CGC. En el cuál, en los folios, del 71 al 78 el acta de recepción de repuestos en la Unidad de Convoyes de SCEP.

50. Oficio 597-2006-TAG, Dirección de Asuntos Jurídicos, SCEP Le informa a Alfredo Mazariegos García que respecto a los repuestos tiene incumplimientos en el Convenio No. 8-2003. 1.-no tiene registros del mantenimiento correctivo y preventivo. 2.- no hay fianza de cumplimiento. 3.- se incumplió con el plazo contractual. Y 4.- que no se ha retirado de la aduana el total de los contenedores.

51. Proximamente VIDEOS

52. Que dice el M.P ?? La Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia, transfiere Q.20.000,000.00. a –BIENCOGUA-, depositada en al cuenta No. 81-03-323439-9 el 27 de febrero de 2003 DEPROSA Q.16.865,519.68, depositado en La cuenta No.81-03-40593-9, BANCAFE DEPROSA gira cheques a terceras, ni con el objeto del convenio en mención, ya que el era el único cuenta habiente, giro Cheques Con parte de ese capital, que carecía de fundamento personas con quienes no tenía relación contractual legal, Por Q.4.135,382.00, que se detallan: 1.- Q.60,000.00 a IGSASA 2.- Q.135,000.00 a Alfredo Mazariegos

53. ANÁLISIS FINANCIERO ESTADO DE RESULTADOS DE DEPROSA 75% Q.12,605,478.00 Q.843,275.95 Gastos de admón. 5% Cambio Q.7.88* US $.1. Q.3,940,382.00 CPO Q.160,000.00 Q.100,000.00 Cofino Sthal Q.60,000.00 IGUSA SA Cheques emitidos de interés: Ministerio Publico 25% Q.4,260,041.00 Margen de utilidad Q. 1,134.72 Costos de transferencias Q.491,228.73 Comisiones BIencogua Q.11,229,839.92 Compra de repuestos para maquinaria pesada Costos de ventas 100% Q.16,865,519.68 ventas

54. Dictamen No. UP-010-2005, Lic. Manuel Antonio Hernández Batres Perito M.P .: Integración de operaciones de debito cuenta No.81-03-40593-9 DEPROSA 701,097.72 Otros pagos 94,200.00 No determinado Rafael Sarda 10 5-03-03 100,000.00 No determinado Rafael Sarda 8 5-03-03 11.229,839.92 11.229,839.92 Varias entidades del extranjero Transferencia bancarias 5,000.00 efectivo Q.16,865,519.68 Total pagos DEPROSA 3.940,382.00 3.940,382.00 No determinado Contruproyectos de Occidente 6 5-03-03 100,000.00 100,000.00 Compra de vehiculo Cofiño Stahl 3 5-03-03 234,200.00 100,000.00 No determinado Rafael Sarda 21 17-03-03 400,000.00 Mario Fredy Soto 10-04-03 135,000.00 Alfredo Mazariego 10-04-03 60,000.00 IGSA S.A. 19-03-03 600,000.00 491,228.73 Mario Soto Ramos 2 23-02-03 108.771.27 Compra cheque de gerencia Mario Fredy Soto 1 23-02-03 Sub total Q Valor Q. concepto beneficiario Cheque fecha

55. Oficio de fecha 4 marzo 2003, de la Constructora CPO El dueño de CPO Indica que se recibirá un cheque de DEPROSA por el monto de Q.3,940,382.00, indica que se deposite en la cuenta autorizada y que luego se transfiera. EXPLICACIÓN DEL PRESTAMO DE DEPROSA A CPO POR Q.3,940,382.73. Se firma un CONTRATO DE MUTUO. Escritura pública No.58 ante los oficios del Lic. Mario Roberto Palomo Leonardo, el cinco de marzo 2003, Entre DESARROLLO DE PROYECTOS VIALES S.A. y CONSTRU PROYECTOS DE OCCIDENTE, por el monto de tres millones novecientos mil quetzales.

56. EXPLICACIÓN DE CHEQUES POR Q.160,000.00 Venta de vehículo Chevrolet Sport, Modelo 1998, Placas P0986CFG, por el monto de Q.160,000.00 , pagados por un cheque de caja No.418963 por Q.60,000.00 y cheque No.3 de DEPROSA por Q.100,000.00 directamente abonado a Cofiño Sthal. Fecha de traspaso 27 marzo 2003

57. La Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia Compra 19 feb 2003 BIENCOGUA 28 feb 2003 DEPROSA 4 marzo 2003 Facturas Nos. 1,2,3,4,5,78. Bill of Landimg Nos.GU/03-01, GU-173/03-01, GU-200/03-01 GU-133/03-01 Empresa que venden

58. que es una venta? Decreto 27-92 ley del IVA, artículo 2 define: por venta: “ Todo acto o contrato que sirve para transferir a título oneroso el dominio total o parcial de bienes muebles o inmuebles situados en el territorio nacional, o derechos reales sobre ellos …”.

59. Código de Comercio Decreto No.2-70. artículo 2, Comerciantes. “ son Comerciante quienes ejercen en nombre propio y con fines de lucro, cualquier actividad que se refiere a lo siguiente: numeral 2 indica: 2.- La intermediación en la circulación de bienes y a la prestación de servicios.

60. Que dice el M.P ?? La Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia, transfiere Q.20.000,000.00. a –BIENCOGUA-, depositada en al cuenta No. 81-03-323439-9 el 27 de febrero de 2003 DEPROSA Q.16.865,519.68, depositado en La cuenta No.81-03-40593-9, BANCAFE DEPROSA gira cheques a terceras, ni con el objeto del convenio en mención, ya que el era el único cuenta habiente, giro Cheques Con parte de ese capital, que carecía de fundamento personas con quienes no tenía relación contractual legal, Por Q.4.135,382.00, que se detallan: 1.- Q.60,000.00 a IGSASA 2.- Q.135,000.00 a Alfredo Mazariegos

61. El MP asegura lo siguiente: 1.-DEPROSA giro cheques a terceras personas, ajenas al objeto del convenio en mención, 2.-Ya que el era el único cuenta habiente y giro Cheques Con parte de ese capital, a personas que no tenía relación contractual legal, Por Q.4.135,382.00, que se detallan: 1.- Q.60,000.00 a IGSASA 2.- Q.135,000.00 a Alfredo Mazariegos

62. QUÉ ES UN CHEQUE? CODIGO DE COMERCIO DECRETO No.2-70 ARTÍCULO 495, NUMERAL 1 INDICA: “ La orden incondicional de pagar una determinada suma de dinero”. “ Son medios de pago” Informe CDA-P-633-2005, CLAS.:003587-22000-S-10-2005 CGC “ los cheques son medios de pago, no documentos contables de legítimo abono de los gastos, en consecuencia no pueden ser considerados por si solos, para documentar un reparo que pueda sustentar un juicio de cuentas” firman: Lic. Julio Garcia Ruano , Lic. Edgar Danilo Escobar Estevez, Auditores Gubernamentales

63. Informe No. CDA-P-633-2005, CLAS.:003587-22000-S-10-2005 Contraloria General de Cuentas Lic. Edgar Danilo Escobar Estevez, Auditores Gubernamentales. Son documentos contables, los cuales por si solos y conforme normas de auditoria generalmente aceptadas no son evidencia suficiente respecto de las transacciones efectuadas ya que no permiten la aplicación de los procedimientos de auditoria generalmente aceptados como la inspeccion, la indagacion, la conciliacion, la confirmacion la abservancia etc.

64. BIENCOGUA transfiere fondos a la empresa ARRINCO S.A. de la siguiente forma: Cómo se hacen las compras de los materiales ?

65. 2.- POR COMPRA DE MATERIALES PARA APOYO A COMUNIDADES BIENCOGUA CUENTA No. 81-03-31439-9 ARRINCO Cheque No.10 Q.1,000,000.00 No se ha emitido la factura Cuenta No.81-03-09657-0 ARRINCO Banco del Café Diferentes materiales ARRINCO Cheque No.13 Q.1,000,000.00 No se ha emitido la factura Cuenta No.81-03-09657-0 ARRINCO Banco del Café Diferentes materiales ARRINCO Cheque No.15 Q.250,000.00 No se ha emitido la factura Cuenta No.81-03-09657-0 ARRINCO Banco del Café Diferentes materiales

66. 2.- COMPRA DE MATERIALES PARA PROYECTOS BIENCOGUA CUENTA No. 81-03-31439-9 ARRINCO Cheque No.16 Q.423,454.08 No se ha emitido la factura Cuenta No.81-03-09657-0 ARRINCO Banco del Café Dinamita Sibinal San Marcos ARRINCO Cheque No.21 Q.200,000.00 No se ha emitido la factura Cuenta No.81-03-09657-0 ARRINCO Banco del Café Diferentes materiales

67. RESUMEN DE EGRESOS POR COMPRAS DE BIENCOGUA DINAMITA/MATERIA DINAMITA MATERIALES MATERILAES MATERIALES DESTINO ARRINCO S.A. Q. 200,000.00 Q. 423,454.08 Q. 250,000.00 Q.1,000,000,00 Q1,000,000.00 VALOR Q.2,873,454.08 21 9 mayo 2003 16 10 abril 2003 15 10 abril 2003 13 10 abril 2003 9 18 marzo 2003 TOTAL No. DE CHEQUE FECHA

68. Y son depositados en: Cuenta de ARRINCO S.A. No.81-03-09657-0 Banco del Café S.A Firma registrada Arturo Ignacio Salán Sanchez. Autorizada por. Sandra Lisbeth Secaida Lemus, Representante Legal de ARRINCO S.A. 19 Julio 2002

69. EN QUE FORMA ACTUA IGNACIO SALAN Es contratado como trabajador de la empresa, ARRINCO S.A. desempeñando el puesto de administrador de cuentas, para la ejecución de proyectos diversos. Iniciando relaciones a partir de julio del 2002. obteniendo honorarios profesionales, por el trabajo que desempeño

70. ARRINCO S.A. ¿compra los materiales ? o ¿no compra los materiales ?

71. ARRINCO COMPRA DE LA SIGUIENTE FORMA 1.- Block 10*20*40 ARRINCO Cuenta No.81-03-09657-0 Banco del Café Comercial de Inmuebles (MONOLIT) Cheque No. 27 Q.16,500.00 No se encontró la factura Deposito cuenta No42558240-8 Banco Industrial S.A CPO Cheque No.41-44 del 49 al 59 Q.16,500.00 Nota de envío No.0086 de CPO Deposito cuenta No.81-03-14670-4 Banco del Café S.A

72. 2.- Lámparas de mercurio. ARRINCO Cuenta No.81-03-09657-0 Banco del Café CELASA Cheque No. 29 Q.29,448.00 Factura No.017563 Deposito cuenta No. 00-01-14558-4 a nombre de CELASA Banco del Café S.A.

73. 3.- Planta eléctrica ARRINCO Cuenta No.81-03-09657-0 Banco del Café COMECA Cheque No.30 Q.23,809.24 Factura No.124784 Deposito cuenta No.1059404-4 a nombre de COMECA Banco G&T Continental

74. 3.- Láminas, ARRINCO Cuenta No.81-03-09657-0 Banco del Café CPO Cheques Nos. 41-44 del 49 al 59 Q.367,080.00 Nota de Envío No. 0077 Deposito cuenta No.81-03-14670-4 a nombre de CPO Banco del Café S.A SUPER MAYEN ATLANTICO Cheque No. 33 Q.23,760.00 Factura No.67137 Deposito cuenta No.062-0000049-7 Banco G&T Continental

75. 3.- Cemento ARRINCO Cuenta No.81-03-09657-0 Banco del Café CPO Cheques Nos .41-44 del 49 al 59 Q.239,894.95 Nota de Envío No.0078 Deposito cuenta No.81-03-14670-4 Banco del Café S.A SUPER MAYEN ATLANTICO Cheque No. 33 Q.140,139.00 Factura No.67137 Deposito cuenta No.062-0000049-7 Banco G&T Continental

76. 3.- Hierro de ¼, ARRINCO Cuenta No.81-03-09657-0 Banco del Café SUPER MAYEN ATLANTICO Cheque No. 33 Q.2,448.00 Factura No.67137 Deposito cuenta No.062-0000049-7 Banco G&T Continental

77. 3.- Hierro de 3/8. ARRINCO Cuenta No.81-03-09657-0 Banco del Café CPO Cheques Nos. 41-44 del 49 al 59 Q.41,748.00 Nota de Envío No.0084 Deposito cuenta No.81-03-14670-4 Banco del Café S.A SUPER MAYEN ATLANTICO Cheque No. 33 Q.13,650.00 Factura No.67137 Deposito cuenta No.062-0000049-7 Banco G&T Continental

78. 4.- Carretas de mano , palas, azadones,cabos. ARRINCO Cuenta No.81-03-09657-0 Banco del Café SUPER MAYEN ATLANTICO Cheque No. 33 Q.2,979.67 Factura No.67137 Deposito cuenta No.062-0000049-7 Banco G&T Continental CPO Cheques Nos. 41-44 del 49 al 59 Q.8,520.8 Nota de Envío No.0083 Deposito cuenta No.81-03-14670-4 Banco del Café S.A

79. 5.- Tubería de PVC diferentes diámetros ARRINCO Cuenta No. 81-03-09657-0 Banco del Café AMANCO Cheque No.35 Q.239,164.88 Factura No. VARIAS Deposito cuenta No.81-01-59623-0 Banco del Café S.A. PAGADO POR CPO A AMANCO Cheques Nos. Q Q.430,328.12 Varias facturas Deposito cuenta No.81-01-59623-0 Banco del Café S.A DE AMANCO CPO Cheques Nos. 41-44 del 49 al 59 Q.170,000.00 Nota de Envío No. 0076 Deposito cuenta No.81-03-14670-4 Banco del Café S.A

80. 6.-TELEVISOR, VIDEOGRABADORA, COMPUTADORA ARRINCO Cuenta No.81-03-09657-0 Banco del Café PRECISION, PC Future Cheque No. 37 y 31 Q.18,006.00 Factura No.756 Y 465 Cobros en efectivo

81. 7.- TUBERÍA DE HG Y ACCESORIOS ARRINCO Cuenta No.81-03-09657-0 Banco del Café SUPER MAYEN ATLANTICO Cheque No. 33 Q.1,228.00. Factura No.67137 Deposito cuenta No.062-0000049-7 Banco G&T Continental CPO Cheques Nos.41-44 del 49 al 59 Q.172,015.71 Nota de Envío No. 0085 Deposito cuenta No.81-03-14670-4 Banco del Café S.A

82. 8.- REPUESTOS GENTRAC PARA MAQ/320 CAT ARRINCO Cuenta No.81-03-09657-0 Banco del Café GENTRAC Cheque No. 46 Q.2,338.70 Factura No.123532 Deposito cuenta No.101-069496-5 Banco de Exportación S.A.

83. 9.- HIERRO DE ½” ARRINCO Cuenta No.81-03-09657-0 Banco del Café CPO Cheques Nos.41-44 del 49 al 59 Q.33,657.9 Nota de envío No.0084 Deposito cuenta No.81-03-14670-4 Banco del Café S.A

84. 10.- ALAMBRE AMARRE, ESPIGASDO, CLAVO, CANDADOS ARRINCO Cuenta No.81-03-09657-0 Banco del Café CPO Cheques Nos.41-44 del 49 al 59 Q.4,141.00 Nota de Envío No. 0083 Deposito cuenta No.81-03-14670-4 Banco del Café S.A

85. 11.- TRANSFORMADORES ELÉCTRICOS ARRINCO Cuenta No.81-03-09657-0 Banco del Café CPO Cheques Nos.41-44 del 49 al 59 Q.125,000.00 Factura No. Deposito cuenta No.81-03-14670-4 Banco del Café S.A

86. Dinamita Sibinal San Marcos ARRINCO Cuenta No.81-03-09657-0 Banco del Café Herman Arias Cheque No.30 Q.32,119.50 Depositado ala cuenta No.2802000459 BANCAFE Herman Arias Cheque No.40 Q.74,945.5 Depositado cuenta No.2802000459 BANCAFE Herman Arias Cheque No.47 Q.50,000.00 Depositado cuenta No.2802000459 BANCAFE

87. RESUMEN DE MATERIALES QUE COMPRA ARRINCO, S.A. A DIFERENTES EMPRESAS Q.1,894,710.5 VAN Q.839,493.13 Q.170,000,00 5.2.- Constru Proyectos de Occidente Q.669,493.13 5.1.- AMANCO DE GUATEMALA S.A. 5.- tubería de PVC de diferentes diámetros Q.11,500.47 Q.8,520.8 4.2.- Constru Proyectos de Occidente Q.2,979.67 4.1.- Súper Mayen del Atlántico 4.- Carretas, Palas, Azadones, Cabos Q.13,650.00 Q.13,650.00 3.2.- Súper Mayen del Atlántico Q.41,748.00 3.1.- Constru Proyectos de Occidente 3.- Hierro de 3/8” Q.2,448.00 Q.2,448.00 3.1.- Súper Mayen del Atlántico 3.- Hierro de ¼” Q.380,033.95 Q.140,139.00 3.2.- Super Mayen del Atlántico Q.239,894.95 3.1.- Constru Proyectos de Occidente 3.- Cemento Q.390,840.00 Q.23,760.00 3.2.- Súper Mayen del Atlántico Q.367,080.00 3.1.- Constru Proyectos de occidente 3.-lamina galvanizada Q.23,809.24 Q.23,809.24 3.1.- COMECA 3.- planta eléctrica Q.29,448.00 Q.29,448.00 2.1.-CELASA 2.- Lámparas de mercurio Q.33,000.00 Q.16,500.00 1.2 Constru Proyectos de Occidente Q.16,500.00 1.1 Comercial de Inmuebles ( Monolit ) 1.- renglón block

88. CONTINUACION DEL RESUMEN DE MATERIALES COMPRA ARRINCO,S.A. A DIFERENTES EMPRESAS Q.659,885.56 Fletes a diferentes comunidades Q.2.939,308.00 TOTAL Q.2.279,423.00 SUB-TOTAL No hay descuentos de amanco Q.125,000.00 Q.125,000.00 11.1.- Constru Proyectos de Occidente 12.- Dinamita tramo carretera Sibinal-México Q. 157,065.00 12.1.-Herman Arias 11.- Transformadores Eléctricos Q.4,141.00 Q.4,141.00 10.1.- Constru Proyectos de Occidente 10.-Alambre amarre, espigado, clavo y candados Q.33,657.9 Q.33,657.9 9.1.- Constru Proyectos de Occidente 9.-Hierro de ½” Q.2,338.7 Q.2,338.7 8.1.- GENTRAC 8.- Repuestos GENTRAC para maq./ 320 CAT Q.173,243.71 Q.172,015.71 7.2.- Constru Proyectos de Occidente Q.1,228.00 7.1.- Súper Mayen del Atlántico 7.- Tubería HG y accesorios Q.18,006.00 Q.18,006.00 6.1.- PRECISION, PC Future 6.- Televisor, videograbadora, computadora Q.1,894,710.5 VIENEN

89. RESUMEN DE MATERIALES VENDIDOS POR ARRINCO,S.A. , DE APOYO A LAS COMUNIDADES A BIENCOGUA Q.2.939,308.00 TOTAL Q.659,885.56 Gastos de fletes al interior del país Q.2.279,423.00 SUB TOTAL Q. 157,065.00 Dinamita Tramo Carretero Sibinal 12.- Q.125,000.00 Transformadores eléctricos 11.- No se han tomado en cuenta los descuentos de amanco Q.4,141.00 Alambre amar. espigado,clavo, candados 10.- Q.33,657.90 Hierro de ½” 9.- Q.2,338.70 Repuestos para Maq/320 CAT 8.- Q.173,243.71 Tubería HG y accesorios 7.- Q.18,006.00 Computadora, televisor, videograbadora. 6.- Q.839,493.13 Tubería de PVC diferentes diámetros 5.- Q.11,500.47 Carretas de mano , palas, azadones. 4.- Q.852,529.19 planta electrica,laminas,cemento,hierro 3.- Q.29,448.00 Lámparas de mercurio. 2.- Q.33,000.00 Block 10*20*40 1.- Valor Cantidad Material No.

90. ANALISIS FINANCIERO ESTADO DE RESULTADOS ARRINCO S.A. 00.00 30% DE UTILIDAD Q.409,526.7 Perdidas en operación -Q.343,672.7 Q.200,000.00 Honorarios por dirección Q.143,672.70 Gastos de administración 5% -Q. 65,854.00 Margen de utilidad 102.3% Q.2.939,308.00 Q. 659,885.56 Pago de fletes Q.2.279,423.00 Compra de materiales Costos de ventas 100% Q.2,873,454.08 ventas

91. Forma de compra del tubo de PVC a la empresa AMANCO de GUATEMALA S.A. Q.826,561.43 Q.348,646.7 valor del segundo listado de facturas Q.477,914.73 valor del primer listado de facturas Pedido total de materiales de PVC. Q.430,328.21 Valor del credito amortizado por CPO, pagado durante el año 2004 Amanco amotiza el pedido asi: Q.430,328.21 Q.396,233.22 Q.239,164.88 Anticipo para la compra de PVC de ARRINCO Q.157,068.34 Facturas de CPO, Q.430,328.21 Q.396,233.22 Valor de cheque por Compra PVC Cheque 035

92. INGRESOS DE CPO POR VENTAS, cheques pagados por ARRINCO S.A. a CPO Q.157,068.34 Pago de facturas de CPO a AMANCO por Arrinco S.A. Q.1,948,956.40 TOTAL INGRESO CPO POR VENTAS Q.1,791,888.10 INGRESO DE CPO POR VENTAS Q.9,000.00 Ignacio Salan / Constru Proyectos de Occidente 59 30 mayo 2003 Q.63,123.6 Constru Proyectos de Occidente 57 13 mayo 2003 Q.147,886.00 Constru Proyectos de Occidente 56 9 mayo 2003 Q.30,000.00 Constru Proyectos de Occidente 55 9 mayo 2003 Q.10,500.00 Constru Proyectos de Occidente 54 9 mayo 2003 Q.90,520.00 Constru Proyectos de Occidente 53 9 mayo 2003 Q.161,457.00 Constru Proyectos de Occidente 52 7 mayo 2003 Q.94,877.10 Constru Proyectos de Occidente 51 6 mayo 2003 Q.33,074.61 Constru Proyectos de Occidente 50 3 mayo 2003 Q.151,449.83 Constru Proyectos de Occidente 49 3 mayo 2003 Q.500,000.00 Ignacio Salan / Constru Proyectos de Occidente 44 11 abril 2003 Q.500,000.00 Ignacio Salan / Constru Proyectos de Occidente 41 10 abril 2003 MONTO GIRADO A CH. No. FECHA

93. GASTOS DE CPO POR VENTAS Q.2,268,771.90 TOTAL Q.1,178,558.30 total venta de materiales Q.125,000.00 Transformadores eléctricos 11.- Q.4,141.00 Alambre amar. espigado,clavo, candados 10.- ARRINCO debe a CPO Q.319,815.50 Q.430,328.12 Compra de materiales a AMANCO 11.- Q.659,885.56 Fletes terrestres diferentes comunidades 12.- Q.33,657.90 Hierro de ½” 9.- Q.172,015.71 Tubería HG y accesorios 7.- Q.170,000.00 Tubería de PVC diferentes diámetros 5.- Q.8,520.80 Carretas de mano , palas, azadones. 4.- Q.41,748.00 Hierro 3/8” 3.- Q.239,894.95 cemento 3.- Q.367,080.00 laminas 3.- Q.16,500.00 Block 10*20*40 1.- VALOR Material No.

94. COMPARACION SERVICIOS Y MATERIALES PROYECTADOS POR LA SCEP Y SERVICIOS Y MATERIALES PRESTADOS POR DEPROSA Y ARRINCO S.A., DE APOYO A LAS COMUNIDADES. Sub - Total Q.20,423,454.08 Q.152,254.94 Q.600,000.00 Q.16,374,290.98 Q.000.000.00 Q.423,454.08 Q.125,808.35 Q.6,232.95 Q.40,509.72 Q.3,500.90 Q.260,059.62 Q.27,071.12 Q.1, 275,006.00 Q.17,264.95 Q.1,025,000.6 Q.43,000.00 Q.50,000.00 Proyectado por la SCEP Q. 157,065.00 Dinamita para Tramo carretero Sibinal - México 12.- Q.659,885.56 Gastos de fletes al interior del pais Q.125,000.00 Transformadores eléctricos 11.- Q.4,141.00 Alambre amar. espigado, clavo, candados 10.- Q.20,000,000.0 Totales Q.152,254.94 Ferretería Universal, Herman Arias, Reintegro Banco Guatemala 3.- Q.600,000.00 Gastos por administración 3% del valor de convenio 8-2003. 2.- Q.16,374,290.98 Compra de repuestos para maquinaria pesada 1.- Q.33,657.90 Hierro de ½” 9.- Q.2,338.70 Repuestos para Maq/320 CAT 8.- Q.173,243.71 Tubería HG y accesorios 7.- Q.18,006.00 Computadora, televisor, videograbadora. 6.- Q.839,493.13 Tubería de PVC diferentes diámetros 5.- Q.11,500.47 Carretas de mano , palas, azadones. 4.- Q.852,529.19 planta eléctrica,laminas,cemento,hierro 3.- Q.29,448.00 Lámparas de mercurio. 2.- Q.33,000.00 block 10*20*40 1.- Ventas de DEPROSA Ventas de ARRINCO Material No.

95. La Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia Compra 19 feb 2003 BIENCOGUA 28 feb 2003 ARRINCO 21 al 31 marzo 2003 1 al 14 abril 2003 Empresa que venden

96. Informe de la unidad de apoyo de la SCEP al M.P Para hacer de su conocimiento que la información requerida a la unidad de apoyo, unidad adscrita a la SCEP, en relación a un reporte, y al envió de fotocopias de las tarjetas originales de kardex que registran los ingresos y egresos de materiales de construcción que se encuentran en la bodega de la unidad de apoyo.

97. PROXIMAMENTE: Videos de los materiales entregados a diferentes comunidades del interior, así como las obras hechas.

98. Oficio 597-2006-TAG, Dirección de Asuntos Jurídicos, SCEP Le informa a Alfredo Mazariegos García que respecto a los repuestos tiene incumplimientos en el Convenio No. 8-2003. Respecto al segundo addendum: “ Respecto a los materiales de construcción la Secretaria no tiene la certeza del su cumplimiento en virtud de que BIENCOGUA no solicito el nombramiento de las comisiones respectivas conforme la Ley de Contrataciones del Estado”.

99. Sobre la compra de materiales la Fiscal Gloria Lisbeth Monterroso Garcia de Roselin “ dice ”: La Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia, transfiere Q.20.000,000.00. a –BIENCOGUA-, depositada en al cuenta No. 81-03-323439-9 el 27 de febrero de 2003 ARRINCOSA Q.2.873,454.08, depositado en Cuenta No.81-03-09657-0, BANCAFE ARRINCO SA, recibe de la siguiente forma: 1.- Q.1.000,000.00 2.-Q.1.000,000.00 3.- Q.423,454.08 4.- Q.250,000.00 5.- Q.200,000.00 Total Q.2.873,454.08 ARRINCOSA, gira cheque siguientes: 1.- Q.151,449.83 a CPO 2.-Q.33,074.61 a CPO 3.- Q.94,877.10 a CPO 4.- Q.161,457.00 a CPO 5.- Q.147,886.00 a CPO 6.- Q.63,123.60 a CPO 7.-Q.100,000.00 a Vinicio Salán 8.- Q.100,000.00 a Vinicio Salán 9.- Q.500,000.00 a Ignacio Salán 10.- Q.500,000.00 a Ignacio Salán 11.- Q.2,338.70 a POC S.A Total Q.1.706,320.80

100. Dictamen No. UP-010-2005, Lic. Manuel Antonio Hernández Batres Perito M.P.: Integración de operaciones de debito cuenta No.81-03-09657-0 ARRINCO S.A. 500,000,00 COBRO EN EFECTIVO IGNACIO SALAN SANCHEZ 41 10-04-03 200,000.00 100,000.00 Depositado en cuenta VIBIRA S.A. 81-28848-7 VINICIO SALAN SANCHEZ 42 11-04-03 100,000.00 Depositado en cuenta propia 81-01117219 VINICIO SALAN SANCHEZ 26 20-03-03 10,300.00 Equipo de computo PC FUTURE 48 30-04-03 50,000.00 Trabajos con dinamita en sibinal HERMAN ARIAS 47 30-04-03 2,338.70 No determinado GENTRAC 46 12-04-03 74,945.50 Trabajos con dinamita en sibinal HERMAN ARIAS 40 2-04-03 50,000.00 Honorarios JULIO ESTRADA 38 24-03-03 4,700.00 Televisor y video Casa de la Cultura Ayutleca FREDY RAMIRES 37 23-03-03 807,155.16 32,119.50 Trabajos con dinamita en sibinal HERMAN ARIAS 36 21-03-03 396,233.22 Tubería diferentes Comunidades AMANCO DE GUATEMLALA S.A. 35 21-03-03 183,455.00 Material de diferentes comunidades SUPER MAYEN ATLANTICO 33 21-03-03 23,809.24 Planta eléctrica Aldea El Suchate Sibinal COMECA 30 21-03-03 29,448.00 Lámpara de Mercurio para Ocos CELASA 29 21-03-03 782,888.14 90,520.00 Préstamo de Arrinco a CPO/270 ton mezcla de asfalto CONSTRUPROYECTOD DE OCC. 53 09-05-03 101,457.00 Préstamo de Arrinco a CPO/450 ton de asfalto CONSTRUPROYECTOD DE OCC. 52 07-05-03 94,677.10 Préstamo de Arrinco a CPO/288 ton. De asfalto CONSTRUPROYECTOD DE OCC. 51 06-05-03 33,074.61 Préstamo de Arrinco a CPO/pago de combustible CONSTRUPROYECTOD DE OCC. 50 03-05-03 151,449.83 Préstamo de Arrinco a CPO/pago movimiento de tierra CONSTRUPROYECTOD DE OCC. 49 03-05-03 9,000,00 COBRO EN EFECTIVO CON UN SEGUNDO ENDOSO IGNACIO SALAN SANCHEZ 59 30-05-03 1.009,000.00 500,000,00 COBRO EN EFECTIVO IGNACIO SALAN SANCHEZ 44 11-04-03 5,589.22 diferencia 2.873,454.08 Total traslado de BIENCOGUA 2.879,043.30 Total de egresos 63,123.6 Préstamo de Arrinco a CPO/compra de asfalto CONSTRUPROYECTOD DE OCC. 57 13-05-03 147,886.00 Préstamo de Arrinco a CPO/450 ton mezcla de asfalto CONSTRUPROYECTOD DE OCC. 56 09-05-03 30,000.00 Préstamo de Arrinco a CPO/pago de G COGADSA CONSTRUPROYECTOD DE OCC. 55 09-05-03 10,500.00 Préstamo de Arrinco a CPO/50% trabajos de pintura CONSTRUPROYECTOD DE OCC. 54 09-05-03 16,500.00 Compra de Bloc Aldea El Trapiche COMERCIAL DE INMUEBLES S.A. 27 21-03-03 13,306.00 Comp. Casa de la Cultura Tecun Uman PC FUTURE 21 21-03-03 Sub total Q Valor Q. Concepto beneficiario Cheque fecha

101. RESUMEN DE MATERIALES COMPRA ARRINCO A DIFERENTES EMPRESAS Dictamen No. UP-010-2005, Lic. Manuel Antonio Hernández Batres Perito M.P.: Integración de operaciones de debito cuenta No.81-03-09657-0 ARRINCO S.A. Préstamo de Arrinco a CPO/50% trabajos de pintura Tubería diferentes Comunidades Préstamo de Arrinco a CPO/270 ton mezcla de asfalto Préstamo de Arrinco a CPO/450 ton de asfalto Préstamo de Arrinco a CPO/288 ton. De asfalto Material de diferentes comunidades Préstamo de Arrinco a CPO/pago de combustible Planta eléctrica Aldea El Suchate Sibinal Lámpara de Mercurio para Ocos Préstamo de Arrinco a CPO/pagomovimiento de tierra Compra de Bloc Aldea El Trapiche 5.2.- Constru Proyectos de Occidente 5.1.- AMANCO DE GUATEMALA S.A. 5.- tubería de PVC de diferentes diámetros 4.2.- Constru Proyectos de Occidente 4.1.- Súper Mayen del Atlántico 4.- Carretas, Palas, Azadones, Cabos 3.2.- Súper Mayen del Atlántico 3.1.- Constru Proyectos de Occidente 3.- Hierro de 3/8” 3.1.- Súper Mayen del Atlántico 3.- Hierro de ¼” 3.2.- Super Mayen del Atlántico 3.1.- Constru Proyectos de Occidente 3.- Cemento 3.2.- Súper Mayen del Atlántico 3.1.- Constru Proyectos de occidente 3.-lamina galvanizada 3.1.- COMECA 3.- planta eléctrica 2.1.-CELASA 2.- Lámparas de mercurio 1.2 Constru Proyectos de Occidente 1.1 Comercial de Inmuebles ( Monolit ) 1.- renglón block 10,500.00 396,233.22 90,520.00 101,457.00 94,677.10 183,455.00 33,074.61 23,809.24 29,448.00 151,449.83 16,500.00 CONSTRUPROYECTOD DE OCC. AMANCO DE GUATEMLALA S.A. CONSTRUPROYECTOD DE OCC. SUPER MAYEN ATLANTICO SUPER MAYEN ATLANTICO CONSTRUPROYECTOD DE OCC. SUPER MAYEN ATLANTICO SUPER MAYEN ATLANTICO CONSTRUPROYECTOD DE OCC. SUPER MAYEN ATLANTICO CONSTRUPROYECTOD DE OCC. COMECA CELASA CONSTRUPROYECTOD DE OCC. COMERCIAL DE INMUEBLES S.A. Q.1,894,710.5 VAN Q.839,493.13 Q.170,000,00 Q.669,493.13 Q.11,500.47 Q.8,520.8 Q.2,979.67 Q.13,650.00 Q.13,650.00 Q.41,748.00 Q.2,448.00 Q.2,448.00 Q.380,033.95 Q.140,139.00 Q.239,894.95 Q.390,840.00 Q.23,760.00 Q.367,080.00 Q.23,809.24 Q.23,809.24 Q.29,448.00 Q.29,448.00 Q.33,000.00 Q.16,500.00 Q.16,500.00

102. RESUMEN DE MATERIALES COMPRA ARRINCO A DIFERENTES EMPRESAS Dictamen No. UP-010-2005, Lic. Manuel Antonio Hernández Batres Perito M.P.: Integración de operaciones de debito cuenta No.81-03-09657-0 ARRINCO S.A. 9,000,00 COBRO EN EFECTIVO CON UN SEGUNDO ENDOSO IGNACIO SALAN SANCHEZ 500,000,00 COBRO EN EFECTIVO IGNACIO SALAN SANCHEZ 500,000,00 COBRO EN EFECTIVO IGNACIO SALAN SANCHEZ 11.1.- Constru Proyectos de Occidente 13,306.00 Comp. Casa de la Cultura Tecun Uman PC FUTURE Q.659,885.56 Fletes a diferentes comunidades Q.2.939,308.00 TOTAL No hay descuentos de amanco 50,000.00 Honorarios JULIO ESTRADA Trabajos con dinamita en sibinal Trabajos con dinamita en sibinal Trabajos con dinamita en sibinal Préstamo de Arrinco a CPO/compra de asfalto Préstamo de Arrinco a CPO/450 ton mezcla de asfalto No determinado Préstamo de Arrinco a CPO/pago de G COGADSA Televisor y video Casa de la Cultura Ayutleca 12.1.-Herman Arias 12.- Dinamita tramo carretera Sibinal-México 11.- Transformadores Eléctricos 10.1.- Constru Proyectos de Occidente 10.-Alambre amarre, espigado, clavo y candados 9.1.- Constru Proyectos de Occidente 9.-Hierro de ½” 8.1.- GENTRAC 8.- Repuestos GENTRAC para maq./ 320 CAT 7.2.- Constru Proyectos de Occidente 7.1.- Súper Mayen del Atlántico 7.- Tubería HG y accesorios 6.1.- PRECISION, PC Future 6.- Televisor, videograbadora, computadora 50,000.00 74,945.50 32,119.50 63,123.6 147,886.00 2,338.70 30,000.00 4,700.00 HERMAN ARIAS HERMAN ARIAS HERMAN ARIAS CONSTRUPROYECTOD DE OCC. CONSTRUPROYECTOD DE OCC. GENTRAC CONSTRUPROYECTOD DE OCC. FREDY RAMIRES Q.2.279,423.00 SUB-TOTAL Q. 157,065.00 Q.125,000.00 Q.125,000.00 Q.4,141.00 Q.4,141.00 Q.33,657.9 Q.33,657.9 Q.2,338.7 Q.2,338.7 Q.173,243.71 Q.172,015.71 Q.1,228.00 Q.18,006.00 Q.18,006.00

103. Dictamen No. UP-010-2005, Lic. Manuel Antonio Hernández Batres Perito M.P.: Integración de operaciones de debito cuenta No.81-03-09657-0 ARRINCO S.A. DE CPO INVENTARIO COMPRA DEL PROFESIONALES HONORARIOS EMPRESAS VARIAS COMPRAS A 27% Q. 782,888.14 PRESTAMO A CPO Q. 807,155.16 63,123.6 147,886.00 30,000.00 10,500.00 90,520.00 101,457.00 94,677.10 33,074.61 151,449.83 9,000,00 500,000,00 500,000,00 100,000.00 100,000.00 10,300.00 50,000.00 2,338.70 74,945.50 50,000.00 4,700.00 32,119.50 396,233.22 183,455.00 23,809.24 29,448.00 16,500.00 13,306.00 Valor Q. COBRO EN EFECTIVO IGNACIO SALAN SANCHEZ Q.200,000.00 Depositado en cuenta VIBIRA S.A. 81-28848-7 VINICIO SALAN SANCHEZ Depositado en cuenta propia 81-01117219 VINICIO SALAN SANCHEZ Equipo de computo PC FUTURE Trabajos con dinamita en sibinal HERMAN ARIAS No determinado GENTRAC Trabajos con dinamita en sibinal HERMAN ARIAS Honorarios JULIO ESTRADA Televisor y video Casa de la Cultura Ayutleca FREDY RAMIRES Q.807,155.16 Trabajos con dinamita en sibinal HERMAN ARIAS Tubería diferentes Comunidades AMANCO DE GUATEMLALA S.A. Material de diferentes comunidades SUPER MAYEN ATLANTICO Planta eléctrica Aldea El Suchate Sibinal COMECA Lámpara de Mercurio para Ocos CELASA Q.659,885.56 FLETES EL PRESTAMO Préstamo de Arrinco a CPO/270 ton mezcla de asfalto CONSTRUPROYECTOD DE OCC. Q.430,328.12 AMANCO COMO PAGA CPO Préstamo de Arrinco a CPO/450 ton de asfalto CONSTRUPROYECTOD DE OCC. Préstamo de Arrinco a CPO/288 ton. De asfalto CONSTRUPROYECTOD DE OCC. Préstamo de Arrinco a CPO/pago de combustible CONSTRUPROYECTOD DE OCC. Préstamo de Arrinco a CPO/pago movimiento de tierra CONSTRUPROYECTOD DE OCC. Q.1.009,000.00 COBRO EN EFECTIVO CON UN SEGUNDO ENDOSO IGNACIO SALAN SANCHEZ COBRO EN EFECTIVO IGNACIO SALAN SANCHEZ diferencia Total traslado de BIENCOGUA Total de egresos Préstamo de Arrinco a CPO/compra de asfalto CONSTRUPROYECTOD DE OCC. Préstamo de Arrinco a CPO/450 ton mezcla de asfalto CONSTRUPROYECTOD DE OCC. Préstamo de Arrinco a CPO/pago de G COGADSA CONSTRUPROYECTOD DE OCC. Q.1.090,213.60 Préstamo de Arrinco a CPO/50% trabajos de pintura CONSTRUPROYECTOD DE OCC. Compra de Bloc Aldea El Trapiche COMERCIAL DE INMUEBLES S.A. Comp. Casa de la Cultura Tecun Uman PC FUTURE Concepto beneficiario

104. RESUMEN DE EGRESOS POR COMPRAS DE BIENCOGUA EQUIPAMIENTO 3% DE ADMON. DINAMITA/MATERIA DINAMITA MATERIALES MATERILAES MATERIALES DESTINO 16 Q.16,374,290.98 19 febrero 2003 Q.2,873,454.08 ARRINCO S.A. Q.491,228.7 Q. 200,000.00 Q. 423,454.08 Q. 250,000.00 Q.1,000,000,00 Q1,000,000.00 VALOR Q.19,738,973.00 TOTAL 16 19 febrero 2003( Mario F. Soto R) Q.16,865,519.68 DEPROSA S.A. 21 9 mayo 2003 16 10 abril 2003 15 10 abril 2003 Nota de auditoria No. CRA-BIENCOGUA-2-2005 Q.44,352.67 13 10 abril 2003 9 18 marzo 2003 TOTAL No. DE CHEQUE FECHA

105. Y el resto de dinero??

106. COMPRA DE MATERIALES VARIOS A FERRETERIA UNIVERSAL. BIENCOGUA De la Cuenta No. 81-03-31439-9 Emite cheque a FERRETERIA UNIVERSAL Cheque No.18 Por Q.10,618.85. por compra de MATERIALES FERRETERIA UNIVESAL emite facturas No.569093 y 569094 ver oficio de fecha 27 de mayo de 2,004 La autorización por la autoridad administrativa superior no se encontró

107. 0ficio de Secretario Ejecutivo De fecha 29 de noviembre 2003, en donde autoriza al Señor Alfredo Mazariegos G. el pago de Q.54,625.00 por el concepto de pago por los trabajos de dinamita del tramo carretero Sibinal - México

108. PAGO A HERMAN ARIAS POR TRABAJOS DINAMITA TRAMO SIBINAL-MÉXICO BIENCOGUA De la Cuenta No. 81-03-31439-9 Emite cheque a HERMAN ARIAS Cheque No.22 Por Q.54,625.00 por trabajos dinamita Herman Arias no emite factura. Ver oficio del Secretario Ejecutivo

109. REINTEGRO AL FONDO COMUN: BANCO DE GUATEMALA BIENCOGUA De la Cuenta No. 81-03-31439-9 Emite cheque a BIENCOGUA Cheque No.65 Por Q.87,011.09. por saldo no ejecutado. A nombre del Banco de Guatemala, el 19 de diciembre de 2003

110. RESUMEN DE EGRESOS POR COMPRAS DE BIENCOGUA Q. 600,000.00 3% DE ADMON. REINTEGRO DINAMITA MATERIALES EQUIPAMIENTO 3% DE ADMON. DINAMITA/MATERIA DINAMITA MATERIALES MATERILAES MATERIALES DESTINO OTROS GASTOS Q.16,865,519.68 16 Q.16,374,290.98 19 febrero 2003 ARRINCO S.A. Q.491,228.7 Q.108,771.3 Q. 87,011.09 Q. 54,625.00 Q. 10,618.85 Q.491,228.7 Q. 200,000.00 Q. 423,454.08 Q. 250,000.00 Q.1,000,000,00 Q1,000,000.00 VALOR Q.108,771.3 7 Cheque de Biencogua a Mario Soto R BIENCOGUA Q.20,000,000.00 TOTAL DERPOSA saca cheque a Mario F Soto Ramos. 18 Ferretería Universal 16 19 febrero 2003( Mario F. Soto R) DEPROSA S.A. 22 Herman Arias Q.2,873,454.08 21 9 mayo 2003 16 10 abril 2003 15 10 abril 2003 Nota de auditoria No. CRA-BIENCOGUA-2-2005 Q.44,352.67 Q.152,254.94 65 Deposito Banco de Guatemala 13 10 abril 2003 9 18 marzo 2003 TOTAL No. DE CHEQUE FECHA

111. Cuadro que muestra la planificación de la SCEP, y la ejecución de BIENCOGUA Q.20.000,000.00 Q.152,254.94 Q.200,000.00 Q.423,454.08 Q.250,000.00 Q.1.000,000.00 Q.1.000,000.00 Q.108,771.30 Q.16.865,519.68 Ejecución Biencogua Q.600,000.00 3% de administración BIENCOGUA/Mario Freddy Soto R. total Q.152,254.94 Ferretera univ, Herman A, reintegro al banco de Guate. Otros pagos Dinamita Sibinal - Mexico Arrinco S.A. 21 9-05-03 Dinamita Sibinal - Mexico Arrinco S.A. 16 10-04-03 Compra de Materiales Arrinco S.A. 15 10-04-03 Compra de Materiales Arrinco S.A. 13 10-04-03 Q.2.873,454.94 Compra de Materiales Arrinco S.A. 10 19-03-03 3% de administración Mario Soto Ramos 7 23-02-03 Q.491,228.73 Q.16,374,290.98 Equipamiento de Convoyes DEPROSA 6 23-02-03 diferencias Planificación SCEP concepto beneficiario Cheque fecha

112. Dictamen No. UP-010-2005, Lic. Manuel Antonio Hernández Batres Perito M.P.: Integración de operaciones de debito cuenta No.81-03-31439-9 BIENCOGUA 20.000,000.00 total 152,254.94 152,254.94 No determinado Otros pagos 2.873,454.94 200,000.00 Compra de Materiales Arrinco S.A. 21 9-05-03 423,454.08 Compra de Materiales Arrinco S.A. 16 10-04-03 250,000.00 Compra de Materiales Arrinco S.A. 15 10-04-03 1.000,000.00 Compra de Materiales Arrinco S.A. 13 10-04-03 1.000,000.00 Compra de Materiales Arrinco S.A. 10 19-03-03 108,771.30 108,771.30 No determinado Mario Soto Ramos 7 23-02-03 16.865,519.68 16.865,519.68 Equipamiento de Convoyes DEPROSA 6 23-02-03 Sub total Q Valor Q. concepto beneficiario Cheque fecha

113. La Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia Compra 19 feb 2003 BIENCOGUA 28 feb 2003 DEPROSA 4 marzo 2003 ARRINCO 21 al 31 marzo 2003 1 al 14 abril 2003 FERRETERIA UNIVERSAL 10 de octubre 2003 HERMAN ARIAS 14 junio 2003 REINTEGRO 19 dic 2003 GASTOS DE ADMON Administración financiera Empresas que venden

114. que es una venta? Decreto 27-92 ley del IVA, artículo 2 define: por venta: “ Todo acto o contrato que sirve para transferir a título oneroso el dominio total o parcial de bienes muebles o inmuebles situados en el territorio nacional, o derechos reales sobre ellos …”.

115. Código de Comercio Decreto No.2-70. artículo 2, Comerciantes. “ son Comerciante quienes ejercen en nombre propio y con fines de lucro, cualquier actividad que se refiere a lo siguiente: numeral 2 indica: 2.- La intermediación en la circulación de bienes y a la prestación de servicios.

116. Que el MP entregue los documentos que prueban la acusacion ARRINCOSA, gira cheque siguientes: 1.- Q.151,449.83 a CPO 2.-Q.33,074.61 a CPO 3.- Q.94,877.10 a CPO 4.- Q.161,457.00 a CPO 5.- Q.147,886.00 a CPO 6.- Q.63,123.60 a CPO 7.-Q.100,000.00 a Vinicio Salán 8.- Q.100,000.00 a Vinicio Salán 9.- Q.500,000.00 a Ignacio Salán 10.- Q.500,000.00 a Ignacio Salán 11.- Q.2,338.70 a POC S.A Total Q.1.706,320.80

117. Cheques de Ignacio Salán/Vinicio Salán por honorarios profesionales Q.200,000.00 TOTAL honorarios Q.100,000.00 Vinicio Salán/Ignacio Salán 42 11 abril 2003 Q.100,000.00 Vinicio Salán/Ignacio Salán 26 20 marzo 2003 Valor Girado a Cheque No. Fecha

118. RAZÓN PORQUE IGNACIO SALÁN PAGA DINERO A VINICIO SALÁN Contrato de mutuo Firmado entre Josué Vinicio Salán Sánchez y Arturo Ignacio Salán Sánchez, el día 9 de diciembre 2002 por la cantidad de Q.652,753.83, por el plazo de 6 meses, con el 1% de interés mensual, ante los oficios de la Licda. Gladis Melgar de Henkes

119. Quinto paso: Conforme el convenio 8-2003 clausula Quinta: Inciso 5, indica: “ La Secretaria nombrara una comision Supervisora que podria ser la misma que funja como comision Receptora y Liquidadora, que estara integrada por tres miembros de la Secretaria, esta sera la encargada de supervisar la entrega y recepcion del correspondiente equipamiento y mantenimiento objeto del presente convenio”. Se nombro ?

120. Sexto paso: Conforme el convenio 08 2003 clausula Quinta: Inciso 5, se cumple con la Ley de Contrataciones de Estado y su Reglamento Decreto 57 92 y acuerdo Gubernativo No.1056 92

121. Nombramiento de la Comisión de recepción y liquidación por parte de la SCEP. Articulo 55 ley de Contrataciones del estado Obra terminada se constituyen las fianzas Da aviso de la conclusión de los trabajos Con esta diligencia se interrumpe el plazo de ejecución Ordenando trabajos Extras y se le indica El tiempo si es Tiempo contractual O tiempo adicional Fecha de Recepción Final de La obra Supervisor tiene 15 días para verificar Obra conforme especificaciones Si no lo esta Manifiesta por Escrito sus Observaciones Y se corrigen Las deficiencias Si trabajos están correctamente concluidos Informa a la autoridad Administrativa superior Autoridad tiene 5 días nombrar Comisión Receptora y Liquidadora Integrada por Tres miembros Según magnitud De la obra, Comisión Tiene 35 días Para el acta de recepción definitiva Al aviso del delegado Residente de que los Trabajos ordenados Por la comisión Receptora y liquidadora Están listos para una Nueva inspección Para bienes y suministros Se estará a lo Que dispone Este articulo En lo que fuere aplicable comprobar

122. ALFREDO MAZARIEGOS INFORMA

123. Nombramiento de la Comision de recepcion y liquidacion por parte de la SCEP. Articulo 56 ley de Contrataciones del estado Inmediatamente despues que obra, bienes o servicios hayan sido recibidos, la comision en un plazo de 90 dias procedera a efectuar la liquidacion del contrato y a establecer el importe de los pagos o cobros que deban hacerse al contratista. Igual procedimiento se onservara en caso de rescicion o resolucion de contratos

124. La Ley de Contrataciones del Estado. Articulo 99, Recurso de Revocatoria. Articulo 100, Recurso de Reposicion. Articulo 101. indica: “… Las resoluciones de los Recursos de Revocatoria y de Reposicion deberan ser por escrito, razonadas y fundamentadas en derecho, causando estado y con ello se agotara la via administrativa …”

125. Ley de Contrataciones del Estado Decreto No.57-92, Capitulo Único, artículo 102 Jurisdicción de lo contencioso administrativo. Toda controversia relativa al incumplimiento, interpretación, aplicación y efectos de los contratos, fianzas y seguros celebrados con motivo de la aplicación de la presente Ley, se someterá a la jurisdicción el Tribunal de lo Contencioso Administrativo, después de agotada la fase conciliatoria entre las partes y el procedimiento administrativo. Queda a salvo lo dispuesto en el artículo siguiente:

126. Ley de Contrataciones del Estado Decreto No.57-92, Capitulo Único, artículo 103 Jurisdicción Ordinaria “ Se considera de índole civil y de la competencia de la jurisdicción ordinaria, las cuestiones en que el derecho vulnerado sea de carácter civil y también aquellas que emanen de actos en que el Estado haya actuado como sujeto de derecho privado. Toda controversia relativa al incumplimiento, interpretación, aplicación y efecto de los contratos celebrados con motivo de la aplicación de la presente Ley, se someterá a la jurisdicción del tribunal de lo contencioso administrativo. No se podrá iniciar acción penal, sin la previa conclusión del procedimiento administrativo, debidamente notificado a las partes involucradas”.

127. Que hace el MP. Investiga cuentas bancarias

128. Investigación del M.P. BANCAFE 81-03-09657-0 ARRINCO S.A. SRO-MP-0204-2005 26 oct 2005 BANCAFE Tarjeta Crédito Vinicio Salan/Ignacio Salan OCB-148-2004 22 oct 2004 BANCAFE 81-03-09657-0 ARRINCO S.A. SRO-MP-0208-2005 24 oct 2005 BANCAFE 81-0314670-4 C.P.O SRO-MP-0217-2005 4 nov 2005 BANCAFE 81-03-14670-4 C.P.O DM-0232-2004 30 dic 2004 BANCAFE 81-03-40593-9 DEPRO S.A. SRO-MP-2005 26 oct 2005 BANCAFE 81-03-09657-0 ARRINCO S.A. OCB-157-2004 2 nov 2004 BANCAFE 81-03-40593-9 DEPRO S.A. OCB-157-2004 2 nov 2004 BANCAFE 81-03-31439-9 BIENCOGUA SOR-MP-0215-2005 4 nov 2005 Oficio de No.cuenta Cuenta No. Oficio Fecha oficio

129. QUÉ ES UN CHEQUE? CODIGO DE COMERCIO DECRETO No.2-70 ARTÍCULO 495, NUMERAL 1 INDICA: “ La orden incondicional de pagar una determinada suma de dinero”. “ Son medios de pago” Informe CDA-P-633-2005, CLAS.:003587-22000-S-10-2005 CGC “ los cheques son medios de pago, no documentos contables de legítimo abono de los gastos, en consecuencia no pueden ser considerados por si solos, para documentar un reparo que pueda sustentar un juicio de cuentas” firman: Lic. Julio Garcia Ruano , Lic. Edgar Danilo Escobar Estevez, Auditores Gubernamentales

130. FECHA DE INVESTIGACION 18 DE NOVIEMBRE DE 2004 Consta en acta sin numero de fecha 18 de noviembre del 2004 siendo las 10:55 horas. La Agente Fiscal Gloria L. Monterroso Garcia , y Auxiliar Fiscal Nilsson E. Castillo C. constituidos en la Municipalidad del Municipio de Sibinal San Marcos , son atendidos por el Sr. Alcalde Municipal Jose Cupertino Morales Gutierrez, el Consejal segundo Michael Ubaldino Perez, Quienes informan que el año 2003 las Secreteria de Coordinacion Ejecutiva de la Presidencia SI envio laminas y materiales de construccion al sector minerva, cuyo material esta almacenado en la iglesia evangelica llamada Cuerpo de Cristo, hay albun fotografico y videos

131. FECHA DE INVESTIGACION 18 DE NOVIEMBRE DE 2004 Consta en acta sin numero de fecha 18 de noviembre del 2004 siendo las 11:50 horas. La Agente Fiscal Gloria L. Monterroso Garcia , y Auxiliar Fiscal Nilsson E. Castillo C. constituidos en la zona 2 sector Minerva, Iglesia Cuerpo de Cristo atendidos por el Sr. Fidencio Elidio Perez Verduo y Sr. Marco Arturo Roblero Morales Quienes informan que la Secreteria de Coordinacion Ejecutiva de la Presidencia SI envio materiales de construccion y laminas los que serviran para hacer un salon de usos multiples, a este sector mandaron 14 lios de lamina, 1,000 blocks, 96 varillas de hierro de ½” y 160 sacos de cemento. Los que gestionaron el material son:Oscar inocente Morales actual consejal de la Municipalidad y Amilcar Roblero que vive en el canton Tocapote. Quienes eran candidatos a la municipalidad, hay videos y fotos.

132. FECHA DE INVESTIGACION 18 DE NOVIEMBRE DE 2004 Consta en acta sin numero de fecha 18 de noviembre del 2004 siendo las 13:45 horas. La Agente Fiscal Gloria L. Monterroso Garcia , y Auxiliar Fiscal Nilsson E. Castillo C. acompañados de los investigadores de la unidad de apoyo de esta fiscalia: Rodolfo Rodas y Julio Chavez constituidos en el canton Tocapote del municipio de Sibinal San Marcos, con el alcalde auxiliar: Pablo Emiliano Perez Morales, el Regidor: Eleazar Domingo Verduo Bartolon , Quienes informan que a mediados del año 2003 las Secreteria de Coordinacion Ejecutiva de la Presidencia envio la cantidad de 60 laminas las cuales estan almacenadas en el local comunal, se le toman fotografias y video, asi mismo enviaron carretas y hierro, utilizados en el muro de la escuela, hay album fotografico y videos.

133. FECHA DE INVESTIGACION 19 DE NOVIEMBRE DE 2004 Consta en acta sin numero de fecha 19 de noviembre del 2004 siendo las 11:50 horas. La Agente Fiscal Gloria L. Monterroso Garcia , y Auxiliar Fiscal Nilsson E. Castillo C. Investigador:Julio David Chavez Canel. Estan en la sede de la municipalidad con el Secretario Municipal del municipio de Nuevo Progreso San Marcos, Nelson Floiran velazquez,, Quienes informan que SI dieron laminas, por parte del FRG y no tienen conocimiento si la Secreteria de Coordinacion Ejecutiva de la Presidencia dio laminas.

134. Dictamen No. UP-010-2005, Lic. Manuel Antonio Hernández Batres Perito M.P.: Integración de operaciones de debito cuenta No.81-03-31439-9 BIENCOGUA 20.000,000.00 total 152,254.94 152,254.94 No determinado Otros pagos 2.873,454.94 200,000.00 Compra de Materiales Arrinco S.A. 21 9-05-03 423,454.08 Compra de Materiales Arrinco S.A. 16 10-04-03 250,000.00 Compra de Materiales Arrinco S.A. 15 10-04-03 1.000,000.00 Compra de Materiales Arrinco S.A. 13 10-04-03 1.000,000.00 Compra de Materiales Arrinco S.A. 10 19-03-03 108,771.30 108,771.30 No determinado Mario Soto Ramos 7 23-02-03 16.865,519.68 16.865,519.68 Equipamiento de Convoyes DEPROSA 6 23-02-03 Sub total Q Valor Q. concepto beneficiario Cheque fecha

135. Dictamen No. UP-010-2005, Lic. Manuel Antonio Hernández Batres Perito M.P.: Integración de operaciones de debito cuenta No.81-03-40593-9 DEPROSA 701,097.72 Otros pagos 94,200.00 No determinado Rafael Sarda 10 5-03-03 100,000.00 No determinado Rafael Sarda 8 5-03-03 11.229,839.92 11.229,839.92 Varias entidades del extranjero Transferencia bancarias 5,000.00 efectivo Q.16,865,519.68 Total pagos DEPROSA 3.940,382.00 3.940,382.00 No determinado Contruproyectos de Occidente 6 5-03-03 100,000.00 100,000.00 Compra de vehiculo Cofiño Stahl 3 5-03-03 234,200.00 100,000.00 No determinado Rafael Sarda 21 17-03-03 400,000.00 Mario Fredy Soto 10-04-03 135,000.00 Alfredo Mazariego 10-04-03 60,000.00 IGSA S.A. 19-03-03 600,000.00 491,228.73 Mario Soto Ramos 2 23-02-03 108.771.27 Compra cheque de gerencia Mario Fredy Soto 1 23-02-03 Sub total Q Valor Q. concepto beneficiario Cheque fecha

136. Dictamen No. UP-010-2005, Lic. Manuel Antonio Hernández Batres Perito M.P.: Integración de operaciones de debito cuenta No.81-03-09657-0 ARRINCO S.A. 500,000,00 COBRO EN EFECTIVO IGNACIO SALAN SANCHEZ 41 10-04-03 200,000.00 100,000.00 Depositado en cuenta VIBIRA S.A. 81-28848-7 VINICIO SALAN SANCHEZ 42 11-04-03 100,000.00 Depositado en cuenta propia 81-01117219 VINICIO SALAN SANCHEZ 26 20-03-03 10,300.00 Equipo de computo PC FUTURE 48 30-04-03 50,000.00 Trabajos con dinamita en sibinal HERMAN ARIAS 47 30-04-03 2,338.70 No determinado GENTRAC 46 12-04-03 74,945.50 Trabajos con dinamita en sibinal HERMAN ARIAS 40 2-04-03 50,000.00 Honorarios JULIO ESTRADA 38 24-03-03 4,700.00 Televisor y video Casa de la Cultura Ayutleca FREDY RAMIRES 37 23-03-03 807,155.16 32,119.50 Trabajos con dinamita en sibinal HERMAN ARIAS 36 21-03-03 396,233.22 Tubería diferentes Comunidades AMANCO DE GUATEMLALA S.A. 35 21-03-03 183,455.00 Material de diferentes comunidades SUPER MAYEN ATLANTICO 33 21-03-03 23,809.24 Planta eléctrica Aldea El Suchate Sibinal COMECA 30 21-03-03 29,448.00 Lámpara de Mercurio para Ocos CELASA 29 21-03-03 782,888.14 90,520.00 Préstamo de Arrinco a CPO/270 ton mezcla de asfalto CONSTRUPROYECTOD DE OCC. 53 09-05-03 101,457.00 Préstamo de Arrinco a CPO/450 ton de asfalto CONSTRUPROYECTOD DE OCC. 52 07-05-03 94,677.10 Préstamo de Arrinco a CPO/288 ton. De asfalto CONSTRUPROYECTOD DE OCC. 51 06-05-03 33,074.61 Préstamo de Arrinco a CPO/pago de combustible CONSTRUPROYECTOD DE OCC. 50 03-05-03 151,449.83 Préstamo de Arrinco a CPO/pago movimiento de tierra CONSTRUPROYECTOD DE OCC. 49 03-05-03 9,000,00 COBRO EN EFECTIVO CON UN SEGUNDO ENDOSO IGNACIO SALAN SANCHEZ 59 30-05-03 1.009,000.00 500,000,00 COBRO EN EFECTIVO IGNACIO SALAN SANCHEZ 44 11-04-03 5,589.22 diferencia 2.873,454.08 Total traslado de BIENCOGUA 2.879,043.30 Total de egresos 63,123.6 Préstamo de Arrinco a CPO/compra de asfalto CONSTRUPROYECTOD DE OCC. 57 13-05-03 147,886.00 Préstamo de Arrinco a CPO/450 ton mezcla de asfalto CONSTRUPROYECTOD DE OCC. 56 09-05-03 30,000.00 Préstamo de Arrinco a CPO/pago de G COGADSA CONSTRUPROYECTOD DE OCC. 55 09-05-03 10,500.00 Préstamo de Arrinco a CPO/50% trabajos de pintura CONSTRUPROYECTOD DE OCC. 54 09-05-03 16,500.00 Compra de Bloc Aldea El Trapiche COMERCIAL DE INMUEBLES S.A. 27 21-03-03 13,306.00 Comp. Casa de la Cultura Tecun Uman PC FUTURE 21 21-03-03 Sub total Q Valor Q. Concepto beneficiario Cheque fecha

137. BIENCOGUA, no es de los Hermanos Salan. BIENCOGUA ejecuta su presupuesto conforme se lo ordena la Secretaria de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia. Todas las operaciones tienen fundamento legal técnico evidente. Y no como pretende decirlo el MP que BIENCOGUA giro cheques a entidades que no prestaron servicios, que no entregaron los materiales, y que Vinicio Salan esta de acuerdo con Alfredo Mazariegos.

138. El M.P dice: La conducta ilícita se hace efectiva, mediante la ejecución de estas acciones que formalizan los lazos del lavado de dinero u otros activos, en consecuencia usted Josué Vinicio Salán Sánchez, es responsable del delito de lavado de dinero pues , adquirió dinero que fue generado a través de actividades constitutivas de delito , actividad que se hace evidente de conformidad con los cheques que recibió por la entidad ARRINCO girados por su hermano a su favor . En virtud de lo anterior se infiere que usted Josué Vinicio Salán Sánchez en su calidad de Ex-Subsecretario de la SCEP, coopero directamente en la adjudicación de contratos y prestación de servicios a la entidad ARRINCO S.A. , la cual a través de su hermano Arturo Ignacio Salán Sánchez, realizó diferentes transferencias financieras a empresas de su propiedad y las de su hermano Josué Vinicio Salán Sánchez, utilizando el dinero propiedad del estado de Guatemala en un giro ilícito y beneficio propio y de su hermano.

139. El M.P dice: La conducta ilícita se hace efectiva, mediante la ejecución de estas acciones que formalizan los lazos del lavado de dinero u otros activos, en consecuencia usted Josué Vinicio Salán Sánchez, es responsable del delito de lavado de dinero pues , adquirió dinero que fue generado a través de actividades constitutivas de delito , actividad que se hace evidente de conformidad con los cheques que recibió por la entidad ARRINCO girados por su hermano a su favor . En virtud de lo anterior se infiere que usted Josué Vinicio Salán Sánchez en su calidad de Ex-Subsecretario de la SCEP, coopero directamente en la adjudicación de contratos y prestación de servicios a la entidad ARRINCO S.A. , la cual a través de su hermano Arturo Ignacio Salán Sánchez, realizó diferentes transferencias financieras a empresas de su propiedad y las de su hermano Josué Vinicio Salán Sánchez, utilizando el dinero propiedad del estado de Guatemala en un giro ilícito y beneficio propio y de su hermano.

140. DICE EL MP QUE HAY: FRAUDE; QUE HAY CONCUSIÓN: DICE EL MP QUE HAY LAVADO DE DINERO: EN VIRTUD DE QUE COMO FUNCIONARIO PUBLICO CONCERTE CON LOS INTERESADOS, USANDO ARTIFICIOS PARA DEFRAUDAR AL ESTADO. EN VIRTUD DE QUE COMO FUNCIONARIO PUBLICO ME INTERESE EN FORMA DIRECTA EN OPERACIONES ADMINISTRATIVAS Y BANCARIAS EN LAS QUE INTERVINE POR RAZONES DE MI CARGO, Y QUE SE EFECTUARON DE MANERA ILÍCITA LAS CUALES SE DERIVARON DEL CONVENIO 8-2003 Y SUS RESPECTIVAS AMPLIACIONES, CAUSANDO PERJUICIO ECONÓMICO AL ESTADO DE GUATEMALA. EN VIRTUD DE QUE ADQUIRÍ, POSEÍ Y UTILICE DINERO A SABIENDAS DE QUE EL MISMO ES PRODUCTO DE LOS DELITOS DE FRAUDE COMETIDOS POR MI Y POR EL DELITO DE ESTAFA PROPIA COMETIDOS POR MI HERMANO Y FACILITE LA REALIZACIÓN DE DIVERSAS TRANSACCIONES

141. Qué es lavado de dinero? “ Es el conjunto de operaciones realizados por una persona natural o jurídica tendientes a ocultar o disfrazar el origen ilícito de bienes o recursos que provienen de actividades delictivas” Qué haría sospechoso a una persona: “ La ley no hace referencia a personas sospechosas, si no a transacciones financieras inusuales, que no tengan fundamento económico o legal evidente”

142. Las condiciones primitivas variaron Ya que ARRINCO S.A. hace las compras tal y como le indica BIENCOGUA, aplicando el dinero en diferentes empresas y depositando el dinero en las cuentas particulares de ellos, entregando sus compromisos a la unidad de apoyo, tal como se ha demostrado, además ARRINCO S.A. no es propiedad de los Hermanos Salan. Y todas las operaciones financieras, administrativas, legales y técnicas son evidentes. Y no como pretende decirlo el MP. La conducta ilícita se hace efectiva, mediante la ejecución de estas acciones que formalizan los lazos del lavado de dinero u otros activos, en consecuencia usted Josué Vinicio Salán Sánchez, es responsable del delito de lavado de dinero pues , adquirió dinero que fue generado a través de actividades constitutivas de delito , actividad que se hace evidente de conformidad con los cheques que recibió por la entidad ARRINCO girados por su hermano a su favor . En virtud de lo anterior se infiere que usted Josué Vinicio Salán Sánchez en su calidad de Ex-Subsecretario de la SCEP, coopero directamente en la adjudicación de contratos y prestación de servicios a la entidad ARRINCO S.A. , la cual a través de su hermano Arturo Ignacio Salán Sánchez, realizó diferentes transferencias financieras a empresas de su propiedad y las de su hermano Josué Vinicio Salán Sánchez, utilizando el dinero propiedad del estado de Guatemala en un giro ilícito y beneficio propio y de su hermano.

143. Que hace la Contraloria General de Cuentas. ?? ¿Fiscaliza? o ¿no fiscaliza ?

144. Constitucion Politica de la Republica de Guatemala. Indica sobre el Regimen de Fiscalizacion? Articulo 232. CGC. “La CGC es una institucion tecnica descentralizada, con funciones fiscalizadoras de los ingresos, egresos y en general de todo interes hacendario de los organismos del estado, los minicipios, entidades descentalizadas y autonomas, asi como cualquier persona que reciba fondos del estado o que haga colectas publicas. Tambien estan sujetos a esta fiscalizacion los contratistas de obra publica y cualquier otra persona, que por delegacion del estado, invierta o administr fondos publicos. Su organización, funcionamiento y atribuciones seran determinadas por la ley”.

145. Acuerdo Gubernativo 203-2001, artículo 23, Párrafo segundo “ En el caso en que por disposición de la jefatura de la CGC el examen de las cuentas se efectué en la sede de la institución, dependencia u oficina fiscalizada las mismas deberán quedar en poder de dicha institución , dependencia u oficina para su conservación y archivo por un plazo de diez años, después del cual la dependencia respectiva podrá proceder a su destrucción o incineración previa autorización de la CGC, exceptuándose aquella documentación que al momento de su glosa haya sido objeta de reparo.” Párrafo primero del artículo 26: “ Terminado el examen, el contralor de cuentas que la efectuó queda obligado, bajo su responsabilidad, a imprimir en todos los comprobantes que la integran un sello que contenga la palabra “GLOSADO” devolviendo la cuenta con todos sus comprobantes al archivo de la CGC .” Párrafo tercero del artículo 26: “ Los documentos que hubieren sido objetados en pliegos de reparos, se les imprimara un sello que contenga la palabra “REPARADO” los que se adjuntaran al expediente, como soporte para la iniciación del juicio de cuentas o económico coactivo.”

146. Decreto No.31-2002, Artículo 2 “ Corresponde a la CGC la función fiscalizadora de forma externa de los activos y pasivos, derechos, ingresos y egresos y, en general, todo interés hacendario de los Organismos del estado, toda persona, entidad o institución que reciba fondos del estado”

147. Decreto No. 31-2002, “Ley Organica De La Contraloria General de Cuentas” Articulo 1. Naturaleza Juridica. “La CGC es una institucion tecnica descentralizada. De conformidad con esta Ley, goza de independencia funcional, tecnica y administrativa, y con competencia en todo el territorio nacional, con capacidad para establecer delegaciones en cualquier lugar de la republica”.

148. Decreto No. 31-2002, “Ley Organica De La Contraloria General de Cuentas” Articulo 2. Ambito de competencia. “ Corresponde a la CGC la funcion fiscalizadora en forma externa delos activos y pasivos, derechos, ingresos y egresos y, en general, todo interes hacendario de los organismos del estado, entidades autonomas y descentralizadas, municipalidades y sus empresas, y demas instituciones que conforman el sector publico no financiero; de todoa persona, entidad o institucion que reciba fondos del estado o haga colectas publicas; … ”.

149. Decreto No. 31-2002, “Ley Organica De La Contraloria General de Cuentas” Articulo 3. Objetivos. “La CGC tiene los objetivos siguientes: a) Determinar si la gestion institucional de los entes o personas a que se refiere el articulo anterior, se realiza bajo criterio de probidad, eficacia, eficiencia, transparencia, economia y equidad; b) Apoyar el diseño e implantacion de mecanismos de participacion ciudadana para el fortalecimiento de la transparencia, probidad y creedibilidad de la gestion publica y del proceso de rendicion de cuentas… c) promover y vigilar la responsabilidad de los servidores publicos para que puedan rendir cuentas publicamente, de manera amplia y oportuna.. ”.

150. Decreto No. 31-2002, “Ley Organica De La Contraloria General de Cuentas” Articulo 4. Atribuciones. “a) Ser el organo rector de control gubernamental. Las disposiciones politicas y procedimientos que dicte en el ambito de su competencia, son de observancia y cumplimiento obligatorio para los organismos, instituciones, entidades y demas personas que se refiere el articulo 2 de la presente Ley; b) efectuar el examen de operaciones y transacciones financieras administrativas a traves de la practica de auditorias con enfoque intergral a los organismos, instituciones, entidades y demas persona que se refiere el articulo 2 de esta Ley, emitiendo el infirme sobrte lo examinado de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas y de auditoria gubernamental; d) Evaluar los resultados de la gestion de los organismos institucionales, entidades y personas a que se refiere el articulo 2 de la presente Ley, bajo los criterios de probidad, eficacia, eficiencia, transparencia, economia y equidad; j) Examinar la contabilidad de los contratistas de obras publicas y de cualquier persona individual o juridica que, por delegacion del estado, reciba, invierta o administre fondos del publicos, asi como en aquellas que el estado delegue la administracion, ejecucion o suopervision de obras o servicios publicos. En lo relacionado con fondos del estado; t) Coadyuvar con el Ministerio Publico en la investigacion de los delitos en contra de la hacienda publica ”.

151. Decreto No. 31-2002, “Ley Organica De La Contraloria General de Cuentas” Articulo 7.Acceso y disposicion de la informacion. “Para el fiel cumplimiento de sus funciuones, la CGC, atraves de sus auditores, tendra acceso directo a cualquier fuente de informacion de las entidades, organismos, instituciones, municipalidades y personas sujetas a fiscalizacion a que se refiere el articulo 2 de la presente Ley. Los auditores de la CGC, debidamente designados por su autoridad superior, estaran investidos de autoridad. Todos los funcionarios y empleados publicos y toda persona natural o juridicay los representantes legales de las empresas o entidades privadas o no gubernamentales a que se refiere el articulo 2 de la presente Ley, quedan sujetas a colaborar con la CGC, y estan obligados a proporcionar a requerimiento de esta, toda clase de datos e informaciones necesarias para la aplicación de esta Ley, de manera inmediata o en el plazo que se les fije. El incumplimiento de tal requisito dara lugar a la aplicaion de las sanciones previstas en el articulo 40 de la presente ley. Los auditores, en el curso de las inspecciones, podran examinar, obtrener copias o realizar extractos de los libros, documentos, mensajes electronicos, documentos digitales, incluso de carácter contable y, si procediera, retenerlos or un plazo maximo de veinte (20) dias”.

152. Decreto No. 31-2002, “Ley Organica De La Contraloria General de Cuentas” Articulo 8. Contra Revisiones. “La CGC a peticion de parte o de oficio, podra practicar un nuevo examen a las operaciones de las entidades y personas sujetas a control, aun cuando tales operacines ya hayan sido auditadas o presentadas al tribunal correspondiente, pudiendo formular nuevos cargos contra los responsables o desvanecer los formulados con anterioridad. Si en una contra revision se comprobare negligencia del auditor o personal tecnico que hayan tenido a su cargo la auditoria o examen anterior, sera sancionado por la CGC conforme lo estipule el reglamento de la presente Ley, pudiendo tambien deducir las demas responsabilidades en que se incurriere, y si se presumiere conducta delictuosa, lo hara del conocimiento del Ministerio Publico o de organismo juridiccional que corresponda”.

153. Decreto No. 31-2002, “Ley Organica De La Contraloria General de Cuentas” Articulo 40. Procedimiento. “ Para la imposicion de sanciones establecidas en esta Ley u otras normas juridicas aplicables, se le conferira audiencia al presunto infractor por el plazo de (5) dias improrrogables. Si al avacuarse la audiencia se solicitare la apertura aprueba, esta se considera por el plazo perentorio de diez (10) dias habiles improrrogables, los cuales empesaran a contarse a partir del dia siguiente al de la notificacion de la apertura de prueba. Vencido el plazo para la evacuacion de la audiencia o transcurrido el perido de prueba, la CGC resolvera sin mas tramite, dentro de los cinco (5) dias siguientes y procedera a notificar la resolucion, a mas tardar dentro de los cinco (5) dias posteriores al de la emision de la resolucion. El incumplimiento por parte de los funcionarios o empleados de la CGC de lso pazos establecidos eneste articulo, sera considerado como infractor laboral y debera ser sancionado conforme a la Ley de Sevicio Sivil y la Ley de Probidad y responsabilidad de Funcionarios y Empleados Publicos, sin perjuicio de las responsabilidades penales correspondientes. ”.

154. 18 AGOSTO DE 2003, NOMBRAMIENTO DE AUDITORIA DE EJECUCION PRESUPUESTARIA Contraloría General de Cuentas da el nombramiento No. C-316-2003, a los Auditores Gubernamentales: Licda. Sonia Magali Castillo de Regas; Irma Yolanda Sandoval Alvarez; Rigoberto Cruz Ixcaragua Sunum. Con fecha 18 de agosto de 2,003, el Director de Auditoria Gubernamental, ordeno el NOMBRAMIENTO DE AUDITORIA DE EJECUCION PRESUPUESTARIA No. C-316-2005, con el visto bueno del Lic. Oscar Eugenio Dubon Palma Contralor General de Cuentas, que literalmente dice: “Esta Direccion designa para que en representación de la Contraloría General de Cuentas, se practique auditoria a la ejecución del presupuesto de ingresos y egresos, de la SCEP, por el periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2003, para su revision se debe tomar en cuenta, a las unidades ejecutoras que la integran, (dicha auditoria incluira dentro de otras areas: cajas, bancos, fondos rotativos, inversiones, valores, fideicomisos, prestamos, donaciones, obligaciones, almacenes, activos fijos, formularios oficiales). Para el desarrollo de la auditoria se debe de observar lo establecido en los articulos 237 y 241 de la Constitución Politica de la republica de Guatemala; decreto legislativo 101-97, Ley Organica del Presupuesto; 75-2002 Ley del Presupuesto General de ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2003; Normas de Auditoria Gubernamental, Normas Generales de Control Interno, contenidas en los Acuerdos A-15/98, A-16/98 y 09-03, asi como las normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Los resultados se haran constar en papeles de trabajo, actas que se suscriben e informe respectivo que se rendira a esta Direccion, dictando las medidas tecnico-contable y legal que procedan de conformidad con la normativa y legislación aplicable”. estan los sellos y las formas respectivas.

155. 8 DE SEPTIEMBRE DE 2003, NOMBRAMIENTO DE AUDITORIA DE AJECUCION PRESUPUESTARIA. Contraloría General de Cuentas da el nombramiento No. C-316-A-2003, a los Auditores Gubernamentales: Licda. Monica Noemí Melgar Paul Con fecha 8 de septiembre de 2,003, el Director de Auditoria Gubernamental, ordeno el NOMBRAMIENTO DE AUDITORIA DE EJECUCION PRESUPUESTARIA No. C-316-A-2003, con el visto bueno del Lic. Oscar Eugenio Dobon Palma Contralor General de Cuentas, que literalmente dice: “Esta Direccion designa para que en representación de la Contraloría General de Cuentas, se practique auditoria a la ejecución del presupuesto de ingresos y egresos, de la SCEP, por el periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2003, para lo cual debe avocarse con la coordinadora, Lcda..Sonia Magali Castillo Munoz de Regas quien le asignara las atribuciones a realizar. Para el desarrollo de la auditoria de sede observar lo establecido en los articulos 237 y 241 de la Constitución Politica de la republica de Guatemala; decreto legislativo 101-97, Ley Organica del Presupuesto; 75-2002 Ley del Presupuesto General de ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2003; Normas de Auditoria Gubernamental, Normas Generales de Control Interno, contenidas en los Acuerdos A-15/98, A-16/98 y 09-03, asi como las normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Los resultados se haran constar en papeles de trabajo, actas que se suscriben e informe respectivo que se rendira a esta Direccion, dictando las medidas de orden tecnico-contable y legal que procedan de conformidad con la normativca y legislación aplicable”. estan los sellos y las formas respectivas.

156. 2 de marzo 2004 Licda. Sonia Magaly Castillo de Regas, Licda Monica Nohemi Melgar Paul con el Vo.Bo. De la Licda. Dora Luz Giron de Celada. Informasn al Lic.Jose Pablo Morales Masaya, Subdirector de Auditoria Gubernamental sobre la auditoria a la ejecucion presupuestaria de Egresos de la SCEP del periodo 1 de enero al 31 de agosto, constituye una realizacion parcial de la ejecucion de la auditoria, del ejercicio fiscal 2003: HALLAZGO MONETARIO: INCUMPLIMIENTO AL CONVENIO 8-2003 POR UN VALOR DE Q.20.000,000.00

157. 21 DE JUNIO DE 2004, OFICIO SIN NUMERO, DEL SUBCONTRALOR DE CALIDAD, ENCARGADO DEL DESPACHO Lic.JOAQUIN FLORES ESPANA, NOTIFICA EL INFORME DE AUDITORIA A LA EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE LA SCEP DEL ANO 2003, AL SECRETARIO DE COORDINACION EJECUTIVA DE LA PRESIDENCIA Lic. MANUEL EDUARDO GONZALEZ CASTILLO. El 21 de junio de 2004, el Subcontralor de probidad encargado del despacho, envia oficio sin numero al Lic, Manuel Eduardo Gonzalez Castillo, con sello de recepcion 30 de julio de 2004, del despacho de Secretario de Coordinación Ejecutiva de la presidencia. En donde se indica: “ El organismo Ejecutivo, en cumplimiento… articulo No.183 de la Constitución… sometio a la aprobación del Congreso de la Republica proyecto de presupuesto general de ingresos y egresos del Estado para ejercicio fiscal del 2003, el cual incluyo a la SCEP, el presupuesto inicial de Q78,678,488.00, mismo que registro modificaciones, para un final de Q.231,383,683.00, ejecutandose en egresos la cantidad e Q.212,071,643.82. …El articulo 241 de la Constitución establece que el MF debe formular liquidación del presupuesto y someterla a la CGC, a este precepto la CGC, practico auditoria a la ejecución del presupuesto de esa Secretaria, como parte de la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, con el objetivo de rendir informe y emitir dictamen al Congreso de la Republica…. El alcalce de nuestra auditoria incluyo efectuar pruebas y procedimientos sobre bases selectivas de acuerdo a normas de Auditoria Gubernamental, para evaluar la estructura del control interno, el cumplimiento de aspectos legales y regulaciones aplicables, uso y destino de los recursos asignados a esa entidad, para concluir sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en la liquidación del presupuesto formulada poe el MFP….El trabajo efectuado permitio identificar hallazgos, los cuales se detallan en el resumen, identificados del numero 1 al numero 9, como hallazgos de cumplimiento a la legislación y regulaciones aplicables. … El articulo 1, inciso f, numeral II del Decreto 101-97, ley Organica del presupuesto, responsabiliza a las autoridades superiores de cada organismo o entidad del sector publico por la implantación y mantenimiento de un eficiente y eficaz sistema de control interno, financiero, economico y de gestion, sobre sus propias operaciones, organizado con base en las normas generales emitidas por la CGC…. Con base en dicho fundamento legal, debera en un plazo no mayor de treinta dias a la Direccion de Auditoria Gubernamental, ubicada en…….sobre el cumplimiento de cada una de las recomendaciones incluidas en el informe de Auditoria, con el objeto de fortalecer la estructura de control interno de esa Secretaria y eliminar las causas de las debilidades reportadas, …” estan los sellos y firmas del sub contralor.

158. 22 DE JULIO DE 2004, INFORME DE AUDITORIA A LA SCEP, AUDITORES GUBERNAMENTALES LicdA. SONIA MAGALY CASTILLO DE REGAS ; Lcda. MONICA NOHEMI MELGAR PAUL Y NOE MEJICANOS. CON Vo.Bo. DE DORA LUZ GIRON DE CELADA, SUPERVISORA . Oficio sin numero, sin sello de recepcion y sin control interno de la Unidad de Estadistica de los Auditores Gubernamentales arriba indicados, dirigen al Lic. Jose Pablo Morales Masaya, informe de auditoria gubernamental, diciendo: “…En cumplimiento a los nombramientos Nos. Nos. C-316-2003, C-316-A-2003 y C-126-2004 de fechas 18 de agosto de 2003, 8 de septiembre de 2003 y 1 de abril del 2004, emitidos por esa jefatura, para realizar auditoria de ejecución del Presup.[uesto de ingresos y egresos de la SCEP, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2003, remitimos el informe del resultado de nuestra actuación. …Ese informe tiene 9 hallazgos de cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. …se inicio el tramite correspondiente para la solicitud de sancion economica y denuncias formuladas. …Con el informe de auditoria, debidamente remitido a la entidad fiscalizada, trasladamos los papeles de trabajo que soportan la ejecución de la auditoria, solicitudes sanciones economicas, y denuncias formuladas, finalmente remitimos originales de los nombramientos Nos….” Estan las firmas y sellos.

159. 29 DE NOVIEMBRE DE 2004. OFICIO DE LA FISCAL GLORIA MONTERROSO AL CONTRALOR GENERAL DONDE ORDENA SE NOMBREN A LOS AUDITORES GUBERNAMENTALES. Oficio s/n de fecha 29 de noviembre de 2004, del la Agente Fiscal, Licda. Gloria Lisbett Monterroso Garcia, dirigido a la Lic. Joaquin Flores Espana, Sub Contralor de Probidad, encargado del despacho. Contraloría General de Cuentas, con sello de RECIBIDO por la CGC el 1 de diciembre por la Secretaria General de esa institución, el 1 de diciembre por la Direccion de Auditoria Gubernamental. en donde “ De manera atenta me dirijo a usted, con el objeto de solicitarle que de manara urgente se sirva nombrar una comision integrada con los Auditores Gubernamentales Sonia Magaly Castillo de Regas, Monica Nohemí Melgar Paul y Luis Noe Mejicanos Galindo, asi mismo nombrar un Ingeniero Auditor Gubernamental, a efecto de que inmediatamente procedan a dar seguimiento a lineamientos que la suscrita Agente Fiscal indicara a los mismos, relacionado con denuncia interpuesta por los primeros en contra de la Asociación Civil denominada Bienestar Comunitario de Guatemala-BIENCOGUA-, según denuncia de fecha 21 de mayo de 20004, la cual se investiga en esta fiscaliadentro del expediente No.205-2004”.esta la firma y sello de la Fiscal, asi como sellos de recibido de la CGC.

160. 7 enero del 2005 Josue Vinicio Salan Sanchez, solicita a la CGC que se haga una contra revicion nombrando a las auditores Gubernamentales que realizaron las investigaciones o al personal idoneo para que verifique la documentacion presentada al MP. Y que sirvio de base para formular la denuncia correspondientey que en coordinacion con un ingeniero auditor, conjuntamente supervisen o verifiquen los trabajos realizados en los convenios 8-2003 y 32-2003

161. 17 de enero del 2005 La Asesoria Especifica del despacho del Subcontralor de Probidad, encargado del despacho. Indican: con base en la peticion que obra en el expediente respectivo, asi como los documentos incorporados al mismo, esta asesoria especifica concluye que debe accederse a la contra revision solicitada, se conforme una comision para el cumplimirnto de la misma, sugiere a ese Superior Despacho. Se envien las presentes diligencias a Secretaria General de la institucion, para que emita la resolucion que corresponda, se notifique al peticionario y se envie el expediente respectivo a la direccion de Auditoria Gubernamental para la contrarevicion autorizada.

162. 8 de marzo de 2005 Vinicio Salan S. hace memorial al Sub-Contralor de Probidad Encargado del Despacho, le indica que esta enterado de varios nombramientos que ha hecho su despacho para hacer examen especial de obras al convenio 32-2003 y solicita se le envie una copia certificad del informe ya que es de importancia para esclarecer el hecho que se investiga.

163. 31 de marzo de 2005 Providencia No.Clas.:000079-C/I-S-10-2005. del Lic. Rolando de Jesus Oliva Alonzo, Sub-Contralor de Calidad del Gasto Publico, indica: Con la opinion de la asesoria especifica en providencia s/n del 17 de enero de 2005, pase a la Secretaria General para que por su medio se traslade a la Direccion de Auditoria de Organismos del Estado. a efecto de nombrar a personal bajo su cargo para que proceda a realizar la contrarevision correspondiente.

164. 4 de abril 2005 Ing. Vinicio Salan, hace memorial al Sub-Contralor de Probidad Encargado de Despacho, indicandole que el examen especial no se realizo bajo las normas aceptadas de auditoria y que se deben susbsanar las omocines y se debe de verificar en el campo la entrega de lso materiales, equipos y servicios realizados, se le acompañan 514 hojas de documentos varios.

165. 5 de abril 2005 Arturo I. Salan y Vinicio Salan, hace memorial al Sub-Contralor de Probidad Encargado de Despacho, indicandole que se han hecho otros nombramientos por parte de ese despacho. Enterados de estos procesos nos ponemos a disposicion de las señoras auditoras gubernamentales para coadyuvar en lo posible en caso de su auditoria sugiera relacion de alguna indole, pues nuestra intencion es que nuestra situacion se aclare sin ninguna duda.

166. 6 de abril 2005 Vinicio Salan, hace memorial al Sub-Contralor de Probidad Encargado de Despacho, indicandole que con fecha 11 de enero presente a su despacho la solicitud da la contrarevision a la auditoria hecha por esa institucion al convenio 32-2003, en virtud que el trabajo realizado se encuentra incompleto.

167. Artículo 12, Constitución Política de la República de Guatemala “ La defensa de la persona y sus derechos son inviolables. Nadie podrá ser condenado, ni privado de sus derechos, sin haber sido citado, oído y vencido en proceso legal ante juez o tribunal competente y preestablecido.”

168. Artículo 14, Constitución Política de la República de Guatemala “… El detenido, el ofendido, el Ministerio Público y los abogados que hayan sido designados por el interesado, en forma verbal o escrita, tienen el derecho de conocer, personalmente, todas las actuaciones, documentos y diligencias penales, sin reserva alguna y en forma inmediata.”

169. Conclusiones: Tanto BIENCOGUA, como DEPROSA y ARRINCO S.A. cumplen sus contratos ante el Estado, en este caso la SCEP 1.- No se agoto la fase conciliatoria, entre –BIENCOGUA- y la SCEP. 2.- No se concluyo el procedimiento administrativo, entre –BIENCOGUA- y la SCEP.. 3.- No se agoto lo contencioso administrativo, entre –BIENCOGUA- y la SCEP. 4.- El M.P. solo hace análisis de cheque, no financiero, no hace análisis administrativo, legal, técnico y económico. Solo se dedica a investigar cuenta bancarias y tarjetas de crédito. 5.- La SCEP señala incumplimientos administrativos, entre –BIENCOGUA- y la SCEP. 6.- La SCEP tiene únicamente pendiente la recepción del convenio 8-2003. 7.- -BIENCOGUA- ya entrego cuentas a la sección de Entidades Especiales de la Contraloría General de Cuentas. 8.- La Contraloría General de Cuentas no ha realizado Examen Especial a las cuentas de –BIENCOGUA-. 9.-Tanto DEPROSA como ARRINCO cumplieron con sus compromisos y realizaron las ventas correspondiente, y utilizaron sus utilidades como les convenía. 10.- La investigación fue posterior a la detención. 11.- Por lo tanto se obvió el debido proceso. 12.- La denuncia se basa en supuestas anomalías, 13.- El proceso penal se da por una denuncia del Secretario, sin fundamento técnico. 14.- todas las operaciones son evidentes.