Este documento presenta las transacciones comerciales de una empresa durante el mes de enero de 2009. Incluye la compra y venta de existencias, pagos a proveedores, depósitos de clientes, y otros movimientos. El objetivo es registrar estas transacciones en los libros contables de la empresa como el libro diario, libro mayor y balance general para finalizar el mes.

1. EJERCICIO AYUDAN
La Empresa Bellavista Limitada muestra los siguientes antecedentes
Saldos de las Cuentas al 01-01-2009
BALANCE AL 01 -01- 2009
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO EXIGIBLE
CAJA 100,000 PROVEEDORES 450,000
BANCO ITAU 550,000 LETRAS POR PAGAR 250,000
EXISTENCIAS 450,000
CLIENTES 420,000
LETRAS X COBRAR 330,000
ACTIVO FIJO PATRIMONIO
MUEBLES 230,000 CAPITAL 1,200,000
COMPUTADOR 300,000 UTIL.EJERC.ANT. 374,000
D.A.MUEBLES -46,000
D.A.COMPUTADOR -60,000
2,274,000 2,274,000
se pide:
libro diario
libro mayor
balance General
paso uno : traspasar los saldos
a los libros mayores
paso dos : contabilizar las transacciones
paso tres : traspasar los movimientos
a los libros mayores
paso cuatro : determinar los saldos de las
cuentas y explicarlos
paso cinco : confeccionar el balance con
los saldos de los mayores
paso seis : explicar el balance

3. EJERCICIO AYUDANTIA
operaciones mes de enero 2009
fecha
1/2/2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
clientes nos deposita $ 120.000 al banco
venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras
pagamos letras por $ 15.000
pagamos aguia $ 20.000 en efectivo
reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo
1/4/2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
clientes nos deposita $ 60.000 al banco
venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras
pagamos letras por $ 15.000
pagamos telefono $ 20.000 en efectivo
reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo
1/5/2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
clientes nos deposita $ 100.000 al banco
venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras
pagamos letras por $ 15.000
pagamos luz $ 20.000 en efectivo
reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo
1/6/2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
clientes nos deposita $ 120.000 al banco
venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras
pagamos letras por $ 15.000
1/7/2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
clientes nos deposita $ 60.000 al banco
venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras
pagamos letras por $ 15.000
1/8/2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras
clientes nos deposita $ 100.000 al banco
venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras
pagamos letras por $ 15.000

5. FECHA CUENTA CUENTA (+ -) DEBE HABER
CARGO ABONO
1/2/2009 Existencia + 100,000
C.Fiscal + 19,000
Proveedore + 59,500
L x Pagar + 59,500
1/2/2009 Banco + 120,000
Cliente - 120,000
1/2/2009 Cliente + 59,500
L x Cobrar + 59,500
Ventas + 100,000
D. Fiscal + 19,000
C.de Venta + 20,000
Existencia - 20,000
1/2/2009 L x Pagar - 15,000
Banco - 15,000
1/2/2009 G.Genrales + 20,000
Caja - 20,000
1/2/2009 Caja + 20,000
Banco - 20,000
1/4/2009 Existencia + 80,000
C.Fiscal + 15,200
Proveedore + 47,600
L x Pagar + 47,600
1/4/2009 Banco + 60,000
Cliente - 60,000
1/4/2009 Cliente + 47,600
L x Cobrar + 47,600
Ventas + 80,000
D. Fiscal + 15,200
C.de Venta + 20,000
Existencia - 20,000
1/4/2009 L x Pagar - 15,000
Banco - 15,000
1/4/2009 G.Genrales + 20,000
Caja - 20,000
1/4/2009 Caja + 20,000
Banco - 20,000
1/5/2009 Existencia + 180,000
C.Fiscal + 34,200
Proveedore + 107,100
L x Pagar + 107,100
1/5/2009 Banco + 100,000
Cliente - 100,000
1/5/2009 Cliente + 77,350
L x Cobrar + 77,350

6. Ventas + 130,000
D. Fiscal + 24,700
C.de Venta + 50,000
Existencia - 50,000
1/5/2009 L x Pagar - 15,000
Banco - 15,000
1/5/2009 G.Genrales + 20,000
Caja - 20,000
1/5/2009 Caja + 20,000
Banco - 20,000
1/6/2009 Existencia + 100,000
C.Fiscal + 19,000
Proveedore + 59,500
L x Pagar + 59,500
1/6/2009 Banco + 120,000
Cliente - 120,000
1/6/2009 Cliente + 59,500
L x Cobrar + 59,500
Ventas + 100,000
D. Fiscal + 19,000
C.de Venta + 20,000
Existencia - 20,000
1/6/2009 L x Pagar - 15,000
Banco - 15,000
1/7/2009 Existencia + 80,000
C.Fiscal + 15,200
Proveedore + 47,600
L x Pagar + 47,600
1/7/2009 Banco + 60,000
Cliente - 60,000
1/7/2009 Cliente + 47,600
L x Cobrar + 47,600
Ventas + 80,000
D. Fiscal + 15,200
C.de Venta + 20,000
Existencia - 20,000
1/7/2009 L x Pagar - 15,000
Banco - 15,000
1/8/2009 Existencia + 180,000
C.Fiscal + 34,200
Proveedore + 107,100
L x Pagar + 107,100
1/8/2009 Banco + 100,000
Cliente - 100,000
1/8/2009 Cliente + 77,350
L x Cobrar + 77,350
Ventas + 130,000
D. Fiscal + 24,700
C.de Venta + 50,000
Existencia - 50,000
1/8/2009 L x Pagar - 15,000
Banco - 15,000
Totales 2,544,600 2,544,600

7. CONCEPTO CAJA BANCO ITAU
S.I 100,000 20,000 S.I 550,000
activo 20,000 20,000 120,000
activo 20,000 20,000 60,000
pasivo 20,000 100,000
pasivo 120,000
activo 160,000 60,000 60,000
activo S.D 100,000 100,000
activo
activo
R+ 1,110,000
pasivo S.D 960,000
R-
activo
pasivo LETRAS POR COBRAR MUEBLES
activo S.I 330,000 S.I 230,000
R- 59,500
activo 47,600
activo 77,350 230,000
activo 59,500 S.D 230,000
activo 47,600
activo 77,350
pasivo 698,900
pasivo S.D 698,900
activo
activo
activo LETRAS POR PAGAR CAPITAL
activo 15,000 250,000 S.I
R+ 15,000 59,500
pasivo 15,000 47,600
R- 15,000 107,100
activo 15,000 59,500
pasivo 15,000 47,600
activo 107,100
R- 90,000 678,400
activo 588,400 S.A
activo
activo
activo VENTAS DEBITO FISCAL
activo 100,000
pasivo 80,000
pasivo 130,000
activo 100,000
activo 80,000
activo 130,000
activo 620,000

8. R+ 620,000 S.A
pasivo
R-
activo
pasivo D.A.MUEBLES D.A.COMPUTADOR
activo -46,000 -60,000
R-
activo
activo
activo
activo
activo
pasivo
pasivo
activo
activo
activo
activo
R+
pasivo
R-
activo
pasivo
activo
activo
activo
pasivo
pasivo
activo
activo
activo
activo
R+
pasivo
R-
activo
pasivo
activo
activo
activo
pasivo
pasivo
activo
activo
activo
activo
R+
pasivo
R-
activo
pasivo
activo

9. BANCO ITAU EXISTENCIAS CLIENTES
15,000 S.I 450,000 20,000 S.I 420,000 120,000
20,000 100,000 20,000 59,500 60,000
15,000 80,000 50,000 47,600 100,000
20,000 180,000 20,000 77,350 120,000
15,000 100,000 20,000 59,500 60,000
20,000 80,000 50,000 47,600 100,000
15,000 180,000 77,350
15,000 1,170,000 180,000 788,900 560,000
15,000 S.D 990,000 S.D 228,900
150,000
MUEBLES COMPUTADOR PROVEEDORES
S.I 300,000 450,000
59,500
47,600
300,000 107,100
S.D 300,000 59,500
47,600
107,100
878,400
878,400
CAPITAL UTIL.EJERC.ANT. CREDITO FISCAL
1,200,000 S.I. 374,000 19,000
15,200
1,200,000 34,200
1,200,000 S.A 19,000
15,200
374,000 34,200
374,000 S.A 136,800
S.D 136,800
DEBITO FISCAL COSTO DE VENTA GASTOS GENERALES
19,000 20,000 20,000
15,200 20,000 20,000
24,700 50,000 20,000
19,000 20,000
15,200 20,000 60,000
24,700 50,000 S.D 60,000
117,800 180,000

10. 117,800 S.A S.D 180,000
D.A.COMPUTADOR

11. BALANCE CLASIFICADO
ACTIVOS
ACTIVOS CIRCULANTES
Caja
Banco
Existencias
Clientes
Letras por Cobrar
IVA Crédito Fiscal
ACTIVOS FIJOS
Muebles
Computador
Muebles D.A
S.I Computador D.A
TOTAL ACTIVOS
Ventas
S.A Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
CREDITO FISCAL
Gastos Generales
Utilidad del Ejercicio Anterior
UTILIDAD DEL EJERCICIO
GASTOS GENERALES

13. BALANCE CLASIFICADO
PASIVOS
PASIVOS CIRCULANTES
100,000 Letras por Pagar 588,400
960,000 Proveedores 878,400
990,000 IVA Débito Fiscal 117,800
228,900
698,900
136,800
3,114,600 1,584,600
PATRIMONIO
230,000 Capital 1,200,000
300,000 Utulidad Ejercicio Anterior 754,000
-46,000
-60,000
424,000 1,974,000
3,538,600 TOTAL PASIVOS 3,538,600
ESTADO DE RESULTADO
620,000
sto de Ventas 180,000
TILIDAD BRUTA 440,000
astos Generales 60,000
ilidad del Ejercicio Anterior 374,000
TILIDAD DEL EJERCICIO 754,000