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¿qué impuestos tengo que pagar?
- 1. Qué impuestos tengoque pagar Enia Navarro Corbella
- 2. Sistema impositivo obligaciones fiscales que la empresa pagará a HP (tributarán). Sistema impositivo de la empresa Obligaciones fiscales Pagar impuestos (tributar)
- 3. Empresa individual IRPF IVA Sociedades Mercantiles IAE* Impuesto de sociedades IVA *IAE:tengan o no local: empresariales, artísticas y profesionales
- 4. *Calendario fiscal: calendarioque nos proporciona HP donde nos indica los días en los que deberemos pagar impuestos.
- 5. A. Declaración orelación anual de operaciones con terceras personas. B. Retenciones e ingresos a cuenta
- 6. Los empresarios estánobligados a presentar una declaración anual de sus operaciones económicas (con terceras personas). Mínimo de: 3005,06€
- 7. Rendimientos deltrabajo: el % depende del sueldo anual y el nº de hijos. Sueldos, salarios, gratificaciones,… Rendimiento del capital mobiliario: se retiene el 19% de los rendimientos Dividendos, intereses,… Rendimiento de actividades profesionales: se retiene el 15% del importe de la factura. Minutas (facturas) de abogados, asesores,… Retenciones sobre los premios: se retiene el 19% del valor del premio. Juegos, concursos, rifas,…
- 8. Rendimientos delcapital inmobiliario: se retiene el 19% del importe del alquiler. Alquiler de un piso, oficina,… Rendimientos correspondientes a la prestación de asistencia técnica: 19% Rendimientos correspondientes a actividades agrícolas y ganaderas: 2%
- 9. Impuestos menores Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) Sepaga por poseer un inmueble Calcular con % determinado Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica Se paga por poseer un vehículo de tracción mecánica (furgoneta, automóvil,…) Nº de caballos fiscales, nº plazas en autobuses, … Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y obras Se paga por la realización de cualquier construcción, instalación u obra Calcular con % determinado sobre el coste real y efectivo de ésta Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Grava las transmisiones patrimoniales onerosas (compra de un local comercial por ejemplo)
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- 11. Grava la obtenciónde renta por las personas físicas con residencia habitual en España, tomando consideración sus circunstancias personales y familiares. Las rentas son: Rendimientos de trabajo. Rendimientos del capital mobiliario (lo que nos rinde el dinero que tenemos; intereses) e inmobiliario. Rendimientos por actividades económicas. Ganancias y pérdidas patrimoniales. Imputaciones de renta establecidas legalmente.
- 12. Obligadas a:presentar declaración por IRPF las personas físicas que durante el año tuvieron su residencia habitual en España. Excluidas: las personas que hayan percibido una o varias de las siguientes rentas: ◦ Rendimientos íntegros del trabajo, límite de 22000€ anuales. ◦ R.Í. de capital mobiliario y ganancias patrimoniales, límite de 1600€ anuales. ◦ Rentas inmobiliarias, límite de 1000€ anuales.
- 13. Cuando lasuma de los rendimientos del trabajo, del capital, de actividades económicas y ganancias patrimoniales, no supere los 1000€ anuales, y las pérdidas patrimoniales sean inferiores a 500€, no tendrán que declarar.
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- 15. RÉGIMENES PARA CALCULAR ELBENEFICIO O RENDIMIENTO NETO Grandes empresarios individuales EDN (Estimación Directa Normal) Pequeños empresarios EDN EDS (Estimación Directa Simplificada) EO (Estimación Objetiva)
- 16. + 600000€ (EDN) Entre 450000y 600000€ (EDS) Menos de 450000 (EO)
- 17. EDN contabilidad ajustada a lo dispuesto en el Código de Comercio. EDS exige únicamente un libro de registro de gastos, otro de ingresos y otro de inversiones. EO la ley establece unos módulos (según el nº de trabajadores, metros del local,…) donde se fija un valor para cada uno.
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- 20. ¿Cada cuántotiempo se debe pagar el impuesto? ◦ Cada 12 meses de lleva a cabo el ejercicio económico. ¿Deben realizarse pagos fraccionados? ◦ En los primeros 20 días naturales de los meses de abril, octubre y diciembre, se exigen a las sociedades pagos a cuenta.
- 21. Sociedades 2primeros años no pagan +3 años, paga si las ventas superan 1.000.000€ Empresarios individuales no están sometidos, no tributarán (no pagan) pero se deben dar de alta en el 036 o 037 CENSO: darse de alta RECAUDACIÓN: tributar 2 TIPOS DE IAE
- 22. *Impuesto que seaplica al consumo, y recae sobre el consumidor final. Los empresarios lo ingresan en HP, y lo cargan a sus clientes. IVA repercutido (cobrado) - IVA soportado (pagado) + (POSITIVO) pagar a HP ACREEDOR - (NEGATIVO) cobrar de HP DEUDOR
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- 24. Darse dealta en el censo de etiquetas y opciones de IVA Hacer declaración previa de IVA Exigir y entregar factura (+copia durante 5 años) Libros de registro: ◦ Facturas emitidas a tus clientes en las ventas ◦ Recibidas por los proveedores en las compras ◦ Bienes de inversión (todos los bienes que compramos de activo)
- 25. MENSUALMENTE entre el 1 y el 20 del mes siguiente. Adjuntando la declaración informativa de facturas emitidas y recibidas. TRIMESTRALMENTE
- 26. R. Simplificado. R. Especial de agricultura, pesca y ganadería. R. Especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. R. Especial del Oro de inversión. R. Especial de las Agencias de Viajes. R. Especial del Comercio Minorista. R. Especial de los Servicios prestados por vía electrónica.
- 27. El beneficiode la empresa debe hallarse a través de la Estimación Objetiva. (tributar mediante el EO) La liquidación del IVA se calcula por módulos. IVA repercutido – IVA soportado Pagos fraccionados en abril, julio, octubre y enero. ◦ La liquidación final se hará entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente.
- 28. El minoristano debe liquidar el IVA El proveedor liquidará el IVA No se puede renunciar a éste régimen, es obligatorio para todos los minoristas.
- 29. IVA 21% Recargo eq. 5,2% IVA10% Recargo eq. 1,4% IVA 4% Recargo eq. 0,5% TABACO Recargo eq. 0,75%