Este documento resume los principales impuestos a los que están sujetas las empresas en España, incluyendo el Impuesto sobre Sociedades, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), el Impuesto sobre Actividades Económicas, y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para los trabajadores y propietarios de pequeñas empresas. Explica los distintos regímenes fiscales y las obligaciones de declaración y pago asociadas a cada impuesto.
Ser Autónomo: Obligaciones Tributarias a tener en cuentaitnig
La persona física que realiza una actividad económica por cuenta propia tiene unas obligaciones fiscales importantes a las que debe dar cumplimiento de manera correcta si no quiere tener problemas con la Agencia Tributaria.
En esta sesión trataremos de dar formación para que cada persona conozca sus obligaciones tributarias, desde saber qué información se ha de suministrar a Hacienda cuando se inicia una actividad, hasta la obligación de presentación periódica de impuestos que debe realizarse en cada caso. Analizaremos diversos escenarios y daremos respuestas a preguntas que siempre generan dudas… ¿cómo he de emitir mi factura? ¿qué gastos puedo incluir en mis liquidaciones? ¿los tickets del restaurante son deducibles? ¿puedo comprarme un vehículo y deducirme el IVA?
Quién es Eva?
Eva es licenciada en Administración y Dirección de empresas por la Univerdidad Pompeu Fabra con un Máster en Fiscalidad de la UPC-Pompeu Fabra. Con una experiencia de más de siete años en el sector, actualmente gestiona la parte fiscal de Delvy Asesores Legales.
Infracciones tributarias Libros ElectrónicosMiguel Torres
En esta presentación tratare de explicar brevemente como se configura la infracciones tributarias relacionadas a libros electrónicos.
Adicionalmente, el monto de la multa por la infracción cometida y la gradualidad establecida.
Ser Autónomo: Obligaciones Tributarias a tener en cuentaitnig
La persona física que realiza una actividad económica por cuenta propia tiene unas obligaciones fiscales importantes a las que debe dar cumplimiento de manera correcta si no quiere tener problemas con la Agencia Tributaria.
En esta sesión trataremos de dar formación para que cada persona conozca sus obligaciones tributarias, desde saber qué información se ha de suministrar a Hacienda cuando se inicia una actividad, hasta la obligación de presentación periódica de impuestos que debe realizarse en cada caso. Analizaremos diversos escenarios y daremos respuestas a preguntas que siempre generan dudas… ¿cómo he de emitir mi factura? ¿qué gastos puedo incluir en mis liquidaciones? ¿los tickets del restaurante son deducibles? ¿puedo comprarme un vehículo y deducirme el IVA?
Quién es Eva?
Eva es licenciada en Administración y Dirección de empresas por la Univerdidad Pompeu Fabra con un Máster en Fiscalidad de la UPC-Pompeu Fabra. Con una experiencia de más de siete años en el sector, actualmente gestiona la parte fiscal de Delvy Asesores Legales.
Infracciones tributarias Libros ElectrónicosMiguel Torres
En esta presentación tratare de explicar brevemente como se configura la infracciones tributarias relacionadas a libros electrónicos.
Adicionalmente, el monto de la multa por la infracción cometida y la gradualidad establecida.
¿Eres empleado, trabajador, profesionista independiente o tienes una actividad empresarial? Conoce que nos depara este 2014 a las personas físicas: Qué cambió, a quienes afecta y en qué nos afecta.
¿Eres empleado, trabajador, profesionista independiente o tienes una actividad empresarial? Conoce que nos depara este 2014 a las personas físicas: Qué cambió, a quienes afecta y en qué nos afecta.
Actualización 2015 a esta presentación de hace tres años en la que podemos ver que se ha cumplido esta tesis de forma notable en Grecia. Bajada de los servicios, aumento de impuestos y retroceso en nivel de vida, todo debido a la orgía de gasto público basado en deuda externa que ha realizado este país en los últimos 20 años.
Actualización de la la explicación sobre crisis de deuda que hice hace 3 años. Se cumple lo dicho con Grecia como ejemplo. Bajada drástica de servicios, sueldos y calidad de vida por haber despilfarrado dinero prestado por Europa durante años.
Requisitos legales para montar una tienda onlineNominalia
En este webinar de Nominalia y Online Gestoría te explicamos cómo montar una tienda online y no morir en el intento. Hablamos de los aspectos legales que debes conocer para poder montar tu tienda online: forma societaria, fiscalidad, IVA, LOPD, política de devoluciones y mucho más.
2. ÍNDICE
• IMPUESTOS A PAGAR (Empresas)
• OBLIGACIONES FISCALES Y CALENDARIO FISCAL
• Retenciones
• Impuestos menores
• IRPF
• EL IMPUESTO DE SOCIEDADES
• EL IMPUESTO DE ACTIVIDADES ECONOMICAS
• EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)
3. Las empresas están sometidas a distintos tipos de
impuestos en función de la forma jurídica.
Empresariales
Artísticas
Profesionales
4. Declaración o relación anual de operaciones con 3ras
personas.
Rentaciones e ingresos a cuenta. Retiende € al
trabajador para darselo a Hacienda.
Rendimientos del
trabajo
(% sueldo y nº hijos)
Rendimientos del
capital mobiliario (
19%)
Rendimientos de
actividades
profesionales
(abogados,
asesores..;15%)
Rentenciones premios
19%
Rendimientos del
capital inmobiliario
(aliquileres;19%)
5. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
• Se paga por poseer un inmueble (nave industrial, local comercial..)
• La cantidad se debe pagar determinando un % sobre el valor catastral del
inmueble
IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y
OBRAS
• Se paga por la realización de cualquier construcción..
• La cantidad que se debe pagar se determina aplicando un determinado %
sobre el coste real.
IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA
• Se paga por poseer un vehículo de tracción mecánica
• La cantidad que se debe pagar se determnina según: -número de caballos
fiscales turisticos, tractores..
IMPUESTO SOBRE TRANSMISSIONES PATRIMONIALES Y
ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
• Grava las transmisiones patrimoniales ( compra de un local comercial a un
particular a la solicitud de un préstamos)
6. Está dirigido fundamentalmente a recordar a las
personas físicas, empresarios i profesionales el
cumplimiento de sus principales obligaciones
tributarias al largo del año
http://www.aeat.es/AEAT.internet/Bibl_v
irtual/folletos/calendario_contribuyente.s
html
7. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
grava la obtención de la renta de las personas físicas en
España, considerando la situación personal y familiar.
Grandes empresarios
individuales
Estimación directa
normal: factura + 600.000
€ anuales
Pequeños
empresarios
Estimación Objetiva (EO)
factura -450.000 € / gasta 300.000 €
Estimación directa simplificada
(EDS): factura 450.000 € / 600.000 €
Tributan por el Régimen de
Estimación Directa Normal (EDN)
8. • Sueldos, pensiones..
Rendimientos del trabajo
• Empresarios, profesionales..
Rendimientos por actividades
económicas
• Intereses, dividendos de acciones, bienes
inmuebles..
Rendimientos del capital mobiliario e
inmobiliario
Ganancias y pérdidas patrimoniales
· Premios, transmisiones de bienes
Rendimientos del trabajo
• Derivadas de la propiedad de ciertos inmuebles
distintos de la vivienda habitual
9. • E.D.N= I G Inconveniente:
Siempre encima
Ventaja: Deducir todos
los gastos
• E.D.S
Ventaja:
Solo tendrá
que llevar 3
libros
- Gastos
- Ingresos
- Inversiones
Inconveniente: No puede deducir
algunos gastos. · 5 % del r.n
Cantidad que debemos pagarle Hacienda por los beneficios obtenidos
10. • Pagar en módulos Local m2
Asalariados
No asalariados
E.O Son módulos.
Suma de módulos los descuentos
11. • Este impuesto recae sobre BENEFICIOS obtenidos
por la empresa
Deben pagar el 30% EXEPCIONES
Sociedades de reducida dimensión (
ventas – 10 millones € anuales
Tributarán 25 % por los
primeros 300.000 €
El resto 30 %
12. primeros 20 días de
ABRIL
OCTUBRE
DICIEMBRE
El 18% de la cuota íntegra del año
pasado a Hacienda
La liquidación del impuesto: entre el 1 y el 25 de
julio
13. • Es un impuesto que grava el consumo y recae
sobre el consumidor final.
• Los empresarios son los encargados de ingresarlo
en la Agencia Tributaria, y deben cargarlo a sus
clientes cuando facturan las operaciones.
• LIQUIDACIÓN DEL IVA:
• IVA repercutido – IVA soportado
4 % = superreducido
10 % = reducido
21 % = general
15. • Darse de alta en el censo de etiquetas y opciones de IVA.
• Hacer declaración previa de IVA.
• Exigir y entregar factura, y conservar copia durante 5 años.
• Libros de registro (Facturas Emitidas a tus clientes en las
vendas; Facturas recibidas nos emiten los proveedores en
las compras; Bienes de inversión, es decir, todo lo que
vamos comprando al activo; Operaciones intracomunitarias).
OBLIGACIONES EN CUANTO AL IVA
16. • MENSUALMENTE, entre el 1 y el 20 del mes
siguiente, modelo 303, adjuntando la
declaración informativa de facturas
emitidas y recibidas.
• TRIMESTRALMENTE, se presentan 4
declaraciones trimestrales del 1 al 20 de
abril , de julio y octubre y del 1 al 30 de
enero.
DECLARACIONES
17. • Simplificado tributan por el EO
• Agricultura, Pesca y Ganadería.
• Arte, colección, etc.
• Oro de inversión..
• Agencias de viajes.
• Comercio minorista
• Servicios Prestados por vía
Electrónica.
REGÍMENES ESPECIALES
18. • El minorista no liquida el IVA y lo hace por el
proveedor.
• Obligatorio para los minoristas
RECARGOS DE EQUIVALENCIA
IVA 21 % = 5,2
IVA 10% = 1,4
IVA 4 % = 0,5
Tabaco: 0,75
19.
20. PAGOS FRACCIONADOS:
• Año 2012= casilla cuota integra: 100.000 €
• Año 2013 =
– E ; F ; M = Abril 100.000 x 0,18 = 18.000 €
– A ; M ; J = Julio 100.000 x 0,18 = 18.000 €
– J ; A ; S = Octubre 100.000 x 0,18 = 18.000 €
– O ; N ; D = Julio 0’14
54.000 €
Bº 2013= 300.000€ IS= 300.000€ X 0.3= 90.000 €
Queda x pagar: 300.000€ - 54.000€ = 246000 € tiene que pagar antes
del 27.07.014
21. • Hoy compramos una letra del tesoro por 1.000 €,
pero solo pagamos 960€ porque se emiten al
descuento. Cuando pasa el plazo de amortización el
estado te devuelve 1.000€ con lo cual los intereses
obtenidos son de 40 € .
• Los intereses que dan las letras del tesoro, son bajos porque son muy
seguros, es decir a menos riesgo, menor interés.
• 1.000€ x 4/100= 40 € = 4 % 1000 – 40= 960 €
Letras del tesoro
22. • La empresa Rosa S.L. , ha comprado durante el 1r trimestre
del año, por valor de 10.000€ con un IVA del 21%
A. Calcula el IVA soportado de este trimestre
• 100.000 € x 21/100 = 2.100€ de IVA soportado que le
hemos pagado a nuestros proveedores. En total le
pagamos 12.100 €
B. Calcula el IVA repercutido si sus ventas han sido de
30.000€
30.000€ x 21/100 = 6300€ de IVA repercutido que le
cobras a tus clientes. En total te pagan 36.300 €
IVA
Liquidación de IVA= 6300 € - 2.100€= 4.200 € que le doy
hacienda
Mi beneficio es de 30.000€ - 10.000€ = 20.000€
23. • Operaciones extensas al IVA:
- Servicios de correos - Servicios de hospitales
- Servicios médicos - Seguros
- Loterías estatales - Venta de viviendas
de segunda mano
24. EDS
Alberto Juanes, es titular en Sevilla de una empresa dedicada a la
fabricación de estructuras metálicas. El negocio está acogido al
Régimen de EDS, y presenta los siguientes datos:
Ingresos por ventas/facturación= 141.280€
Gastos:
Compra de mercaderías= 32.500€ Tributos(pagar impuestos)= 7.500€
Gastos personal= 50.000 € Servicio de asesoría: 1.200 €
Reparaciones= 2.800€ Amortizaciones: 15.740 €
Suministros= 5.000€ Provisión para insolvencias= 6.000 € ( prevenir por
si algún cliente no te paga) / ( a la siguiente tabla pondríamos 0 €)
Total gastos deducibles= 114.740 €
- Diferencia ingresos – gastos = 141.280€ - 114.740€= 26.540 € beneficio
- Porcentaje de gastos= 5% x 26.540€ = 1.327€
- Rendimiento Neto= 26.540 € - 1327€ = 25.213 €
25. • El dueño de la cadena de supermercados Gaspar acude a uno de
sus mayoristas y realiza las siguientes compras:
· Compra productos enlatados por valor de 16.000€ al IVA 21%
· Compra productos de limpieza por valor de 7.000€ al IVA 10 %
· Compra productos embotellados por valor de 3.000€ al IVA 4%
Calcula el IVA y el recargo de equivalencia que soportará este
minorista.
Recargo de equivalencia
26. IVA RECARGO TOTAL
Superreducido 4 % 0,5 % 3000+(3000x0,4)+(3000x0,005) = 3135 €
Reducido 10 % 1,4 % 7000+(7000x0,19)+(7000x0,014)= 7798 €
Normal 21 % 5,2 % 16000+ (16000x0,21)+(16000x0,052)=
50462 €
Total IVA incluido= 61395 €
Dar hacienda
Dar hacienda
Dar hacienda
27. • Las empresas individuales están sometidas al IVA e
IRPF
• Las sociedades están sometidas a: Impuesto sobre
Sociedades, IVA, y en determinadas circunstancias =
IAE.
• Comunidades de Bienes y empresarios individuales
están obligadas a declarar a través del IRPF
• Los regímenes para calcular los beneficios en el IRPF
son:
- Estimación Directa Normal, Estimación Directa
Simplificada, Estimación Objetiva
· El impuesto sobre sociedades recae sobre las
Sociedades Mercantiles
· El impuesto sobre Actividades Económicas lo deben
pagar las sociedades que facturen más de 1.000.000 €
· El recargo de equivalencia es propio del IVA
simplificado
28. IMPUESTOS MENORES:
• Alquiler del local= Rendimientos del capital mobiliario
• Compra de una plaza de garaje= Impuesto sobre bienes
inmuebles
• Obras(adaptación del local)= Impuesto sobre transmisiones
Patrimoniales
• Consulta a empresa Marketing= Asistencia técnica
• Rifa= Premios
• Contrata a un trabajador= Rendimientos del trabajo