El documento proporciona una explicación del estado de situación financiera de una empresa. Explica que el estado de situación financiera muestra el origen (pasivo) y destino (activo) de los recursos financieros de una empresa en un momento dado. El pasivo representa las fuentes de financiamiento (deudas a corto y largo plazo), mientras que el activo representa cómo se han invertido esos recursos financieros en activos corrientes (de liquidez inmediata) y no corrientes (de mayor duración). El patrimonio neto es la parte

1. ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA

2. Contenido
• Definición
• Activos
• Pasivos
• Patrimonio
• Reflexiones

3. Estado de situación financiera
El balance es básicamente una herramienta de diagnosis de una
empresa.
Es parecido a una imagen instantánea o a un test de sangre en un
momento determinado, que puede relevar qué es realmente lo que pasa
dentro de este cuerpo.

4. ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO
Bienes y derechos propiedad
de la empresa.
El pasivo representa las
obligaciones o deudas contraídas
por la empresa con terceros.
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
El patrimonio, constituye la parte
residual de los activos de la
empresa una vez deducidos todos
sus pasivos .
Reflects the position of a business at a point in time.
Estado de situación financiera

5. El Estado de situación Financiera incluye los datos relacionados con la
situación patrimonial de la empresa, es decir, el origen de los recursos
financieros: Pasivo + Patrimonio Neto y el destino de dichos recursos
financieros: Activo.
Estado de situación financiera

6. Estado de situación financiera
ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO
FINANCIACIÓN
INVERSIÓN
Dirección de
la lectura
Recordemos que en los ‘balances’
conviene leer primero el Pasivo y
después el Activo.
De esta forma, lo primero que vamos a
ver es el origen de las fuentes de
financiación para, a continuación,
analizar las inversiones o destino de
dichos recursos financieros.

7. Estado de situación financiera
En primer lugar, vemos que el pasivo es el
‘origen’ de los recursos financieros. Se puede
preguntar: ¿de dónde provienen los recursos
financieros de la empresa?
ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO
FINANCIACIÓN
INVERSIÓN
Dirección de
la lectura
Origen de los
recursos
financieros

8. Estado de situación financiera
ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO
FINANCIACIÓN
INVERSIÓN
Dirección de
la lectura
Materialización
de los recursos
financieros
Y en segundo lugar, podría decir que el activo
es la ‘materialización’ de los recursos
financieros y nos podemos preguntar: ¿en
qué se han invertido los recursos financieros
de la empresa?

9. Estado de situación financiera
ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO
FINANCIACIÓN
INVERSIÓN
Dirección de
la lectura
Materialización
de los recursos
financieros
Y en segundo lugar, podría decir que el activo
es la ‘materialización’ de los recursos
financieros y nos podemos preguntar: ¿en
qué se han invertido los recursos financieros
de la empresa?

10. Estado de situación financiera
ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO
FINANCIACIÓN
INVERSIÓN Dirección de
la lectura
Origen de los recursos
financieros
Materialización de los
recursos financieros

11. Activo
ACTIVO
Materialización de los
recursos financieros
¿Qué atributos debe tener
un recurso financiero para
ser considerado como
activo?

12. Activo
ACTIVO
Materialización de los
recursos financieros
Los Activos son:
 Bienes, derechos y otros recursos
 Controlados económicamente por la empresa
 Resultantes de sucesos pasados
 De los que se espera que la empresa obtenga
beneficios o rendimientos económicos en el
futuro
 Siempre que su valoración sea fiable

13. Activo
ACTIVO
Grado de
Liquidez
Corriente
No Corriente
Dentro del Activo, los elementos o masas
patrimoniales que lo integran se agrupan en dos
subconjuntos: activo corriente y activo no corriente,
cada uno de ellos en función de su grado de
liquidez o grado de conversión en dinero.

14. Activo
ACTIVO
Grado de
Liquidez
Corriente
No Corriente
EL ACTIVO CORRIENTE lo forman aquellos bienes y
derechos que integran el ciclo económico de la
empresa como dinero, mercaderías, derechos de
cobro, etc., cuya liquidez es evidente y que
normalmente suelen permanecer en la empresa un
plazo inferior a un ejercicio económico.

15. Activo
ACTIVO
Grado de
Liquidez
Corriente
No Corriente
EL ACTIVO NO CORRIENTE está compuesto por
aquellos otros bienes que dan soporte a dicho ciclo
y que tienen mayor extensión temporal como
terrenos, edificios, maquinaria, elementos de
transporte, etc.

16. Activo
ACTIVO
CORRIENTE
ACTIVO
NO CORRIENTE

17. Activo
ACTIVO
Grado de
Liquidez
Corriente
No Corriente
EL ACTIVO CORRIENTE
• Tesorería, también llamada en muchas ocasiones
‘caja’.
• Derechos de cobro: aquellos derechos que
tenemos a raíz de nuestro proceso comercial.
• Existencias: en una empresa de un proceso
industrial, podría ser el stock, la mercadería, etc.

18. Activo
ACTIVO
Grado de
Liquidez
Corriente
No Corriente
EL ACTIVO NO CORRIENTE
 Activos Fijos
 Intangibles

19. Pasivo
¿Qué atributos debe tener
una fuente de financiamiento
para ser considerado como
pasivo?
PASIVO + PATRIMONIO
Origen de los recursos
financieros

20. Pasivo
PASIVO + PATRIMONIO
Origen de los recursos
financieros
El Pasivo contiene:
 Las obligaciones actuales surgidas como
consecuencia de sucesos pasados
 para la extinción, la empresa espera
desprenderse de recursos que puedan producir
beneficios o rendimientos económicos en el
futuro, siempre que su valoración sea fiable.

21. Pasivo + Patrimonio
El Pasivo consta de pasivo a corto plazo y pasivo a
largo plazo, cada uno de ellos en función de su
grado de exigibilidad o grado de reclamación de la
deuda.
PASIVO + PATRIMONIO
Grado de
exigibilidad
El Patrimonio está clasificado en función de su
grado de permanencia.
Grado de
permanencia

22. Pasivo
Se puede dividir en tres sub-categorías:
1. Pasivo corriente: son los recursos financieros a
corto plazo, es decir, deudas y obligaciones que
deben ser pagadas en menos de un año.
2. Pasivo no corriente: son los recursos financieros
a largo plazo (más de un año).
PASIVO + PATRIMONIO
Corriente
No Corriente
Patrimonio Neto

23. Patrimonio
El Patrimonio neto representa la propiedad de los
accionistas de la empresa y constituye la parte
residual de los activos de la empresa una vez
deducidos todos sus pasivos (corriente y no
corriente).
PASIVO + PATRIMONIO
Patrimonio Neto
Fondos propios
Subvenciones, legados, donaciones
Resultados Acumulados

24. Patrimonio
Incluye las aportaciones realizadas por sus socios o
propietarios, en el momento de su constitución o
en otros posteriores y que no tengan la
consideración de pasivos, así como los resultados
acumulados u otras variaciones que le afecten,
como los ajustes de valor o las subvenciones,
donaciones y legados.
PASIVO + PATRIMONIO
Corriente
No Corriente
Patrimonio Neto
Fondos propios
Subvenciones, legados, donaciones
Resultados Acumulados

25. Complete los pesos para cada tipo de empresas
Activo, pasivo y patrimonio
Tipo Comercializadora Productora Servicio
% % %
Activos
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventarios
Activos Fijos
Intangibles
Total 100% 100% 100%
Pasivos
Cuentas por pagar
Préstamos por pagar
Préstamos por pagar LP
Patrimonio
Capital Social
Resultados Acumulados
Total 100% 100% 100%

26. Ciertas limitaciones
Reflexiones finales
No todos los activos y pasivos se reportan en el ‘balance’, e
incluso aquellos que aparecen en el ‘balance’ no son
necesariamente reportados al valor razonable.

27. Gracias