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Estatuto Tributario Bogotá
Estatuto Tributario Bogotá
Estatuto Tributario Bogotá
Estatuto tributario
de

Bogotá, d.c.
2009
© Secretaría Distrital de Hacienda
Queda prohibida la reproducción total o parcial de este libro,
por cualquier proceso reprográfico o fónico, por fotocopia, microfilme,
offset o mimeógrafo, sin previa autorización del Autor.
ISBN: 978-958-97256-3-4
Impreso en Colombia
En la compilación de esta obra participaron Ana María Barbosa Rodríguez y
Myriam Lóvado Prieto.
Alcalde Mayor
Samuel Moreno Rojas
Secretario Distrital de Hacienda
Juan Ricardo Ortega López
Subsecretario Distrital de Hacienda
Ricardo Salas Silva
Directora Distrital de Impuestos
Gloria Nancy Jara Beltrán
Subdirectora Jurídico Tributaria
Ana María Barbosa Rodríguez
Recopilación de Información
Myriam Lóvado Prieto

Coordinación editorial
Martha Muriel Parra –Comunicaciones– SDH
Diseño carátula
Andrés Martínez Forero - Carlos Andrés Ortiz
Fotografías de carátula
Banco de Fotografías de la SDH - Luis Emiro Mejía Velasco
Corrección
José Humberto Beltrán Nova
Diagramación
Marybel Carvajal Riveros – Rasgo & Color
Impresión
Rasgo & Color Ltda.
Estatuto Tributario Bogotá
PRESENTACIÓN
La publicación de la presente edición del Estatuto Tributario de Bogotá, D.C., se enmarca dentro del
objetivo de Gestión Pública Humana del Plan de Desarrollo Bogotá Positiva: Para Vivir Mejor y contiene la
normativa sustancial y procedimental actualizada y unificada de los tributos que administra la Dirección
Distrital de Impuestos.
Esta obra es una herramienta adicional diseñada por la Secretaría Distrital de Hacienda, la cual podrá
ser consultada en la página web e intranet, que facilitará el cumplimiento de las obligaciones tributarias
y el desarrollo de las funciones de control tributario.
Esperamos que esta herramienta de consulta sea de gran utilidad para todos los usuarios y de esta
forma poder contribuir a la construcción de una Bogotá Positiva para vivir mejor.
Secretaría Distrital de Hacienda
Estatuto Tributario Bogotá
ix

I.  Índice General
Pág.

Pág.

DECRETO 352 DE 2002
CAPÍTULO PRELIMINAR
ART. 1º	
ART. 2º	
ART. 3º	
ART. 4º	
ART. 5º	
ART. 6º	
ART. 7º	
ART. 8º	
ART. 9º	
ART. 10	
ART. 11	
ART. 12	

CAPÍTULO II
Impuesto de industria y comercio

Deber ciudadano y obligación tributaria..............1
Principios del sistema tributario..........................1
Autonomía del Distrito Capital.............................2
Imposición de tributos........................................2
Administración de los tributos.............................2
Compilación de los tributos................................2
.
Impuestos distritales..........................................2
Exenciones y tratamientos preferenciales............3
Prohibiciones y no sujeciones.............................4
Exenciones transitorias......................................5
.
Reglamentación vigente.....................................5
Vigencia de regulaciones anteriores....................5

CAPÍTULO I
Impuesto predial unificado
ART. 13	
ART. 14	
ART. 15	
ART. 16	
ART. 17	
ART. 18	
ART. 19	
ART. 20	
ART. 21	
ART. 22	
	
ART. 23	
ART. 24	
	
ART. 25	
ART. 26	
	
	
ART. 27	
ART. 28	
ART. 29	
	
ART. 30	

Autorización legal..............................................5
Hecho generador ..............................................5
Causación.........................................................6
Período gravable................................................6
Sujeto activo. ....................................................6
.
Sujeto pasivo.....................................................6
Exclusiones.......................................................7
Base gravable...................................................8
.
Vigencia de los avalúos catastrales.....................8
Reajuste anual de los avalúos catastrales
de conservación................................................8
Base gravable mínima........................................9
Impuesto predial para los bienes
en copropiedad...............................................11
.
Tarifas.............................................................11
Sistema preferencial del impuesto
predial unificado para predios residenciales
de estratos 1 y 2.............................................16
Límite del impuesto a pagar.............................17
Exenciones......................................................21
Efecto del autoavalúo en el impuesto
sobre la renta..................................................24
Autoavalúo base para adquisición del predio.....24

ART. 31	
	
ART. 32	
ART. 33	
ART. 34	
ART. 35	
ART. 36	
ART. 37	
ART. 38	
	
ART. 39	
ART. 40	
ART. 41	
ART. 42	
ART. 43	
	
ART. 44	
	
ART. 45	
ART. 46	
	
ART. 47	
	
ART. 48	
	
ART. 49	
	
ART. 50	
	
ART. 51	
	
ART. 52	
	
ART. 53	
ART. 54	
ART. 55	
	
	

Autorización legal del impuesto de industria
y comercio......................................................25
Hecho generador.............................................25
Actividad industrial. .........................................25
.
Actividad comercial..........................................25
Actividad de servicio........................................25
Período gravable..............................................26
Percepción del ingreso.....................................26
Causación del impuesto en las empresas
de servicios públicos domiciliarios....................26
Actividades no sujetas.....................................27
.
Sujeto activo. ..................................................27
.
Sujeto pasivo...................................................28
Base gravable. ................................................28
.
Requisitos para la procedencia
de las exclusiones de la base gravable..............29
Requisitos para excluir de la base gravable
ingresos percibidos fuera del Distrito Capital.....30
Tratamiento especial para el sector financiero...30
.
Base gravable especial para el
sector financiero..............................................30
Pago complementario para el
sector financiero..............................................32
Base gravable especial para la distribución
de derivados del petróleo.................................32
Distribución de los ingresos en el transporte
terrestre automotor..........................................32
Sistema de ingresos presuntivos
mínimos para ciertas actividades......................33
Presunción de ingresos por unidad
en ciertas actividades......................................33
.
Presunciones en el impuesto de
industria y comercio.........................................34
Tarifas del impuesto de industria y comercio.....34
.
Tarifas por varias actividades............................36
Sistema preferencial del impuesto de industria,
comercio, avisos y tableros para los
contribuyentes del régimen simplificado............36
ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ

ART. 56	
	

Exenciones del impuesto de industria
y comercio......................................................36

Impuesto complementario
de avisos y tableros
ART. 57	
	
ART. 58	
	
ART. 59	
	

Hecho generador del impuesto
complementario de avisos y tableros.................38
Sujeto pasivo del impuesto complementario
de avisos y tableros.........................................38
Base gravable y tarifa del impuesto
complementario de avisos y tableros.................38

ART. 86	
ART. 87	
ART. 88	
ART. 89	
ART. 90	
	
ART. 91	
ART. 92	
ART. 93	
	
ART. 94	
ART. 95	

Base gravable.................................................49
.
Causación.......................................................49
Sujeto activo. ..................................................49
.
Sujetos pasivos. ..............................................50
.
No sujeciones del impuesto de azar
y espectáculos. ...............................................50
.
Período de declaración y pago..........................51
Tarifa..............................................................52
Reducción por exhibición de cortometrajes
nacionales.......................................................52
Exenciones......................................................52
Tratamiento especial........................................52

CAPÍTULO III

CAPÍTULO VI

Impuesto sobre vehículos automotores

Impuesto a las loterías foráneas
y sobre premios de lotería

ART. 60	
ART. 61	
ART. 62	
ART. 63	
ART. 64	
ART. 65	
ART. 66	
ART. 67	
ART. 68	
ART. 69	
	

Autorización legal............................................39
Hecho generador.............................................39
Vehículos gravados..........................................39
Sujeto activo. ..................................................40
.
Sujeto pasivo...................................................40
Base gravable. ................................................41
.
Causación.......................................................41
Tarifas.............................................................41
Descuento por matrícula en el Distrito Capital....42
Traspaso de la propiedad y traslado
del registro......................................................42

CAPÍTULO IV
Impuesto de delineación urbana
ART. 70	
ART. 71	
ART. 72	
ART. 73	
ART. 74	
ART. 75	
ART. 76	
ART. 77	
ART. 78	

Autorización legal............................................43
Hecho generador.............................................43
Causación del impuesto...................................43
Sujeto activo. ..................................................43
.
Sujeto pasivo...................................................44
Base gravable. ................................................44
.
Costo mínimo de presupuesto..........................44
Tarifas.............................................................45
Exenciones......................................................45

CAPÍTULO V
Impuesto de azar y espectáculos
ART. 79	
ART. 80	
ART. 81	
ART. 82	
ART. 83	
ART. 84	
ART. 85	

Autorización legal............................................47
Hecho generador.............................................47
.
Espectáculo público.........................................47
Concurso........................................................48
Juego.............................................................48
Rifa.................................................................48
Clase de espectáculos.....................................48

ART. 96	
	

Impuesto a las loterías foráneas
y sobre premios de lotería................................53

CAPÍTULO VII
Impuesto al consumo de cervezas,
sifones y refajos
ART. 97	
ART. 98	
ART. 99	
ART. 100	
ART. 101	
ART. 102	
ART. 103	
ART. 104	
ART. 105	
	
ART. 106	
ART. 107	
	
ART. 108	

Autorización legal............................................53
Hecho generador.............................................53
Causación.......................................................54
Base gravable. ................................................54
.
Impuesto mínimo de productos extranjeros.......54
.
Sujeto activo. ..................................................54
.
Sujeto pasivo...................................................55
Tarifas.............................................................55
Período gravable, declaración y
pago del impuesto...........................................55
Reglamentación única......................................56
Productos introducidos en zonas
de régimen aduanero especial..........................56
Prohibición......................................................56

CAPÍTULO VIII
Impuesto al consumo de cigarrillos
y tabaco elaborado, de procedencia extranjera
ART. 109	
ART. 110	
ART. 111	
ART. 112	
ART. 113	
ART. 114	
ART. 115	

Autorización legal............................................57
Hecho generador.............................................57
Exclusión. .......................................................57
.
Causación.......................................................57
Base gravable. ................................................57
.
Impuesto mínimo de productos extranjeros.......58
.
Sujeto activo. ..................................................58
.
xi

Índice General

ART. 116	
ART. 117	
ART. 118	
ART. 119	
	
ART. 120	

Sujeto pasivo...................................................58
Tarifa..............................................................58
Declaración y pago del impuesto......................59
Productos introducidos en zonas
de régimen aduanero especial..........................59
Prohibición......................................................59

CAPÍTULO IX
Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM
ART. 121	
ART. 122	
ART. 123	
ART. 124	
ART. 125	
ART. 126	
ART. 127	
ART. 128	

Autorización legal............................................59
Hecho generador.............................................60
Responsables..................................................60
Causación.......................................................61
Base gravable. ................................................61
.
Sujeto activo. ..................................................61
.
Declaración y pago..........................................61
Tarifas.............................................................62

CAPÍTULO X
Otros tributos

DECRETO 807 DE 1993
CAPÍTULO I
Normas generales
ART. 1º	
	
ART. 2º	
ART. 3º	
ART. 3-1	
	
ART. 4º	
ART. 5º	
ART. 6º	
ART. 7º	
ART. 8º	
ART. 9º	
ART. 10	
	
ART. 11	
ART. 11-1	
	

Competencia general de la administración
tributaria distrital.............................................79
.
Principio de justicia..........................................80
Norma general de remisión..............................80
Regulación procedimental y sancionatoria
para el impuesto fondo de pobres.....................80
Capacidad y representación.. ...........................80
.
Número de identificación tributaria. ..................81
.
Notificaciones..................................................81
Dirección para notificaciones............................83
Dirección procesal...........................................84
Corrección de notificaciones por correo.............84
Administración de los grandes contribuyentes
distritales........................................................84
Cumplimiento de deberes formales...................85
Cumplimiento de las obligaciones
de los patrimonios autónomos..........................86

ART. 129	 Impuesto de pobres.........................................63

CAPÍTULO II

Estampilla Universidad Distrital
Francisco José de Caldas 50 años

Declaraciones tributarias

ART. 130	 Autorización legal............................................63
ART. 131	 Causación.......................................................63
ART. 132	 Retención en la fuente.....................................63

CAPÍTULO XI
Participación del Distrito Capital
en otros impuestos
ART. 133	
ART. 134	
	
	
	
ART. 135	
	
ART. 136	
	
	
ART. 137	
	
ART. 138	

Impuestos con destino al deporte.....................75
.
Participación del Distrito Capital
en el impuesto al consumo de cigarrillos
y tabaco elaborado,
de producción nacional....................................76
Participación del Distrito Capital
en el impuesto de registro y anotación..............76
Participación del Distrito Capital
en el impuesto global a la gasolina
y el ACPM.......................................................76
Participación del Distrito Capital
en el impuesto a las loterías foráneas...............76
Vigencias y derogatorias..................................77
.

ART. 12	
ART. 13	
ART. 14	
	
ART. 15	
	
ART. 16	
	
ART. 16-1	
	
	
ART. 17	
	
ART. 18	
ART. 19	
ART. 20	
	
ART. 21	
ART. 22	
	
ART. 23	
	
ART. 23-1	
	

Declaraciones tributarias..................................87
Contenido de la declaración.............................88
.
Efectos de la firma del revisor fiscal
o contador.......................................................90
Aproximación de los valores en
las declaraciones tributarias.............................90
Lugar y plazos para presentar las
declaraciones..................................................91
Utilización de medios electrónicos
para el cumplimiento de obligaciones
tributarias...........................................................91
Declaraciones que se tienen por
no presentadas................................................91
Reserva de las declaraciones...........................93
Corrección de las declaraciones.......................94
Correcciones que implican disminución
del valor a pagar o aumento del saldo a favor....95
Correcciones por diferencias de criterios...........95
Corrección de algunos errores que implican
tener la declaraciónpor no presentada..............96
.
Correcciones provocadas por la
administración.................................................98
Corrección de errores e inconsistencias
en las declaraciones y recibos de pago.............98
xii

ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ

ART. 23-2	
	
	
ART. 23-3	
	
ART. 24	

Corrección de errores en el pago o en la
declaración por aproximación de los valores
al múltiplo de mil más cercano..........................98
Corrección de la declaración de impuesto
predial por revisión del avalúo catastral.............98
Firmeza de la declaración privada.....................99

Obligados a presentar declaraciones tributarias
ART. 25	 Obligados a presentar declaración
	
del impuesto predial unificado..........................99
ART. 26	 Quiénes deben presentar la declaración
	
de industria, comercio, avisos y tableros.........100
.
ART. 26-1	 Transitorio. Obligación de presentar
	
declaración de industria y comercio para
	
los contribuyentes del régimen simplificado
	
y para quienes se acojan al régimen
	
preferencial vigente hasta el 31 de diciembre
	
de 2002........................................................100
ART. 27	 Período de causación en el impuesto
	
de industria, comercio y avisos y tableros........100
ART. 28	 Período declarable en el impuesto de
	
industria y comercio y avisos y tableros...........101
ART. 28-1 Transitorio. Período declarable en el
	
impuesto de industria y comercio y avisos
	
y tableros......................................................101
ART. 29	 Declaración de introducción al Distrito
	
Capital..........................................................102
ART. 29-1	 Período gravable, declaración y pago
	
del impuesto al consumo de cigarrillos y
	
tabaco elaborado, de procedencia
	
extranjera......................................................102
ART. 29-2	 Responsabilidad por cambio de destino
	
en el impuesto al consumo.............................102
ART. 30	 Declaración de retención en la fuente
	
de impuestos distritales.................................102
.
ART. 31	 Declaración del impuesto al consumo
	
de cervezas, sifones y refajos.........................103
ART. 31-1	 Período gravable, declaración y pago
	
del impuesto en el impuesto al consumo
	
de cervezas, sifones y refajos.........................103
ART. 32	 Declaración del impuesto sobre vehículos
	
automotores..................................................103
ART. 33	 Declaración de delineación urbana.................103
.
ART. 34	 Declaración del impuesto de azar y
	
espectáculos.................................................104
ART. 34-1	 Declaraciones presentadas por no obligados...104
ART. 34-2	 Período de la declaración de las sobretasas
	
a la gasolina motor y al ACPM........................104
ART. 34-3	 Declaración mensual del impuesto
	
de loterías foráneas.......................................105

CAPÍTULO III
Otros deberes formales
ART. 35	
	
ART. 35-1	
	
	
ART. 35-2	
ART. 35-3	
	
	
ART. 36	
	
	
ART. 37	
	
ART. 37-1	
ART. 37-2	
	
	
ART. 37-3	
	
ART. 38	
ART. 38-1	
	
ART. 38-2	
	
ART. 39	
	
	
ART. 39-1	
ART. 39-2	
	
ART. 40	
	
ART. 41	
	
ART. 42	
	
ART. 43	
	
ART. 44	
	
	
ART. 45	
	
ART. 46	
ART. 47	
ART. 47-1	
	

Inscripción en el registro de industria
y comercio....................................................106
Inscripción de los responsables del
impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco
elaborado, de procedencia extranjera..............107
Actualización del registro de contribuyentes....107
Convenios para realizar inscripción
de contribuyentes del impuesto de industria
y comercio....................................................107
Obligación de informar el cese de
actividades y demás novedades en industria
y comercio....................................................108
Régimen simplificado de industria y
comercio.......................................................108
Profesionales independientes. (Derogado).......110
Transitorio. Régimen simplificado de
industria y comercio vigente hasta
el 31 de diciembre de 2002...........................110
Cambio de régimen común al régimen
simplificado...................................................111
Obligación de llevar contabilidad.....................111
Contabilidad simplificada o libro fiscal
de registro de operaciones.............................111
Obligaciones para los responsables
del régimen simplificado ...............................112
Obligación de llevar registros discriminados
de ingresos por municipios para industria
y comercio....................................................112
Obligaciones del responsable de la sobretasa.. 113
Obligaciones de los responsables
del impuesto al consumo...............................113
.
Obligaciones especiales para los sujetos
pasivos del impuesto de azar y espectáculos...113
Obligación de informar novedades
en los impuestos de azar y espectáculos.........114
Obligación de la dirección de rifas,
juegos y espectáculos....................................114
Obligación especial en el impuesto de azar
y espectáculos..............................................114
.
Obligación de acreditar la declaración
y pago del impuesto predial unificado y de la
contribución de valorización...........................115
.
Obligación de informar la dirección
y la actividad económica................................115
Obligación de expedir certificados...................116
Obligación de expedir factura.........................116
Transitorio. Plazo para empezar a aplicar
el sistema de facturación...............................118
xiii

Índice General

ART. 48	
	
	
ART. 49	
	
ART. 50	
	
ART. 51	
	
ART. 52	
	
ART. 53	

Obligación de informar el NIT en la
correspondencia, facturas y demás
documentos..................................................118
Informaciones para garantizar pago
de deudas tributarias.....................................118
Obligación de suministrar información
periódica.......................................................120
Obligación de suministrar información
solicitada por vía general................................120
Obligación de conservar informaciones
y pruebas......................................................121
Obligación de atender requerimientos.............122

CAPÍTULO IV
Sanciones

ART. 66	
ART. 66-1	
	
	
ART. 66-2	
	
	
	

Sanciones relativas a las entidades recaudadoras
ART. 67	
	
ART. 68	
	

Actos mediante los cuales se pueden
imponer sanciones........................................122
.
Prescripción de la facultad de sancionar.........122
Valor mínimo de las sanciones. ......................124
.
Ingresos como base de liquidación
de sanciones.................................................124
Incremento de las sanciones por
reincidencia. .................................................124
.
Procedimiento especial para algunas
sanciones. ....................................................125
.
Sanciones penales generales.........................125
.

Sanciones relativas a las declaraciones
ART. 60	
ART. 60-1	
	
	
	
ART. 61	
	
	
	
ART. 62	
	
	
	
ART. 63	
ART. 64	
ART. 64-1	
	
ART. 65	
	

Sanción por no declarar.................................125
Procedimiento unificado de la sanción
por no declarar y de la liquidación
de aforo de los impuestos predial unificado
y sobre vehículos automotores. ......................127
.
Sanción de extemporaneidad por
la presentación de la declaración antes
del emplazamiento o auto de inspección
tributaria.......................................................128
Sanción de extemporaneidad por
la presentación de la declaración posterior
al emplazamiento o auto que ordena
inspección tributaria......................................129
.
Sanción por corrección de las declaraciones...130
Sanción por inexactitud..................................131
La sanción por inexactitud procede sin
perjuicio de las sanciones penales..................132
Sanción por error aritmético
Sanciones relativas al pago de los tributos......132

Sanciones por mora en la consignación
de valores recaudados...................................139
Sanciones relativas al manejo de
la información...............................................139
.

Otras sanciones

Normas generales
ART. 54	
	
ART. 55	
ART. 56	
ART. 56-1	
	
ART. 57	
	
ART. 58	
	
ART. 59	

Sanción por mora en el pago..........................133
Sanción a los contribuyentes que
se acojan al sistema preferencial
del impuesto predial unificado........................138
Sanción a los contribuyentes del
régimen simplificado que se acojan
al sistema preferencial del impuesto
de industria, comercio, avisos y tableros.........138
.

ART. 69	
ART. 70	
	
ART. 71	
	
ART. 71-1	
ART. 72	
	
	
ART. 72-1	
	
ART. 73	
ART. 73-1	
	
ART. 74	
	
ART. 74-1	
	
ART. 74-2	
	
ART. 74-3	
	
	
ART. 75	
	
ART. 75-1	
	
	
ART. 76	
	
ART. 77	
	
	

Sanción por no enviar información..................140
Sanción por no informar la actividad
económica....................................................142
Sanción por inscripción extemporánea
o de oficio.....................................................142
Sanción por no informar novedades................143
Sanción por no expedir factura, por no
llevar libros de contabilidad o libro fiscal
de operaciones..............................................143
Clausura por evasión de responsables
de la sobretasa de la gasolina motor...............144
Sanción por expedir factura sin requisitos.......144
Retención de mercancías a quienes
compren sin factura.......................................146
Sanción por omitir ingresos o servir
de instrumento de evasión.............................146
.
Instrumentos para controlar la evasión
en la sobretasa a la gasolina motor.................146
Aprehensiones y decomisos en el impuesto
al consumo...................................................146
Saneamiento aduanero y destino
de los productos aprehendidos y
decomisados.................................................146
Sanción por no expedir certificados
de retención..................................................147
Responsabilidad penal por no consignar
los valores recaudados por concepto
de las sobretasas a la gasolina y al ACPM.......147
Sanción por improcedencia de las
devoluciones.................................................147
Sanción a contadores públicos,
revisores fiscales y sociedades de
contadores....................................................148
xiv
ART. 78	
	
ART. 78-1	
ART. 78-2	
	
ART. 79	
ART. 79-1	
	
	
ART. 79-2	
	
ART. 79-3	

ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ

Sanción por irregularidades en la
contabilidad. .................................................149
.
Documentos de control..................................150
Señalización en los cigarrillos y tabaco
elaborado, de procedencia extranjera..............150
Sanción de declaratoria de insolvencia............150
Aplicación de las sanciones a los
responsables de la sobretasas a
la gasolina motor y al ACPM...........................151
Ajuste de cifras de los valores expresados
en salarios mínimos diarios vigentes...............151
Educación ciudadana.....................................152

CAPÍTULO V
Determinación del impuesto
ART. 80	
ART. 81	
ART. 82	
	
	
ART. 83	
	
ART. 84	
ART. 85	
ART. 86	
	
ART. 87	
ART. 88	
	
ART. 89	

Facultades de fiscalización.............................152
Competencia para la actuación fiscalizadora...153
.
Competencia para ampliar requerimientos
especiales, proferir liquidaciones oficiales
y aplicar sanciones........................................154
Procesos que no tienen en cuenta las
correcciones. ................................................154
.
Inspecciones tributarias y contables................155
Emplazamientos............................................156
Impuestos materia de un requerimiento
o liquidación..................................................156
Perìodos de fiscalización................................156
Facultades para establecer el beneficio
de auditoria...................................................156
Gastos de investigaciones y cobro..................157

Liquidaciones oficiales
ART. 90	

Liquidaciones oficiales...................................157

Liquidación provisional
ART. 90-1	
	
	
ART. 90-2	
	
	
ART. 90-3	
	
	

Determinación provisional del impuesto
predial unificado por omisión de la
declaración tributaria.....................................157
Determinación provisional del impuesto
sobre vehículos automotores por omisión
de la declaración tributaria.............................158
Determinación provisional del impuesto
de industria y comercio para contribuyentes
del régimen simplificado................................159

Liquidación de corrección
ART. 91	

Liquidaciones oficiales de corrección...............160

Liquidación
de corrección aritmética
ART. 92	
ART. 93	
ART. 94	
	
ART. 95	

Facultad de corrección aritmética...................160
Error aritmético..............................................160
Término y contenido de la liquidación
de corrección aritmética.................................161
Corrección de sanciones mal liquidadas..........161

Liquidación de revisión
ART. 96	
	
ART. 97	
ART. 98	
ART. 99	
	
ART. 100	
	
ART. 101	
	
ART. 102	
	

Facultad de modificación de las
liquidaciones privadas....................................161
Requerimiento especial..................................163
Ampliación al requerimiento especial..............164
Corrección provocada por el requerimiento
especial........................................................165
Término y contenido de la liquidación
de revisión....................................................165
Inexactitudes en las declaraciones
tributarias. ....................................................166
.
Corrección provocada por la liquidación
de revisión....................................................166

Liquidación de aforo
ART. 103	 Liquidación de aforo......................................167
.

CAPÍTULO VI
Recursos contra los actos de la
Administración Tributaria Distrital
ART. 104	 Recurso de reconsideración...........................168
ART. 105	 Competencia funcional de discusión...............169
ART. 106	 Trámite para la admisión del recurso
	
de reconsideración........................................170
ART. 107	 Oportunidad para subsanar requisitos.............171
ART. 108	 Recursos en la sanción de clausura
	
del establecimiento........................................171
ART. 109	 Recurso contra la sanción de declaratoria
	
de insolvencia...............................................172
.
ART. 110	 Recurso contra la sanción de suspensión
	
de firmar declaraciones y pruebas
	
por contadores..............................................172
ART. 111	 Revocatoria directa........................................172
ART. 111-1 Término para resolver las solicitudes
	
de revocatoria...............................................173
.
ART. 112	 Independencia de procesos y recursos
	
equivocados..................................................173
xv

Índice General

CAPÍTULO VII
Pruebas
ART. 113	
ART. 114	
ART. 115	
	
ART. 116	
ART. 116-1	
	
ART. 116-2	
	
ART. 116-3	
	
ART. 117	
	
	
	
ART. 118	
	
	
ART. 119	
	
ART. 120	
	
	

Régimen probatorio....................................173
Exhibición de la contabilidad.......................182
.
Indicios con base en estadísticas
de sectores económicos.............................182
Presunciones.............................................183
Presunción de ingresos diarios
en la sobretasa a la gasolina.......................185
Presunciones para ciertas actividades
del impuesto de industria y comercio...........185
Controles al impuesto de azar y
espectáculos..............................................186
Estimación de base gravable en
el impuesto de industria y comercio
cuando el contribuyente no de muestre
el monto de sus ingresos............................186
Estimación de base gravable en
el impuesto de industria y comercio
por no exhibición de la contabilidad.............187
Constancia de no cumplimiento
de la obligación de expedir factura..............187
Estimación de ingresos base para
el impuesto de juegos en la liquidación
de aforo.....................................................187

CAPÍTULO VIII
Extinción de la obligación tributaria
ART. 121	
ART. 122	
	
ART. 123	
	
ART. 124	
	
ART. 125	
	
ART. 126	
	

Responsabilidad por el pago del tributo........188
Responsabilidad por el pago de
las retenciones en la fuente........................189
Solidaridad en las entidades públicas
por los impuestos distritales........................190
Responsabilidad en el pago de
los impuestos al consumo...........................190
Pago del impuesto predial unificado
con el predio..............................................190
Solidaridad en el impuesto de industria
y comercio.................................................190

Retención por compras
ART. 127	
ART. 127-1	
ART. 127-2	
ART. 127-3	
ART. 127-4	
ART. 127-5	
	

Aplicabilidad del sistema de retenciones......191
Causación de las retenciones......................191
Agentes de retención..................................191
Cuenta contable de retenciones..................192
.
Imputación de la retención..........................193
Base mínima para retención por
compras....................................................193

ART. 127-6	 Normas aplicables en materia de
	
retención en la fuente.................................193
ART. 127-7	 Circunstancias bajo las cuales de
	
efectúan la retención..................................193
ART. 127-8	 Tarifa de retención......................................194
ART. 127-9	 Obligaciones del agente retenedor...............194
ART. 127-10	 Circunstancias bajo las cuales no
	
se efectúa la retención. ..............................195
.

Sistema de retención en pagos
con tarjetas de crédito y tarjetas débito
ART. 127-11	 Agentes de retención..................................195
ART. 127-12	 Sujetos de retención...................................195
ART. 127-13	 Determinación de la retención.....................196
ART. 127-14	 Plazo de ajuste de los sistemas
	
operativos..................................................196
ART. 127-15	 Regulación de los mecanismos de
	
pago de las retenciones practicadas............196
ART. 128	 Retención en la fuente................................197
ART. 129	 Retención del impuesto predial
	
unificado....................................................197

Extinción de la obligación
tributaria
ART. 130	
ART. 131	
	
	
ART. 132	
	
ART. 133	
ART. 133-1	
	
ART. 134	
	
ART. 135	
ART. 135-1	
	
ART. 136	
ART. 136-1	
	
ART. 136-2	
	
	
	
ART. 137	
ART. 138	
ART. 139	

Lugares y plazos para pagar.......................198
.
Obligaciones de las entidades
autorizadas para recibir pagos
y declaraciones..........................................198
Aproximación de los valores en los
recibos de pago.........................................198
.
Prelación en la imputación del pago............199
.
Fecha en que se entiende pagado
el impuesto................................................199
Mora en el pago de los impuestos
distritales...................................................199
Facilidades para el pago.............................199
Condiciones para el pago de
obligaciones tributarias...............................201
Compensación de deudas...........................201
Compensación de saldos a favor
con obligaciones pendientes.......................201
Compensación de deudas tributarias
de entidades públicas con deudas de la
administración central del
Distrito Capital............................................201
Prescripción...............................................202
Remisión de las deudas tributarias..............202
Dación en pago..........................................203
xvi

ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ

CAPÍTULO IX

CAPÍTULO XI

Procedimiento administrativo de cobro

Otras disposiciones

ART. 140	
	
ART. 140-1	
	
ART. 141	
ART. 141-1	
	
ART. 142	
ART. 143	
	
ART. 143-1	
	
ART. 143-2	
	
	
ART. 143-3	
	
ART. 143-4	
	

Cobro de las obligaciones tributarias
distritales...................................................203
Suspensión del proceso de cobro
coactivo.....................................................209
Competencia funcional de cobro. ................210
.
Traslado de registro de deudas a
cuentas de orden.......................................210
.
Clasificación de la cartera morosa...............210
Intervención en procesos especiales
para perseguir el pago................................210
Suspensión de las sanciones de
las entidades públicas en disolución............213
Determinación del derecho de voto
de la administración en los acuerdos
de reestructuración....................................213
.
Prohibición para capitalizar deudas
fiscales y parafiscales.................................213
Exclusión respecto a las obligaciones
negociables. ..............................................213
.

CAPÍTULO X
Devoluciones
ART. 144	
ART. 145	
	
ART. 146	
	
ART. 147	
	
ART. 148	
	
ART. 149	
ART. 150	
	
ART. 151	
	
ART. 152	
ART. 153	
	
ART. 154	
ART. 155	
	

Devoluciones de saldos a favor. ..................214
.
Facultad para fijar trámites de
devoluciones de impuestos.........................214
Competencia funcional de
devoluciones..............................................214
Término para solicitar la devolución
o compensación de saldos a favor...............214
Término para efectuar la devolución
o compensación.........................................214
Verificación de las devoluciones..................215
.
Rechazo o inadmisión de las solicitudes
de devolución o compensación....................215
Investigación previa a la devolución
o compensación.........................................216
Devolución con garantía..............................217
Mecanismos para efectuar la
devolución.................................................217
Interés a favor del contribuyente..................217
Obligación de efectuar las apropiaciones
presupuestales para devoluciones...............218

ART. 156	
ART. 157	
ART. 158	
	
	
ART. 159	
	
ART. 160	
ART. 161	
ART. 162	
	
ART. 163	
	
	
	
ART. 164	
ART. 165	
	
ART. 166	
ART. 167	
	
ART. 168	
	
ART. 169	
	
ART. 169-1	
	
ART. 170	

Corrección de actos administrativos.............218
Caución para demandar..............................218
Actualización del valor de las
obligaciones tributarias pendientes
de pago.....................................................218
Ajuste de valores absolutos en moneda
nacional.....................................................218
Eliminación del paz y salvo..........................219
Competencia especial.................................219
Competencia para el ejercicio de
funciones...................................................219
Aplicabilidad de las modificaciones
del estatuto tributario nacional
adoptadas por medio del presente
decreto......................................................220
Conceptos jurídicos....................................220
Transitorio. Reliquidación del impuesto
por modificaciones de la base gravable........220
Convenios con municipios vecinos...............220
Normas aplicables a los impuestos
al consumo en el distrito.............................220
Liquidación y recaudo de la sobretasa
de la gasolina motor y al ACPM...................230
Aplicación del procedimiento a
otros tributos..............................................230
Procedimiento especial para el
impuesto con destino al deporte..................230
Vigencia y derogatorias...............................232

ANEXO NORMATIVO
—	
—	
—	
—	
—	
—	
—	
—	
—	
—	
—	
—	
—	
—	
—	

Acuerdo 98 de 2003.....................................233
.
Acuerdo 111 de 2003...................................235
.
Acuerdo 118 de 2003...................................237
.
Acuerdo 105 de 2003...................................240
.
Acuerdo 124 de 2004...................................245
.
Acuerdo 185 de 2005...................................247
.
Acuerdo 187 de 2005...................................248
.
Acuerdo 188 de 2005...................................250
.
Acuerdo 196 de 2005...................................252
.
Acuerdo 352 de 2008...................................254
.
Decreto Distrital 84 de 2004..........................264
Decreto Distrital 51 de 2005..........................267
Decreto 479 de 2005....................................273
Resolución Distrital 219 de 2004....................277
Resolución 492 de 2005................................296
xvii

II.  Índice Alfabético Informativo
A
ACTIVIDAD ECONÓMICA
Códigos para ICA,   277
– vigencia,   295
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DISTRITAL
Capacidad y representación,   80
Competencia general, ­­  79
Cumplimiento de deberes formales,   85
Cumplimiento de las obligaciones de los patrimonios
autónomos,   86
De los grandes contribuyentes,   84
Dirección:
– para notificaciones,   83
– procesal, ­  84
Norma general de remisión,  80
Notificaciones,   81
– corrección por correo,   84
Número de identificación tributaria,   81
Principio de justicia,   80
AUTOAVALÚO
Avalúo como costo fiscal,   24
Base para adquisición del predio,   24
Véase IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
AUTONOMÍA
De las entidades territoriales,   2
AUTORIZACIÓN LEGAL
Estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas 50
años,   63
Estampilla Pro Cultura  69
Estampilla Pro Personas Mayores  70
Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos,   53
Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia
extranjera,   57
Impuesto de azar y espectáculos,   47
Impuesto de delineación urbana,   43
Impuesto de industria y comercio,   25
Impuesto predial unificado,  5
Impuesto sobre vehículos automotores,   39
Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM,   59

B
BASE GRAVABLE
En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos,   54

En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de
procedencia extranjera,   57
En el impuesto complementario de avisos y tableros,   38
En el impuesto de azar y espectáculos,  49
En el impuesto de delineación urbana,   44
En el impuesto de industria y comercio,   28
En el impuesto predial unificado,   8
– Gravable mínima,   9
En el impuesto sobre vehículos automotores,   41
En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM,   61
Especial para la distribución de derivados del petróleo,   32
Especial para el sector financiero,   30

C
CAUSACIÓN
Del impuesto de industria y comercio en las empresas de servicios
públicos domiciliarios,   26
De la estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas 50
años,   63
De la estampilla Pro Cultura  69
De la estampilla Pro Personas Mayores  71
En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos,   54
En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de
procedencia extranjera,   57
En el impuesto de azar y espectáculos,   49
En impuesto de delineación urbana,   43
En el impuesto predial unificado,   6
En el impuesto sobre vehículos automotores,   41
En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM,   61
CORRECCIÓN
De actos administrativos,   218
De algunos errores que implican tener la declaración por no
presentada,   96
De errores en el pago o en la declaración por aproximación de los
valores al múltiplo de mil más cercano,   90
De errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de
pago,   92
De las declaraciones,   94
– impuesto predial por revisión del avalúo catastral,   98
– sanción,   161
De notificaciones por correo,   84
De sanciones mal liquidadas,   161
Por diferencia de criterios,   95
Provocadas por la administración,   98
Provocada por la liquidación de revisión,   166
Que implican disminución del valor a pagar o aumento del saldo a
favor,   95
xviii

ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ

D
DEBERES FORMALES
Contabilidad simplificada o libro fiscal de registro de
operaciones,   111
Información para garantizar pago de deudas tributarias,   118
Inscripción en el registro de industria y comercio,   106
– actualización del registro,   107
– de los responsables del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco
elaborado, de procedencia extranjera,   107
NIT en la correspondencia, facturas y demás documentos,  118
Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturación,   118
Véase OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
OTRAS DISPOSICIONES
DECLARACIÓN Y PAGO
Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos,   55
Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia
extranjera,   59
Impuesto de azar y espectáculos,   51
Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM,   61
DECLARACIÓN DE DELINEACIÓN URBANA
Obligados,   103
DECLARACIÓN DE IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
Obligados,   99
DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
AUTOMOTORES
Declaración y pago,   103
Obligados,  103
DECLARACIÓN DE INDUSTRIA, COMERCIO,
AVISOS Y TABLEROS
Obligados,   100
Período de causación,   100
– declarable,   101

– De errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de
pago,   98
– De las declaraciones,   92
– impuesto predial por revisión del avalúo catastral,   99
– sanción,   130
– De notificaciones por correo,   84
– De sanciones mal liquidadas,   161
– Por diferencia de criterios,   95
– Provocadas por la administración,   98
– Provocada por la liquidación de revisión,  132
– Que implican disminución del valor a pagar o aumento del saldo
a favor,   95
Cuáles son,   87
De introducción al Distrito Capital,   102
De retención en la fuente de impuestos distritales,   102
Declaraciones que se tienen por no presentadas,   91
Efectos de la firma del revisor fiscal o contador,   90
Firmeza de la declaración privada, 99 
Inexactitudes,   166
Lugar y plazos para presentarlas,   91
Obligados a presentar la declaración de impuesto predial
unificado,   99
Período de la declaración de las sobretasas a la gasolina motor y al
ACPM,   104
Presentación electrónica,   91
Presentadas por no obligados,   104
Quiénes deben presentar la de industria, comercio, avisos y
tableros,   100
Reserva,   93
Véase IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO
ELABORADO DE PROCEDENCIA EXTRANJERA
OTRAS DISPOSICIONES
SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES
DERIVADOS DEL PETRÓLEO
Base gravable especial para la distribución,   32

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE AZAR
Y ESPECTÁCULOS
Obligados,   104

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO
Competencia para ampliar requerimientos especiales,   154
Emplazamientos,   156
Facultades de fiscalización,   152
– competencia,   153
– para establecer el beneficio de auditoría,   156
Gastos de investigaciones y cobros,   157
Impuestos materia de un requerimiento especial,   156
Inspecciones tributarias y contables,   155
Períodos de fiscalización,   156
Procesos que no tienen en cuenta las correcciones,   154
Provisional por omisión en la declaración,   157
Véase LIQUIDACIÓN PROVISIONAL
LIQUIDACIONES OFICIALES

DECLARACIONES TRIBUTARIAS
Aproximación de los valores,   90
Clasificación de actividades económicas,   277
Contenido,   88
Corrección,   94
– De actos administrativos,   218
– De algunos errores que implican tener la declaración por no
presentada,   96
– De errores en el pago o en la declaración por aproximación de los
valores al múltiplo de mil más cercano,   98

DEVOLUCIONES
Competencia funcional,   214
Con garantía,   217
De saldos a favor,   214
– término para solicitarlos,   214
Facultad para fijar trámites,   214
Intereses a favor del contribuyente,   217
Investigación previa,   216
Mecanismos para efectuarla, ­217
Obligación de efectuar las apropiaciones para,   218

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL CONSUMO DE
CERVEZAS, SIFONES Y REFAJOS
Obligados,   102
Período,   102
DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IMPUESTOS
DISTRITALES
Obligados,   102
xix

Índice Alfabético Informativo

Rechazo e inadmisión de las solicitudes,   215
Término para efectuarla,   214
Verificación,   215
DIRECCIÓN DISTRITAL DE IMPUESTOS
Véase ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DISTRITAL
DISTRITO CAPITAL
Autonomía en materia tributaria,   2
– administración,   2
Recursos contra sus actos,   168
Véase ESTATUTO TRIBUTARIO DE SANTAFÉ DE BOGOTÁ
PARTICIPACIÓN DEL DISTRITO CAPITAL EN OTROS IMPUESTOS

E
ESTAMPILLA UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSÉ DE
CALDAS 50 AÑOS
Autorización legal,   63
Causación,   63
Retención en la fuente,   63
ESTAMPILLA Pro Cultura
Autorización legal, 69
Causación, 69
Retención en la fuente,  69
ESTAMPILLA
Pro Personas Mayores
Autorización legal,   70
Causación,   71
Retención en la fuente,  71
ESTATUTO TRIBUTARIO DE SANTAFÉ DE BOGOTÁ
Administración de los tributos,  2
Autonomía del distrito,   2
Compilación de los tributos,   2
Deber ciudadano,   1
Exenciones y tratamientos preferenciales,   3
Exenciones transitorias,   5
Imposición de tributos,   2
Impuestos distritales,   2
Principios del sistema tributario,   1
Reglamentación vigente,   5
Vigencias de regulaciones anteriores,   5
Véase EXENCIONES
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
EXENCIONES
Del impuesto de industria y comercio,   36
En el impuesto de delineación urbana,   45
En el impuesto predial unificado,   21
Transitorias,  5
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Aproximación de los valores en los recibos de pago,   198
Compensación de deudas,   201
Dación en pago,   203
Facilidades para el pago,   199
Fecha en que se entiende pagado el impuesto,   199

Lugares y plazos para pagar,   198
Mora en el pago,   199
Pago del impuesto predial unificado,   190
Prelación en la imputación del pago,   199
Prescripción,   202
Remisión de las deudas tributarias,   202
Responsabilidad por el pago,   188
– de las retenciones en la fuente,   189
– en los impuestos al consumo,   190
– en las entidades públicas por los impuestos distritales,   190
– en el impuesto de industria y comercio,   190
– en impuesto predial,  190
Retención del impuesto predial unificado,   197
Sistema de retenciones en el impuesto de industria y comercio, por
compras:
– agentes de retención,   191
– base mínima,   193
– causación de la retención,   191
– cuenta contable de retenciones,   192
– imputación de la retención,   193
– normas aplicables,   193
– retención en la fuente,   197
Solidaridad en las entidades públicas por los impuestos
distritales,   190
–	 en el impuesto de industria y comercio,   190
–	 en el impuesto predial unificado,   190

G
GASOLINA
Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM.,   59
Véase SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR Y AL ACPM

H
HECHO GENERADOR
En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos,   53
En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado de
procedencia extranjera,   57
En el impuesto de azar y espectáculos,   47
En el impuesto de delineación urbana,   43
En el impuesto de industria y comercio,  25
En el impuesto sobre vehículos automotores,   39
En el predial unificado,   5
En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM,   60

I
IMPUESTO A LAS LOTERÍAS FORÁNEAS
Exenciones,   53
Obligados,   53
IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES Y REFAJOS
Administración del impuesto,   223
Aprehensiones y decomisos,   146
Autorización legal,   53
Base gravable,  54
Causación,   54
Distribución de los recaudos del fondo-cuenta de impuestos al
consumo de productos extranjeros,   223
xx

ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ

Hecho generador,   53
Impuesto mínimo de productos extranjeros,   54
Período gravable, declaración y pago,   55
Productos introducidos en zonas de régimen aduanero
especial,   56
Prohibición,   56
Reglamentación única,   56
Sujeto activo,   54
– pasivo,   55
Tarifas,   55
IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO
ELABORADO, DE PROCEDENCIA EXTRANJERA
Autorización legal,   57
Base gravable,   57
Causación,   57
Declaración y pago,   59
Exclusión,   57
Hecho generador,   57
Impuesto mínimo de productos extranjeros,   58
Participación del Distrito Capital,   225
Productos introducidos en zonas de régimen aduanero
especial,   59
Prohibición,   59
Sujetos pasivos,   58
– activo,   58
Tarifa,   58
IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS
Base gravable,   38
Hecho generador,   38
Sujeto pasivo,   38
Tarifa,   38
IMPUESTO DE AZAR Y ESPECTÁCULOS
Autorización legal,   47
Base gravable,   49
Causación,   49
Clase de espectáculos,   48
Concurso,   48
Declaración,   51
Espectáculo público,   47
Exenciones,   52
Hecho generador,   47
Juego,   48
No sujeciones,   50
Período de declaración y pago,   51
Reducción por exhibición de cortometrajes nacionales,   52
Rifa,   48
Sujeto activo,   49
– pasivo,   50
Tarifa,   52
Tratamiento especial,   52
IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA
Autorización legal,   43
Base gravable,   44
Causación del impuesto,   43
Costo mínimo de presupuesto,   44
Exenciones,   45
Hecho generador,   43
Sujeto activo,   43

– pasivo,   44
Tarifas,   45
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Actividades:
– comercial,   25
– de servicio,   25
– industrial,   25
– no sujetas,   27
Autorización legal,   25
Base gravable,   28
– Especial para la distribución de derivados del petróleo,   32
– requisitos para la procedencia de las exclusiones,   29
– tratamiento especial para el sector financiero,   30
Causación del impuesto en las empresas de servicios públicos
domiciliarios,   26
Exenciones,   36
Hecho generador,   25
Impuesto complementario de avisos y tableros,   38
– base gravable,   38
– hecho generador,   38
—sujeto pasivo,   38
– tarifa,   38
Percepción del ingreso,   26
Período gravable,   26
Presunción de ingresos mínimos para ciertas actividades,   33
Sector financiero,   30
Sujeto activo,   27
– pasivo,   28
Tarifas,   34
– por varias actividades   36
IMPUESTO DE POBRES
Creación,   63
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
Autorización legal,   5
Base gravable,   8
– ajuste de los avalúos catastrales,   8
– gravable mínima,   9
Causación,   6
Efecto del avalúo sobre la renta,   24
Exclusiones,   7
Exenciones,   21
Hecho generador,   5
Límite,   17
Período gravable,   6
Sistema preferencial para predios residenciales de estratos, 1 y
2,   16
Sujeto activo,   6
– pasivo,   6
Tarifas,   11
IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES
Autorización legal,   39
Base gravable,   41
Causación,   41
Descuento por matrícula en el Distrito Capital,   42
Hecho generador,   39
Sujeto activo,   40
– pasivo,   40
Tarifas,   41
xxi

Índice Alfabético Informativo

Traspaso de la propiedad y traslado del registro,   42
Vehículos gravados,   39
Vehículos no gravados,   39
Véase DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
AUTOMOTORES
IMPUESTOS CON DESTINO AL DEPORTE
Impuesto a los cigarrillos nacionales y extranjeros,  75
Tarifa,   75
INDICIOS Y PRESUNCIONES
Aplicación por la administración,   162
Constancia de no cumplimiento de la obligación de expedir
factura,   187
Controles al impuesto de azar y espectáculos,   186
– estimación de la base gravable,   187
Datos estadísticos,   182
En juegos de azar,   186
Para ciertas actividades de industria y comercio,   185
Por diferencia en inventarios,   183
Por consignaciones en cuentas bancarias,   183
Véase PRUEBAS

L
LIQUIDACIÓN DE AFORO
Contenido,  167
Determinación por la Dirección Distrital de Impuestos,   167
Emplazamiento previo por no declarar,   167
– publicidad,   167
LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN
Contenido,   165
Corrección provocada por,   166
Correspondencia entre la liquidación privada y la liquidación de
revisión,   165
Facultades de modificación de las liquidaciones privadas, 161
Inexactitudes en la declaración,   166
Presunción por diferencia en inventarios,   177
Requerimiento especial,   163
– ampliación,   164
– corrección provocada por,   165
– respuesta,   164
Término y contenido,   165
– para notificar,   165
Véase REQUERIMIENTO ESPECIAL
LIQUIDACIÓN PROVISIONAL
Determinación provisional del impuesto predial unificado por omisión
de la declaración,   157
– del impuesto de industria y comercio para contribuyentes del
régimen simplificado,   159
– del impuesto sobre vehículos automotores,   158
LIQUIDACIONES DE CORRECCIÓN
Aritmética:
– error aritmético,   160
– facultades,   160
– término y contenido,   161
Corrección de sanciones mal liquidadas,  161
Procedencia,   161

LIQUIDACIONES OFICIALES
Expedición,   157

O
OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
De acreditar la declaración y pago del impuesto predial unificado y
de la contribución de valorización,   115
De atender requerimientos,   122
De conservar información y pruebas,   121
De expedir certificados,   116
De expedir factura,   116
De informar el cese de actividades y demás novedades,   108
De informar la dirección y la actividad económica,   115
De informar novedades en los impuestos de azar y
espectáculos,   114
De la dirección de rifas, juegos y espectáculos,   114
De llevar contabilidad,   111
De llevar registros de ingresos por municipios para industria y
comercio,   112
De los responsables del impuesto al consumo,   113
De los responsables del régimen simplificado,   112
De suministrar información periódica,   120
De suministrar información por vía general,   120
De los responsables de la sobretasa,   113
Especial en el impuesto de azar y espectáculos,   114
Especiales para los sujetos pasivos del impuesto de azar y
espectáculo,   113
Para garantizar pagos de deudas tributarias,   118
Véase DEBERES FORMALES
OTRAS DISPOSICIONES
Actualización del valor de las obligaciones tributarias pendientes de
pago   218
Ajuste de valores absolutos en moneda nacional,   218
Competencia especial,   219
– para el ejercicio de funciones,   219
Conceptos jurídicos,   220
Convenio con municipios vecinos,   220
Corrección de actos administrativos,   218
Eliminación del paz y salvo,   219
Normas aplicables a los impuestos al consumo en el
distrito,   220
Procedimiento especial para el impuesto con destino al
deporte,   231
Reliquidación del impuesto por modificaciones de la base
gravable,   220
OTRAS SANCIONES
A contadores públicos, revisores fiscales y sociedades de
contadores,   148
Aplicación de las sanciones a los responsables de las sobretasa a la
gasolina motor y al ACPM,   151
Aprehensiones y decomisos en el impuesto al consumo,   146
De clausura y sanción por incumplirla,   144
De declaratoria de insolvencia,   150
Documentos de control,   150
Instrumentos para controlar la evasión en la sobretasa a la gasolina
motor,   146
Por expedir factura sin requisitos,   144
Por inscripción extemporánea o de oficio,   142
xxii

ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ

Por irregularidades en la contabilidad,   149
Por no enviar información,   140
Por no expedir certificados de retención,   147
Por no informar la actividad económica,   142
Por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión,   146
Responsabilidad penal por no consignar los valores recaudados por
concepto de la sobretasa a la gasolina y al ACPM,   147
Retención de mercancías a quienes compren sin factura,   146
Saneamiento aduanero y destino de los productos aprehendidos y
decomisados,   146
OTROS TRIBUTOS
Impuesto de pobres,   63
– véase IMPUESTO DE POBRES
Impuestos con destino al deporte,   75
– véase IMPUESTOS CON DESTINO AL DEPORTE

P
PARTICIPACIÓN DEL DISTRITO CAPITAL EN OTROS IMPUESTOS
En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de
producción nacional,   76
En el impuesto de registro y anotación,   76
PERÍODO GRAVABLE
Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos,   53
Impuesto de industria y comercio,   25
Impuesto predial unificado,   5
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO
Clasificación de la cartera morosa,   210
Cobro ante la jurisdicción ordinaria,   203
Cobro de las obligaciones distritales,   203
– competencia funcional,   210
– mandamiento de pago,   204
Competencia funcional de cobro,   210
Gastos,
Intervención en procesos para perseguir el pago,   210
– concordatos,   211
Traslado de registros de deudas a cuentas de orden,   210
PRUEBAS
Circunstancias especiales que deben ser probadas por los
contribuyentes,   182
Confesión:
– ficta o presunta,   175
– hechos que se consideran,   175
– indivisibilidad,   175
Contable,   179
Documental,   178
Exhibición de contabilidad,   182
Idoneidad de los medios,   174
Indicios y presunciones:
– datos estadísticos que lo constituyen,   176
Inspección tributaria,   180
Omisión del NIT,   176
Oportunidad para allegarlas al expediente,   174
Pericial,   181
Presencia de terceros en la práctica,   175
Presunción de veracidad,   174
– de renta gravable por ingresos en divisas,   176
– en juegos de azar,   176

– facultad presumir ingresos en ventas,   177
Régimen probatorio,   173
Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias,   176
Testimonio:
– inadmisibilidad,   176
– informaciones de terceros,   175
– invocados por el interesado,   175
Véase INDICIOS Y PRESUNCIONES

R
RECURSOS CONTRA
LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
Competencia funcional de discusión,   169
Constancia de la presentación,   169
Contra la sanción de declaratoria de insolvencia,   150
Contra la sanción de suspensión de firmar declaraciones y pruebas
por contadores,   172
De reconsideración,   168
– requisitos,   168
– trámite para la admisión,   170
– En la sanción de clausura del establecimiento,   171
Independencia de recursos y procesos equivocados,   173
Oportunidad para subsanar requisitos,   171
Presentación,   169
Revocatoria directa,   172
– término para resolverla,   173
Término para resolverlos,   169
RÉGIMEN SIMPLIFICADO
Sistema preferencial del impuesto de industria, comercio, avisos y
tableros   36
REQUERIMIENTO ESPECIAL
Ampliación,   164
Corrección provocada por,   165
Envío al contribuyente por la Dirección Distrital de
Impuestos,   164
Respuesta,   164
Término para notificar,   164
Véase LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN

S
SANCIONES
Actos en los cuales se pueden imponer,   122
Base de liquidación de sanciones sobre ingresos,   124
Incremento por reincidencia,   124
Mínima,   124
Penales generales,   125
Prescripción de la facultad de sancionar,   122
Procedimiento especial para algunas,   125
Véase OTRAS SANCIONES
SANCIONES A LAS ENTIDADES RECAUDADORAS
Por mora en la consignación de valores recaudados,   139
Relativas al manejo de la información,   139
SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES
Por corrección de las declaraciones,   130
Por error aritmético,   132
xxiii

Índice Alfabético Informativo

Por extemporaneidad,   128
– posterior al emplazamiento o auto que ordene la inspección
tributaria,   129
Por inexactitud,   131
Por no declarar,   125
SANCIONES RELATIVAS
AL PAGO DE LOS TRIBUTOS
A los contribuyentes del régimen simplificado que se acojan al
sistema preferencial del impuesto de industria, comercio, avisos
y tableros,   138
A los contribuyentes que se acojan al sistema preferencial del
impuesto predial unificado,   138
Por mora,   133
SECTOR FINANCIERO
Base gravable especial en industria y comercio,   30
Impuesto de industria y comercio y de avisos,   25
Pago complementario,   32
Tratamiento especial,   30
SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR Y AL ACPM
Autorización legal,   59
Base gravable,   61
Causación,   61
Declaración y pago,   61
Hecho generador,   60
Responsables,   60
Sujeto activo,   61
Tarifas,   62
SUJETOS
Activos:
– en el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos,   54
– en el impuesto de delineación urbana,   43
– en el impuesto de industria y comercio,   27
– en el predial unificado,   6
– en el impuesto sobre vehículos automotores,   40
– en la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM,   61
Pasivo:
– en el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos,   55
– en el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de
procedencia extranjera,   58
–	 en el impuesto de delineación urbana,   44
–	 en el impuesto de industria y comercio,   28
– en el predial unificado,   6
– en el impuesto sobre vehículos automotores,   40
– Prohibiciones:
–– prohibición de simular operaciones,   56

Sistema de retención en pagos con tarjetas de crédito y tarjetas
débito:
– Agentes:
–– agentes de retención,   195
– Responsabilidad:
–– del agente retenedor,   196
–– del afiliado en la retención,   196
– Base:
–– sobre cual se efectúa,   196
– Causación:
–– De la retención,   191
– Imputaciones:
–– procedimiento cuando el impuesto a cargo no es
suficiente,   193
–– procedimiento como abono al impuesto de la suma
retenida,   193
– Regulación:
–– procedimiento aplicable,   193
– Tarifa:
–– tarifa aplicable,   194
– Vigencia:
–– fecha de aplicación,   196

T
TARIFAS
En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos,   55
En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de
procedencia extranjera,   58
En el impuesto de azar y espectáculos,   52
En el impuesto de delineación urbana,   45
En el impuesto de industria y comercio,  34
En el impuesto predial unificado,   11
En el impuesto sobre vehículos automotores,   41
En la sobretasa a la gasolina motor y al ACPM,   58
Por varias actividades,   36
TESTIMONIO
Declaraciones rendidas fuera de la actuación tributaria,   176
Inadmisibilidad,   176
Informaciones de terceros,   175
Momento del testimonio invocado por el interesado,   175

V
vigencia
–– fecha de aplicación,   232
–– derogatoria normas,   232
Estatuto Tributario Bogotá
xxv

III.  Índice Normativo
Código Contencioso Adminstrativo
Art. 44 ................................................232
Art. 45.................................................232
Art. 46.................................................232
Art. 47.................................................232
Art. 48.................................................232
Estatuto Tributario Nacional
Art. 370...............................................188
Art. 371...............................................189
Art. 372...............................................190
Art. 375...............................................194
Art. 377...............................................194
Art. 381.......................................116, 198
Art. 499...............................................108
Art. 508-1............................................110
Art. 555.................................................80
Art. 556.................................................80
Art. 557.................................................80
Art. 558.................................................80
Art. 559.................................................80
Art. 565.................................................81
Art. 566.................................................82
Art. 567 ...............................................84
Art. 568 ................................................84
Art. 569.................................................83
Art. 570.................................................83
Art. 571.................................................85
Art. 572.................................................85
Art. 572-1..............................................85
Art. 573.................................................86
Art. 580.................................................92
Art. 581.................................................90
Art. 583.................................................93
Art. 584.................................................93
Art. 585.................................................93
Art. 586.................................................94
Art. 589.................................................96
Art. 615...............................................116
Art. 616...............................................117
Art. 616-1............................................117
Art. 616-2............................................117
Art. 617...............................................117
Art. 632...............................................121
Art. 634...............................................133
Art. 634-1............................................133
Art. 635...............................................133
Art. 636...............................................139

Art. 641...............................................128
Art. 642...............................................129
Art. 650-1........................................92, 97
Art. 651...............................................141
Art. 652...............................................144
Art. 653...............................................112
Art. 654...............................................149
Art. 655...............................................149
Art. 656...............................................150
Art. 657...............................................143
Art. 658...............................................144
Art. 659...............................................123
Art. 659-1....................................123, 148
Art. 660...............................123, 149, 160
Art. 661...............................................149
Art. 667...............................................147
Art. 670...............................................147
Art. 671-1............................................150
Art. 671-2............................................151
Art. 674...............................................139
Art. 675...............................................139
Art. 676...............................................140
Art. 678...............................................140
Art. 684...............................................152
Art. 684-1…........................................153
Art. 684-2................................... 144, 153
Art. 684-3 .......................................... 153
Art. 685...............................................156
Art. 688...............................................153
Art. 689...............................................156
Art. 691...............................................154
Art. 692...............................................154
Art. 693.................................................94
Art. 693-1..............................................94
Art. 697.......................................132, 160
Art. 699...............................................161
Art. 700...............................................161
Art. 701...............................................161
Art. 705...............................................164
Art. 706...............................................164
Art. 707...............................................164
Art. 709...............................................165
Art. 710...............................................165
Art. 711...............................................165
Art. 712...............................................165
Art. 713...............................................132
Art. 715.......................................156, 167
Art. 716...............................................167
Art. 717...............................................167
Art. 718...............................................167

Art. 719...............................................167
Art. 720...............................................168
Art. 721...............................................169
Art. 722.......................................168, 170
Art. 723...............................................169
Art. 724...............................................169
Art. 725...............................................169
Art. 729...............................................169
Art. 730...............................................169
Art. 731...............................................169
Art. 732...............................................169
Art. 733...............................................169
Art. 734...............................................169
Art. 735...............................................172
Art. 740...............................................173
Art. 741...............................................173
Art. 742...............................................174
Art. 743...............................................174
Art. 744...............................................174
Art. 745...............................................174
Art. 746...............................................174
Art. 746-1........................................... 175
Art. 746-2........................................... 175
Art. 747...............................................175
Art. 748...............................................175
Art. 749...............................................175
Art. 750...............................................175
Art. 751...............................................175
Art. 752.............................................. 176
Art. 753...............................................176
Art. 754...............................................176
Art. 754-1....................................176, 182
Art. 755...............................................176
Art. 755-1............................................176
Art. 755-2........................................... 176
Art. 755-3....................................176, 183
Art. 756...............................................177
Art. 757...............................162, 177, 183
Art. 758...............................162, 177, 183
Art. 759...............................162, 177, 184
Art. 760...............................164, 178, 184
Art. 761.......................................178, 184
Art. 762.......................................178, 185
Art. 763.......................................178, 185
Art. 765...............................................178
Art. 766...............................................178
Art. 767...............................................179
Art. 768...............................................179
Art. 769...............................................179
Art. 771-1............................................179
xxvi
Art. 771-4............................................179
Art. 772...............................................179
Art. 773...............................................179
Art. 774...............................................179
Art. 775...............................................180
Art. 776...............................................180
Art. 777...............................................180
Art. 778...............................................180
Art. 779.......................................155, 180
Art. 779-1............................................180
Art. 780...............................................181
Art. 781.......................................181, 187
Art. 782.......................................155, 181
Art. 783...............................................181
Art. 784...............................................181
Art. 785...............................................181
Art. 786...............................................182
Art. 787...............................................182
Art. 788...............................................182
Art. 790...............................................182
Art. 791...............................................182
Art. 793...............................................188
Art. 794...............................................188
Art. 798...............................................189
Art. 799...............................................189
Art. 814...............................................199
Art. 814-2............................................200
Art. 814-3............................................200
Art. 817...............................................202
Art. 818...............................................202
Art. 823...............................................204
Art. 825-1............................................204
Art. 826...............................................204
Art. 827...............................................204
Art. 828...............................................204
Art. 828-1............................................205
Art. 829...............................................205
Art. 829-1............................................205
Art. 830...............................................205
Art. 831...............................................205
Art. 832...............................................205
Art. 833...............................................205
Art. 833-1............................................206
Art. 834...............................................206
Art. 835...............................................206
Art. 836...............................................206
Art. 836-1............................................206
Art. 837...............................................206
Art. 838...............................................206
Art. 839...............................................207
Art. 839-1............................................207
Art. 839-2............................................208
Art. 839-3............................................208
Art. 840...............................................208
Art. 841...............................................208
Art. 842...............................................208
Art. 843...............................................208
Art. 843-1............................................208
Art. 844.......................................118, 210
Art. 845.......................................119, 211
Art. 846.......................................119, 211
Art. 847.......................................119, 211

ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ

Art. 848...............................................212
Art. 849...............................................212
Art. 849-1....................................208, 212
Art. 849-2....................................120, 212
Art. 849-3............................................212
Art. 849-4..............................94, 208, 212
Art. 853...............................................214
Art. 863...............................................217
Art. 864...............................................218
Art. 867-1............................................218
Art. 868...............................................219
Art. 869...............................................219
AÑO 1985
Ac. 6
Art. 577...............................................209
Art. 578...............................................209
Art. 579...............................................209
AÑO 1993
D.L. 1421
Art. 155...............................................189
AÑO 1995

Art. 221...............................................227
Art. 222...............................................227
Art. 223...............................................227
Art. 224...............................................228
Art. 225...............................................228
Art. 226...............................................228
Art. 227...............................................228
Art. 228...............................................228
Art. 229...............................................228
Art. 230...............................................229
Art. 231...............................................229
Art. 232...............................................229
Art. 233...............................................229
Art. 234...............................................229
Art. 235...............................................230
Art. 236...............................................230
Art. 237...............................................230
AÑO 1998
L. 488
Art. 106...............................................230
2003
Acuerdo 98

L. 181
Art. 77.................................................231
Art. 78.................................................231

Art. 1… ..............................................233
Art. 2…...............................................234	
Art. 3…...............................................234

L. 223
Art. 185...............................................221
Art. 186...............................................221
Art. 187...............................................221
Art. 188...............................................221
Art. 189...............................................221
Art. 190...............................................222
Art. 191...............................................222
Art. 192...............................................222
Art. 193...............................................222
Art. 194...............................................222
Art. 195...............................................223
Art. 196...............................................223
Art. 197...............................................223
Art. 198...............................................223
Art. 199...............................................223
Art. 200...............................................224
Art. 201...............................................224
Art. 207...............................................224
Art. 208...............................................224
Art. 209...............................................224
Art. 210...............................................225
Art. 211...............................................225
Art. 212...............................................225
Art. 213...............................................225
Art. 214...............................................226
Art. 215...............................................226
Art. 216...............................................226
Art. 217...............................................226
Art. 218...............................................227
Art. 219...............................................227
Art. 220...............................................227

Acuerdo 105
Art. 1...................................................240
Art. 2...................................................241
Art. 3...................................................243
Art. 4...................................................243
Art. 5...................................................244
Art. 6...................................................244
Art. 7...................................................244
Acuerdo 111
Art. 1...................................................235
Art. 2...................................................235
Art. 3...................................................235
Art. 4...................................................235
Art. 5...................................................235
Art. 6...................................................235
Art. 7...................................................235
Art. 8...................................................236
Art. 9...................................................236
Art. 10.................................................236
Art. 11.................................................236
Art. 12.................................................236
Acuerdo 118
Art. 1...................................................237
Art. 2...................................................237
Art. 3...................................................237
Art. 4...................................................238
Art. 5...................................................238
Art. 6...................................................238
xxvii

Índice Normativo

Art. 7...................................................238
Art. 8...................................................239
Art. 9...................................................239
Art. 10.................................................239
2004
Acuerdo 124
Art. 1...................................................245
Art. 2...................................................245
Art. 3...................................................245
Art. 4...................................................246
Art. 5...................................................246
Art. 6...................................................246
Art. 7...................................................246
Art. 8...................................................246
Art. 9...................................................246
Art. 10.................................................246
Art. 11.................................................246
Art. 12.................................................246
Art. 13.................................................246
Decreto 84
Art. 1...................................................264
Art. 2...................................................265
Art. 3...................................................265
Art. 4...................................................265
Art. 5...................................................265
Art. 6...................................................265
Art. 7...................................................265
Art. 8...................................................265
Art. 9...................................................266
Art. 10.................................................266
Resolución 219
Art. 1...................................................278
Art. 2...................................................295
2005
Decreto 051
Art. 1...................................................268

Art. 2...................................................268
Art. 3...................................................268
Art. 4...................................................268
Art. 5...................................................279
Art. 6...................................................269
Art. 7...................................................270
Art. 8...................................................270
Art. 9...................................................270
Art. 10.................................................271
Art. 11.................................................271
Art. 12.................................................271
Art. 13.................................................272
Art. 14.................................................272
Acuerdo 185
Art. 1...................................................247
Art. 2...................................................247
Acuerdo 187
Art. 1...................................................248
Art. 2...................................................248
Art. 3...................................................248
Art. 4...................................................248
Art. 5...................................................248
Art. 6...................................................248
Art. 7...................................................248
Art. 8...................................................249
Art. 9...................................................249
Art. 10.................................................249
Art. 11.................................................249
Acuerdo 188 de 2005
Art. 1...................................................250
Art. 2...................................................250
Art. 3...................................................251
Art. 4...................................................251
Art. 5...................................................251
Art. 6...................................................251
Art. 7...................................................251
Art. 8...................................................251
Art. 9...................................................251
Art. 10.................................................251

Art. 11.................................................251
Art. 12.................................................251
Art. 13.................................................251
Art. 14.................................................251
Acuerdo 196
Art. 1...................................................252
Art. 2...................................................253
Decreto Distrital 479
Art. 1...................................................274
Art. 2...................................................274
Art. 3...................................................274
Art. 4...................................................275
Art. 5...................................................275
Art. 6...................................................275
Art. 7...................................................275
Art. 8...................................................276
Art. 9...................................................276
Art. 10.................................................276
Art. 11.................................................276
2008
Acuerdo 352
Art. 1...................................................254
Art. 2...................................................255
Art. 3...................................................255
Art. 4...................................................255
Art. 5...................................................255
Art. 6...................................................255
Art. 7...................................................255
Art. 8...................................................256
Art. 9...................................................256
Art. 10.................................................256
Art. 11.................................................256
Art. 12.................................................257
Art. 13.................................................261
Art. 14.................................................261
Art. 15.................................................261
Art. 16.................................................262
Art. 17.................................................262
Art. 18.................................................262
Estatuto Tributario Bogotá
DECRETO NÚMERO 352 DE 2002
(Agosto 15)

“Por el cual se compila y actualiza la normativa sustantiva tributaria vigente, incluyendo
las modificaciones generadas por la aplicación de nuevas normas nacionales que se
deban aplicar a los tributos del Distrito Capital, y las generadas por acuerdos del orden
distrital”.
El Alcalde Mayor del Distrito Capital de Bogotá,
En ejercicio de sus facultades legales y en especial de las conferidas por el artículo 12
del Acuerdo 52 de 2001, las cuales fueron ampliadas por el artículo 28 del Acuerdo
65 de 2002,
DECRETA:
CAPÍTULO PRELIMINAR
ART. 1º—Deber ciudadano y obligación tributaria. Es deber de la persona y del ciudadano
contribuir a los gastos e inversiones de la capital,
dentro de los conceptos de justicia y equidad.
Los contribuyentes deben cumplir con la obligación tributaria que surge a favor del Distrito
Capital de Bogotá, cuando en calidad de sujetos
pasivos del impuesto, realizan el hecho generador
del mismo.
Fuentes y concordancias:
Artículo 95 de la Constitución Política.
Artículo 10 del Acuerdo 21 de 1983.
Artículo 1º del Decreto 423 de 1996.
Artículo 1º del Decreto 400 de 1999.

ART. 2º—Principios del sistema tributario. El
sistema tributario del Distrito Capital de Bogotá, se
fundamenta en los principios de equidad horizontal
o universalidad, de equidad vertical o progresividad
y de eficiencia en el recaudo.
Las normas tributarias no se aplicarán con
retroactividad.
Fuentes y concordancias:
Artículos 338 y 363 de la Constitución Política.
Artículo 1º del Acuerdo 28 de 1995.
Artículo 2º del Decreto 423 de 1996.
Artículo 2º del Decreto 400 de 1999.
Decreto 352 de 2002

ART. 3º—Autonomía del Distrito Capital.
El Distrito Capital de Bogotá goza de autonomía
para el establecimiento de los tributos necesarios
para el cumplimiento de sus funciones, dentro de
los límites de la Constitución y la ley, y tendrá un
régimen fiscal especial.
Fuentes y concordancias:
Artículos 287 y 322 de la Constitución Política.
Artículo 3º del Decreto 423 de 1996.
Artículo 3º del Decreto 400 de 1999.

ART. 4º—Imposición de tributos. En tiempos
de paz, solamente el congreso, las asambleas departamentales y los concejos municipales podrán
imponer contribuciones fiscales y parafiscales.
La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar,
directamente, los sujetos activos y pasivos, los
hechos y las bases gravables, y las tarifas de los
impuestos.
Corresponde al Concejo Distrital, de conformidad con la Constitución y la ley, establecer,
reformar o eliminar tributos, impuestos y sobretasas; ordenar exenciones tributarias y establecer
sistemas de retención y anticipos con el fin de
garantizar el efectivo recaudo de aquellos.
Fuentes y concordancias:
Artículos 338 y 313 de la Constitución Política
Artículo 12 numeral 3 del Decreto-Ley 1421 de 1993.
Artículo 4º del Decreto 423 de 1996.
Artículo 4º del Decreto 400 de 1999.

Fuentes y concordancias:
Artículo 161 del Decreto-Ley 1421 de 1993.
Artículo 5º del Decreto 423 de 1996.
Artículo 5º del Decreto 400 de 1999.

ART. 6º—Compilación de los tributos. El
presente Estatuto Tributario Distrital, es la compilación de los aspectos sustanciales de impuestos
distritales vigentes, que se señalan en el artículo
siguiente y se complementa con el procedimiento
tributario distrital, adoptado mediante el Decreto
Distrital 807 de 1993 con sus correspondientes
modificaciones.
Esta compilación es de carácter impositivo y,
salvo las sobretasas de que trata el capítulo VIII, no
incluye las tasas y contribuciones, las que se regirán por las normas vigentes sobre la materia.
Fuentes y concordancias:
Artículo 12 del Acuerdo 52 de 2001.
Artículo 28 del Acuerdo 65 de 2002.

ART. 7º—Impuestos distritales. Esta compilación comprende los siguientes impuestos, que
se encuentran vigentes en el Distrito Capital y son
rentas de su propiedad:
a)	 Impuesto predial unificado.
b)	 Impuesto de industria y comercio y el complementario de avisos y tableros.
c)	 Impuesto sobre vehículos automotores.
d)	 Impuesto de delineación urbana.

ART. 5º—Administración de los tributos. Sin
perjuicio de las normas especiales y lo dispuesto
en el artículo 98 de este decreto, le corresponde a
la Administración Tributaria Distrital, la gestión, recaudación, fiscalización, determinación, discusión,
devolución y cobro de los tributos distritales.

e)	 Impuesto de azar y espectáculos.
f)	 Impuesto al consumo de cerveza, sifones y
refajos.
g)	 Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco
elaborado, de procedencia extranjera.
Capítulo Preliminar

h)	 Sobretasa a la gasolina motor.
i)	 Sobretasa al ACPM.
j)	 Impuesto del fondo de pobres.
k)	 Impuesto de loterías foráneas
l)	 Impuesto sobre premios de lotería.
m)	 Estampilla Universidad Distrital Francisco José
de Caldas.
NOTA: Mediante el Acuerdo 111 de 2003, se establece
como tributo de Bogotá, D.C., el impuesto a la publicidad exterior visual (anexo en la parte final).
El Acuerdo 118 de 2003 establece como tributo de Bogotá, D.C., la participación en plusvalía, reglamentado
por el Decreto 084 de 2004 (anexo en la parte final).
El Acuerdo 187 de 2005 ordena la emisión de la
Estampilla Pro Cultura de Bogotá ( anexo en la parte
final).
El Acuerdo 188 de 2005 Autoriza la emisión de la
Estampilla Pro Personas Mayores ( anexo en la parte
final)

PAR.—Se relacionan de otra parte los impuestos departamentales o nacionales, que no
administra el Distrito Capital de Bogotá, respecto
de los cuales es propietario de un porcentaje o
participación:
a)	 Impuesto a los espectáculos públicos con
destino al deporte.
b)	 Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco
elaborado, de origen nacional.
c)	 Impuesto de registro y anotación.
d)	 Impuesto global a la gasolina.
Fuentes y concordancias:
Ley 687 de 2001.
Ley 666 de 2001.
Artículo 48 de la Ley 643 de 2001.



Artículo 7º del Decreto 423 de 1996.
Artículo 7º del Decreto 400 de 1999.

ART. 8º—Exenciones y tratamientos preferenciales. La ley no podrá conceder exenciones
ni tratamientos preferenciales en relación con
los tributos de propiedad del Distrito Capital de
Bogotá. Tampoco podrá imponer recargos sobre
sus impuestos, salvo lo dispuesto en el artículo
317 de la Constitución Política.
En materia de exenciones se tendrá en cuenta
lo siguiente:
En virtud del inciso 2º del artículo 160 del
Decreto-Ley 1421 de 1993 modificado por el
artículo 134 de la Ley 633 de 2000, continuarán
vigentes, incluso a partir del 31 de diciembre de
1994, las exenciones y tratamientos preferenciales
aplicables a las siguientes entidades nacionales:
Universidades públicas, colegios, museos, hospitales pertenecientes a los organismos y entidades nacionales y el Instituto de Cancerología.
Igualmente continuarán vigentes las exenciones
y tratamientos preferenciales aplicables a las
instalaciones militares y de policía, los inmuebles
utilizados por la rama judicial y los predios del
Inurbe destinados a la construcción de vivienda
de interés social.
Igualmente de conformidad con lo dispuesto en
el artículo 13 del Acuerdo 26 de 1998, las personas naturales y jurídicas, así como sociedades
de hecho damnificadas a consecuencia de actos
terroristas o catástrofes naturales ocurridos en el
Distrito Capital estarán exentas de los impuestos
distritales, respecto de los bienes o actividades
que resulten afectados en las mismas, en las
condiciones que para tal efecto se establezcan
en el decreto reglamentario.
Estatuto Tributario Bogotá
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  • 5. © Secretaría Distrital de Hacienda Queda prohibida la reproducción total o parcial de este libro, por cualquier proceso reprográfico o fónico, por fotocopia, microfilme, offset o mimeógrafo, sin previa autorización del Autor. ISBN: 978-958-97256-3-4 Impreso en Colombia En la compilación de esta obra participaron Ana María Barbosa Rodríguez y Myriam Lóvado Prieto.
  • 6. Alcalde Mayor Samuel Moreno Rojas Secretario Distrital de Hacienda Juan Ricardo Ortega López Subsecretario Distrital de Hacienda Ricardo Salas Silva Directora Distrital de Impuestos Gloria Nancy Jara Beltrán Subdirectora Jurídico Tributaria Ana María Barbosa Rodríguez Recopilación de Información Myriam Lóvado Prieto Coordinación editorial Martha Muriel Parra –Comunicaciones– SDH Diseño carátula Andrés Martínez Forero - Carlos Andrés Ortiz Fotografías de carátula Banco de Fotografías de la SDH - Luis Emiro Mejía Velasco Corrección José Humberto Beltrán Nova Diagramación Marybel Carvajal Riveros – Rasgo & Color Impresión Rasgo & Color Ltda.
  • 8. PRESENTACIÓN La publicación de la presente edición del Estatuto Tributario de Bogotá, D.C., se enmarca dentro del objetivo de Gestión Pública Humana del Plan de Desarrollo Bogotá Positiva: Para Vivir Mejor y contiene la normativa sustancial y procedimental actualizada y unificada de los tributos que administra la Dirección Distrital de Impuestos. Esta obra es una herramienta adicional diseñada por la Secretaría Distrital de Hacienda, la cual podrá ser consultada en la página web e intranet, que facilitará el cumplimiento de las obligaciones tributarias y el desarrollo de las funciones de control tributario. Esperamos que esta herramienta de consulta sea de gran utilidad para todos los usuarios y de esta forma poder contribuir a la construcción de una Bogotá Positiva para vivir mejor. Secretaría Distrital de Hacienda
  • 10. ix I.  Índice General Pág. Pág. DECRETO 352 DE 2002 CAPÍTULO PRELIMINAR ART. 1º ART. 2º ART. 3º ART. 4º ART. 5º ART. 6º ART. 7º ART. 8º ART. 9º ART. 10 ART. 11 ART. 12 CAPÍTULO II Impuesto de industria y comercio Deber ciudadano y obligación tributaria..............1 Principios del sistema tributario..........................1 Autonomía del Distrito Capital.............................2 Imposición de tributos........................................2 Administración de los tributos.............................2 Compilación de los tributos................................2 . Impuestos distritales..........................................2 Exenciones y tratamientos preferenciales............3 Prohibiciones y no sujeciones.............................4 Exenciones transitorias......................................5 . Reglamentación vigente.....................................5 Vigencia de regulaciones anteriores....................5 CAPÍTULO I Impuesto predial unificado ART. 13 ART. 14 ART. 15 ART. 16 ART. 17 ART. 18 ART. 19 ART. 20 ART. 21 ART. 22 ART. 23 ART. 24 ART. 25 ART. 26 ART. 27 ART. 28 ART. 29 ART. 30 Autorización legal..............................................5 Hecho generador ..............................................5 Causación.........................................................6 Período gravable................................................6 Sujeto activo. ....................................................6 . Sujeto pasivo.....................................................6 Exclusiones.......................................................7 Base gravable...................................................8 . Vigencia de los avalúos catastrales.....................8 Reajuste anual de los avalúos catastrales de conservación................................................8 Base gravable mínima........................................9 Impuesto predial para los bienes en copropiedad...............................................11 . Tarifas.............................................................11 Sistema preferencial del impuesto predial unificado para predios residenciales de estratos 1 y 2.............................................16 Límite del impuesto a pagar.............................17 Exenciones......................................................21 Efecto del autoavalúo en el impuesto sobre la renta..................................................24 Autoavalúo base para adquisición del predio.....24 ART. 31 ART. 32 ART. 33 ART. 34 ART. 35 ART. 36 ART. 37 ART. 38 ART. 39 ART. 40 ART. 41 ART. 42 ART. 43 ART. 44 ART. 45 ART. 46 ART. 47 ART. 48 ART. 49 ART. 50 ART. 51 ART. 52 ART. 53 ART. 54 ART. 55 Autorización legal del impuesto de industria y comercio......................................................25 Hecho generador.............................................25 Actividad industrial. .........................................25 . Actividad comercial..........................................25 Actividad de servicio........................................25 Período gravable..............................................26 Percepción del ingreso.....................................26 Causación del impuesto en las empresas de servicios públicos domiciliarios....................26 Actividades no sujetas.....................................27 . Sujeto activo. ..................................................27 . Sujeto pasivo...................................................28 Base gravable. ................................................28 . Requisitos para la procedencia de las exclusiones de la base gravable..............29 Requisitos para excluir de la base gravable ingresos percibidos fuera del Distrito Capital.....30 Tratamiento especial para el sector financiero...30 . Base gravable especial para el sector financiero..............................................30 Pago complementario para el sector financiero..............................................32 Base gravable especial para la distribución de derivados del petróleo.................................32 Distribución de los ingresos en el transporte terrestre automotor..........................................32 Sistema de ingresos presuntivos mínimos para ciertas actividades......................33 Presunción de ingresos por unidad en ciertas actividades......................................33 . Presunciones en el impuesto de industria y comercio.........................................34 Tarifas del impuesto de industria y comercio.....34 . Tarifas por varias actividades............................36 Sistema preferencial del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros para los contribuyentes del régimen simplificado............36
  • 11. ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ ART. 56 Exenciones del impuesto de industria y comercio......................................................36 Impuesto complementario de avisos y tableros ART. 57 ART. 58 ART. 59 Hecho generador del impuesto complementario de avisos y tableros.................38 Sujeto pasivo del impuesto complementario de avisos y tableros.........................................38 Base gravable y tarifa del impuesto complementario de avisos y tableros.................38 ART. 86 ART. 87 ART. 88 ART. 89 ART. 90 ART. 91 ART. 92 ART. 93 ART. 94 ART. 95 Base gravable.................................................49 . Causación.......................................................49 Sujeto activo. ..................................................49 . Sujetos pasivos. ..............................................50 . No sujeciones del impuesto de azar y espectáculos. ...............................................50 . Período de declaración y pago..........................51 Tarifa..............................................................52 Reducción por exhibición de cortometrajes nacionales.......................................................52 Exenciones......................................................52 Tratamiento especial........................................52 CAPÍTULO III CAPÍTULO VI Impuesto sobre vehículos automotores Impuesto a las loterías foráneas y sobre premios de lotería ART. 60 ART. 61 ART. 62 ART. 63 ART. 64 ART. 65 ART. 66 ART. 67 ART. 68 ART. 69 Autorización legal............................................39 Hecho generador.............................................39 Vehículos gravados..........................................39 Sujeto activo. ..................................................40 . Sujeto pasivo...................................................40 Base gravable. ................................................41 . Causación.......................................................41 Tarifas.............................................................41 Descuento por matrícula en el Distrito Capital....42 Traspaso de la propiedad y traslado del registro......................................................42 CAPÍTULO IV Impuesto de delineación urbana ART. 70 ART. 71 ART. 72 ART. 73 ART. 74 ART. 75 ART. 76 ART. 77 ART. 78 Autorización legal............................................43 Hecho generador.............................................43 Causación del impuesto...................................43 Sujeto activo. ..................................................43 . Sujeto pasivo...................................................44 Base gravable. ................................................44 . Costo mínimo de presupuesto..........................44 Tarifas.............................................................45 Exenciones......................................................45 CAPÍTULO V Impuesto de azar y espectáculos ART. 79 ART. 80 ART. 81 ART. 82 ART. 83 ART. 84 ART. 85 Autorización legal............................................47 Hecho generador.............................................47 . Espectáculo público.........................................47 Concurso........................................................48 Juego.............................................................48 Rifa.................................................................48 Clase de espectáculos.....................................48 ART. 96 Impuesto a las loterías foráneas y sobre premios de lotería................................53 CAPÍTULO VII Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos ART. 97 ART. 98 ART. 99 ART. 100 ART. 101 ART. 102 ART. 103 ART. 104 ART. 105 ART. 106 ART. 107 ART. 108 Autorización legal............................................53 Hecho generador.............................................53 Causación.......................................................54 Base gravable. ................................................54 . Impuesto mínimo de productos extranjeros.......54 . Sujeto activo. ..................................................54 . Sujeto pasivo...................................................55 Tarifas.............................................................55 Período gravable, declaración y pago del impuesto...........................................55 Reglamentación única......................................56 Productos introducidos en zonas de régimen aduanero especial..........................56 Prohibición......................................................56 CAPÍTULO VIII Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera ART. 109 ART. 110 ART. 111 ART. 112 ART. 113 ART. 114 ART. 115 Autorización legal............................................57 Hecho generador.............................................57 Exclusión. .......................................................57 . Causación.......................................................57 Base gravable. ................................................57 . Impuesto mínimo de productos extranjeros.......58 . Sujeto activo. ..................................................58 .
  • 12. xi Índice General ART. 116 ART. 117 ART. 118 ART. 119 ART. 120 Sujeto pasivo...................................................58 Tarifa..............................................................58 Declaración y pago del impuesto......................59 Productos introducidos en zonas de régimen aduanero especial..........................59 Prohibición......................................................59 CAPÍTULO IX Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM ART. 121 ART. 122 ART. 123 ART. 124 ART. 125 ART. 126 ART. 127 ART. 128 Autorización legal............................................59 Hecho generador.............................................60 Responsables..................................................60 Causación.......................................................61 Base gravable. ................................................61 . Sujeto activo. ..................................................61 . Declaración y pago..........................................61 Tarifas.............................................................62 CAPÍTULO X Otros tributos DECRETO 807 DE 1993 CAPÍTULO I Normas generales ART. 1º ART. 2º ART. 3º ART. 3-1 ART. 4º ART. 5º ART. 6º ART. 7º ART. 8º ART. 9º ART. 10 ART. 11 ART. 11-1 Competencia general de la administración tributaria distrital.............................................79 . Principio de justicia..........................................80 Norma general de remisión..............................80 Regulación procedimental y sancionatoria para el impuesto fondo de pobres.....................80 Capacidad y representación.. ...........................80 . Número de identificación tributaria. ..................81 . Notificaciones..................................................81 Dirección para notificaciones............................83 Dirección procesal...........................................84 Corrección de notificaciones por correo.............84 Administración de los grandes contribuyentes distritales........................................................84 Cumplimiento de deberes formales...................85 Cumplimiento de las obligaciones de los patrimonios autónomos..........................86 ART. 129 Impuesto de pobres.........................................63 CAPÍTULO II Estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas 50 años Declaraciones tributarias ART. 130 Autorización legal............................................63 ART. 131 Causación.......................................................63 ART. 132 Retención en la fuente.....................................63 CAPÍTULO XI Participación del Distrito Capital en otros impuestos ART. 133 ART. 134 ART. 135 ART. 136 ART. 137 ART. 138 Impuestos con destino al deporte.....................75 . Participación del Distrito Capital en el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de producción nacional....................................76 Participación del Distrito Capital en el impuesto de registro y anotación..............76 Participación del Distrito Capital en el impuesto global a la gasolina y el ACPM.......................................................76 Participación del Distrito Capital en el impuesto a las loterías foráneas...............76 Vigencias y derogatorias..................................77 . ART. 12 ART. 13 ART. 14 ART. 15 ART. 16 ART. 16-1 ART. 17 ART. 18 ART. 19 ART. 20 ART. 21 ART. 22 ART. 23 ART. 23-1 Declaraciones tributarias..................................87 Contenido de la declaración.............................88 . Efectos de la firma del revisor fiscal o contador.......................................................90 Aproximación de los valores en las declaraciones tributarias.............................90 Lugar y plazos para presentar las declaraciones..................................................91 Utilización de medios electrónicos para el cumplimiento de obligaciones tributarias...........................................................91 Declaraciones que se tienen por no presentadas................................................91 Reserva de las declaraciones...........................93 Corrección de las declaraciones.......................94 Correcciones que implican disminución del valor a pagar o aumento del saldo a favor....95 Correcciones por diferencias de criterios...........95 Corrección de algunos errores que implican tener la declaraciónpor no presentada..............96 . Correcciones provocadas por la administración.................................................98 Corrección de errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de pago.............98
  • 13. xii ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ ART. 23-2 ART. 23-3 ART. 24 Corrección de errores en el pago o en la declaración por aproximación de los valores al múltiplo de mil más cercano..........................98 Corrección de la declaración de impuesto predial por revisión del avalúo catastral.............98 Firmeza de la declaración privada.....................99 Obligados a presentar declaraciones tributarias ART. 25 Obligados a presentar declaración del impuesto predial unificado..........................99 ART. 26 Quiénes deben presentar la declaración de industria, comercio, avisos y tableros.........100 . ART. 26-1 Transitorio. Obligación de presentar declaración de industria y comercio para los contribuyentes del régimen simplificado y para quienes se acojan al régimen preferencial vigente hasta el 31 de diciembre de 2002........................................................100 ART. 27 Período de causación en el impuesto de industria, comercio y avisos y tableros........100 ART. 28 Período declarable en el impuesto de industria y comercio y avisos y tableros...........101 ART. 28-1 Transitorio. Período declarable en el impuesto de industria y comercio y avisos y tableros......................................................101 ART. 29 Declaración de introducción al Distrito Capital..........................................................102 ART. 29-1 Período gravable, declaración y pago del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera......................................................102 ART. 29-2 Responsabilidad por cambio de destino en el impuesto al consumo.............................102 ART. 30 Declaración de retención en la fuente de impuestos distritales.................................102 . ART. 31 Declaración del impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos.........................103 ART. 31-1 Período gravable, declaración y pago del impuesto en el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos.........................103 ART. 32 Declaración del impuesto sobre vehículos automotores..................................................103 ART. 33 Declaración de delineación urbana.................103 . ART. 34 Declaración del impuesto de azar y espectáculos.................................................104 ART. 34-1 Declaraciones presentadas por no obligados...104 ART. 34-2 Período de la declaración de las sobretasas a la gasolina motor y al ACPM........................104 ART. 34-3 Declaración mensual del impuesto de loterías foráneas.......................................105 CAPÍTULO III Otros deberes formales ART. 35 ART. 35-1 ART. 35-2 ART. 35-3 ART. 36 ART. 37 ART. 37-1 ART. 37-2 ART. 37-3 ART. 38 ART. 38-1 ART. 38-2 ART. 39 ART. 39-1 ART. 39-2 ART. 40 ART. 41 ART. 42 ART. 43 ART. 44 ART. 45 ART. 46 ART. 47 ART. 47-1 Inscripción en el registro de industria y comercio....................................................106 Inscripción de los responsables del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera..............107 Actualización del registro de contribuyentes....107 Convenios para realizar inscripción de contribuyentes del impuesto de industria y comercio....................................................107 Obligación de informar el cese de actividades y demás novedades en industria y comercio....................................................108 Régimen simplificado de industria y comercio.......................................................108 Profesionales independientes. (Derogado).......110 Transitorio. Régimen simplificado de industria y comercio vigente hasta el 31 de diciembre de 2002...........................110 Cambio de régimen común al régimen simplificado...................................................111 Obligación de llevar contabilidad.....................111 Contabilidad simplificada o libro fiscal de registro de operaciones.............................111 Obligaciones para los responsables del régimen simplificado ...............................112 Obligación de llevar registros discriminados de ingresos por municipios para industria y comercio....................................................112 Obligaciones del responsable de la sobretasa.. 113 Obligaciones de los responsables del impuesto al consumo...............................113 . Obligaciones especiales para los sujetos pasivos del impuesto de azar y espectáculos...113 Obligación de informar novedades en los impuestos de azar y espectáculos.........114 Obligación de la dirección de rifas, juegos y espectáculos....................................114 Obligación especial en el impuesto de azar y espectáculos..............................................114 . Obligación de acreditar la declaración y pago del impuesto predial unificado y de la contribución de valorización...........................115 . Obligación de informar la dirección y la actividad económica................................115 Obligación de expedir certificados...................116 Obligación de expedir factura.........................116 Transitorio. Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturación...............................118
  • 14. xiii Índice General ART. 48 ART. 49 ART. 50 ART. 51 ART. 52 ART. 53 Obligación de informar el NIT en la correspondencia, facturas y demás documentos..................................................118 Informaciones para garantizar pago de deudas tributarias.....................................118 Obligación de suministrar información periódica.......................................................120 Obligación de suministrar información solicitada por vía general................................120 Obligación de conservar informaciones y pruebas......................................................121 Obligación de atender requerimientos.............122 CAPÍTULO IV Sanciones ART. 66 ART. 66-1 ART. 66-2 Sanciones relativas a las entidades recaudadoras ART. 67 ART. 68 Actos mediante los cuales se pueden imponer sanciones........................................122 . Prescripción de la facultad de sancionar.........122 Valor mínimo de las sanciones. ......................124 . Ingresos como base de liquidación de sanciones.................................................124 Incremento de las sanciones por reincidencia. .................................................124 . Procedimiento especial para algunas sanciones. ....................................................125 . Sanciones penales generales.........................125 . Sanciones relativas a las declaraciones ART. 60 ART. 60-1 ART. 61 ART. 62 ART. 63 ART. 64 ART. 64-1 ART. 65 Sanción por no declarar.................................125 Procedimiento unificado de la sanción por no declarar y de la liquidación de aforo de los impuestos predial unificado y sobre vehículos automotores. ......................127 . Sanción de extemporaneidad por la presentación de la declaración antes del emplazamiento o auto de inspección tributaria.......................................................128 Sanción de extemporaneidad por la presentación de la declaración posterior al emplazamiento o auto que ordena inspección tributaria......................................129 . Sanción por corrección de las declaraciones...130 Sanción por inexactitud..................................131 La sanción por inexactitud procede sin perjuicio de las sanciones penales..................132 Sanción por error aritmético Sanciones relativas al pago de los tributos......132 Sanciones por mora en la consignación de valores recaudados...................................139 Sanciones relativas al manejo de la información...............................................139 . Otras sanciones Normas generales ART. 54 ART. 55 ART. 56 ART. 56-1 ART. 57 ART. 58 ART. 59 Sanción por mora en el pago..........................133 Sanción a los contribuyentes que se acojan al sistema preferencial del impuesto predial unificado........................138 Sanción a los contribuyentes del régimen simplificado que se acojan al sistema preferencial del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros.........138 . ART. 69 ART. 70 ART. 71 ART. 71-1 ART. 72 ART. 72-1 ART. 73 ART. 73-1 ART. 74 ART. 74-1 ART. 74-2 ART. 74-3 ART. 75 ART. 75-1 ART. 76 ART. 77 Sanción por no enviar información..................140 Sanción por no informar la actividad económica....................................................142 Sanción por inscripción extemporánea o de oficio.....................................................142 Sanción por no informar novedades................143 Sanción por no expedir factura, por no llevar libros de contabilidad o libro fiscal de operaciones..............................................143 Clausura por evasión de responsables de la sobretasa de la gasolina motor...............144 Sanción por expedir factura sin requisitos.......144 Retención de mercancías a quienes compren sin factura.......................................146 Sanción por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión.............................146 . Instrumentos para controlar la evasión en la sobretasa a la gasolina motor.................146 Aprehensiones y decomisos en el impuesto al consumo...................................................146 Saneamiento aduanero y destino de los productos aprehendidos y decomisados.................................................146 Sanción por no expedir certificados de retención..................................................147 Responsabilidad penal por no consignar los valores recaudados por concepto de las sobretasas a la gasolina y al ACPM.......147 Sanción por improcedencia de las devoluciones.................................................147 Sanción a contadores públicos, revisores fiscales y sociedades de contadores....................................................148
  • 15. xiv ART. 78 ART. 78-1 ART. 78-2 ART. 79 ART. 79-1 ART. 79-2 ART. 79-3 ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ Sanción por irregularidades en la contabilidad. .................................................149 . Documentos de control..................................150 Señalización en los cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera..............150 Sanción de declaratoria de insolvencia............150 Aplicación de las sanciones a los responsables de la sobretasas a la gasolina motor y al ACPM...........................151 Ajuste de cifras de los valores expresados en salarios mínimos diarios vigentes...............151 Educación ciudadana.....................................152 CAPÍTULO V Determinación del impuesto ART. 80 ART. 81 ART. 82 ART. 83 ART. 84 ART. 85 ART. 86 ART. 87 ART. 88 ART. 89 Facultades de fiscalización.............................152 Competencia para la actuación fiscalizadora...153 . Competencia para ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficiales y aplicar sanciones........................................154 Procesos que no tienen en cuenta las correcciones. ................................................154 . Inspecciones tributarias y contables................155 Emplazamientos............................................156 Impuestos materia de un requerimiento o liquidación..................................................156 Perìodos de fiscalización................................156 Facultades para establecer el beneficio de auditoria...................................................156 Gastos de investigaciones y cobro..................157 Liquidaciones oficiales ART. 90 Liquidaciones oficiales...................................157 Liquidación provisional ART. 90-1 ART. 90-2 ART. 90-3 Determinación provisional del impuesto predial unificado por omisión de la declaración tributaria.....................................157 Determinación provisional del impuesto sobre vehículos automotores por omisión de la declaración tributaria.............................158 Determinación provisional del impuesto de industria y comercio para contribuyentes del régimen simplificado................................159 Liquidación de corrección ART. 91 Liquidaciones oficiales de corrección...............160 Liquidación de corrección aritmética ART. 92 ART. 93 ART. 94 ART. 95 Facultad de corrección aritmética...................160 Error aritmético..............................................160 Término y contenido de la liquidación de corrección aritmética.................................161 Corrección de sanciones mal liquidadas..........161 Liquidación de revisión ART. 96 ART. 97 ART. 98 ART. 99 ART. 100 ART. 101 ART. 102 Facultad de modificación de las liquidaciones privadas....................................161 Requerimiento especial..................................163 Ampliación al requerimiento especial..............164 Corrección provocada por el requerimiento especial........................................................165 Término y contenido de la liquidación de revisión....................................................165 Inexactitudes en las declaraciones tributarias. ....................................................166 . Corrección provocada por la liquidación de revisión....................................................166 Liquidación de aforo ART. 103 Liquidación de aforo......................................167 . CAPÍTULO VI Recursos contra los actos de la Administración Tributaria Distrital ART. 104 Recurso de reconsideración...........................168 ART. 105 Competencia funcional de discusión...............169 ART. 106 Trámite para la admisión del recurso de reconsideración........................................170 ART. 107 Oportunidad para subsanar requisitos.............171 ART. 108 Recursos en la sanción de clausura del establecimiento........................................171 ART. 109 Recurso contra la sanción de declaratoria de insolvencia...............................................172 . ART. 110 Recurso contra la sanción de suspensión de firmar declaraciones y pruebas por contadores..............................................172 ART. 111 Revocatoria directa........................................172 ART. 111-1 Término para resolver las solicitudes de revocatoria...............................................173 . ART. 112 Independencia de procesos y recursos equivocados..................................................173
  • 16. xv Índice General CAPÍTULO VII Pruebas ART. 113 ART. 114 ART. 115 ART. 116 ART. 116-1 ART. 116-2 ART. 116-3 ART. 117 ART. 118 ART. 119 ART. 120 Régimen probatorio....................................173 Exhibición de la contabilidad.......................182 . Indicios con base en estadísticas de sectores económicos.............................182 Presunciones.............................................183 Presunción de ingresos diarios en la sobretasa a la gasolina.......................185 Presunciones para ciertas actividades del impuesto de industria y comercio...........185 Controles al impuesto de azar y espectáculos..............................................186 Estimación de base gravable en el impuesto de industria y comercio cuando el contribuyente no de muestre el monto de sus ingresos............................186 Estimación de base gravable en el impuesto de industria y comercio por no exhibición de la contabilidad.............187 Constancia de no cumplimiento de la obligación de expedir factura..............187 Estimación de ingresos base para el impuesto de juegos en la liquidación de aforo.....................................................187 CAPÍTULO VIII Extinción de la obligación tributaria ART. 121 ART. 122 ART. 123 ART. 124 ART. 125 ART. 126 Responsabilidad por el pago del tributo........188 Responsabilidad por el pago de las retenciones en la fuente........................189 Solidaridad en las entidades públicas por los impuestos distritales........................190 Responsabilidad en el pago de los impuestos al consumo...........................190 Pago del impuesto predial unificado con el predio..............................................190 Solidaridad en el impuesto de industria y comercio.................................................190 Retención por compras ART. 127 ART. 127-1 ART. 127-2 ART. 127-3 ART. 127-4 ART. 127-5 Aplicabilidad del sistema de retenciones......191 Causación de las retenciones......................191 Agentes de retención..................................191 Cuenta contable de retenciones..................192 . Imputación de la retención..........................193 Base mínima para retención por compras....................................................193 ART. 127-6 Normas aplicables en materia de retención en la fuente.................................193 ART. 127-7 Circunstancias bajo las cuales de efectúan la retención..................................193 ART. 127-8 Tarifa de retención......................................194 ART. 127-9 Obligaciones del agente retenedor...............194 ART. 127-10 Circunstancias bajo las cuales no se efectúa la retención. ..............................195 . Sistema de retención en pagos con tarjetas de crédito y tarjetas débito ART. 127-11 Agentes de retención..................................195 ART. 127-12 Sujetos de retención...................................195 ART. 127-13 Determinación de la retención.....................196 ART. 127-14 Plazo de ajuste de los sistemas operativos..................................................196 ART. 127-15 Regulación de los mecanismos de pago de las retenciones practicadas............196 ART. 128 Retención en la fuente................................197 ART. 129 Retención del impuesto predial unificado....................................................197 Extinción de la obligación tributaria ART. 130 ART. 131 ART. 132 ART. 133 ART. 133-1 ART. 134 ART. 135 ART. 135-1 ART. 136 ART. 136-1 ART. 136-2 ART. 137 ART. 138 ART. 139 Lugares y plazos para pagar.......................198 . Obligaciones de las entidades autorizadas para recibir pagos y declaraciones..........................................198 Aproximación de los valores en los recibos de pago.........................................198 . Prelación en la imputación del pago............199 . Fecha en que se entiende pagado el impuesto................................................199 Mora en el pago de los impuestos distritales...................................................199 Facilidades para el pago.............................199 Condiciones para el pago de obligaciones tributarias...............................201 Compensación de deudas...........................201 Compensación de saldos a favor con obligaciones pendientes.......................201 Compensación de deudas tributarias de entidades públicas con deudas de la administración central del Distrito Capital............................................201 Prescripción...............................................202 Remisión de las deudas tributarias..............202 Dación en pago..........................................203
  • 17. xvi ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ CAPÍTULO IX CAPÍTULO XI Procedimiento administrativo de cobro Otras disposiciones ART. 140 ART. 140-1 ART. 141 ART. 141-1 ART. 142 ART. 143 ART. 143-1 ART. 143-2 ART. 143-3 ART. 143-4 Cobro de las obligaciones tributarias distritales...................................................203 Suspensión del proceso de cobro coactivo.....................................................209 Competencia funcional de cobro. ................210 . Traslado de registro de deudas a cuentas de orden.......................................210 . Clasificación de la cartera morosa...............210 Intervención en procesos especiales para perseguir el pago................................210 Suspensión de las sanciones de las entidades públicas en disolución............213 Determinación del derecho de voto de la administración en los acuerdos de reestructuración....................................213 . Prohibición para capitalizar deudas fiscales y parafiscales.................................213 Exclusión respecto a las obligaciones negociables. ..............................................213 . CAPÍTULO X Devoluciones ART. 144 ART. 145 ART. 146 ART. 147 ART. 148 ART. 149 ART. 150 ART. 151 ART. 152 ART. 153 ART. 154 ART. 155 Devoluciones de saldos a favor. ..................214 . Facultad para fijar trámites de devoluciones de impuestos.........................214 Competencia funcional de devoluciones..............................................214 Término para solicitar la devolución o compensación de saldos a favor...............214 Término para efectuar la devolución o compensación.........................................214 Verificación de las devoluciones..................215 . Rechazo o inadmisión de las solicitudes de devolución o compensación....................215 Investigación previa a la devolución o compensación.........................................216 Devolución con garantía..............................217 Mecanismos para efectuar la devolución.................................................217 Interés a favor del contribuyente..................217 Obligación de efectuar las apropiaciones presupuestales para devoluciones...............218 ART. 156 ART. 157 ART. 158 ART. 159 ART. 160 ART. 161 ART. 162 ART. 163 ART. 164 ART. 165 ART. 166 ART. 167 ART. 168 ART. 169 ART. 169-1 ART. 170 Corrección de actos administrativos.............218 Caución para demandar..............................218 Actualización del valor de las obligaciones tributarias pendientes de pago.....................................................218 Ajuste de valores absolutos en moneda nacional.....................................................218 Eliminación del paz y salvo..........................219 Competencia especial.................................219 Competencia para el ejercicio de funciones...................................................219 Aplicabilidad de las modificaciones del estatuto tributario nacional adoptadas por medio del presente decreto......................................................220 Conceptos jurídicos....................................220 Transitorio. Reliquidación del impuesto por modificaciones de la base gravable........220 Convenios con municipios vecinos...............220 Normas aplicables a los impuestos al consumo en el distrito.............................220 Liquidación y recaudo de la sobretasa de la gasolina motor y al ACPM...................230 Aplicación del procedimiento a otros tributos..............................................230 Procedimiento especial para el impuesto con destino al deporte..................230 Vigencia y derogatorias...............................232 ANEXO NORMATIVO — — — — — — — — — — — — — — — Acuerdo 98 de 2003.....................................233 . Acuerdo 111 de 2003...................................235 . Acuerdo 118 de 2003...................................237 . Acuerdo 105 de 2003...................................240 . Acuerdo 124 de 2004...................................245 . Acuerdo 185 de 2005...................................247 . Acuerdo 187 de 2005...................................248 . Acuerdo 188 de 2005...................................250 . Acuerdo 196 de 2005...................................252 . Acuerdo 352 de 2008...................................254 . Decreto Distrital 84 de 2004..........................264 Decreto Distrital 51 de 2005..........................267 Decreto 479 de 2005....................................273 Resolución Distrital 219 de 2004....................277 Resolución 492 de 2005................................296
  • 18. xvii II.  Índice Alfabético Informativo A ACTIVIDAD ECONÓMICA Códigos para ICA,   277 – vigencia,   295 ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DISTRITAL Capacidad y representación,   80 Competencia general, ­­  79 Cumplimiento de deberes formales,   85 Cumplimiento de las obligaciones de los patrimonios autónomos,   86 De los grandes contribuyentes,   84 Dirección: – para notificaciones,   83 – procesal, ­  84 Norma general de remisión,  80 Notificaciones,   81 – corrección por correo,   84 Número de identificación tributaria,   81 Principio de justicia,   80 AUTOAVALÚO Avalúo como costo fiscal,   24 Base para adquisición del predio,   24 Véase IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO AUTONOMÍA De las entidades territoriales,   2 AUTORIZACIÓN LEGAL Estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas 50 años,   63 Estampilla Pro Cultura  69 Estampilla Pro Personas Mayores  70 Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos,   53 Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera,   57 Impuesto de azar y espectáculos,   47 Impuesto de delineación urbana,   43 Impuesto de industria y comercio,   25 Impuesto predial unificado,  5 Impuesto sobre vehículos automotores,   39 Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM,   59 B BASE GRAVABLE En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos,   54 En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera,   57 En el impuesto complementario de avisos y tableros,   38 En el impuesto de azar y espectáculos,  49 En el impuesto de delineación urbana,   44 En el impuesto de industria y comercio,   28 En el impuesto predial unificado,   8 – Gravable mínima,   9 En el impuesto sobre vehículos automotores,   41 En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM,   61 Especial para la distribución de derivados del petróleo,   32 Especial para el sector financiero,   30 C CAUSACIÓN Del impuesto de industria y comercio en las empresas de servicios públicos domiciliarios,   26 De la estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas 50 años,   63 De la estampilla Pro Cultura  69 De la estampilla Pro Personas Mayores  71 En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos,   54 En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera,   57 En el impuesto de azar y espectáculos,   49 En impuesto de delineación urbana,   43 En el impuesto predial unificado,   6 En el impuesto sobre vehículos automotores,   41 En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM,   61 CORRECCIÓN De actos administrativos,   218 De algunos errores que implican tener la declaración por no presentada,   96 De errores en el pago o en la declaración por aproximación de los valores al múltiplo de mil más cercano,   90 De errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de pago,   92 De las declaraciones,   94 – impuesto predial por revisión del avalúo catastral,   98 – sanción,   161 De notificaciones por correo,   84 De sanciones mal liquidadas,   161 Por diferencia de criterios,   95 Provocadas por la administración,   98 Provocada por la liquidación de revisión,   166 Que implican disminución del valor a pagar o aumento del saldo a favor,   95
  • 19. xviii ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ D DEBERES FORMALES Contabilidad simplificada o libro fiscal de registro de operaciones,   111 Información para garantizar pago de deudas tributarias,   118 Inscripción en el registro de industria y comercio,   106 – actualización del registro,   107 – de los responsables del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera,   107 NIT en la correspondencia, facturas y demás documentos,  118 Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturación,   118 Véase OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES OTRAS DISPOSICIONES DECLARACIÓN Y PAGO Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos,   55 Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera,   59 Impuesto de azar y espectáculos,   51 Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM,   61 DECLARACIÓN DE DELINEACIÓN URBANA Obligados,   103 DECLARACIÓN DE IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO Obligados,   99 DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES Declaración y pago,   103 Obligados,  103 DECLARACIÓN DE INDUSTRIA, COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS Obligados,   100 Período de causación,   100 – declarable,   101 – De errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de pago,   98 – De las declaraciones,   92 – impuesto predial por revisión del avalúo catastral,   99 – sanción,   130 – De notificaciones por correo,   84 – De sanciones mal liquidadas,   161 – Por diferencia de criterios,   95 – Provocadas por la administración,   98 – Provocada por la liquidación de revisión,  132 – Que implican disminución del valor a pagar o aumento del saldo a favor,   95 Cuáles son,   87 De introducción al Distrito Capital,   102 De retención en la fuente de impuestos distritales,   102 Declaraciones que se tienen por no presentadas,   91 Efectos de la firma del revisor fiscal o contador,   90 Firmeza de la declaración privada, 99  Inexactitudes,   166 Lugar y plazos para presentarlas,   91 Obligados a presentar la declaración de impuesto predial unificado,   99 Período de la declaración de las sobretasas a la gasolina motor y al ACPM,   104 Presentación electrónica,   91 Presentadas por no obligados,   104 Quiénes deben presentar la de industria, comercio, avisos y tableros,   100 Reserva,   93 Véase IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO DE PROCEDENCIA EXTRANJERA OTRAS DISPOSICIONES SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES DERIVADOS DEL PETRÓLEO Base gravable especial para la distribución,   32 DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE AZAR Y ESPECTÁCULOS Obligados,   104 DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO Competencia para ampliar requerimientos especiales,   154 Emplazamientos,   156 Facultades de fiscalización,   152 – competencia,   153 – para establecer el beneficio de auditoría,   156 Gastos de investigaciones y cobros,   157 Impuestos materia de un requerimiento especial,   156 Inspecciones tributarias y contables,   155 Períodos de fiscalización,   156 Procesos que no tienen en cuenta las correcciones,   154 Provisional por omisión en la declaración,   157 Véase LIQUIDACIÓN PROVISIONAL LIQUIDACIONES OFICIALES DECLARACIONES TRIBUTARIAS Aproximación de los valores,   90 Clasificación de actividades económicas,   277 Contenido,   88 Corrección,   94 – De actos administrativos,   218 – De algunos errores que implican tener la declaración por no presentada,   96 – De errores en el pago o en la declaración por aproximación de los valores al múltiplo de mil más cercano,   98 DEVOLUCIONES Competencia funcional,   214 Con garantía,   217 De saldos a favor,   214 – término para solicitarlos,   214 Facultad para fijar trámites,   214 Intereses a favor del contribuyente,   217 Investigación previa,   216 Mecanismos para efectuarla, ­217 Obligación de efectuar las apropiaciones para,   218 DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES Y REFAJOS Obligados,   102 Período,   102 DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IMPUESTOS DISTRITALES Obligados,   102
  • 20. xix Índice Alfabético Informativo Rechazo e inadmisión de las solicitudes,   215 Término para efectuarla,   214 Verificación,   215 DIRECCIÓN DISTRITAL DE IMPUESTOS Véase ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DISTRITAL DISTRITO CAPITAL Autonomía en materia tributaria,   2 – administración,   2 Recursos contra sus actos,   168 Véase ESTATUTO TRIBUTARIO DE SANTAFÉ DE BOGOTÁ PARTICIPACIÓN DEL DISTRITO CAPITAL EN OTROS IMPUESTOS E ESTAMPILLA UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS 50 AÑOS Autorización legal,   63 Causación,   63 Retención en la fuente,   63 ESTAMPILLA Pro Cultura Autorización legal, 69 Causación, 69 Retención en la fuente,  69 ESTAMPILLA Pro Personas Mayores Autorización legal,   70 Causación,   71 Retención en la fuente,  71 ESTATUTO TRIBUTARIO DE SANTAFÉ DE BOGOTÁ Administración de los tributos,  2 Autonomía del distrito,   2 Compilación de los tributos,   2 Deber ciudadano,   1 Exenciones y tratamientos preferenciales,   3 Exenciones transitorias,   5 Imposición de tributos,   2 Impuestos distritales,   2 Principios del sistema tributario,   1 Reglamentación vigente,   5 Vigencias de regulaciones anteriores,   5 Véase EXENCIONES IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO EXENCIONES Del impuesto de industria y comercio,   36 En el impuesto de delineación urbana,   45 En el impuesto predial unificado,   21 Transitorias,  5 EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Aproximación de los valores en los recibos de pago,   198 Compensación de deudas,   201 Dación en pago,   203 Facilidades para el pago,   199 Fecha en que se entiende pagado el impuesto,   199 Lugares y plazos para pagar,   198 Mora en el pago,   199 Pago del impuesto predial unificado,   190 Prelación en la imputación del pago,   199 Prescripción,   202 Remisión de las deudas tributarias,   202 Responsabilidad por el pago,   188 – de las retenciones en la fuente,   189 – en los impuestos al consumo,   190 – en las entidades públicas por los impuestos distritales,   190 – en el impuesto de industria y comercio,   190 – en impuesto predial,  190 Retención del impuesto predial unificado,   197 Sistema de retenciones en el impuesto de industria y comercio, por compras: – agentes de retención,   191 – base mínima,   193 – causación de la retención,   191 – cuenta contable de retenciones,   192 – imputación de la retención,   193 – normas aplicables,   193 – retención en la fuente,   197 Solidaridad en las entidades públicas por los impuestos distritales,   190 – en el impuesto de industria y comercio,   190 – en el impuesto predial unificado,   190 G GASOLINA Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM.,   59 Véase SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR Y AL ACPM H HECHO GENERADOR En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos,   53 En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado de procedencia extranjera,   57 En el impuesto de azar y espectáculos,   47 En el impuesto de delineación urbana,   43 En el impuesto de industria y comercio,  25 En el impuesto sobre vehículos automotores,   39 En el predial unificado,   5 En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM,   60 I IMPUESTO A LAS LOTERÍAS FORÁNEAS Exenciones,   53 Obligados,   53 IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES Y REFAJOS Administración del impuesto,   223 Aprehensiones y decomisos,   146 Autorización legal,   53 Base gravable,  54 Causación,   54 Distribución de los recaudos del fondo-cuenta de impuestos al consumo de productos extranjeros,   223
  • 21. xx ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ Hecho generador,   53 Impuesto mínimo de productos extranjeros,   54 Período gravable, declaración y pago,   55 Productos introducidos en zonas de régimen aduanero especial,   56 Prohibición,   56 Reglamentación única,   56 Sujeto activo,   54 – pasivo,   55 Tarifas,   55 IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO, DE PROCEDENCIA EXTRANJERA Autorización legal,   57 Base gravable,   57 Causación,   57 Declaración y pago,   59 Exclusión,   57 Hecho generador,   57 Impuesto mínimo de productos extranjeros,   58 Participación del Distrito Capital,   225 Productos introducidos en zonas de régimen aduanero especial,   59 Prohibición,   59 Sujetos pasivos,   58 – activo,   58 Tarifa,   58 IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS Base gravable,   38 Hecho generador,   38 Sujeto pasivo,   38 Tarifa,   38 IMPUESTO DE AZAR Y ESPECTÁCULOS Autorización legal,   47 Base gravable,   49 Causación,   49 Clase de espectáculos,   48 Concurso,   48 Declaración,   51 Espectáculo público,   47 Exenciones,   52 Hecho generador,   47 Juego,   48 No sujeciones,   50 Período de declaración y pago,   51 Reducción por exhibición de cortometrajes nacionales,   52 Rifa,   48 Sujeto activo,   49 – pasivo,   50 Tarifa,   52 Tratamiento especial,   52 IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA Autorización legal,   43 Base gravable,   44 Causación del impuesto,   43 Costo mínimo de presupuesto,   44 Exenciones,   45 Hecho generador,   43 Sujeto activo,   43 – pasivo,   44 Tarifas,   45 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Actividades: – comercial,   25 – de servicio,   25 – industrial,   25 – no sujetas,   27 Autorización legal,   25 Base gravable,   28 – Especial para la distribución de derivados del petróleo,   32 – requisitos para la procedencia de las exclusiones,   29 – tratamiento especial para el sector financiero,   30 Causación del impuesto en las empresas de servicios públicos domiciliarios,   26 Exenciones,   36 Hecho generador,   25 Impuesto complementario de avisos y tableros,   38 – base gravable,   38 – hecho generador,   38 —sujeto pasivo,   38 – tarifa,   38 Percepción del ingreso,   26 Período gravable,   26 Presunción de ingresos mínimos para ciertas actividades,   33 Sector financiero,   30 Sujeto activo,   27 – pasivo,   28 Tarifas,   34 – por varias actividades   36 IMPUESTO DE POBRES Creación,   63 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO Autorización legal,   5 Base gravable,   8 – ajuste de los avalúos catastrales,   8 – gravable mínima,   9 Causación,   6 Efecto del avalúo sobre la renta,   24 Exclusiones,   7 Exenciones,   21 Hecho generador,   5 Límite,   17 Período gravable,   6 Sistema preferencial para predios residenciales de estratos, 1 y 2,   16 Sujeto activo,   6 – pasivo,   6 Tarifas,   11 IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES Autorización legal,   39 Base gravable,   41 Causación,   41 Descuento por matrícula en el Distrito Capital,   42 Hecho generador,   39 Sujeto activo,   40 – pasivo,   40 Tarifas,   41
  • 22. xxi Índice Alfabético Informativo Traspaso de la propiedad y traslado del registro,   42 Vehículos gravados,   39 Vehículos no gravados,   39 Véase DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES IMPUESTOS CON DESTINO AL DEPORTE Impuesto a los cigarrillos nacionales y extranjeros,  75 Tarifa,   75 INDICIOS Y PRESUNCIONES Aplicación por la administración,   162 Constancia de no cumplimiento de la obligación de expedir factura,   187 Controles al impuesto de azar y espectáculos,   186 – estimación de la base gravable,   187 Datos estadísticos,   182 En juegos de azar,   186 Para ciertas actividades de industria y comercio,   185 Por diferencia en inventarios,   183 Por consignaciones en cuentas bancarias,   183 Véase PRUEBAS L LIQUIDACIÓN DE AFORO Contenido,  167 Determinación por la Dirección Distrital de Impuestos,   167 Emplazamiento previo por no declarar,   167 – publicidad,   167 LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN Contenido,   165 Corrección provocada por,   166 Correspondencia entre la liquidación privada y la liquidación de revisión,   165 Facultades de modificación de las liquidaciones privadas, 161 Inexactitudes en la declaración,   166 Presunción por diferencia en inventarios,   177 Requerimiento especial,   163 – ampliación,   164 – corrección provocada por,   165 – respuesta,   164 Término y contenido,   165 – para notificar,   165 Véase REQUERIMIENTO ESPECIAL LIQUIDACIÓN PROVISIONAL Determinación provisional del impuesto predial unificado por omisión de la declaración,   157 – del impuesto de industria y comercio para contribuyentes del régimen simplificado,   159 – del impuesto sobre vehículos automotores,   158 LIQUIDACIONES DE CORRECCIÓN Aritmética: – error aritmético,   160 – facultades,   160 – término y contenido,   161 Corrección de sanciones mal liquidadas,  161 Procedencia,   161 LIQUIDACIONES OFICIALES Expedición,   157 O OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES De acreditar la declaración y pago del impuesto predial unificado y de la contribución de valorización,   115 De atender requerimientos,   122 De conservar información y pruebas,   121 De expedir certificados,   116 De expedir factura,   116 De informar el cese de actividades y demás novedades,   108 De informar la dirección y la actividad económica,   115 De informar novedades en los impuestos de azar y espectáculos,   114 De la dirección de rifas, juegos y espectáculos,   114 De llevar contabilidad,   111 De llevar registros de ingresos por municipios para industria y comercio,   112 De los responsables del impuesto al consumo,   113 De los responsables del régimen simplificado,   112 De suministrar información periódica,   120 De suministrar información por vía general,   120 De los responsables de la sobretasa,   113 Especial en el impuesto de azar y espectáculos,   114 Especiales para los sujetos pasivos del impuesto de azar y espectáculo,   113 Para garantizar pagos de deudas tributarias,   118 Véase DEBERES FORMALES OTRAS DISPOSICIONES Actualización del valor de las obligaciones tributarias pendientes de pago   218 Ajuste de valores absolutos en moneda nacional,   218 Competencia especial,   219 – para el ejercicio de funciones,   219 Conceptos jurídicos,   220 Convenio con municipios vecinos,   220 Corrección de actos administrativos,   218 Eliminación del paz y salvo,   219 Normas aplicables a los impuestos al consumo en el distrito,   220 Procedimiento especial para el impuesto con destino al deporte,   231 Reliquidación del impuesto por modificaciones de la base gravable,   220 OTRAS SANCIONES A contadores públicos, revisores fiscales y sociedades de contadores,   148 Aplicación de las sanciones a los responsables de las sobretasa a la gasolina motor y al ACPM,   151 Aprehensiones y decomisos en el impuesto al consumo,   146 De clausura y sanción por incumplirla,   144 De declaratoria de insolvencia,   150 Documentos de control,   150 Instrumentos para controlar la evasión en la sobretasa a la gasolina motor,   146 Por expedir factura sin requisitos,   144 Por inscripción extemporánea o de oficio,   142
  • 23. xxii ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ Por irregularidades en la contabilidad,   149 Por no enviar información,   140 Por no expedir certificados de retención,   147 Por no informar la actividad económica,   142 Por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión,   146 Responsabilidad penal por no consignar los valores recaudados por concepto de la sobretasa a la gasolina y al ACPM,   147 Retención de mercancías a quienes compren sin factura,   146 Saneamiento aduanero y destino de los productos aprehendidos y decomisados,   146 OTROS TRIBUTOS Impuesto de pobres,   63 – véase IMPUESTO DE POBRES Impuestos con destino al deporte,   75 – véase IMPUESTOS CON DESTINO AL DEPORTE P PARTICIPACIÓN DEL DISTRITO CAPITAL EN OTROS IMPUESTOS En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de producción nacional,   76 En el impuesto de registro y anotación,   76 PERÍODO GRAVABLE Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos,   53 Impuesto de industria y comercio,   25 Impuesto predial unificado,   5 PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO Clasificación de la cartera morosa,   210 Cobro ante la jurisdicción ordinaria,   203 Cobro de las obligaciones distritales,   203 – competencia funcional,   210 – mandamiento de pago,   204 Competencia funcional de cobro,   210 Gastos, Intervención en procesos para perseguir el pago,   210 – concordatos,   211 Traslado de registros de deudas a cuentas de orden,   210 PRUEBAS Circunstancias especiales que deben ser probadas por los contribuyentes,   182 Confesión: – ficta o presunta,   175 – hechos que se consideran,   175 – indivisibilidad,   175 Contable,   179 Documental,   178 Exhibición de contabilidad,   182 Idoneidad de los medios,   174 Indicios y presunciones: – datos estadísticos que lo constituyen,   176 Inspección tributaria,   180 Omisión del NIT,   176 Oportunidad para allegarlas al expediente,   174 Pericial,   181 Presencia de terceros en la práctica,   175 Presunción de veracidad,   174 – de renta gravable por ingresos en divisas,   176 – en juegos de azar,   176 – facultad presumir ingresos en ventas,   177 Régimen probatorio,   173 Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias,   176 Testimonio: – inadmisibilidad,   176 – informaciones de terceros,   175 – invocados por el interesado,   175 Véase INDICIOS Y PRESUNCIONES R RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN Competencia funcional de discusión,   169 Constancia de la presentación,   169 Contra la sanción de declaratoria de insolvencia,   150 Contra la sanción de suspensión de firmar declaraciones y pruebas por contadores,   172 De reconsideración,   168 – requisitos,   168 – trámite para la admisión,   170 – En la sanción de clausura del establecimiento,   171 Independencia de recursos y procesos equivocados,   173 Oportunidad para subsanar requisitos,   171 Presentación,   169 Revocatoria directa,   172 – término para resolverla,   173 Término para resolverlos,   169 RÉGIMEN SIMPLIFICADO Sistema preferencial del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros   36 REQUERIMIENTO ESPECIAL Ampliación,   164 Corrección provocada por,   165 Envío al contribuyente por la Dirección Distrital de Impuestos,   164 Respuesta,   164 Término para notificar,   164 Véase LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN S SANCIONES Actos en los cuales se pueden imponer,   122 Base de liquidación de sanciones sobre ingresos,   124 Incremento por reincidencia,   124 Mínima,   124 Penales generales,   125 Prescripción de la facultad de sancionar,   122 Procedimiento especial para algunas,   125 Véase OTRAS SANCIONES SANCIONES A LAS ENTIDADES RECAUDADORAS Por mora en la consignación de valores recaudados,   139 Relativas al manejo de la información,   139 SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES Por corrección de las declaraciones,   130 Por error aritmético,   132
  • 24. xxiii Índice Alfabético Informativo Por extemporaneidad,   128 – posterior al emplazamiento o auto que ordene la inspección tributaria,   129 Por inexactitud,   131 Por no declarar,   125 SANCIONES RELATIVAS AL PAGO DE LOS TRIBUTOS A los contribuyentes del régimen simplificado que se acojan al sistema preferencial del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros,   138 A los contribuyentes que se acojan al sistema preferencial del impuesto predial unificado,   138 Por mora,   133 SECTOR FINANCIERO Base gravable especial en industria y comercio,   30 Impuesto de industria y comercio y de avisos,   25 Pago complementario,   32 Tratamiento especial,   30 SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR Y AL ACPM Autorización legal,   59 Base gravable,   61 Causación,   61 Declaración y pago,   61 Hecho generador,   60 Responsables,   60 Sujeto activo,   61 Tarifas,   62 SUJETOS Activos: – en el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos,   54 – en el impuesto de delineación urbana,   43 – en el impuesto de industria y comercio,   27 – en el predial unificado,   6 – en el impuesto sobre vehículos automotores,   40 – en la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM,   61 Pasivo: – en el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos,   55 – en el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera,   58 – en el impuesto de delineación urbana,   44 – en el impuesto de industria y comercio,   28 – en el predial unificado,   6 – en el impuesto sobre vehículos automotores,   40 – Prohibiciones: –– prohibición de simular operaciones,   56 Sistema de retención en pagos con tarjetas de crédito y tarjetas débito: – Agentes: –– agentes de retención,   195 – Responsabilidad: –– del agente retenedor,   196 –– del afiliado en la retención,   196 – Base: –– sobre cual se efectúa,   196 – Causación: –– De la retención,   191 – Imputaciones: –– procedimiento cuando el impuesto a cargo no es suficiente,   193 –– procedimiento como abono al impuesto de la suma retenida,   193 – Regulación: –– procedimiento aplicable,   193 – Tarifa: –– tarifa aplicable,   194 – Vigencia: –– fecha de aplicación,   196 T TARIFAS En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos,   55 En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera,   58 En el impuesto de azar y espectáculos,   52 En el impuesto de delineación urbana,   45 En el impuesto de industria y comercio,  34 En el impuesto predial unificado,   11 En el impuesto sobre vehículos automotores,   41 En la sobretasa a la gasolina motor y al ACPM,   58 Por varias actividades,   36 TESTIMONIO Declaraciones rendidas fuera de la actuación tributaria,   176 Inadmisibilidad,   176 Informaciones de terceros,   175 Momento del testimonio invocado por el interesado,   175 V vigencia –– fecha de aplicación,   232 –– derogatoria normas,   232
  • 26. xxv III.  Índice Normativo Código Contencioso Adminstrativo Art. 44 ................................................232 Art. 45.................................................232 Art. 46.................................................232 Art. 47.................................................232 Art. 48.................................................232 Estatuto Tributario Nacional Art. 370...............................................188 Art. 371...............................................189 Art. 372...............................................190 Art. 375...............................................194 Art. 377...............................................194 Art. 381.......................................116, 198 Art. 499...............................................108 Art. 508-1............................................110 Art. 555.................................................80 Art. 556.................................................80 Art. 557.................................................80 Art. 558.................................................80 Art. 559.................................................80 Art. 565.................................................81 Art. 566.................................................82 Art. 567 ...............................................84 Art. 568 ................................................84 Art. 569.................................................83 Art. 570.................................................83 Art. 571.................................................85 Art. 572.................................................85 Art. 572-1..............................................85 Art. 573.................................................86 Art. 580.................................................92 Art. 581.................................................90 Art. 583.................................................93 Art. 584.................................................93 Art. 585.................................................93 Art. 586.................................................94 Art. 589.................................................96 Art. 615...............................................116 Art. 616...............................................117 Art. 616-1............................................117 Art. 616-2............................................117 Art. 617...............................................117 Art. 632...............................................121 Art. 634...............................................133 Art. 634-1............................................133 Art. 635...............................................133 Art. 636...............................................139 Art. 641...............................................128 Art. 642...............................................129 Art. 650-1........................................92, 97 Art. 651...............................................141 Art. 652...............................................144 Art. 653...............................................112 Art. 654...............................................149 Art. 655...............................................149 Art. 656...............................................150 Art. 657...............................................143 Art. 658...............................................144 Art. 659...............................................123 Art. 659-1....................................123, 148 Art. 660...............................123, 149, 160 Art. 661...............................................149 Art. 667...............................................147 Art. 670...............................................147 Art. 671-1............................................150 Art. 671-2............................................151 Art. 674...............................................139 Art. 675...............................................139 Art. 676...............................................140 Art. 678...............................................140 Art. 684...............................................152 Art. 684-1…........................................153 Art. 684-2................................... 144, 153 Art. 684-3 .......................................... 153 Art. 685...............................................156 Art. 688...............................................153 Art. 689...............................................156 Art. 691...............................................154 Art. 692...............................................154 Art. 693.................................................94 Art. 693-1..............................................94 Art. 697.......................................132, 160 Art. 699...............................................161 Art. 700...............................................161 Art. 701...............................................161 Art. 705...............................................164 Art. 706...............................................164 Art. 707...............................................164 Art. 709...............................................165 Art. 710...............................................165 Art. 711...............................................165 Art. 712...............................................165 Art. 713...............................................132 Art. 715.......................................156, 167 Art. 716...............................................167 Art. 717...............................................167 Art. 718...............................................167 Art. 719...............................................167 Art. 720...............................................168 Art. 721...............................................169 Art. 722.......................................168, 170 Art. 723...............................................169 Art. 724...............................................169 Art. 725...............................................169 Art. 729...............................................169 Art. 730...............................................169 Art. 731...............................................169 Art. 732...............................................169 Art. 733...............................................169 Art. 734...............................................169 Art. 735...............................................172 Art. 740...............................................173 Art. 741...............................................173 Art. 742...............................................174 Art. 743...............................................174 Art. 744...............................................174 Art. 745...............................................174 Art. 746...............................................174 Art. 746-1........................................... 175 Art. 746-2........................................... 175 Art. 747...............................................175 Art. 748...............................................175 Art. 749...............................................175 Art. 750...............................................175 Art. 751...............................................175 Art. 752.............................................. 176 Art. 753...............................................176 Art. 754...............................................176 Art. 754-1....................................176, 182 Art. 755...............................................176 Art. 755-1............................................176 Art. 755-2........................................... 176 Art. 755-3....................................176, 183 Art. 756...............................................177 Art. 757...............................162, 177, 183 Art. 758...............................162, 177, 183 Art. 759...............................162, 177, 184 Art. 760...............................164, 178, 184 Art. 761.......................................178, 184 Art. 762.......................................178, 185 Art. 763.......................................178, 185 Art. 765...............................................178 Art. 766...............................................178 Art. 767...............................................179 Art. 768...............................................179 Art. 769...............................................179 Art. 771-1............................................179
  • 27. xxvi Art. 771-4............................................179 Art. 772...............................................179 Art. 773...............................................179 Art. 774...............................................179 Art. 775...............................................180 Art. 776...............................................180 Art. 777...............................................180 Art. 778...............................................180 Art. 779.......................................155, 180 Art. 779-1............................................180 Art. 780...............................................181 Art. 781.......................................181, 187 Art. 782.......................................155, 181 Art. 783...............................................181 Art. 784...............................................181 Art. 785...............................................181 Art. 786...............................................182 Art. 787...............................................182 Art. 788...............................................182 Art. 790...............................................182 Art. 791...............................................182 Art. 793...............................................188 Art. 794...............................................188 Art. 798...............................................189 Art. 799...............................................189 Art. 814...............................................199 Art. 814-2............................................200 Art. 814-3............................................200 Art. 817...............................................202 Art. 818...............................................202 Art. 823...............................................204 Art. 825-1............................................204 Art. 826...............................................204 Art. 827...............................................204 Art. 828...............................................204 Art. 828-1............................................205 Art. 829...............................................205 Art. 829-1............................................205 Art. 830...............................................205 Art. 831...............................................205 Art. 832...............................................205 Art. 833...............................................205 Art. 833-1............................................206 Art. 834...............................................206 Art. 835...............................................206 Art. 836...............................................206 Art. 836-1............................................206 Art. 837...............................................206 Art. 838...............................................206 Art. 839...............................................207 Art. 839-1............................................207 Art. 839-2............................................208 Art. 839-3............................................208 Art. 840...............................................208 Art. 841...............................................208 Art. 842...............................................208 Art. 843...............................................208 Art. 843-1............................................208 Art. 844.......................................118, 210 Art. 845.......................................119, 211 Art. 846.......................................119, 211 Art. 847.......................................119, 211 ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ Art. 848...............................................212 Art. 849...............................................212 Art. 849-1....................................208, 212 Art. 849-2....................................120, 212 Art. 849-3............................................212 Art. 849-4..............................94, 208, 212 Art. 853...............................................214 Art. 863...............................................217 Art. 864...............................................218 Art. 867-1............................................218 Art. 868...............................................219 Art. 869...............................................219 AÑO 1985 Ac. 6 Art. 577...............................................209 Art. 578...............................................209 Art. 579...............................................209 AÑO 1993 D.L. 1421 Art. 155...............................................189 AÑO 1995 Art. 221...............................................227 Art. 222...............................................227 Art. 223...............................................227 Art. 224...............................................228 Art. 225...............................................228 Art. 226...............................................228 Art. 227...............................................228 Art. 228...............................................228 Art. 229...............................................228 Art. 230...............................................229 Art. 231...............................................229 Art. 232...............................................229 Art. 233...............................................229 Art. 234...............................................229 Art. 235...............................................230 Art. 236...............................................230 Art. 237...............................................230 AÑO 1998 L. 488 Art. 106...............................................230 2003 Acuerdo 98 L. 181 Art. 77.................................................231 Art. 78.................................................231 Art. 1… ..............................................233 Art. 2…...............................................234 Art. 3…...............................................234 L. 223 Art. 185...............................................221 Art. 186...............................................221 Art. 187...............................................221 Art. 188...............................................221 Art. 189...............................................221 Art. 190...............................................222 Art. 191...............................................222 Art. 192...............................................222 Art. 193...............................................222 Art. 194...............................................222 Art. 195...............................................223 Art. 196...............................................223 Art. 197...............................................223 Art. 198...............................................223 Art. 199...............................................223 Art. 200...............................................224 Art. 201...............................................224 Art. 207...............................................224 Art. 208...............................................224 Art. 209...............................................224 Art. 210...............................................225 Art. 211...............................................225 Art. 212...............................................225 Art. 213...............................................225 Art. 214...............................................226 Art. 215...............................................226 Art. 216...............................................226 Art. 217...............................................226 Art. 218...............................................227 Art. 219...............................................227 Art. 220...............................................227 Acuerdo 105 Art. 1...................................................240 Art. 2...................................................241 Art. 3...................................................243 Art. 4...................................................243 Art. 5...................................................244 Art. 6...................................................244 Art. 7...................................................244 Acuerdo 111 Art. 1...................................................235 Art. 2...................................................235 Art. 3...................................................235 Art. 4...................................................235 Art. 5...................................................235 Art. 6...................................................235 Art. 7...................................................235 Art. 8...................................................236 Art. 9...................................................236 Art. 10.................................................236 Art. 11.................................................236 Art. 12.................................................236 Acuerdo 118 Art. 1...................................................237 Art. 2...................................................237 Art. 3...................................................237 Art. 4...................................................238 Art. 5...................................................238 Art. 6...................................................238
  • 28. xxvii Índice Normativo Art. 7...................................................238 Art. 8...................................................239 Art. 9...................................................239 Art. 10.................................................239 2004 Acuerdo 124 Art. 1...................................................245 Art. 2...................................................245 Art. 3...................................................245 Art. 4...................................................246 Art. 5...................................................246 Art. 6...................................................246 Art. 7...................................................246 Art. 8...................................................246 Art. 9...................................................246 Art. 10.................................................246 Art. 11.................................................246 Art. 12.................................................246 Art. 13.................................................246 Decreto 84 Art. 1...................................................264 Art. 2...................................................265 Art. 3...................................................265 Art. 4...................................................265 Art. 5...................................................265 Art. 6...................................................265 Art. 7...................................................265 Art. 8...................................................265 Art. 9...................................................266 Art. 10.................................................266 Resolución 219 Art. 1...................................................278 Art. 2...................................................295 2005 Decreto 051 Art. 1...................................................268 Art. 2...................................................268 Art. 3...................................................268 Art. 4...................................................268 Art. 5...................................................279 Art. 6...................................................269 Art. 7...................................................270 Art. 8...................................................270 Art. 9...................................................270 Art. 10.................................................271 Art. 11.................................................271 Art. 12.................................................271 Art. 13.................................................272 Art. 14.................................................272 Acuerdo 185 Art. 1...................................................247 Art. 2...................................................247 Acuerdo 187 Art. 1...................................................248 Art. 2...................................................248 Art. 3...................................................248 Art. 4...................................................248 Art. 5...................................................248 Art. 6...................................................248 Art. 7...................................................248 Art. 8...................................................249 Art. 9...................................................249 Art. 10.................................................249 Art. 11.................................................249 Acuerdo 188 de 2005 Art. 1...................................................250 Art. 2...................................................250 Art. 3...................................................251 Art. 4...................................................251 Art. 5...................................................251 Art. 6...................................................251 Art. 7...................................................251 Art. 8...................................................251 Art. 9...................................................251 Art. 10.................................................251 Art. 11.................................................251 Art. 12.................................................251 Art. 13.................................................251 Art. 14.................................................251 Acuerdo 196 Art. 1...................................................252 Art. 2...................................................253 Decreto Distrital 479 Art. 1...................................................274 Art. 2...................................................274 Art. 3...................................................274 Art. 4...................................................275 Art. 5...................................................275 Art. 6...................................................275 Art. 7...................................................275 Art. 8...................................................276 Art. 9...................................................276 Art. 10.................................................276 Art. 11.................................................276 2008 Acuerdo 352 Art. 1...................................................254 Art. 2...................................................255 Art. 3...................................................255 Art. 4...................................................255 Art. 5...................................................255 Art. 6...................................................255 Art. 7...................................................255 Art. 8...................................................256 Art. 9...................................................256 Art. 10.................................................256 Art. 11.................................................256 Art. 12.................................................257 Art. 13.................................................261 Art. 14.................................................261 Art. 15.................................................261 Art. 16.................................................262 Art. 17.................................................262 Art. 18.................................................262
  • 30. DECRETO NÚMERO 352 DE 2002 (Agosto 15) “Por el cual se compila y actualiza la normativa sustantiva tributaria vigente, incluyendo las modificaciones generadas por la aplicación de nuevas normas nacionales que se deban aplicar a los tributos del Distrito Capital, y las generadas por acuerdos del orden distrital”. El Alcalde Mayor del Distrito Capital de Bogotá, En ejercicio de sus facultades legales y en especial de las conferidas por el artículo 12 del Acuerdo 52 de 2001, las cuales fueron ampliadas por el artículo 28 del Acuerdo 65 de 2002, DECRETA: CAPÍTULO PRELIMINAR ART. 1º—Deber ciudadano y obligación tributaria. Es deber de la persona y del ciudadano contribuir a los gastos e inversiones de la capital, dentro de los conceptos de justicia y equidad. Los contribuyentes deben cumplir con la obligación tributaria que surge a favor del Distrito Capital de Bogotá, cuando en calidad de sujetos pasivos del impuesto, realizan el hecho generador del mismo. Fuentes y concordancias: Artículo 95 de la Constitución Política. Artículo 10 del Acuerdo 21 de 1983. Artículo 1º del Decreto 423 de 1996. Artículo 1º del Decreto 400 de 1999. ART. 2º—Principios del sistema tributario. El sistema tributario del Distrito Capital de Bogotá, se fundamenta en los principios de equidad horizontal o universalidad, de equidad vertical o progresividad y de eficiencia en el recaudo. Las normas tributarias no se aplicarán con retroactividad. Fuentes y concordancias: Artículos 338 y 363 de la Constitución Política. Artículo 1º del Acuerdo 28 de 1995. Artículo 2º del Decreto 423 de 1996. Artículo 2º del Decreto 400 de 1999.
  • 31. Decreto 352 de 2002 ART. 3º—Autonomía del Distrito Capital. El Distrito Capital de Bogotá goza de autonomía para el establecimiento de los tributos necesarios para el cumplimiento de sus funciones, dentro de los límites de la Constitución y la ley, y tendrá un régimen fiscal especial. Fuentes y concordancias: Artículos 287 y 322 de la Constitución Política. Artículo 3º del Decreto 423 de 1996. Artículo 3º del Decreto 400 de 1999. ART. 4º—Imposición de tributos. En tiempos de paz, solamente el congreso, las asambleas departamentales y los concejos municipales podrán imponer contribuciones fiscales y parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos. Corresponde al Concejo Distrital, de conformidad con la Constitución y la ley, establecer, reformar o eliminar tributos, impuestos y sobretasas; ordenar exenciones tributarias y establecer sistemas de retención y anticipos con el fin de garantizar el efectivo recaudo de aquellos. Fuentes y concordancias: Artículos 338 y 313 de la Constitución Política Artículo 12 numeral 3 del Decreto-Ley 1421 de 1993. Artículo 4º del Decreto 423 de 1996. Artículo 4º del Decreto 400 de 1999. Fuentes y concordancias: Artículo 161 del Decreto-Ley 1421 de 1993. Artículo 5º del Decreto 423 de 1996. Artículo 5º del Decreto 400 de 1999. ART. 6º—Compilación de los tributos. El presente Estatuto Tributario Distrital, es la compilación de los aspectos sustanciales de impuestos distritales vigentes, que se señalan en el artículo siguiente y se complementa con el procedimiento tributario distrital, adoptado mediante el Decreto Distrital 807 de 1993 con sus correspondientes modificaciones. Esta compilación es de carácter impositivo y, salvo las sobretasas de que trata el capítulo VIII, no incluye las tasas y contribuciones, las que se regirán por las normas vigentes sobre la materia. Fuentes y concordancias: Artículo 12 del Acuerdo 52 de 2001. Artículo 28 del Acuerdo 65 de 2002. ART. 7º—Impuestos distritales. Esta compilación comprende los siguientes impuestos, que se encuentran vigentes en el Distrito Capital y son rentas de su propiedad: a) Impuesto predial unificado. b) Impuesto de industria y comercio y el complementario de avisos y tableros. c) Impuesto sobre vehículos automotores. d) Impuesto de delineación urbana. ART. 5º—Administración de los tributos. Sin perjuicio de las normas especiales y lo dispuesto en el artículo 98 de este decreto, le corresponde a la Administración Tributaria Distrital, la gestión, recaudación, fiscalización, determinación, discusión, devolución y cobro de los tributos distritales. e) Impuesto de azar y espectáculos. f) Impuesto al consumo de cerveza, sifones y refajos. g) Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera.
  • 32. Capítulo Preliminar h) Sobretasa a la gasolina motor. i) Sobretasa al ACPM. j) Impuesto del fondo de pobres. k) Impuesto de loterías foráneas l) Impuesto sobre premios de lotería. m) Estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas. NOTA: Mediante el Acuerdo 111 de 2003, se establece como tributo de Bogotá, D.C., el impuesto a la publicidad exterior visual (anexo en la parte final). El Acuerdo 118 de 2003 establece como tributo de Bogotá, D.C., la participación en plusvalía, reglamentado por el Decreto 084 de 2004 (anexo en la parte final). El Acuerdo 187 de 2005 ordena la emisión de la Estampilla Pro Cultura de Bogotá ( anexo en la parte final). El Acuerdo 188 de 2005 Autoriza la emisión de la Estampilla Pro Personas Mayores ( anexo en la parte final) PAR.—Se relacionan de otra parte los impuestos departamentales o nacionales, que no administra el Distrito Capital de Bogotá, respecto de los cuales es propietario de un porcentaje o participación: a) Impuesto a los espectáculos públicos con destino al deporte. b) Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de origen nacional. c) Impuesto de registro y anotación. d) Impuesto global a la gasolina. Fuentes y concordancias: Ley 687 de 2001. Ley 666 de 2001. Artículo 48 de la Ley 643 de 2001. Artículo 7º del Decreto 423 de 1996. Artículo 7º del Decreto 400 de 1999. ART. 8º—Exenciones y tratamientos preferenciales. La ley no podrá conceder exenciones ni tratamientos preferenciales en relación con los tributos de propiedad del Distrito Capital de Bogotá. Tampoco podrá imponer recargos sobre sus impuestos, salvo lo dispuesto en el artículo 317 de la Constitución Política. En materia de exenciones se tendrá en cuenta lo siguiente: En virtud del inciso 2º del artículo 160 del Decreto-Ley 1421 de 1993 modificado por el artículo 134 de la Ley 633 de 2000, continuarán vigentes, incluso a partir del 31 de diciembre de 1994, las exenciones y tratamientos preferenciales aplicables a las siguientes entidades nacionales: Universidades públicas, colegios, museos, hospitales pertenecientes a los organismos y entidades nacionales y el Instituto de Cancerología. Igualmente continuarán vigentes las exenciones y tratamientos preferenciales aplicables a las instalaciones militares y de policía, los inmuebles utilizados por la rama judicial y los predios del Inurbe destinados a la construcción de vivienda de interés social. Igualmente de conformidad con lo dispuesto en el artículo 13 del Acuerdo 26 de 1998, las personas naturales y jurídicas, así como sociedades de hecho damnificadas a consecuencia de actos terroristas o catástrofes naturales ocurridos en el Distrito Capital estarán exentas de los impuestos distritales, respecto de los bienes o actividades que resulten afectados en las mismas, en las condiciones que para tal efecto se establezcan en el decreto reglamentario.