IMPUESTOS

1. IMPUESTOS LOCALES Y FEDERALES
EN MATERIA INMOBILIARIA

2. DEFINICION DE IMPUESTO
• DEFINICION TEORICA.- (BIELSA).-
ES LA CANTIDAD DE DINERO O PARTE DE LA RIQUEZA QUE EL ESTADO EXIGE
OBLIGATORIAMENTE AL CONTRIBUYENTE, CON EL OBJETO DE COSTEAR LOS GASTOS
PUBLICOS.

3. IMPUESTOS LOCALES:
IMPUESTO SOBRE TRASLADO DE DOMINIO
IMPUESTO POR SUBDIVISIÓN
IMPUESTO POR FUSIÓN
IMPUESTOS APLICABLES
EN MATERIA INMOBILIARIA

4. IMPUESTOS FEDERALES:
 IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR
ENAJENACIÓN
 IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR ADQUISICIÓN
 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
 Articulo 133 CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS
ESTADOS MEXICANOS,31,133,11 DE LA
CONSTITUCIÓN DEL ESTADO DE QUERETARO
IMPUESTOS APLICABLES
EN MATERIA INMOBILIARIA

5. IMPUESTO
SOBRE
TRASLADO DE
DOMINIO
IMPUESTO REGULADO POR:
LEYES DE INGRESOS DE CADA MUNICIPIO.
(QUERÉTARO, EL MARQUÉS, CORREGIDORA,
COLÓN, PEDRO ESCOBEDO, SAN JUAN DEL
RÍO, HUIMILPAN, JALPAN Y TEQUISQUIAPAN)
LEY DE HACIENDA DE LOS MUNICIPIOS DEL
ESTADO DE QUERÉTARO. (CADEREYTA,
AMEALCO, EZEQUIEL MONTES).

6.  ARTICULO 30.– LEY DE HDA. MUNICIPIOS DEL ESTADO DE QUERETARO
SON RESPONDABLES SOLIDARIOS DE ESTE IMPUESTO.
I. EL FIDUCIARIO, CUANDO EL FIDECOMITENTE SEA EL SUJETO DE ESTE IMPUESTO.
II. EL FIDEICOMITENTE, CUANDO EL FIDUCIARIO SEA EL SUJETO DE ESTE IMPUESTO.
VI. LOS NOTARIOS PUBLICOS QUE AUTORICEN EN DEFINITIVA ESCRITURAS QUE CONTENGAN ACTOS
TRASLATIVOS DE DOMINIO DE PREDIOS, CUANDO NO OBTENGAN EL RECIBO O CONSTANCIA DE PAGO
DEL IMPUESTO PREDIAL A LA FECHA DEL BIMESTRE EN QUE SE REALICE EL ACTO.
LEY DE HACIENDA DE LOS MUNICIPIOS DEL ESTADO DE QUERETARO

7. SUPUESTOS LEGALES
ARTICULO 62 LEY DE HDA. MUNICIPIOS DEL ESTADO DE QUERETARO
PARA LOS EFECTOS DE ESTA LEY, SE ENTIENDE POR TRASLACION DE DOMINIO DE
INMUEBLES:
• I.- TODO ACTO POR EL QUE SE TRASLADE LA PROPIEDAD, INCLUYENDO LA
DONACION, LA QUE OCURRA POR CAUSA DE MUERTE (ADJUDICACION
HEREDITARIA) Y LA APORTACION A TODA CLASE DE ASOCIACIONES Y
SOCIEDADES.
• II.- LA COMPRAVENTA CON RESERVA DE DOMINIO.

8. SUPUESTOS LEGALES
• III.- LA ADQUISICION POR MEDIO DEL FIDEICOMISO (SALVO EL MUNICIPIO DE
QUERETARO, QUE CAUSA EN TODOS LOS SUPUESTOS):
• A).- EN EL ACTO EN EL QUE EL FIDEICOMITENTE DESIGNA O SE OBLIGA A DESIGNAR
FIDEICOMISARIO DIVERSO DE EL, SIEMPRE QUE NO TENGA DERECHO A READQUIRIR
DEL FIDUCIARIO LOS BIENES.
• B).- EL ACTO EN EL QUE EL FIDEICOMITENTE PIERDA EL DERECHO A READQUIRIR LOS
BIENES DEL FIDUCIARIO, SI SE HUBIERA RESERVADO TAL DERECHO.
• I.- LA PERMUTA (SE CONSIDERA DOBLE)
• II.- LA ADQUISICION VIA REMATE JUDICIAL O ADMINISTRATIVO.

9. • ART. 63.- NO SE CAUSA EL IMPUESTO SOBRE TRASLADO DE DOMINIO:
• I.- EN LAS ADQUISICIONES DE INMUEBLES QUE HAGA LA FEDERACION, LAS ENTIDADES
FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS, PARA FORMAR PARTE DEL DOMINIO PUBLICO.
• II.- LA ADQUISICION DE INMUEBLES QUE HAGAN LOS PARTIDOS POLITICOS
NACIONALES Y ESTATALES (SEDE PRINCIPAL DE SUS INSTALACIONES).
• IV.- LA ADQUISICION DE INMUEBLES FIDEICOMITIDOS QUE HAGAN LOS
FIDEICOMISARIOS AL EXTINGUIR EL FIDEICOMISO (SIMEPRE Y CUANDO EL IMPUESTO
LO HUBIERE PAGADO EL FIDUCIARIO AL ADQUIRIR LA PROPIEDAD)
• V.- LA TRANSMISION O EXTINCION DE USUFRUCTO POR CAUSA DE MUERTE.
NO SE CAUSA EL TRASLADO DE DOMINIO

10. ¿COMO SE CALCULA?
ART. 65.- BASE GRAVABLE ES EL VALOR MAYOR QUE RESULTE ENTRE EL VALOR
DE OPERACIÓN (PRECIO) Y EL VALOR COMERCIAL DEL INMUEBLE A LA FECHA
DE LA OPERACIÓN, ESTE ULTIMO DETERMINADO POR EL AVALUO
HACENDARIO PRACTICADO POR PERITO VALUADOR ATORIZADO POR EL
PODER EJECUTIVO ESTATAL.
ESTE AVALUO TIENE UNA VIGENCIA DE 1 AÑO.
• CUANDO NO SE PACTE PRECIO (DONACION / ADJUDICACION POR
HERENCIA) EL IMPUESTO SE CALCULARA TENIENDO EN CONSIDERACION
EXCLUSIVAMENTE EL AVALUO FISCAL.