El documento proporciona una introducción al control interno, explicando que es una herramienta para que las organizaciones alcancen sus objetivos de manera eficiente y efectiva. El control interno consiste en planes, métodos y procedimientos para asegurar que las operaciones se realicen de acuerdo con las normas legales. El control interno tiene como objetivos prevenir pérdidas, proteger los activos y asegurar el cumplimiento de las leyes. El documento también destaca áreas de oportunidad como fortalecer las capacidades de control interno de los servid
ROL DE LOS MARCOS
El control interno se define como el proceso que efectúa el
consejo directivo, la dirección y otro personal designado de una entidad establecido para proporcionar un aseguramiento razonable respecto del logro de objetivos en las siguientes categoría:
Controles de operaciones relacionados con el uso eficaz
y eficiente de los recursos de la entidad.
Controles de presentación de informes financieros-relacionados con la elaboración y publicación de
estados contables y confiables.
Controles de cumplimiento relacionados con el
cumplimiento de las leyes y los reglamentos
aplicables por parte de una entidad.
El documento proporciona definiciones y objetivos del control interno en una empresa. Explica que el control interno incluye elementos como la organización, el sistema de contabilidad, los presupuestos y el entrenamiento del personal. También describe cómo diseñar un programa de control interno que identifique los departamentos involucrados, analice la segregación de funciones y establezca métodos de control. Finalmente, analiza los componentes de los estados financieros básicos como el estado de situación financiera.
Diseño, implementación y fortalecimiento del sistema de control internoSusana Ferreira Duarte
El documento describe el diseño, implementación y fortalecimiento del sistema de control interno en las organizaciones. Define el concepto de control interno, sus objetivos y elementos clave como la estructura organizacional, los procedimientos documentados y el personal competente. También cubre principios como la igualdad, moralidad y eficiencia, así como responsabilidades y procedimientos para un control interno efectivo.
Implementación del Sistema de Control Interno (SCI) _ CGR-Perú.pptxJavier Figueroa Orozco
El documento presenta información sobre el control interno y la implementación del Sistema de Control Interno (SCI) en las entidades públicas. Explica que el control interno es un proceso integral efectuado por el titular y funcionarios de una entidad para alcanzar sus objetivos de manera eficiente y dentro del marco legal. Asimismo, detalla los cinco componentes del SCI (ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y actividades de supervisión) y sus beneficios para la gestión pública. Finalmente, resalta
El documento presenta información sobre el sistema de control interno. Explica que el control interno es un proceso integral diseñado para enfrentar riesgos y asegurar el cumplimiento de los objetivos institucionales. Describe los cinco componentes del sistema de control interno y sus 17 principios. También cubre la normativa de control interno, los objetivos del control interno, y los roles y obligaciones en materia de control interno.
El documento trata sobre el control interno y la auditoría, y su evolución. Explica que el control interno ha carecido de un marco común, generando expectativas diferentes. Describe los antecedentes del control interno a nivel internacional, así como sus objetivos de asegurar la eficiencia de operaciones, confiabilidad de informes y cumplimiento de leyes. Finalmente, destaca la importancia del control interno para la conducción y control de una organización.
El documento trata sobre el control interno y la auditoría, y su evolución. Explica que el control interno ha carecido de un marco común, generando expectativas diferentes. Describe los componentes del control interno según COSO, como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, y monitoreo. También cubre la importancia de evaluar el control interno para planificar una auditoría.
ROL DE LOS MARCOS
El control interno se define como el proceso que efectúa el
consejo directivo, la dirección y otro personal designado de una entidad establecido para proporcionar un aseguramiento razonable respecto del logro de objetivos en las siguientes categoría:
Controles de operaciones relacionados con el uso eficaz
y eficiente de los recursos de la entidad.
Controles de presentación de informes financieros-relacionados con la elaboración y publicación de
estados contables y confiables.
Controles de cumplimiento relacionados con el
cumplimiento de las leyes y los reglamentos
aplicables por parte de una entidad.
El documento proporciona definiciones y objetivos del control interno en una empresa. Explica que el control interno incluye elementos como la organización, el sistema de contabilidad, los presupuestos y el entrenamiento del personal. También describe cómo diseñar un programa de control interno que identifique los departamentos involucrados, analice la segregación de funciones y establezca métodos de control. Finalmente, analiza los componentes de los estados financieros básicos como el estado de situación financiera.
Diseño, implementación y fortalecimiento del sistema de control internoSusana Ferreira Duarte
El documento describe el diseño, implementación y fortalecimiento del sistema de control interno en las organizaciones. Define el concepto de control interno, sus objetivos y elementos clave como la estructura organizacional, los procedimientos documentados y el personal competente. También cubre principios como la igualdad, moralidad y eficiencia, así como responsabilidades y procedimientos para un control interno efectivo.
Implementación del Sistema de Control Interno (SCI) _ CGR-Perú.pptxJavier Figueroa Orozco
El documento presenta información sobre el control interno y la implementación del Sistema de Control Interno (SCI) en las entidades públicas. Explica que el control interno es un proceso integral efectuado por el titular y funcionarios de una entidad para alcanzar sus objetivos de manera eficiente y dentro del marco legal. Asimismo, detalla los cinco componentes del SCI (ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y actividades de supervisión) y sus beneficios para la gestión pública. Finalmente, resalta
El documento presenta información sobre el sistema de control interno. Explica que el control interno es un proceso integral diseñado para enfrentar riesgos y asegurar el cumplimiento de los objetivos institucionales. Describe los cinco componentes del sistema de control interno y sus 17 principios. También cubre la normativa de control interno, los objetivos del control interno, y los roles y obligaciones en materia de control interno.
El documento trata sobre el control interno y la auditoría, y su evolución. Explica que el control interno ha carecido de un marco común, generando expectativas diferentes. Describe los antecedentes del control interno a nivel internacional, así como sus objetivos de asegurar la eficiencia de operaciones, confiabilidad de informes y cumplimiento de leyes. Finalmente, destaca la importancia del control interno para la conducción y control de una organización.
El documento trata sobre el control interno y la auditoría, y su evolución. Explica que el control interno ha carecido de un marco común, generando expectativas diferentes. Describe los componentes del control interno según COSO, como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, y monitoreo. También cubre la importancia de evaluar el control interno para planificar una auditoría.
1) El control interno comprende los métodos y procedimientos adoptados por una entidad para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad de su información financiera y promover la eficiencia. 2) El estudio del control interno evalúa cómo es implementado en la práctica diaria, no solo en los planes de la dirección. 3) La evaluación del control interno representa la opinión del auditor sobre qué tan efectivo es el control interno basado en su conocimiento profesional.
Este documento presenta una charla de sensibilización sobre control interno. La charla tiene como objetivo principal que los funcionarios públicos conciban al control interno como una herramienta de gestión que permite minimizar riesgos y contribuye al buen desempeño y ética en la acción pública. La agenda incluye temas como control gubernamental, control interno en la gestión para resultados, la gestión por procesos y actividades para la implementación del sistema de control interno.
El documento describe los componentes y objetivos del control interno en las organizaciones. Explica que el control interno comprende planes, métodos y procedimientos para proteger los activos de una entidad, verificar la exactitud de la información y promover la eficiencia. También describe los cinco componentes clave del control interno: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo.
El documento describe los componentes y objetivos del control interno en las organizaciones. Explica que el control interno comprende planes, métodos y procedimientos para proteger los activos de una entidad, verificar la exactitud de la información y promover la eficiencia. También describe los cinco componentes clave del control interno: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo.
El documento describe la auditoría financiera y sus objetivos. En particular, la auditoría financiera examina los estados financieros de las organizaciones para expresar una opinión sobre su razonabilidad de acuerdo con la normativa legal aplicable. La auditoría financiera incrementa la confianza de los usuarios en los estados financieros y permite la evaluación financiera y rendición de cuentas de las organizaciones. El documento también describe las etapas de la auditoría financiera como la planificación, ejecución y elaboración de informes.
Este documento presenta una agenda sobre control interno que incluye consideraciones básicas, definiciones de términos clave, normatividad nacional relacionada, y aspectos generales sobre la implementación del sistema de control interno a nivel de entidad y de procesos. El control interno se define como un proceso continuo para alcanzar objetivos relacionados a la eficiencia, legalidad y confiabilidad de la información financiera. Tiene beneficios como mejorar la gestión, combatir la corrupción y cumplir con las leyes.
El documento habla sobre control interno, auditoría de sistemas e información y gestión de sistemas de información. Explica que el control interno es un proceso para asegurar la efectividad de las operaciones, la confiabilidad de la información y el cumplimiento de las leyes. Describe los cinco componentes clave del control interno: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Finalmente, discute las características clave de un sistema de gestión de información como la administración de bases
El documento describe el control interno y la auditoría de sistemas. Explica que el control interno ha ganado importancia para prevenir fraude y corrupción. Describe los componentes clave del control interno como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. También explica los objetivos básicos del control interno como proteger los activos, verificar la exactitud de los informes y promover el cumplimiento de políticas.
analisis y evaluacion de ctrl int. (coso)[1]LauraMedina56
El documento presenta un resumen del Informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations), el cual establece un estándar para el diseño, implementación y medición de sistemas de control interno. El informe COSO define el control interno y sus cinco componentes: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Además, explica cómo estos componentes interactúan para ayudar a una organización a lograr sus objetivos operativos, de reporte financiero y de cumplimiento.
El documento presenta un resumen del Informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations), el cual establece un estándar para el diseño, implementación y medición de sistemas de control interno. El informe COSO define el control interno y sus cinco componentes: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Además, explica cómo estos componentes interactúan para ayudar a una organización a lograr sus objetivos operativos, de reporte financiero y de cumplimiento.
El documento presenta el Modelo Estándar de Control Interno de Paraguay (MECIP). El MECIP tiene como objetivo establecer una estructura de control interno que promueva la transparencia, eficiencia y cumplimiento de objetivos en las instituciones públicas. El modelo incluye tres componentes de control: control estratégico, control de gestión y control de evaluación. Cada componente contiene estándares específicos relacionados con planes, procesos, riesgos y otras áreas.
evaluacion del sistema de control interno teórico y práctico.pdfEDISONCANDO5
El documento habla sobre el control interno en las organizaciones. Define el control interno como las acciones adoptadas por los directivos para evaluar y monitorear las operaciones de una entidad. Explica que el control interno comprende el plan de la organización y los métodos para salvaguardar los activos y verificar la confiabilidad de la información contable. Además, describe los objetivos, componentes, elementos y principios básicos del control interno, así como su clasificación y la importancia de contar con un manual de control interno que establezca la misión, visión
Este documento define el control interno como las políticas y procedimientos adoptados por la administración de una entidad para ayudar a lograr sus objetivos de manera ordenada y eficiente. Explica que el control interno tiene como objetivos proteger los activos de la organización, garantizar la precisión de los registros contables y preparar información financiera confiable de manera oportuna. También describe los principales elementos del control interno como la distribución de autoridad y responsabilidades, los planes de organización y autorizaciones, y los registros y procedimientos contables.
Este documento presenta las Normas de Control Interno Gubernamental para la República de Panamá. Explica que el objetivo es compartir conocimientos sobre los aspectos de control que deben evaluarse en los procesos administrativos. Describe los componentes de la estructura de control interno como el ambiente de control, evaluación de riesgos, información y comunicación, actividades de control y monitoreo. También cubre la responsabilidad por el diseño, funcionamiento y evaluación del control interno.
El documento describe la evolución del concepto de control interno desde su concepción inicial para detectar fraudes hasta su actual definición más amplia como un proceso para lograr los objetivos de una organización de manera eficiente y efectiva. También resume los orígenes y objetivos del Informe COSO, el cual estableció una estructura conceptual unificada para el control interno y definió sus componentes clave.
1) El control interno comprende los métodos y procedimientos adoptados por una entidad para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad de su información financiera y promover la eficiencia. 2) El estudio del control interno evalúa cómo es implementado en la práctica diaria, no solo en los planes de la dirección. 3) La evaluación del control interno representa la opinión del auditor sobre qué tan efectivo es el control interno basado en su conocimiento profesional.
Este documento presenta una charla de sensibilización sobre control interno. La charla tiene como objetivo principal que los funcionarios públicos conciban al control interno como una herramienta de gestión que permite minimizar riesgos y contribuye al buen desempeño y ética en la acción pública. La agenda incluye temas como control gubernamental, control interno en la gestión para resultados, la gestión por procesos y actividades para la implementación del sistema de control interno.
El documento describe los componentes y objetivos del control interno en las organizaciones. Explica que el control interno comprende planes, métodos y procedimientos para proteger los activos de una entidad, verificar la exactitud de la información y promover la eficiencia. También describe los cinco componentes clave del control interno: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo.
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El documento describe la auditoría financiera y sus objetivos. En particular, la auditoría financiera examina los estados financieros de las organizaciones para expresar una opinión sobre su razonabilidad de acuerdo con la normativa legal aplicable. La auditoría financiera incrementa la confianza de los usuarios en los estados financieros y permite la evaluación financiera y rendición de cuentas de las organizaciones. El documento también describe las etapas de la auditoría financiera como la planificación, ejecución y elaboración de informes.
Este documento presenta una agenda sobre control interno que incluye consideraciones básicas, definiciones de términos clave, normatividad nacional relacionada, y aspectos generales sobre la implementación del sistema de control interno a nivel de entidad y de procesos. El control interno se define como un proceso continuo para alcanzar objetivos relacionados a la eficiencia, legalidad y confiabilidad de la información financiera. Tiene beneficios como mejorar la gestión, combatir la corrupción y cumplir con las leyes.
El documento habla sobre control interno, auditoría de sistemas e información y gestión de sistemas de información. Explica que el control interno es un proceso para asegurar la efectividad de las operaciones, la confiabilidad de la información y el cumplimiento de las leyes. Describe los cinco componentes clave del control interno: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Finalmente, discute las características clave de un sistema de gestión de información como la administración de bases
El documento describe el control interno y la auditoría de sistemas. Explica que el control interno ha ganado importancia para prevenir fraude y corrupción. Describe los componentes clave del control interno como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. También explica los objetivos básicos del control interno como proteger los activos, verificar la exactitud de los informes y promover el cumplimiento de políticas.
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El documento presenta un resumen del Informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations), el cual establece un estándar para el diseño, implementación y medición de sistemas de control interno. El informe COSO define el control interno y sus cinco componentes: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Además, explica cómo estos componentes interactúan para ayudar a una organización a lograr sus objetivos operativos, de reporte financiero y de cumplimiento.
El documento presenta un resumen del Informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations), el cual establece un estándar para el diseño, implementación y medición de sistemas de control interno. El informe COSO define el control interno y sus cinco componentes: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Además, explica cómo estos componentes interactúan para ayudar a una organización a lograr sus objetivos operativos, de reporte financiero y de cumplimiento.
El documento presenta el Modelo Estándar de Control Interno de Paraguay (MECIP). El MECIP tiene como objetivo establecer una estructura de control interno que promueva la transparencia, eficiencia y cumplimiento de objetivos en las instituciones públicas. El modelo incluye tres componentes de control: control estratégico, control de gestión y control de evaluación. Cada componente contiene estándares específicos relacionados con planes, procesos, riesgos y otras áreas.
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El documento habla sobre el control interno en las organizaciones. Define el control interno como las acciones adoptadas por los directivos para evaluar y monitorear las operaciones de una entidad. Explica que el control interno comprende el plan de la organización y los métodos para salvaguardar los activos y verificar la confiabilidad de la información contable. Además, describe los objetivos, componentes, elementos y principios básicos del control interno, así como su clasificación y la importancia de contar con un manual de control interno que establezca la misión, visión
Este documento define el control interno como las políticas y procedimientos adoptados por la administración de una entidad para ayudar a lograr sus objetivos de manera ordenada y eficiente. Explica que el control interno tiene como objetivos proteger los activos de la organización, garantizar la precisión de los registros contables y preparar información financiera confiable de manera oportuna. También describe los principales elementos del control interno como la distribución de autoridad y responsabilidades, los planes de organización y autorizaciones, y los registros y procedimientos contables.
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El documento describe la evolución del concepto de control interno desde su concepción inicial para detectar fraudes hasta su actual definición más amplia como un proceso para lograr los objetivos de una organización de manera eficiente y efectiva. También resume los orígenes y objetivos del Informe COSO, el cual estableció una estructura conceptual unificada para el control interno y definió sus componentes clave.
Similar a Introduccion al Control Interno - ASM.pptx (20)
Reporte homicidio doloso descripción
Reporte que contiene información de las víctimas de homicidio doloso registradas en el municipio de Irapuato Guanajuato durante el periodo señalado, comprende información cualitativa y cuantitativa que hace referencia a las características principales de cada uno de los homicidios.
La información proviene tanto de medios de comunicación digitales e impresos como de los boletines que la propia Fiscalía del Estado de Guanajuato emite de manera diaria a los medios de comunicación quienes publican estas incidencias en sus distintos canales.
Podemos observar cantidad de personas fallecidas, lugar donde se registraron los eventos, colonia y calle así como un comparativo con el mismo periodo pero del año anterior.
Edades y género de las víctimas es parte de la información que incluye el reporte.
Minería de Datos e IA Conceptos, Fundamentos y Aplicaciones.pdfMedTechBiz
Este libro ofrece una introducción completa y accesible a los campos de la minería de datos y la inteligencia artificial. Cubre todo, desde conceptos básicos hasta estudios de casos avanzados, con énfasis en la aplicación práctica utilizando herramientas como Python y R.
También aborda cuestiones críticas de ética y responsabilidad en el uso de estas tecnologías, discutiendo temas como la privacidad, el sesgo algorítmico y transparencia.
El objetivo es permitir al lector aplicar técnicas de minería de datos e inteligencia artificial a problemas reales, contribuyendo a la innovación y el progreso en su área de especialización.
Este documento ha sido elaborado por el Observatorio Ciudadano de Seguridad Justicia y Legalidad de Irapuato siendo nuestro propósito conocer datos sociodemográficos en conjunto con información de incidencia delictiva de las 10 colonias y/o comunidades que del año 2020 a la fecha han tenido mayor incidencia.
Existen muchas más colonias que presentan cifras y datos en materia de seguridad, sin embargo, en este primer acercamiento lo que se prevées darle al lector una idea de como se encuentran las colonias analizadas, tomando como referencia los datos del INEGI 2020, datos del Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública del 2020 al 2023 y las bases de datos propias que desde el 2017 el Observatorio Ciudadano ha recopilado de manera puntual con datos de las vıć timas de homicidio doloso, accidentes de tránsito, personas lesionadas por arma de fuego, entre otros indicadores.
2. “Quiero cambiar el mundo, pero el mundo es inmenso…Empezaré por mi país,
pero es tan grande…Entonces intentaré con mi Entidad, pero no puedo llegarle
a todos…Ya sé: empezaré por mi mismo”. Weisel
El control interno ha sido reconocido como una
herramienta para que la dirección de todo tipo de
organización, obtenga una seguridad razonable para
el cumplimiento de sus objetivos institucionales y
esté en capacidad de informar sobre su gestión a las
personas interesadas en ella.
2
3. GENERALIDADES
El control interno es una parte importante que debe quedar
claro en las organizaciones y todos deben tener presente
para una adecuada operación sin riesgos.
Por ello, es necesario explicar en que consisten y para qué
sirven los marcos de referencia en la implementación de
este, ya que con estos:
1. Se evitan riesgos y fraudes.
2. Se protegen y cuidan los activos y los intereses de las
organizaciones.
3. Se logra evaluar la eficiencia de la misma en cuanto a su
organización.
3
4. Entorno Pùblico.
Es importante sensibilizar a los funcionarios públicos,
sobre la importancia del control interno en el ejercicio
de sus competencias, proporcionándoles un
instrumento adicional para el buen manejo, custodia,
control y aplicación de los recursos públicos de las
entidades. Asimismo para la consecución de los
objetivos institucionales contenidos en su plan de
desarrollo, de conformidad con las leyes y demás
disposiciones legales aplicables. Contribuye también a
fortalecer los principios de transparencia, rendición de
cuentas y fiscalización de los recursos públicos.
4
5. (Continua)
La rendición de cuentas tiene como destinatario último
a la sociedad civil considerada de manera integral,
pues las instituciones públicas se crean para
satisfacer necesidades generales de la sociedad, la
cual tiene el poder supremo en una sociedad
democrática.
5
6. Sistema Nacional Anticorrupción
En ese ámbito, el concepto de control interno y su
utilidad para guiar las operaciones ha ido
integrándose progresivamente en los procesos y en
la cultura de las entidades públicas, teniendo en
cuenta los cambios institucionales y los avances en
materia del sistema nacional anticorrupción.
6
8. DEFINICION DE CONTROL INTERNO
Se entiende por control interno el sistema integrado por el
esquema de organización y el conjunto de los planes,
métodos, principios, normas, procedimientos y
mecanismos de verificación y evaluación adoptados por
una entidad, con el fin de procurar que todas las
actividades, operaciones y actuaciones, así como la
administración de la información y los recursos, se
realicen de acuerdo con las normas legales vigentes
dentro de las políticas trazadas por la dirección y en
atención a las metas u objetivos previstos.
8
9. El control interno permite alto nivel de confianza sobre el
logro de los objetivos institucionales
Control
Estratégico
Control Directivo
Control Operativo
Misión, visión y objetivos institucionales
Planeación estratégica y palanca estratégica
Políticas de dirección
Metas e indicadores de desempeño funcional
Sistema de administración de riesgos
Comité de auditoría
Otros comités (directivos, riesgos, prácticas institucionales de código de ética,
planeación y estrategia)
Distribución funcional y organización.
Control de facultades
Presupuesto
Evaluación del desempeño y asesoría
Sistema de información
Sistema de seguimiento
Sistema de quejas y denuncias
Auditoría externa e interna
Sistema de calidad
Controles en procesos y actividades
Sistema de supervisión- agendas de autocontrol y talleres
Descripciones del puesto, estándares de desempeño y
comparativos de mejor practica
Manuales de operación
10. ¿Por qué es importante el Control Interno?
• Previene la pérdida de recursos.
• Apoya a la Institución a lograr sus metas de desempeño.
• Ayuda a asegurar que la institución cumpla con leyes y
regulaciones, evitando sanciones y otras consecuencias.
• Ayuda a la institución ir a dónde quiere ir evitando fallas
y sorpresas en el camino.
10
11. (Continua)
El control interno es el proceso ejecutado por todos los
niveles jerárquicos y el personal de la entidad. Sirve
para asegurar en forma razonable la ejecución de sus
operaciones en forma eficiente y efectiva, la
confiabilidad de la información financiera y de
gestión, la protección de los activos, y el
cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias.
11
12. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
Los objetivos pueden clasificarse en tres categorías
• Operacionales.- Referente a la utilización eficaz y
eficiente de los recursos de la entidad.
• Información Financiera.- Referente a la preparación
y publicación de estados financieros confiables.
• Cumplimiento.- Referente al cumplimiento por parte
de la entidad de las leyes y normas que le sean
aplicables.
12
13. Los objetivos generales son:
• Ejecutar las operaciones de manera ordenada, ética,
económica, eficiente y efectiva.
• Satisfacer las obligaciones de responsabilidad
• Cumplir con las leyes y regulaciones
• Salvaguarda de recursos contra pérdida por
desperdicio, abuso, mala administración,
errores, fraude e irregularidades.
13
15. Limitaciones de control interno como
herramienta de prevención
• Incumplimiento de los mandos superiores/Supeditaje gerencial
• Conflicto de intereses
• Juicios erróneos al aplicar la actividad de control
• Débil ambiente de control
• Insuficiente capacidad del personal o falta de recursos para ejecutar
las actividades de control
• Colusión
• Inconsistencia en su aplicación
• Costo/beneficio de la actividad de control propuesta
• Descuidos
La experiencia siempre nos dice que aunque se pongan controles y
sanciones, habrá manera de burlarlos.
Seguridad razonable no absoluta
16. Etapas de la ejecución del Control Interno
a)Análisis de los procesos de la Entidad. Con el objeto de
comprender el flujo de las actividades realizadas en el
curso normal de las operaciones del negocio.
b) Identificar los riesgos y controles. Con el objeto de
identificar su vinculación con la información que se
genera.
c) Hacer una evaluación sobre el diseño y la efectividad de
los controles. Visto desde el punto de vista del impacto
que pudiera generar una posible deficiencia en el sistema
de control interno.
16
17. Actividades de Control incluye 20 elementos
1. Control integrado y automatización de controles
2. Análisis de costo/beneficio
3. Responsabilidad limitada
4. Instrucciones por escrito
5. Separación de funciones incompatibles
6. Autorización previa y/o aprobación de transacciones y operaciones
7. Documentación de procesos y transacciones
8. Supervisión constante
9. Clasificación y registro oportuno
10. Sistema contable y presupuestal
11. Acceso a los activos y registros
12. Revisiones de control
13. Conciliaciones periódicas de registros
14. Inventarios periódicos
15. Arqueos independiente
16. Formularios uniformes
17. Rotación de labores
18. Disfrute oportuno de vacaciones
19. Cauciones y fianzas
20. Dispositivos de control y seguridad
18. Fiscalización de las Cuentas Públicas
• Reiteradamente se identificaron debilidades en cuanto a:
a) Cumplimiento de objetivos y metas institucionales
b) Observancia del marco legal y normativo
c) Obtención de información en términos de confiabilidad
d) Integridad de los servidores públicos
e) Salvaguarda de los recursos
18
19. (Continua)
Entre las causas más importantes que provocan lo
anterior se encuentran:
• La debilidad de los Sistemas de Control Interno (SCI).
• La Falta de estrategias coordinadas para abatir y
desalentar la comisión de irregularidades.
19
20. Áreas de oportunidad
• Creación y fortalecimiento de capacidades de
control interno y administración de riesgos para los
servidores públicos
• Uso de metodologías robustas para administración
de riesgos y autoevaluación de control interno
20
21. (continúa)
• Generación de información alineada al logro de
objetivos institucionales, que fortalezca la rendición
de cuentas.
• Evaluación de control interno a procesos
sustantivos, adjetivos relevantes y susceptibles a
actos de corrupción
21
23. Sistema Nacional de Fiscalización
Se han creado grupos de trabajo, para cumplir con los objetivos y
compromisos, uno de ellos es el “Grupo de Trabajo de Control Interno”
Este grupo es responsable de emitir un cuerpo único de Normas Generales
de Control Interno aplicable a los tres niveles de Gobierno con base en el
modelo COSO (Committee on Sponsoring Organisations of the Treadway
Commission’s) y proporcionar otras mejores prácticas internacionales en
la materia
A través de este sistema, se difundirán los documentos técnicos elaborados
por la ASF y otras entidades para apoyar el fortalecimiento del Sistema de
Control Interno en el Sector Público
23