informacion basica

3. Sesión 1: “Sistema de Control Interno”

4. ¿Qué es el Sistema de Control
Interno?

5. El Sistema de Control Interno es
una herramienta diseñada para
evaluar la razonabilidad del
control interno de una institución
y proveer de un instrumento para
el seguimiento de las
observaciones.

6. Desde el punto de vista de la
Contraloría General de la
República:
El Sistema de Control Interno es
el conjunto de acciones, planes,
políticas, normas, registros,
organización, procedimientos y
métodos, incluso actitudes de las
autoridades y el personal
dispuestos en una estructura
basada en cinco componentes
reguladas por una normativa
técnica emitida por la Contraloría.

7. Según FONAFE se pueden establecer
tres categorías:
• OBJETIVOS OPERACIONALES
Hace referencia a conseguir la misión
y visón den Banco de la Nación.
Como me organizo operativamente
con eficacia y eficiencia
• OBJETIVOS DE INFORMACIÓN
Preparación de informes útiles para la
empresa y las partes interesadas.
Internamente para la toma de
decisiones estratégicas y
externamente con transparencia para
regular órdenes.
• OBJETIVOS DE CUMPLIMIENTO
Hace referencia al cumplimiento de
las normas, leyes y regulaciones a la
que esta sujeta la empresa.

8. - ¿Qué es el Sistema de Control
Interno?
Es el conjunto de planes, principios,
normas, procedimientos, sistemas de
información de acciones y actividades.
- ¿Cómo funciona el Sistema de
Control Interno?
De manera interdependiente e
interrelacionada
- ¿Qué busca el Sistema de Control
Interno?
Alcanzar los objetivos institucionales
de una manera eficaz y eficiente en
cada una de sus dependencias

9. ¿Qué es el objetivo del Sistema de
Control Interno?

10. El control interno tiene como objetivo
establecer las acciones, políticas,
métodos, procedimientos,
mecanismos de prevención, control,
evaluación y mejoramiento continuo
del Banco de la Nación, los cuales
permitirán la autoprotección
necesaria para garantizar una función
administrativa transparente y
eficiente. El cumplimiento de la
Constitución, leyes y normas que la
regulan, la coordinación de
actuaciones con las diferentes
instancias con las que se relaciona y
una alta contribución de
cumplimiento social y del Estado

11. Objetivos del Sistema de Control
Interno en el Banco de la Nación

12. El Sistema de Control Interno del
Banco de la Nación mediante su
conjunto de reglas, estructuras
organizativas y procedimiento tratan
de:
- Asegurar la Eficacia y eficiencia de
los procesos empresariales
- Salvaguardar el patrimonio
empresarial
- Brindar una buena gestión del
patrimonio depositado en el Banco
de la Nación

13. - Dar fiabilidad e integridad de la
información contable
- Conformidad de las operaciones con
la legislación y la normatividad de
supervisión.
- Conformidad con la regulación y
disposiciones internas de la empresa

14. COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
1. AMBIENTE DE CONTROL
Conjunto de normas, procesos y estructuras
que constituyen la base sobre la cual se
llevará a cabo el SCI en la organización.
Un efectivo ambiente de control puede
ayudar a mitigar la probabilidad de
irregularidades así como un ambiente de
control débil puede reducir la efectividad de
otros componentes del control interno.
2. EVALUACIÓN DE RIESGOS
Es el proceso dinámico e interactivo para
identificar y minimizar los riesgos asociados
a la consecuencia de los objetivos de la
organización.
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Son las acciones establecidas que
contribuyen a garantizar que se lleven a
cabo las instrucciones de la dirección para
mitigar los riesgos que incidan en la
consecución de los objetivos

15. 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Es la información necesaria para que la
organización pueda llevar a cabo sus
responsabilidades de control interno
hasta conseguir sus objetivos. La
comunicación proporciona a la
institución la información necesaria
para llevar a cabo todos los controles
necesarios en su día a día.
5. ACTIVIDADES DE SUPERVISIÓN
Las evaluaciones continuas, separadas
o la combinación de ambas son
utilizadas para determinar si cada uno
de los cinco componentes del SCI están
presentes y funcionan adecuadamente.

16. Ventajas del Sistema de Control
Interno

17. Lograr metas y objetivos establecidos
Promover el desarrollo organizacional

18. Asegurar el cumplimiento del Marco Normativo Proteger los bienes y recursos del Estado
Reducir los riesgos de corrupción

19. Responsabilidades del Sistema de
Control Interno

20. El Directorio tiene la responsabilidad de
Supervisión

21. La Alta dirección o Gerente General
asume la responsabilidad directa del
desarrollo e implementación del SCI

22. Las Gerencias a través de sus
directivos, gerentes o jefes
macrorregionales tiene la
responsabilidad de rendición de
cuenta de cara a la organización
jurídica, unidad operativa, región
geográfica o cualquier estructura que
le corresponde liderar y demostrar
que existe un sistema control
adecuado, evaluando los riesgos,
informando y realizando acciones de
supervisión necesarios

23. Según los lineamientos corporativos
de FONAFE, el Sistema de Control
Interno involucra al Directorio, las
Gerencias y el personal que forma
parte de la empresa, por lo que la
participación de cada uno de ellos
deberá estar claramente definidos en
los manuales de organización y
funciones (MOF), políticas y
procedimientos y en normas de
naturaleza similar establecidas en la
empresa.