El documento presenta información sobre el sistema de control interno. Explica que el control interno es un proceso integral diseñado para enfrentar riesgos y asegurar el cumplimiento de los objetivos institucionales. Describe los cinco componentes del sistema de control interno y sus 17 principios. También cubre la normativa de control interno, los objetivos del control interno, y los roles y obligaciones en materia de control interno.
Informe de Evaluación del Sistema de Control Interno de una Entidad Autónoma ...Miguel Aguilar
El informe presenta los resultados de la evaluación del sistema de control interno de una entidad autónoma para el período comprendido entre agosto de 2011 y agosto de 2012. La evaluación utilizó metodologías como el Modelo Estándar de Control Interno, la Administración de Riesgos Corporativos ERM-COSO II y el Modelo de Madurez de la Capacidad de Integración. Los resultados mostraron que el control interno de la entidad tiene una calificación de "Intermedio", siendo necesario mejorar componentes como la evaluación de riesgos, la evalu
MEDICIÓN DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL ESTADO [20...miguelserrano5851127
El presente documento tiene por objetivo proporcionar información referida al grado de avance de la implementación de los componentes del Sistema de Control Interno en el Estado, tomando como base aquellas entidades que cuentan con jefes del Órgano de Control Institucional (OCI).
Este documento resume el seminario sobre el Sistema de Control Interno realizado por la Contraloría Departamental de Casanare en 2013. En 3 oraciones:
1) Explica la evolución del marco legal del Control Interno en Colombia desde la Constitución de 1991 hasta decretos de 2009.
2) Detalla los objetivos y componentes del Modelo Estándar de Control Interno adoptado en Colombia en 2005.
3) Describe los roles y responsabilidades de la Alta Dirección, Comité de Control Interno, Oficina de Control Interno y servidores públicos en la
Este documento proporciona una introducción al concepto de control interno. Define el control interno como la comparación o contrastación de hechos contra una referencia preexistente con el fin de establecer su conformidad. Explica que el control puede ser interno o externo y que comprende acciones previas, simultáneas y de verificación posterior. Finalmente, detalla que el control interno posterior es ejercido por oficinas de auditoría interna y el control externo para evaluar y verificar el uso de recursos.
Este documento presenta información sobre las encuestas de autoevaluación del sistema de control interno institucional para 2013. Se describe el proceso de aplicación de las encuestas, que incluye la lista de servidores públicos a encuestar, el envío de la liga electrónica, la contestación de la encuesta y el envío de las respuestas. Finalmente, las encuestas consolidadas son enviadas por correo electrónico a los coordinadores de control interno.
El informe resume la evaluación del sistema de control interno de la Clínica Cayetano Heredia en 2012. La evaluación encontró que el sistema de control interno tenía un nivel de desarrollo "adecuado" pero identificó áreas que requerían mejora como la administración de riesgos, información, autoevaluación y planes de mejoramiento. El informe concluye recomendando la implementación de acciones para mejorar estos componentes y consolidar un sistema de control interno sólido y confiable.
Este documento describe el proceso de implementación del Sistema de Control Interno en la Corte Superior de Justicia de Moquegua según la nueva Directiva y Guía aprobadas. Explica las definiciones clave, los componentes y principios del control interno, y establece las fases, etapas y tareas requeridas para realizar el diagnóstico inicial y cerrar las brechas identificadas a fin de cumplir con los plazos máximos de implementación de 24 a 36 meses según el nivel de gobierno.
El documento presenta el nuevo Modelo Estándar de Control Interno aplicable a todas las entidades del Estado. Explica que el Control Interno busca mejorar el desempeño institucional mediante la estandarización de procesos y principios de autoevaluación, autogestión y autorregulación. Describe la estructura del modelo, conformada por tres subsistemas: control estratégico, control de gestión y control de evaluación. Asimismo, establece un plazo de 24 meses para la implementación del modelo en todas las entidades del Estado.
Informe de Evaluación del Sistema de Control Interno de una Entidad Autónoma ...Miguel Aguilar
El informe presenta los resultados de la evaluación del sistema de control interno de una entidad autónoma para el período comprendido entre agosto de 2011 y agosto de 2012. La evaluación utilizó metodologías como el Modelo Estándar de Control Interno, la Administración de Riesgos Corporativos ERM-COSO II y el Modelo de Madurez de la Capacidad de Integración. Los resultados mostraron que el control interno de la entidad tiene una calificación de "Intermedio", siendo necesario mejorar componentes como la evaluación de riesgos, la evalu
MEDICIÓN DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL ESTADO [20...miguelserrano5851127
El presente documento tiene por objetivo proporcionar información referida al grado de avance de la implementación de los componentes del Sistema de Control Interno en el Estado, tomando como base aquellas entidades que cuentan con jefes del Órgano de Control Institucional (OCI).
Este documento resume el seminario sobre el Sistema de Control Interno realizado por la Contraloría Departamental de Casanare en 2013. En 3 oraciones:
1) Explica la evolución del marco legal del Control Interno en Colombia desde la Constitución de 1991 hasta decretos de 2009.
2) Detalla los objetivos y componentes del Modelo Estándar de Control Interno adoptado en Colombia en 2005.
3) Describe los roles y responsabilidades de la Alta Dirección, Comité de Control Interno, Oficina de Control Interno y servidores públicos en la
Este documento proporciona una introducción al concepto de control interno. Define el control interno como la comparación o contrastación de hechos contra una referencia preexistente con el fin de establecer su conformidad. Explica que el control puede ser interno o externo y que comprende acciones previas, simultáneas y de verificación posterior. Finalmente, detalla que el control interno posterior es ejercido por oficinas de auditoría interna y el control externo para evaluar y verificar el uso de recursos.
Este documento presenta información sobre las encuestas de autoevaluación del sistema de control interno institucional para 2013. Se describe el proceso de aplicación de las encuestas, que incluye la lista de servidores públicos a encuestar, el envío de la liga electrónica, la contestación de la encuesta y el envío de las respuestas. Finalmente, las encuestas consolidadas son enviadas por correo electrónico a los coordinadores de control interno.
El informe resume la evaluación del sistema de control interno de la Clínica Cayetano Heredia en 2012. La evaluación encontró que el sistema de control interno tenía un nivel de desarrollo "adecuado" pero identificó áreas que requerían mejora como la administración de riesgos, información, autoevaluación y planes de mejoramiento. El informe concluye recomendando la implementación de acciones para mejorar estos componentes y consolidar un sistema de control interno sólido y confiable.
Este documento describe el proceso de implementación del Sistema de Control Interno en la Corte Superior de Justicia de Moquegua según la nueva Directiva y Guía aprobadas. Explica las definiciones clave, los componentes y principios del control interno, y establece las fases, etapas y tareas requeridas para realizar el diagnóstico inicial y cerrar las brechas identificadas a fin de cumplir con los plazos máximos de implementación de 24 a 36 meses según el nivel de gobierno.
El documento presenta el nuevo Modelo Estándar de Control Interno aplicable a todas las entidades del Estado. Explica que el Control Interno busca mejorar el desempeño institucional mediante la estandarización de procesos y principios de autoevaluación, autogestión y autorregulación. Describe la estructura del modelo, conformada por tres subsistemas: control estratégico, control de gestión y control de evaluación. Asimismo, establece un plazo de 24 meses para la implementación del modelo en todas las entidades del Estado.
Este documento presenta un taller/seminario sobre el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano (MECI) y la Norma Técnica de Gestión de Calidad en la Gestión Pública (NTCGP). Explica los conceptos clave, fundamentos legales y principios de ambos marcos. También describe los subsistemas, componentes y elementos que componen el MECI, así como las pautas generales para su implementación.
Meci (modelo estándar de control interno)Julieth Marín
El documento describe el Modelo Estándar de Control Interno (MECI) adoptado en Colombia mediante decreto en 2005. El MECI busca mejorar la eficiencia del control interno en entidades del Estado a través de la concientización sobre su importancia y el fortalecimiento de la independencia de las oficinas de control. El MECI provee una estructura para la gestión del control interno según la ley y está conformado por un gerente, comité, coordinador de control interno y todos los servidores públicos.
El documento describe la necesidad de implementar un modelo de control interno en el Laboratorio Clínico Clinesa en Cali, Colombia. Actualmente el laboratorio no tiene definidos controles internos para procesos como adquisición, recepción, almacenamiento y despacho. El objetivo general es diseñar e implementar un modelo de control interno que promueva la eficiencia operativa y el cumplimiento de políticas.
Este documento presenta los aspectos generales del control interno, incluyendo su marco normativo, definición, tipos de control y objetivos gerenciales. También describe los componentes del sistema de control interno, como la evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Por último, ofrece una guía para la implementación del sistema de control interno en el IRTP, incluyendo la conformación de un comité de control interno y la realización de un diagnóstico y plan de trabajo.
El documento establece el procedimiento para revisar el Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo de una empresa. Se realizará una revisión anual para asegurar la conveniencia, adecuación y eficacia del sistema. La gerencia convocará la revisión y analizará la documentación presentada para registrar conclusiones y acciones en un acta. Se evaluarán auditorías, objetivos, cumplimiento legal y desempeño para mejorar continuamente el sistema.
Esta ley establece las normas para el ejercicio del control interno en entidades públicas en Colombia con el objetivo de garantizar la eficiencia, eficacia y transparencia en la administración de los recursos. Define el control interno como un sistema integrado por planes, métodos y procedimientos que busca asegurar que todas las actividades de la entidad se realicen conforme a la ley. Asigna la responsabilidad del control interno a las máximas autoridades de cada entidad y estipula que puede contratarse a empresas privadas para apoyar en su implement
Modelo estandar de control interno mecioswaldo2102
El documento presenta información sobre el sistema de control interno en Colombia, incluyendo su definición, objetivos y marco normativo. Explica que el control interno es un proceso diseñado para asegurar el logro de objetivos y proteger los recursos de una organización. También resume los decretos y leyes que rigen el sistema de control interno en el país y establecen el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano.
Este documento describe la Ley de Control Interno de las Entidades del Estado en Perú. En 3 oraciones o menos:
La ley establece los requisitos y responsabilidades para el control interno en todas las entidades del estado peruano con el objetivo de proteger los recursos públicos y asegurar el cumplimiento de las leyes y objetivos de las entidades. Incluye definiciones de control interno, sus componentes, y las obligaciones de los titulares y funcionarios para implementar y mantener sistemas de control interno efectivos.
El Modelo Estandar de Control Interno (MECI) proporciona una estructura para el control de la estrategia, gestión y evaluación en entidades estatales, orientándolas al cumplimiento de objetivos institucionales. El MECI consta de tres subsistemas (control estratégico, control de gestión y control de evaluación) que contienen componentes y elementos de control. Las entidades deben evaluar estos elementos para establecer mejoras necesarias y fortalecer sus procesos de control y evaluación.
Este documento presenta la actualización del Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano. Explica que el control interno busca garantizar razonablemente el cumplimiento de los objetivos institucionales. Describe que la actualización mantiene los tres pilares del modelo (autocontrol, autogestión y autorregulación) y redefine los elementos de control en dos módulos y seis componentes. Finalmente, orienta a las entidades públicas en la implementación de esta nueva versión del modelo.
El documento habla sobre el sistema de control interno. Explica que el control interno es un proceso continuo realizado por la gerencia y personal de una entidad para lograr objetivos como obtener información financiera correcta, promover la eficiencia de operaciones y cumplir con las políticas y normas. También describe los tres tipos de control interno - previo, simultáneo y posterior - y sus objetivos de asegurar el uso correcto y eficiente de los recursos de la entidad.
La Circular Externa 038 de 2009 de la Superintendencia Financiera de Colombia modifica los plazos establecidos en una circular anterior para la implementación y certificación de los elementos del Sistema de Control Interno de las entidades reguladas. Los nuevos plazos son: 31 de diciembre de 2009 para el Ambiente de Control, 30 de junio de 2010 para Información y Comunicación y Actividades de Control, 30 de septiembre de 2010 para Monitoreo, y 31 de diciembre de 2010 para Evaluación Independiente.
Normas generales de control interno - Contraloria General de Cuentas de Guate...joseluis4788
El documento presenta las Normas Generales de Control Interno emitidas por la Contraloría General de Cuentas de Guatemala. Estas normas establecen los criterios técnicos y metodológicos para diseñar, desarrollar e implementar los controles internos en el sector público. Las normas se clasifican en siete grupos y cubren temas como la filosofía, estructura y tipos de controles internos, así como la evaluación continua de los controles y la creación de unidades de auditoría interna. Su objetivo es fortalecer los controles
Clases de Auditoría Gubernamental | InfocuriaInfocuria
Esta auditoría revisa los registros operativos y los registros contables de una entidad que no prepara estados financieros básicos (por ser una parte de la administración central o una división o componente de otra entidad y no requerir un sistema contable independiente).
Este documento presenta un resumen del manual de gestión de seguridad y salud en el trabajo de una empresa. Describe los diferentes componentes del sistema de gestión incluyendo la política, planificación, implementación, verificación y revisión. Explica los procedimientos y registros establecidos para cada elemento como la identificación de peligros, objetivos, competencia del personal, control operacional, medición del desempeño y acciones correctivas. El propósito es orientar a los trabajadores sobre los requisitos del sistema de gestión de seguridad implementado en la organización
El documento presenta la actualización y fortalecimiento del Modelo Estándar de Control Interno (MECI) de una institución. Explica los principales cambios realizados al MECI, como su nueva estructura organizada en módulos y elementos. También presenta el equipo de trabajo encargado de la actualización y el plan de trabajo para fortalecer el MECI.
El documento describe los cinco componentes principales del sistema de control interno de una entidad: 1) Ambiente de control, 2) Evaluación de riesgos, 3) Actividades de control gerencial, 4) Información y comunicación, y 5) Supervisión. Cada componente incluye varias normas generales que definen sus elementos clave y objetivos para establecer un sistema de control interno efectivo.
El documento describe el control interno como el sistema implementado por la gerencia de una entidad para asegurar el cumplimiento de sus objetivos de manera eficiente y efectiva. Explica que el control interno consta de componentes como el entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Además, señala que el control interno busca proteger los recursos de la organización y garantizar la confiabilidad de la información.
El documento presenta el Modelo Estándar de Control Interno (MECI) para entidades del Estado. El MECI consta de 3 subsistemas: control estratégico, control de gestión y control de evaluación. Cada subsistema incluye componentes y elementos que garantizan el control a la planificación, ejecución, evaluación y mejora continua de los procesos de la entidad. El MECI busca asegurar el cumplimiento de los objetivos de las entidades de manera eficiente, eficaz y dentro del marco legal.
El documento proporciona una introducción al control interno, explicando que es una herramienta para que las organizaciones alcancen sus objetivos de manera eficiente y efectiva. El control interno consiste en planes, métodos y procedimientos para asegurar que las operaciones se realicen de acuerdo con las normas legales. El control interno tiene como objetivos prevenir pérdidas, proteger los activos y asegurar el cumplimiento de las leyes. El documento también destaca áreas de oportunidad como fortalecer las capacidades de control interno de los servid
Este documento describe el sistema de control interno del Programa Nacional de Asistencia Solidaria "Pensión 65". Explica los componentes del sistema de control interno, incluyendo el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control gerencial, información y comunicación, y supervisión. También describe las obligaciones y responsabilidades de los titulares y funcionarios para implementar, mantener y perfeccionar el sistema de control interno.
Este documento presenta un taller/seminario sobre el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano (MECI) y la Norma Técnica de Gestión de Calidad en la Gestión Pública (NTCGP). Explica los conceptos clave, fundamentos legales y principios de ambos marcos. También describe los subsistemas, componentes y elementos que componen el MECI, así como las pautas generales para su implementación.
Meci (modelo estándar de control interno)Julieth Marín
El documento describe el Modelo Estándar de Control Interno (MECI) adoptado en Colombia mediante decreto en 2005. El MECI busca mejorar la eficiencia del control interno en entidades del Estado a través de la concientización sobre su importancia y el fortalecimiento de la independencia de las oficinas de control. El MECI provee una estructura para la gestión del control interno según la ley y está conformado por un gerente, comité, coordinador de control interno y todos los servidores públicos.
El documento describe la necesidad de implementar un modelo de control interno en el Laboratorio Clínico Clinesa en Cali, Colombia. Actualmente el laboratorio no tiene definidos controles internos para procesos como adquisición, recepción, almacenamiento y despacho. El objetivo general es diseñar e implementar un modelo de control interno que promueva la eficiencia operativa y el cumplimiento de políticas.
Este documento presenta los aspectos generales del control interno, incluyendo su marco normativo, definición, tipos de control y objetivos gerenciales. También describe los componentes del sistema de control interno, como la evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Por último, ofrece una guía para la implementación del sistema de control interno en el IRTP, incluyendo la conformación de un comité de control interno y la realización de un diagnóstico y plan de trabajo.
El documento establece el procedimiento para revisar el Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo de una empresa. Se realizará una revisión anual para asegurar la conveniencia, adecuación y eficacia del sistema. La gerencia convocará la revisión y analizará la documentación presentada para registrar conclusiones y acciones en un acta. Se evaluarán auditorías, objetivos, cumplimiento legal y desempeño para mejorar continuamente el sistema.
Esta ley establece las normas para el ejercicio del control interno en entidades públicas en Colombia con el objetivo de garantizar la eficiencia, eficacia y transparencia en la administración de los recursos. Define el control interno como un sistema integrado por planes, métodos y procedimientos que busca asegurar que todas las actividades de la entidad se realicen conforme a la ley. Asigna la responsabilidad del control interno a las máximas autoridades de cada entidad y estipula que puede contratarse a empresas privadas para apoyar en su implement
Modelo estandar de control interno mecioswaldo2102
El documento presenta información sobre el sistema de control interno en Colombia, incluyendo su definición, objetivos y marco normativo. Explica que el control interno es un proceso diseñado para asegurar el logro de objetivos y proteger los recursos de una organización. También resume los decretos y leyes que rigen el sistema de control interno en el país y establecen el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano.
Este documento describe la Ley de Control Interno de las Entidades del Estado en Perú. En 3 oraciones o menos:
La ley establece los requisitos y responsabilidades para el control interno en todas las entidades del estado peruano con el objetivo de proteger los recursos públicos y asegurar el cumplimiento de las leyes y objetivos de las entidades. Incluye definiciones de control interno, sus componentes, y las obligaciones de los titulares y funcionarios para implementar y mantener sistemas de control interno efectivos.
El Modelo Estandar de Control Interno (MECI) proporciona una estructura para el control de la estrategia, gestión y evaluación en entidades estatales, orientándolas al cumplimiento de objetivos institucionales. El MECI consta de tres subsistemas (control estratégico, control de gestión y control de evaluación) que contienen componentes y elementos de control. Las entidades deben evaluar estos elementos para establecer mejoras necesarias y fortalecer sus procesos de control y evaluación.
Este documento presenta la actualización del Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano. Explica que el control interno busca garantizar razonablemente el cumplimiento de los objetivos institucionales. Describe que la actualización mantiene los tres pilares del modelo (autocontrol, autogestión y autorregulación) y redefine los elementos de control en dos módulos y seis componentes. Finalmente, orienta a las entidades públicas en la implementación de esta nueva versión del modelo.
El documento habla sobre el sistema de control interno. Explica que el control interno es un proceso continuo realizado por la gerencia y personal de una entidad para lograr objetivos como obtener información financiera correcta, promover la eficiencia de operaciones y cumplir con las políticas y normas. También describe los tres tipos de control interno - previo, simultáneo y posterior - y sus objetivos de asegurar el uso correcto y eficiente de los recursos de la entidad.
La Circular Externa 038 de 2009 de la Superintendencia Financiera de Colombia modifica los plazos establecidos en una circular anterior para la implementación y certificación de los elementos del Sistema de Control Interno de las entidades reguladas. Los nuevos plazos son: 31 de diciembre de 2009 para el Ambiente de Control, 30 de junio de 2010 para Información y Comunicación y Actividades de Control, 30 de septiembre de 2010 para Monitoreo, y 31 de diciembre de 2010 para Evaluación Independiente.
Normas generales de control interno - Contraloria General de Cuentas de Guate...joseluis4788
El documento presenta las Normas Generales de Control Interno emitidas por la Contraloría General de Cuentas de Guatemala. Estas normas establecen los criterios técnicos y metodológicos para diseñar, desarrollar e implementar los controles internos en el sector público. Las normas se clasifican en siete grupos y cubren temas como la filosofía, estructura y tipos de controles internos, así como la evaluación continua de los controles y la creación de unidades de auditoría interna. Su objetivo es fortalecer los controles
Clases de Auditoría Gubernamental | InfocuriaInfocuria
Esta auditoría revisa los registros operativos y los registros contables de una entidad que no prepara estados financieros básicos (por ser una parte de la administración central o una división o componente de otra entidad y no requerir un sistema contable independiente).
Este documento presenta un resumen del manual de gestión de seguridad y salud en el trabajo de una empresa. Describe los diferentes componentes del sistema de gestión incluyendo la política, planificación, implementación, verificación y revisión. Explica los procedimientos y registros establecidos para cada elemento como la identificación de peligros, objetivos, competencia del personal, control operacional, medición del desempeño y acciones correctivas. El propósito es orientar a los trabajadores sobre los requisitos del sistema de gestión de seguridad implementado en la organización
El documento presenta la actualización y fortalecimiento del Modelo Estándar de Control Interno (MECI) de una institución. Explica los principales cambios realizados al MECI, como su nueva estructura organizada en módulos y elementos. También presenta el equipo de trabajo encargado de la actualización y el plan de trabajo para fortalecer el MECI.
El documento describe los cinco componentes principales del sistema de control interno de una entidad: 1) Ambiente de control, 2) Evaluación de riesgos, 3) Actividades de control gerencial, 4) Información y comunicación, y 5) Supervisión. Cada componente incluye varias normas generales que definen sus elementos clave y objetivos para establecer un sistema de control interno efectivo.
El documento describe el control interno como el sistema implementado por la gerencia de una entidad para asegurar el cumplimiento de sus objetivos de manera eficiente y efectiva. Explica que el control interno consta de componentes como el entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Además, señala que el control interno busca proteger los recursos de la organización y garantizar la confiabilidad de la información.
El documento presenta el Modelo Estándar de Control Interno (MECI) para entidades del Estado. El MECI consta de 3 subsistemas: control estratégico, control de gestión y control de evaluación. Cada subsistema incluye componentes y elementos que garantizan el control a la planificación, ejecución, evaluación y mejora continua de los procesos de la entidad. El MECI busca asegurar el cumplimiento de los objetivos de las entidades de manera eficiente, eficaz y dentro del marco legal.
El documento proporciona una introducción al control interno, explicando que es una herramienta para que las organizaciones alcancen sus objetivos de manera eficiente y efectiva. El control interno consiste en planes, métodos y procedimientos para asegurar que las operaciones se realicen de acuerdo con las normas legales. El control interno tiene como objetivos prevenir pérdidas, proteger los activos y asegurar el cumplimiento de las leyes. El documento también destaca áreas de oportunidad como fortalecer las capacidades de control interno de los servid
Este documento describe el sistema de control interno del Programa Nacional de Asistencia Solidaria "Pensión 65". Explica los componentes del sistema de control interno, incluyendo el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control gerencial, información y comunicación, y supervisión. También describe las obligaciones y responsabilidades de los titulares y funcionarios para implementar, mantener y perfeccionar el sistema de control interno.
Este documento presenta una guía de auditoría para entidades públicas. Expone los objetivos de la sesión de capacitación, que incluyen establecer conceptos básicos sobre auditorías internas, dar a conocer metodologías y herramientas para el proceso de auditoría, y conocer aspectos relevantes de la profesión de auditoría interna. También describe el marco legal del sistema de control interno, conceptualiza la auditoría interna, y explica la metodología de auditoría que incluye fases de programación, planeación, ejecución, comunicación de
Sistema de Control Interno Patrimonial Dr. Hubert Rojas HuertoHeiner Rivera
Este documento describe el proceso de implementación del Sistema de Control Interno en la Corte Superior de Justicia de Moquegua según la nueva Directiva y Guía aprobadas. Explica las definiciones clave, los antecedentes normativos, y las fases, etapas y tareas requeridas para realizar el diagnóstico inicial y cerrar brechas identificadas a fin de establecer un sistema de control interno efectivo de acuerdo a los nuevos plazos establecidos.
Este documento presenta una guía de auditoría para entidades públicas que incluye: 1) el marco normativo de control interno en Colombia, 2) la estructura y objetivos del Modelo Estándar de Control Interno, y 3) las fases del proceso de auditoría interna como la planeación, ejecución y comunicación de resultados. El propósito es establecer los conceptos básicos sobre control interno y dar a conocer metodologías y buenas prácticas en auditoría interna para las entidades públicas.
Este documento describe los elementos del control interno y su evaluación por parte del auditor externo. Explica que el control interno busca proteger los activos, verificar la exactitud de la información financiera y promover la eficiencia de las operaciones. Sus elementos clave son el ambiente de control, evaluación de riesgos, sistemas de información y comunicación, procedimientos de control y vigilancia. El auditor evalúa preliminarmente el control interno durante la planificación y finalmente al aplicar pruebas de cumplimiento, considerando su efecto en la estrategia y alcance de
Este documento presenta una sesión de capacitación sobre el establecimiento de sistemas de control interno. La sesión cubre la definición de conceptos clave como sistema, control, control interno y sus objetivos. También explica la estructura del control interno y sus elementos, como el ambiente de control, evaluación de riesgos, sistemas de información y comunicación, y procedimientos de control. Finalmente, detalla los elementos del control interno contable, operativo y administrativo.
Este documento presenta los principios y elementos del control interno de una empresa de telecomunicaciones. Describe los objetivos del control interno como asegurar la corrección de operaciones y salvaguardar los recursos. Identifica elementos clave como el ambiente de control, normas técnicas, sistemas financieros y procedimientos de control. También cubre temas como administración de riesgos, normas administrativas y de control para diferentes áreas como efectivo, bancos, inventarios y sistemas de información.
Este documento presenta los principios y elementos del control interno de una empresa de telecomunicaciones. Describe los objetivos del control interno como asegurar la corrección de operaciones y salvaguardar los recursos. Identifica elementos clave como el ambiente de control, normas técnicas, sistemas financieros y procedimientos de control. También cubre temas como administración de riesgos, normas administrativas y controles específicos para áreas como efectivo, bancos e inventarios.
Este documento presenta las Normas de Control Interno Gubernamental para la República de Panamá. Explica que el objetivo es compartir conocimientos sobre los aspectos de control que deben evaluarse en los procesos administrativos. Describe los componentes de la estructura de control interno como el ambiente de control, evaluación de riesgos, información y comunicación, actividades de control y monitoreo. También cubre la responsabilidad por el diseño, funcionamiento y evaluación del control interno.
marco legal del ambiente control interno.pptxElvinEliel
Este documento presenta información sobre el marco legal del ambiente de control interno. Discute los antecedentes y evolución del concepto de control interno a nivel internacional y nacional, identificando hitos clave. Explica los componentes principales del control interno como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo. También cubre temas como los objetivos del control interno, la definición de control interno, y la aplicación del estándar COSO para la gestión de riesgos de cumplimiento.
marco legal del ambiente control interno.pptElvinEliel
Este documento presenta información sobre el marco legal del ambiente de control interno. Discute los antecedentes y evolución del concepto de control interno a nivel internacional y nacional, identificando hitos clave. Explica los componentes principales del control interno como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo. También cubre temas como los objetivos del control interno, la definición de control interno, y la aplicación del estándar COSO.
La auditoría informática y de sistemas evalúa el uso adecuado de los sistemas de información para el correcto ingreso y procesamiento de datos. Incluye técnicas como entrevistas, cuestionarios y observación. El objetivo es evaluar productos informáticos, procesos informáticos y administrativos. La seguridad de la información protege la disponibilidad, integridad y confidencialidad de los datos a través de normas, procedimientos y herramientas.
Este documento presenta una guía para la evaluación del control interno en entidades del sector público. Explica que el control interno es un proceso diseñado para proporcionar seguridad razonable en el logro de objetivos de eficiencia, eficacia, confiabilidad de la información y cumplimiento legal. Describe los cinco componentes del control interno según el modelo COSO: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo. También presenta aspectos básicos sobre la naturaleza,
El documento describe los componentes y beneficios de un sistema de control interno en empresas. Explica que el control interno consiste en acciones, actividades, planes y procedimientos que buscan prevenir riesgos y asegurar el cumplimiento de objetivos. Se basa en cinco componentes: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Implementar control interno trae beneficios como reducir riesgos, lograr objetivos, eficiencia y transparencia.
ROL DE LOS MARCOS
El control interno se define como el proceso que efectúa el
consejo directivo, la dirección y otro personal designado de una entidad establecido para proporcionar un aseguramiento razonable respecto del logro de objetivos en las siguientes categoría:
Controles de operaciones relacionados con el uso eficaz
y eficiente de los recursos de la entidad.
Controles de presentación de informes financieros-relacionados con la elaboración y publicación de
estados contables y confiables.
Controles de cumplimiento relacionados con el
cumplimiento de las leyes y los reglamentos
aplicables por parte de una entidad.
El documento presenta una introducción a los diferentes tipos de auditoría, incluyendo: 1) Auditoría gubernamental, que examina el uso de recursos públicos; 2) Auditoría informática, que evalúa los controles internos de sistemas de información; 3) Auditoría de calidad, que ofrece confianza en los sistemas de gestión de calidad; 4) Auditoría forense, que aplica técnicas de investigación criminal a disputas contables; y 5) Auditoría ambiental, que examina el cumplimiento de normas ambientales. Cada tipo
El documento presenta información sobre estándares globales utilizados en la industria minera peruana y mundial, incluyendo ISO 9001, ISO 14001, OHSAS 18001 e ISO 45001. Explica que ISO 9001 se refiere a sistemas de gestión de calidad, ISO 14001 a sistemas de gestión ambiental, OHSAS 18001 a seguridad y salud ocupacional y que esta última será reemplazada por ISO 45001. También proporciona datos sobre certificaciones en diferentes países y regiones.
Este documento establece las pautas para el manejo de residuos sólidos y líquidos generados en las operaciones mineras de Compañía Minera GEDEM S.A. Define los objetivos, alcances, especificaciones, responsabilidades, registros y controles, frecuencia de inspecciones y mejora continua para el manejo adecuado de los residuos desde su generación hasta la disposición final.
El documento proporciona información sobre la seguridad en operaciones de voladura subterránea. Describe los principales factores de riesgo asociados con el uso de explosivos, incluidos el desprendimiento de rocas, el gaseamiento y las explosiones. También detalla medidas de seguridad como el almacenamiento y transporte adecuados de explosivos, el uso de equipo de protección personal, la inspección de frentes de trabajo y la eliminación segura de tiros fallidos. El objetivo general es prevenir accidentes mediante procedimientos seguros
1) Este documento trata sobre la estabilidad de taludes en minas a cielo abierto y cómo la geomecánica y la economía afectan el diseño de taludes. 2) Explica métodos para el diseño de taludes como el análisis de equilibrio límite y de sensibilidad y los factores que influyen en la estabilidad como las discontinuidades en la roca. 3) También analiza cómo el ángulo del talud afecta el tonelaje extraído y los costos, mostrando que un equilibrio entre la estabilidad y la rent
Este documento proporciona información sobre la seguridad de las grúas hidráulicas articuladas sobre camión. Describe las normas de seguridad que deben seguirse durante las maniobras de carga, los EPI necesarios, y el mantenimiento del equipo. Además, destaca la importancia de conocer las características de la carga y el entorno de trabajo, y respetar las distancias de seguridad, especialmente cerca de líneas eléctricas.
Donato R. Minaya Mejía presenta una cotización a EMSA con 10 formatos e impresiones diferentes, incluyendo formatos de control de asistencia, evaluación de capacitación, registro de entrega de materiales e inducción, así como tarjetas de uso correcto de contenedores. Proporciona detalles como cantidades, materiales, tamaños, impresiones y precios para cada formato.
El crédito y los seguros como parte de la educación financieraMarcoMolina87
El crédito y los seguros, son temas importantes para desarrollar en la ciudadanía capacidades que le permita identificar su capacidad de endeudamiento, los derechos y las obligaciones que adquiere al obtener un crédito y conocer cuáles son las formas de asegurar su inversión.
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Bruselas confirma que el progreso social varía notablemente entre las regiones de la Unión Europea, y que los países nórdicos tienen un desempeño consistentemente mejor que el resto de los Estados miembros.
Desafíos del Habeas Data y las nuevas tecnología enfoque comparado Colombia y...mariaclaudiaortizj
El artículo aborda los desafíos del Habeas Data en el marco de las Nuevas Tecnologías de la Información y Comunicación (NTIC), comparando las legislaciones de Colombia y España. Desde la Declaración de los Derechos del Hombre en 1948 hasta la implementación del Reglamento General de Protección de Datos (GDPR) en Europa, la protección de la privacidad ha ganado importancia a nivel mundial. El objetivo principal del artículo es analizar cómo las legislaciones de Colombia y España abordan la protección de datos personales, comparando sus enfoques normativos y evaluando la eficacia de sus marcos legales en el contexto de la digitalización avanzada. Se hace uso de un enfoque mixto que combina análisis cualitativo detallado de documentos legales y cuantitativo descriptivo para comparar la prevalencia de ciertos principios en las normativas. Los hallazgos indican que España ha establecido un marco legal robusto y detallado desde 1978, alineándose con las directrices de la UE y el GDPR, mientras que Colombia, aunque ha progresado con leyes como la Ley 1581 de 2012, todavía podría beneficiarse de adoptar aspectos del régimen europeo para mejorar su protección de datos. Este análisis subraya la importancia de las reformas legales y políticas en la protección de datos, crucial para asegurar la privacidad en una sociedad digital y globalizada.
Palabras clave: Avances tecnológicos, Derecho en la era digital, Habeas Data, Marco jurídico y Protección de datos personales.
PMI sector servicios España mes de mayo 2024LuisdelBarri
Estudio PMI Sector Servicios
El Índice de Actividad Comercial del Sector Servicios subió de 56.2 registrado en abril a 56.9 en mayo, indicando el crecimiento más fuerte desde abril de 2023.
vehiculo importado desde pais extrajero contien documentos respaldados como ser la factura comercial de importacion un seguro y demas tambien indica la partida arancelaria que deb contener este vehículo 3. La importadora PARISBOL TRUCK IMPORT SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA perteneciente a Bolivia, trae desde CHILE , un vehículo Automóvil con un número de ruedas de 6 Número del chasis YV2RT40A0HB828781 De clase tractocamión, con dos puertas . El precio es de 35231,46 dólares, la importadora tiene los siguientes datos para el cálculo de sus costos:
• Flete de $ 1500 por contenedor
• El deducible es de 10 % de la SA y la prima neta de 0.02% de la SA
• ARANCEL DE IMPORTACIÓN 20% • ALMACÉN ADUANERO 1.5%
• DESPACHO ADUANERO 2.1%
• IVA 14.94%
• PERCEPCIÓN 0.3%
• OTROS GASTOS DE IMPORTACIÓN $US
• Derecho de emisión 4.20
• Handling 58 • Descarga 69
• Servicios aduana 30
• Movilización de carga 70.10
• Transporte interno 150
• Gastos operativos 70
• Otros gastos 100 • Comisión agente de 0.05% CIF
GASTOS FINANCIEROS o GASTOS APERTURA DE L/C (0.3 % FOB) o Intereses proveedor $ 1050 CALULAR:
i) El valor FOB
j) hallar la suma asegurada de la mercancía y la prima neta que se debe pagar a la compañía aseguradora, y el valor CIF
k) El total de derechos e impuestos
l) El costo total de importación y el factor
m) El costo unitario de importación de cada alfombra en $us y Bs. (tipo de cambio: Bs.6.85)
1. Departamento de Control Interno
Gerencia de Gestión Operativa del Sistema Nacional de Control
Implementación del Sistema de
Control Interno -SCI
2. AGENDA
2
1. Control interno.
2. Control Interno y la gestión para resultados.
3. La gestión por procesos y gestión de riesgos para la
implementación del Sistema de Control Interno.
4. Actividades para la Implementación del Sistema de Control
Interno
3. Objetivo GeneralCONTROL INTERNO
Supervisión
Vigilancia
Verificación
Consiste en:
De los actos
y resultados
de la gestión
pública
Eficiencia
Eficacia
Transparencia y
Economía
El adecuado uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así
como del cumplimiento de las normas.
respecto a:
Para:
Fuente: Art. 6 Ley N° 27785
CONTROL GUBERNAMENTAL
4. Objetivo GeneralCONTROL INTERNO
Fuente: Art. 7 Ley N° 27785
Comprende acciones de:
Simultánea
Y de verificación posterior
Cautela previa
Titular y/o autoridad
Funcionarios
Servidores públicos
Co Responsabilidad
Objetivos
Evaluación y rendición de cuentas y contribuir al logro de la misión y
objetivos de la entidad
6. CONTROL INTERNO
• Establece la Implantación obligatoria por todas las
entidades del Estado del Sistema de Control Interno.
• Establece las obligaciones del titular y funcionarios.
• Establece las competencias de la CGR y los OCIs.
Ley N° 28716 de Control Interno de las entidades del Estado
7. Dictar la normativa que
oriente la efectiva
implantación y
funcionamiento del
control interno en las
entidades del Estado, así
como la respectiva
evaluación
Entidad Pública
- Titular
- Funcionarios
Implementar
obligatoriamente el
Sistema de Control
Interno en sus
procesos, actividades,
recursos, operaciones ,
orientando su ejecución
al cumplimiento de sus
objetivos.
Autoevaluación del
control interno.
Sistema Nacional de
Control
- CGR - SOA
- OCI
Evaluar el control
interno en las
entidades del Estado
7
ROLES Y OBLIGACIONES EN MATERIA DE CONTROL INTERNO
8. CONTROL INTERNO
Es un proceso integral efectuado por el titular,
funcionarios y servidores de la entidad, diseñado
para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad
razonable, de que, en la consecución de la misión de
la entidad, se alcanzarán los objetivos gerenciales.
Fuente:
Normas de Control Interno, aprobadas con RC N°
320-2006-CG.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
9. ¿Qué es el Control Interno?
Un proceso integral de gestión diseñado para enfrentar
riesgos.
Riesgos (internos y externos) que podrían impedir el
cumplimiento de los objetivos institucionales.
Los responsables del Control Interno son el titular y
funcionarios.
9
CONTROL INTERNO?
10. Componentes del Sistema Control Interno
10
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Fuente: Ley N° 28716 Ley de Control Interno de las entidades del Estado y Marco Integrado COSO, recogida en las
Normas de Control Interno aprobada con RC N° 320-2006-CG.
DEFINICIÓN
El sistema de control interno es el conjunto acciones,
actividades, planes, políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos incluyendo la actitud de las
autoridades y personal, organizados e instituidos en cada
entidad para la consecución de los objetivos institucionales.
Esta compuesto por cinco componentes.
11. Componentes del Sistema Control Interno
11
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Fuente:
“Control Interno – Marco Integrado COSO, elaborado por la Comisión Nacional sobre Información Fraudulenta conocida como Comisión Treadway,
recogida en las Normas de Control Interno aprobada con RC N° 320-2006 y en la Guía para la Implementación y Fortalecimiento del SCI en las Entidades
del Estado, aprobada con RC N° 004-2017-CG.
El modelo de Sistema de
Control Interno tiene:
• Cinco componentes
• 17 principios y
• 87 puntos de atención
12. OPERACIONALES
a) Promover la eficiencia,
eficacia, transparencia y
economía en las operaciones y
calidad de los servicios públicos
que presta.
b) Cuidar y resguardar los
recursos y bienes del Estado
contra cualquier forma de
pérdida, deterioro, uso indebido
y actos ilegales.
DE CUMPLIMIENTO
c) Cumplir la normatividad
aplicable a la entidad y a sus
operaciones.
d) Promover la rendición de
cuentas.
e) Fomentar e impulsar la
práctica de valores
institucionales.
DE INFORMACION
e) Garantizar la confiabilidad y
oportunidad de la información.
Objetivos del Control Interno
12
OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
13. Componentes del Sistema Control Interno
13
COMPONENTES Y SU VINCULACION CON PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTROL
Fuente: Marco Conceptual de Control Interno, CGR, 2014
COMPONENTES Y PRINCIPIOS COMPARADAS CON LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO RC 320-2006-CG
COMPONENTES PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO NORMAS DE CONTROL INTERNO (2006)
Ambiente de Control
Principio 1: La Entidad demuestra compromiso con la integridad y
los valores éticos
1. Filosofía de la Dirección
2. Integridad y valores éticos
Principio 2: La alta dirección demuestra independencia de la
dirección y ejerce la supervisión del control interno
Principio 3: La gerencia establece con la supervisión de la alta
dirección las estructuras, las lÍneas de reporte y los niveles de
autoridad y responsabilidad apropiadas.
3. Administración Estratégica
4. Estructura organizacional
Principio 4: La entidad demuestra compromiso para atraer,
desarrollar y retener a profesionales competentes
5. Administración de los recursos humanos
6. Competencia profesional
Principio 5: La entidad define las responsabilidades de las personas
a nivel de control interno
7. Asignación de autoridad y responsabilidad
8. Órgano de Control Institucional
Evaluación de Riesgos
Principio 6: La entidad define los objetivos con suficiente claridad
para la identificación y evaluación de los riesgos relacionados
1. Planeamiento de la administración de riesgos
Principio 7: La entidad identifica los riesgos para la consecución de
sus objetivos en todos los niveles de la organización y los analiza
como base sobre la cual determinar como se deben gestionar
2. Identificación de los riesgos
3. Valoración de los riesgos
4. Respuesta al riesgo
Principio 8: La entidad considera la probabilidad de fraude al
evaluar los riesgos para la consecución de los objetivos
Principio 9: La identidad identifica y evalúa los cambios que
podrían afectar significativamente al sistema de control interno
Actividades de Control
Principio 10: La entidad define y desarrolla actividades de control
que contribuyen a la mitigación de los riesgos hasta niveles
aceptables
1. Procedimientos de autorización y aprobación
2. Segregación de funciones
3. Evaluación costo - beneficio
4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
5. Verificaciones y conciliaciones
6. Evaluación de desempeño
7. Rendición de cuentas
Principio 11: La entidad define y desarrolla actividades de control
a nivel de organización sobre la tecnología para apoyar la
consecución de los objetivos.
10. Controles para las tecnologías de la información y
comunicaciones
Principio 12: La entidad despliegue las actividades de control a
través de políticas que establecen líneas generales de control
interno y procedimientos que llevan dichas politicas a la práctica.
8. Documentación de procesos, actividades y tareas
9. revisión de procesos, actividades y tareas
14. Componentes del Sistema Control Interno
14
COMPONENTES Y SU VINCULACION CON PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTROL
Fuente: Marco Conceptual de Control Interno, CGR, 2014
COMPONENTES Y PRINCIPIOS COMPARADAS CON LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO RC 320-2006-CG
COMPONENTES PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO NORMAS DE CONTROL INTERNO (2006)
Información y Comunicación
Principio 13: La entidad obtiene o genera y utiliza información
relevante y de calidad para apoyar el funcionamiento del control
interno
1. Funciones y características de la información
2. Información y responsabilidad
3. Calidad y suficiencia de la información
4. Sistemas de información
5. Flexibilidad al cambio
6. Archivo institucional
Principio 14: La entidad comunica la información internamente,
incluídos los objetivos y responsabilidades que son necesarios para
aopyar el SCI. 7. Comunicación interna
9. Canales de comunicación
Principio 15: La entidad se comunica con las partes interesadas
externas sobre los aspectos clave que afectan el funcionamiento
del control interno.
8. Comunicación externa
Actividades de supervisión
Principio 16: La entidad selecciona, desarrolla y realiza
evaluaciones continuas y/o independientes para determinar si los
componentes del SCI están presentes y en funcionamiento
A. Actividades de prevensión y monitoreo
Principio 17: La entidad evalúa y comunica las deficiencias de
control interno de forma oportuna a las partes responsables de
aplicar medidas correctivas, incluyendo a la alta dirección
B. Seguimiento de resultados
C. Compromisos de mejoramiento
15. Componentes del Sistema Control Interno
15
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Fuente: Normas de Control Interno aprobada con RC N° 320-2006-CG
LA TRIPLE A
• El Autocontrol, capacidad de todo funcionario y servidor del estado para
controlar su trabajo, detectar deficiencias o desviaciones y efectuar
correctivos para el mejoramiento de su labor y el logro de los resultados
esperados.
• La Autoregulación, capacidad institucional para desarrollar disposiciones,
métodos y procedimientos que le permitan cautelar, realizar y asegurar la
eficacia, eficiencia, transparencia y legalidad en los resultados de sus
procesos, actividades u operaciones.
• La Autogestión, compete a cada entidad conducir, planificar, ejecutar,
coordinar y evaluar las funciones a su cargo con sujeción a la normativa y
objetivos previstos para su cumplimiento.
FUNDAMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
16. Componentes del Sistema Control Interno
16
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
• Comprender la importancia de especificar objetivos para centrar la
atención del Titular y la alta dirección en los riesgos y controles para
asegurar dichos objetivos
• Centrarse en aquellas áreas de riesgo que superen los niveles aceptables y
deben ser gestionados a todos los niveles.
• Obtener una información confiable y oportuna que apoye al titular y la alta
dirección en la toma de decisiones.
• Un uso sistemático de mecanismos para procesar las operaciones, apoyar
la calidad de la información y de las comunicaciones de la entidad.
• La capacidad y confianza para comunicar con precisión el desempeño de la
gestión a los usuarios, clientes y proveedores u otros interesados.
BENEFICIOS PRINCIPALES
17. Componentes del Sistema Control Interno
17
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
BENEFICIOS PRINCIPALES
18. AGENDA
18
1. Control gubernamental y control interno.
2. Control Interno y la modernización de la gestión pública.
3. La gestión por procesos y riesgos para la implementación del
Sistema de Control Interno.
4. Actividades para la Implementación del Sistema de Control
Interno
19. Política aprobada D.S. Nº 004-2013-PCM, que
establece la visión, los principios y lineamientos del
proceso de modernización.
OBJETIVO GENERAL:
• Busca orientar, articular e impulsar el
proceso de modernización hacia una gestión
pública orientada a resultados al servicio
del ciudadano y el desarrollo del país.
Gestión para resultados en el Perú
19
MODERNIZACIÓN DE LA GESTIÓN PÚBLICA
20. ¿POR QUÉ ES NECESARIA LA MODERNIZACIÓN DE LA GESTIÓN PÚBLICA?
PRINCIPALES PROBLEMAS
DE GESTIÓN DEL ESTADO
Que generan desconfianza e
insatisfacción ciudadana
Deficiente diseño de la estructura de organización y funciones.
Inadecuados
procesos de
producción de
bienes y servicios
públicos
Débil articulación
intergubernamental e
intersectorial.
Infraestructura, equipamiento y gestión
logística insuficiente.
Carencia de sistemas y métodos de
gestión de la información y el
conocimiento.
Limitada evaluación de
resultados e impactos, así
como, seguimiento y
monitoreo de proyectos y
actividades.
Ausencia de un sistema eficiente de
planeamiento y problemas de
articulación con el sistema de
presupuesto público.
Inadecuada
política y gestión
de recursos
humanos .
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA MODERNA AL SERVICIO DEL CIUDADANO
Mayores niveles
de eficiencia
y mejor atención al
ciudadano
optimizando el uso
de los recursos
públicos.
Lograr un Sistema
de Control Interno
efectivo.
20
21. MODERNIZACIÓN DE LA GESTIÓN PÚBLICA
Estado Moderno orientado al
ciudadano, descentralizado,
eficiente, abierto e inclusivo.
Innovación y
aprovechamiento de las
tecnologías
Articulación
Intergubernamental e
Intersectorial
Balance entre flexibilidad y
control de la gestión
Sostenibilidad
Transparencia, rendición de
cuentas y ética pública.
Orientación al
Ciudadano
Principios orientadores de la política de modernización:
21
22. PILARES Y EJES DE LA GESTIÓN PÚBLICA ORIENTADA A RESULTADOS
Sistema de
información,
seguimiento,
monitoreo,
evaluación y
gestión del
conocimiento
5to Pilar
Servicio
Civil
Meritocrático
4to Pilar
Gestión por
procesos,
simplificación
administrativa
y
Organización
Institucional
3er Pilar
Presupuesto
para
resultados
2do Pilar
Políticas
Públicas,
Planes
Estratégicos
y
Operativos
1er Pilar
Gobierno
Abierto
Gobierno
Electrónico
Articulación
interinstitucional
GestióndeCambio
Ejes Transversales
Gestión
pública
orientada a
resultados
que impacte
en el
bienestar del
ciudadano y
el desarrollo
del país.
22
23. ¿QUÉ ES LA GESTIÓN PARA RESULTADOS (GPR)?
23
Es un modelo de gestión
orientada a resultados y al
servicio del ciudadano o hacia
la generación de valor público
Es un proceso sustentado en
cinco componentes:
1. Políticas Públicas, planes
estratégicos uy operativos.
2. Presupuesto para
resultados.
3. Gestión por procesos,
simplificación administrativa y
organización institucional.
4. Servicio civil meritocrático.
5. Sistema de información,
seguimiento, evaluación y
gestión del conocimiento
Fuente: Política Nacional de Modernización de la Gestión Pública, aprobada con DS N° 004-2013-PCM
24. GESTIÓN PÚBLICA ORIENTADA A RESULTADOS EFECTIVA:
24
1. Las entidades estén en capacidad de:
Establecer objetivos
claros y articulados a
nivel sectorial, así como
territorial, expresados en
metas de producción.
Reasignar los recursos
presupuestales para
maximizar los niveles de
producto y resultados
esperado. Es decir,
formular el presupuesto
en función de los
objetivos establecidos
en los planes.
Desarrollar y Optimizar
los procesos de
producción (cadena de
valor) y soporte, que
permitan brindar bienes
y servicios públicos de
calidad esperados y con
la mayor eficacia y
eficiencia en el uso de
los recursos.
Reordenar o reorganizar
las competencias y
funciones contenidas en
la estructura funcional
actual adecuándolos a
una organización basada
en procesos de la
cadena de valor.
Establecer un sistema de
indicadores de
desempeño y resultados
que le permitan
monitorear resultados
2. Las entidades deben lograr mayor transparencia y participación ciudadana, desarrollar y emplear
intensivamente las TICs, coordinen y cooperen entre sí y fomenten un cambio cultural que permita
sostener el proceso de modernización y la necesidad de entender el cambio de la gestión pública hacia
una gestión por resultados.
25. AGENDA
25
1. Control gubernamental y control interno.
2. Control Interno y la modernización de la gestión pública.
3. La gestión por procesos y riesgos para la implementación del
Sistema de Control Interno.
4. Actividades para la Implementación del Sistema de Control
Interno
26. ¿QUÉ ES UN PROCESO?
ENTRADAS
(Lo que se necesita para llevar a
cabo el proceso)
PROCESO
CLIENTE/CIUDADANO
Si
No
Insumos, Recursos, etc.
AGREGA VALOR
RESULTADOS
(El producto
final)
Bienes /
Servicios
La Gestión por Procesos es una forma de organización diferente de la clásica organización
funcional
Conjunto de actividades que interactúan de forma planificada, las cuales transforman
elementos de entrada (insumos, recursos, etc.) en resultados (productos/servicios).
26
Transformación
(Las acciones que se llevan a cabo)
27. ¿POR QUÉ IMPLEMENTAR UNA GESTIÓN POR PROCESOS?
Porque aporta una nueva
visión y herramientas con
las que se puede mejorar
y rediseñar el flujo de
trabajo para hacerlo más
eficiente y adaptado a las
necesidades de los
ciudadanos
27
28. IMPORTANCIA DE LA GESTIÓN POR PROCESOS PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL
SCI.
En consecuencia, la Gestión por Procesos y la Gestión de Riesgos facilitan
la implementación del Sistema de Control Interno
Gestión por Procesos / Riesgos
Sistema de Control Interno
La Gestión por
Procesos facilita la
identificación de
Riesgos que pudieran
presentarse en cada
proceso. Los riesgos
identificados son
manejados mediante la
Gestión de Riesgos la
cual contribuye al
logro de los objetivos.
28
29. Gestión de Riesgos
NCI-CGR RC 320-2006-CG
La posibilidad de que ocurra un evento adverso que
afecte el logro de los objetivos.
COSO 2013
Posibilidad de que un evento ocurra y afecte
negativamente a la consecución de los
objetivos
ISO 31000
“Efecto de la incertidumbre en los objetivos”.
RIESGO
30. Gestión de Riesgos
La gestión de riesgos es un proceso de gestión para identificar, analizar y
responder a los riesgos que afecten los objetivos de la entidad a nivel
institucional y de los diferentes niveles orgánicos, tiene la finalidad de
administrar los riesgos en la entidad.
Se desarrolla en base a las actividades siguientes:
• Identificación de los riesgos
• Valoración de los riesgos
• Respuesta al riesgo
DEFINICIÓN
Fuente: Normas de Control Interno RC N° 320-2006 y Guía para la Implementación y Fortalecimiento del Sistema de
Control Interno en las Entidades del Estado, aprobada con RC N° 004-2017-CG.
31. Gestión de Riesgos
PROCESO DE GESTIÓN DE RIESGOS
Planeamiento
- Determinación del área o
gerencia responsable de la
administración de riesgos.
-Desarrollar plan de
administración del riesgo.
-Metodología de gestión del
riesgo
-Determinación del alcance
o procesos priorizados
- Seguimiento y monitoreo.
Identificación de
riesgos
Identificación de riesgos
a nivel de la entidad y
por procesos usando:
-Herramientas y técnicas.
-Clasificación del riesgo.
-Registro de riesgos.
Análisis del
riesgo
Los riesgos se analizan
considerando su
probabilidad e impacto
como base para
determinar cómo deben
ser gestionados.
-Evaluación de riesgos;
análisis cuantitativo y
cualitativo y
determinación de matriz.
-Riesgo residual.
Respuesta al
riesgo
La dirección selecciona
las posibles respuestas -
evitar, aceptar, reducir
o compartir los
riesgos - desarrollando
una serie de acciones
para alinearlos con el
riesgo aceptado y la
tolerancia al riesgo de
la entidad.
Fuente: Normas de Control Interno RC N° 320-2006 y Guía para la Implementación y Fortalecimiento del Sistema de
Control Interno en las Entidades del Estado, aprobada con RC N° 004-2017-CG.
32. Gestión de Riesgos
Principales actividades a desarrollar para implementar la gestión de
riesgos
• Incorporara a la gestión de riesgos como parte de la gestión Institucional.
• Establecer la unidad orgánica responsable y la organización de la gestión de
riesgos en la entidad.
• Formular la política de riesgos institucional.
• Establecer un procedimiento interno de gestión de riesgos
• Establecer la metodología estándar de la gestión de riesgos
• Establecer los procesos priorizados para la intervención
• Formulación del Plan de gestión de riesgos.
• Seguimiento y monitoreo de la gestión de riesgos
• Mejora continua de la gestión de riesgos.
33. Gestión de Riesgos
CLASIFICACIÓN DE RIESGOS
• Riesgo estratégicos.
• Riesgo operativo.
• Riesgo financiero.
• Riesgos de cumplimiento.
• Riesgos de corrupción.
• Riesgos de tecnología.
Fuente: Normas de Control Interno RC N° 320-2006 y Guía para la Implementación y Fortalecimiento del Sistema de
Control Interno en las Entidades del Estado, aprobada con RC N° 004-2017-CG.
34. Gestión de Riesgos
CLASIFICACIÓN DE RIESGOS
Externos
• Económicos.
• Entorno natural
• Regulatorio.
• Sociales.
• Tecnológicos.
• Corrupción.
Internos
• Infraestructura
• Dirección o gestión
• Personal
• Acceso a activos
• Tecnología
• Fraude y/o Corrupción
Fuente: Marco COSO 2013.
35. AGENDA
35
1. Control gubernamental y control interno.
2. Control Interno en la gestión para resultados.
3. La gestión por procesos y riesgos para la implementación del
Sistema de Control Interno.
4. Actividades para la Implementación del Sistema de Control.
Interno
36. Plazos para la implementación del SCI (Directiva 013-2016-CG/GPROD)
En el marco de lo establecido en la Quincuagésima Tercera Disposición Complementaria de la Ley N° 30372,
Ley de Presupuesto para el Sector Público año 2016, la Directiva N° 013-2016-CG/PROD, establece los plazos
máximos en los que cada entidad debe implementar su SCI, en función al nivel de gobierno, fase y etapa de
implementación, que se muestra a continuación:
37. Secuencia de Implementación del Sistema de Control Interno - SCI
Etapa III
Elaboración del Plan de
Trabajo para el cierre de
brechas
Etapa IV
Cierre de brechas
Etapa V
Reportes de evaluación y
mejora continua
Planificación Ejecución Evaluación
6. Elaborar el plan de trabajo
con base en los
resultados del diagnóstico
de SCI
7. Ejecutar las acciones
definidas en el plan de
trabajo
8. Elaborar reportes de
evaluación respecto a la
implementación del SCI
9. Elaborar un informe final
10. Retroalimentar el proceso
para la mejora continua
del SCI
Etapa II
Identificación de brechas
4. Elaborar el programa de
trabajo para realizar el
diagnóstico del SCI
5. Realizar el Diagnóstico del
SCI
Etapa I
Acciones preliminares
1. Suscribir acta de
compromiso
2. Conformar Comité de
Control Interno
3. Sensibilizar y capacitar en
Control Interno
Base legal: Directiva N° 013-2016-CG/GPROD “Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado”
38. Sistema de Seguimiento y Evaluación del Control Interno
Se cuenta con el aplicativo Sistema de Seguimiento y Evaluación de Control Interno -
SISECI, de uso de la CGR y de las entidades públicas para el registro de los avances y
el seguimiento y monitoreo y medir la madurez del control interno principalmente.
39. Sistema de Seguimiento y Evaluación de Control Interno
Las entidades de todos los niveles de gobierno registran de manera obligatoria y permanente la información de
la implementación del SCI, en el aplicativo SISECI, de conformidad a lo dispuesto por la CGR mediante la
Directiva N° 013-2016-CG/DPROCAL.
El presidente del Comité de Control Interno es responsable del registro de la información y es ejecutado por el
líder del equipo operativo.
41. CONCLUSIONES Y PERSPECTIVAS FUTURAS
• El sistema de control interno y las gestión de riesgos son
herramientas de gestión pública y es responsabilidad del titular y de
la alta dirección la implementación e incorporación como parte de la
gestión de la entidad.
• El sistema de control interno de inserta en el marco de la
modernización de la gestión pública y contribuye a fortalecer dicho
proceso orientado a la gestión para resultados y un mejor servicio al
ciudadano, siendo necesario la gestión por procesos.
• El Sistema de Control Interno se basa en el modelo contenido en el
marco estructurado COSO 2013 y es diseñado para enfrentar a los
riesgos y dar seguridad razonable de que se alcanzaran los
objetivos.
42. CONCLUSIONES Y PERSPECTIVAS FUTURAS
• Necesidad de fortalecer el programa de sensibilización y difusión del
control interno para interiorizar el SCI como herramienta de gestión
que involucra a todo el personal y que promueve el cambio de
actitud y cultura favorable al control.
• El Sistema de control interno y la gestión de riesgos esta
comprendida como parte de los objetivos de la política Nacional de
Integridad y Lucha Contra la Corrupción, aprobada con DS N° 092-
2017-PCM.
• El Sistema de control interno y la gestión de riesgos son aspectos
importantes dentro de la estrategia de integridad pública de lucha
contra la corrupción que promueve el OCDE como buenas prácticas
que deberá adoptar nuestro país que aspira a ser miembro de dicho
organismo.