Este documento presenta la información básica sobre un módulo optativo de Legislación y Práctica Tributaria impartido en la Universidad Técnica de Ambato. El módulo se enfoca en enseñar a los estudiantes de Ingeniería en Alimentos y Bioquímica sobre las normas y disposiciones tributarias aplicables a las pymes y personas. El módulo consta de 4 créditos y 64 horas de clase durante el tercer-décimo semestre. El contenido incluye conceptos como el RUC, comprobantes de vent

1. UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO
FACULTAD DE CIENCIA E INGENIERIA EN ALIMENTOS
CARRERA DE ALIMENTOS Y BIOQUIMICA
MODALIDAD PRESENCIAL
MÓDULO OPTATIVO DE
Legislación y Práctica Tributaria
TERCERO-DECIMO SEMESTRE
Ing. Alex Fabián Valencia Silva, Mg
AMBATO - ECUADOR
Septiembre 2012 – Febrero 2013
1

2. NOCIÓN BÁSICA
El conocimiento tributario constituye una herramienta que le proporciona un
elemento diferenciador al profesional de Ingeniería en Alimentos y Bioquímica y
lo hará poseedor de una visión global e integradora del funcionamiento
económico del país, que le permitirá cumplir o supervisar el normal desarrollo
de sus obligaciones fiscales.
El estudiante conocerá aspectos como: principios económicos básicos, la
relación del estado y los tributos, registro único de contribuyentes,
comprobantes de venta y de retención, impuesto al valor agregado e impuesto
a la renta.
2

3. ÍNDICE DE CONTENIDO
Contenido Pág.
I. Datos básicos del Módulo 4
II. Ruta formativa 5
III. Metodología de formación 6
IV. Planeación de la Evaluación 9
V. Guías instruccionales 12
VI. Material de apoyo 13
VII. Validación del módulo 14
3

4. I. DATOS BÁSICOS DEL MÓDULO
Módulo Optativo de Legislación y Práctica Tributaria
Código: Prerrequisitos:
Ntics I
Competencia Específica: Ntics II
Aplicar las normas y disposiciones tributarias Matemática Básica
en las diferentes operaciones y actividades de
pymes y personas en general
Créditos: Semestre: Correquisitos:
4
Tercero-Décimo
Nivel de Horas clase semanal: 4
formación:
Terminal de Tercer Total horas clase al semestre: 64
Nivel
Nombre del docente: Alex Fabián Valencia Silva
Título y Grado Académico: Ingeniero en Administración de Empresas, Magister en
Auditoría de Gestión de la Calidad
Área Académica por Competencia Global: Gestión del desarrollo del talento humano
Horario de atención: Indistinto
Teléfonos: 092900047
E-mail: avalencia@uta.edu.ec
4

5. II.RUTA FORMATIVA
Nodo problematizador:
Inadvertido desarrollo del talento humano y social del profesional en Ingeniería en
Alimentos y Bioquímica para promover su autorrealización y éxito profesional en el
campo laboral
Competencia Global:
“Gestionar el desarrollo del talento humano y social del profesional en Ingeniería en Alimentos y
Bioquímica para promover la autorrealización y el éxito profesional, en procura de generar
alternativas de solución eficiente a los problemas sociales respetando el medio y las normas
legales”
Competencias Específicas que conforman la competencia global:
Módulos que conforman la Competencia Específica:
Descripción de la Competencia Específica:
Aplicar las normas y disposiciones tributarias en las diferentes operaciones y actividades de las
pymes y personas en general
Elementos de competencia a desarrollar con el módulo:
1. Analizar los fundamentos legales que tiene el estado para la aplicación de los tributos
2. Analizar la normativa referente a RUC y RISE
3. Identificar la normativa referente a comprobantes de venta y de retención y su aplicación
4. Identificar la normativa referente al Impuesto al Valor Agregado y su aplicación
5. Identificar la normativa referente al Impuesto a la renta y su aplicación
Áreas de investigación del módulo:
Proyectos
Humano y Social
Vinculación con la sociedad a través del módulo:
Enseñar a declarar impuestos usando formularios físicos o digitales a personas naturales o
pequeños productores
5

6. III. METODOLOGÍA DE FORMACIÓN
Elementos de Contenidos Contenidos Contenidos Actitudinales Estrategias Didácticas Tiempo
Competencia Cognoscitivos Procedimentales Específicas
1.Analizar los Principios económicos e Identificar los Demostrar actitud positiva SENSIBILIZACIÓN 8
fundamentos legales ingresos públicos hacia el análisis de  Visualizaciones
principios económicos
problemas  Socialización de
que tiene el estado para La administración e ingresos públicos Respetar y valorar las experiencias
la aplicación de los tributaria por medio de intervenciones de sus CONVERSACIÓN
tributos La obligación tributaria organizadores HEURÍSTICA
compañeros.
 Determinar el problema
gráficos. Participar activamente y  Dialogar en base a
Destacar la de manera crítica. preguntas
importancia de la Reforzar el conocimiento  Debatir
individual por medio de la  Discutir
administración
práctica.  Intercambiar criterios
tributaria por medio de  Búsqueda de la solución
lectura exegética. Fomentar y liderar el  Socializar la solución
trabajo en equipo. LLUVIA DE IDEAS
Identificar la
 Determinar el tema
importancia de la  Aportar con ideas
obligación tributaria.  Organizar los aportes
 Sacar conclusiones
 Hacer síntesis
 Graficar ideas importantes
PRODUCTO
Los estudiantes se concientizan sobre la importancia de la obligación tributaria en los diferentes campos y lo sustenten en forma oral
2. Analizar la normativa Características  Identificar las  Demostrar interés por el SIMULACIÓN 10
referente a RUC y RISE Identificación características del contenido y el trabajo en  Simular vivencias
equipo  Confrontar y valorar.
RUC por medio de  Compartir y respetar ideas  Concluir
organizadores emitidas de los temas APRENDIZAJE EN
gráficos. tratados EQUIPO
 Destacar la  Trascender con sus  Seleccionar actividad o
actitudes reflexivas y problema
importancia de la críticas  Organizar grupos de
identificación del RUC acuerdo a tareas
por medio de lectura  Ejecutar acciones
 Asesorar
exegética.  Producir soluciones
6

7.  Demostrar las evidencias
de competencias de
desempeño
PRODUCTO
Los estudiantes se concientizan sobre la importancia de la identificación del RUC y sus características y lo sustentan en forma oral
3. Identificar la Comprobantes  Identificar los tipos de  Generar ambientes de ESTUDIO DE CASOS 10
normativa referente a Documentos comprobantes por identidad con el desempeño  Analizar la situación
de la carrera problémica
comprobantes de venta complementarios medio de  Ser coherente entre lo que  Determinar causas y
y de retención y su organizadores se dice y se hace efectos
aplicación gráficos.  Diagnosticar
 Plantear soluciones
 Identificar la
 Debatir
importancia de los  Argumentar
documentos  Demostrar
complementarios y su sistemáticamente los
enfoques
aplicación. CICLO DE APRENDIZAJE
 Fase experiencial
 Fase de reflexión
 Fase de abstracción y
conceptualización
 Fase de aplicación
PRODUCTO
Los estudiantes se concientizan sobre la importancia del uso de comprobantes autorizados y lo sustentan en forma oral
4. Identificar la Objeto  Identificar el objeto  Expresar interés en la APRENDIZAJE EN EQUIPO 16
normativa referente al Declaración y pago generador del IVA por búsqueda de soluciones  Seleccionar actividad o
razonables y prácticas problema
Impuesto al Valor medio de  Organizar grupos de
Agregado y su organizadores acuerdo a tareas
aplicación gráficos.  Ejecutar acciones
 Asesorar
 Destacar la
 Producir soluciones
importancia de la  Demostrar las evidencias
declaración y pago de competencias de
oportuno del IVA por desempeño
medio de ejercicios
prácticos
7

8. PRODUCTO
Los estudiantes se concientizan sobre la importancia de declarar y pagar oportunamente el IVA y lo sustentan en forma práctica
5. Identificar la Objeto  Identificar el objeto  Trascender con los trabajos APRENDIZAJE EN EQUIPO 20
normativa referente al Declaración y pago generador del IR por  Fomentar buenas  Seleccionar actividad o
Impuesto a la renta y su relaciones de cooperación y problema
medio de mediación  Organizar grupos de
aplicación
organizadores  Seleccionar críticamente los acuerdo a tareas
gráficos. trabajos con los cuales  Ejecutar acciones
quiere trascender  Asesorar
 Destacar la
 Producir soluciones
importancia de la  Demostrar las evidencias
declaración y pago de competencias de
oportuno del IR por desempeño
medio de ejercicios
prácticos
PRODUCTO:
Los estudiantes aplican las normas y disposiciones tributarias en las diferentes operaciones de las PYMES y personas en general
8

9. IV. PLANEACIÓN DE LA EVALUACIÓN
Escala de Valoración (Nivel ponderado de aspiración)
Nivel Teórico práctico innovador: 9.0 a 10.0 Acreditable – Muy Satisfactorio
Nivel Teórico práctico experto: 8.0 a 8.9 Acreditable – Satisfactorio
Nivel teórico – práctico básico: 7.0 a 7.9 Acreditable - Aceptable
Nivel teórico avanzado (análisis crítico): 5.5 a 6.9 No acreditable
Nivel teórico básico (comprensión): < a 5.5 No acreditable
Competencia Específica a desarrollarse a través del módulo:
Aplicar las normas y disposiciones tributarias en las diferentes operaciones y
actividades de las pymes y personas en general
No ELEMENTO INDICADORES DE LOGROS
1 Analizar los fundamentos Identifica los principios económicos e ingresos públicos
legales que tiene el estado para por medio de organizadores gráficos.
la aplicación de los tributos Identifica la importancia de la obligación tributaria.
Participa activamente y de manera crítica.
2 Analizar la normativa referente Identifica las características del RUC por medio de
a RUC y RISE organizadores gráficos.
Demuestra interés por el contenido y el trabajo en
equipo
Comparte y respeta ideas emitidas de los temas
tratados
3 Identificar la normativa Identifica los tipos de comprobantes por medio de
referente a comprobantes de organizadores gráficos.
venta y de retención y su Identifica la importancia de los documentos
aplicación
complementarios y su aplicación.
Genera ambientes de identidad con el desempeño de
la carrera
4 Identificar la normativa Identifica el objeto generador del IVA por medio de
referente al Impuesto al Valor organizadores gráficos.
Agregado y su aplicación Destaca la importancia de la declaración y pago
oportuno del IVA por medio de ejercicios prácticos
Expresa interés en la búsqueda de soluciones
razonables y prácticas
5 Identificar la normativa Identifica el objeto generador del IR por medio de
referente al Impuesto a la renta organizadores gráficos.
y su aplicación Destaca la importancia de la declaración y pago
oportuno del IR por medio de ejercicios prácticos
Fomenta buenas relaciones de cooperación y
mediación
PROCESO DE VALORACIÓN
Competencia Específica a desarrollarse a través del módulo:
Aplicar las normas y disposiciones tributarias en las diferentes operaciones y actividades de las pymes y
personas en general
Elementos Evaluación Evaluación formativa Evaluación de Desempeño
del módulo Diagnóstica Producto Sustentación
1. Analizar Diagnosticar los Identificar los Los estudiantes Analiza los
9

10. los conocimientos principios económicos se concientizan fundamentos
fundamentos previos que tienen e ingresos públicos sobre la legales para la
los estudiantes por medio de
legales que importancia de aplicación de
sobre principios organizadores
tiene el contables y gráficos. la obligación los tributos
estado para tributación Destacar la tributaria en los
importancia de la
la aplicación diferentes
administración
de los tributaria por medio de campos y lo
tributos lectura exegética. sustenten en
Identificar la
forma oral
importancia de la
obligación tributaria.
Técnicas e ENCUESTA TEST EVALUACIÓN OBSERVACIÓN
instrumentos: Cuestionario Prueba Objetiva POR CRITERIOS Escala cuanti-
Tomar en cuenta cualitativa
los niveles de
logro
2. Analizar la Identificar la Identificar las Los estudiantes Analiza la
normativa importancia de la características del se concientizan normativa
obligación RUC por medio de
referente a sobre la referente al
tributaria. organizadores
RUC y RISE gráficos. importancia de RUC
Destacar la la identificación
importancia de la del RUC y sus
identificación del RUC características y
por medio de lectura lo sustentan en
exegética. forma oral
Técnicas e TEST EVALUACIÓN POR REGISTRO OBSERVACIÓN
instrumentos: Prueba Objetiva CRITERIOS Tomar en Talleres Escala cuanti-
cuenta los niveles de cualitativa
logro
3. Identificar Identificar la Identificar los tipos de Los estudiantes Identifica la
la normativa importancia de la comprobantes por se concientizan normativa de
identificación del medio de
referente a sobre la los documentos
RUC por medio de organizadores
comprobante lectura gráficos. importancia del autorizados y
s de venta y Identificar la uso de su aplicación
importancia de los
de retención comprobantes
documentos
y su complementarios y su autorizados y lo
aplicación aplicación. sustentan en
forma oral
Técnicas e OBSERVACIÓN REGISTRO EVALUACIÓN OBSERVACIÓN
instrumentos: Escala cuanti- Talleres POR CRITERIOS Escala cuanti-
cualitativa Tomar en cuenta cualitativa
los niveles de
logro
4. Identificar Identificar la Identificar el objeto Los estudiantes Identifica la
la normativa importancia de los generador del IVA por se concientizan normativa del
documentos medio de
referente al sobre la IVA y su
complementarios y organizadores
Impuesto al su aplicación. gráficos. importancia de aplicación
10

11. Valor Destacar la declarar y pagar
Agregado y importancia de la oportunamente
su aplicación declaración y pago el IVA y lo
oportuno del IVA por sustentan en
medio de ejercicios forma práctica
prácticos
Técnicas e TEST REGISTRO EVALUACIÓN OBSERVACIÓN
instrumentos: Prueba Objetiva Talleres POR CRITERIOS Escala cuanti-
Tomar en cuenta cualitativa
los niveles de
logro
5. Identificar Identificar la Identificar el objeto Los estudiantes Identifica la
la normativa importancia de la generador del IR por se concientizan normativa del
declaración y pago medio de
referente al sobre la IR y su
oportuno del IVA organizadores
Impuesto a la por medio de gráficos. importancia de aplicación
renta y su ejercicios prácticos Destacar la declarar y pagar
importancia de la
aplicación oportunamente
declaración y pago
oportuno del IR por el IR y lo
medio de ejercicios sustentan en
prácticos
forma práctica
Técnicas e REGISTRO REGISTRO OBSERVACIÓN EVALUACIÓN
instrumentos: Talleres Ejercicios Escala cuanti- POR CRITERIOS
cualitativa Tomar en cuenta
los niveles de
logro
11

12. V. GUÍAS INSTRUCCIONALES
Competencia Específica a desarrollarse a través del módulo: Aplicar las normas y
disposiciones tributarias en las diferentes operaciones y actividades de las pymes y
personas en general
ELEMENTOS INSTRUCCIONES RECURSOS PRODUCTO
1. Analizar los Investigación bibliográfica Biblioteca Analiza los
fundamentos Explicación de los objetivos que Power Point
fundamentos
legales que tiene se pretende cumplir con el Calculadora
el estado para la conocimiento del mismo. Computadora legales para la
aplicación de los Evaluación Pizarra de tiza
aplicación de
tributos líquida
Software los tributos
específico
2. Analizar la Investigación bibliográfica Biblioteca Analiza la
normativa Explicación de los objetivos que Power Point
normativa
referente a RUC y se pretende cumplir con el Calculadora
RISE conocimiento del mismo. Computadora referente al
Resolución de problemas y Pizarra de tiza
RUC
cuestionamientos. líquida
Evaluación Software
específico
3. Identificar la Investigación bibliográfica Biblioteca Identifica la
normativa Explicación de los objetivos que Power Point
normativa de
referente a se pretende cumplir con el Calculadora
comprobantes de conocimiento del mismo. Computadora los documentos
venta y de Resolución de problemas y Pizarra de tiza
autorizados y
retención y su cuestionamientos. líquida
aplicación Evaluación Software su aplicación
específico
4. Identificar la Investigación bibliográfica Biblioteca Identifica la
normativa Explicación de los objetivos que Power Point
normativa del
referente al se pretende cumplir con el Calculadora
Impuesto al Valor conocimiento del mismo. Computadora IVA y su
Agregado y su Resolución de problemas y Pizarra de tiza
aplicación
aplicación cuestionamientos. líquida
Realización de las prácticas o Software
problemas de clase y del trabajo específico
individual o de grupo.
Evaluación
5. Identificar la Investigación bibliográfica Biblioteca Identifica la
normativa Explicación de los objetivos que Power Point
normativa del
referente al se pretende cumplir con el Calculadora
Impuesto a la conocimiento del mismo. Computadora IR y su
renta y su Resolución de problemas y Pizarra de tiza
aplicación
aplicación cuestionamientos. líquida
Realización de las prácticas o Software
problemas de clase y del trabajo específico
individual o de grupo.
Evaluación
12

13. VI. MATERIAL DE APOYO
BIBLIOGRAFÍA COMENTADA:
Asamblea Constituyente. Código Tributario. Legislación Ecuatoriana. Ecuador
El propósito de este código es proporcionar a los estudiantes un conocimiento de las leyes que regulan
el ámbito fiscal del país
Asamblea Constituyente. Ley de Régimen Tributario Interno. Legislación Ecuatoriana. Ecuador
El propósito de ésta ley es proporcionar a los estudiantes un conocimiento del aspecto legal que nos
proporciona el Código tributario
MATERIALES COMPLEMENTARIOS:
- Sistema E-learning UTA
- http://www.sri.gob.ec
- http://www.ciat.org
13

14. VALIDACIÓN DEL MÓDULO OPTATIVO
Fecha de elaboración: 20/08/2012
.
Ing. Alex Valencia
Fecha de aprobación:
Coordinador de Área Coordinador de Carrera
Evaluador del Módulo Aval del Módulo
Subdecano de la Facultad
Visto Bueno
14