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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRESFAC. DE HUMANIDADES Y CS. DE LA EDUCACIÓN
CARRERA CS. DE EDUCACIÓN UNIDAD DE POST GRADO
DIPLOMADO EN EDUCACIÓN SUPERIOR

CARRERA DE
AUDITORIA FINANCIERA

Plan de trabajo
MATERIA:
Contabilidad Tributaria
Lic. Nelson P. Perez Gutierrez
DOCENTE
La Paz – Bolivia
2012


I. IDENTIFICACION DE LA ASIGNATURA

Institución Educativa : UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
Rector : Teresa Rescala
Jefe de Carrera : Gonzalo Teran Gandarillas
Grado Académico : Licenciatura
Carrera : Auditoria Financiera
Docente : Nelson P. Perez Gutierrez
Semestre : Tercero
Asignatura : Legislación Tributaria y/o Contabilidad Tributaria
Pre-requisito : Contabilidad Básica
Régimen de estudios : Semestral
Carga horaria semestral : 90 horas
Cantidad de semanas : 16 semanas
Carga horaria semanal : 4 horas
Horas teóricas : 3 horas
Horas prácticas : 1 horas

II. INFORMACION DOCENTE

Nombre  NELSON P. PEREZ GUTIERREZ
Profesión  AUDITOR FINANCIERO
Nacionalidad  Boliviana
E-mail  nelsonperezg@hotmail.com
Oficina - teléfono  2 - 411939
Estudios  Auditor Financiero, Universidad Mayor de San
Andrés
Fiscalizador II Servicio de Impuestos
Nacionales.
 Aficiones: la tecnología y la aplicación de
programas informáticos al sistema del SIN
 La honestidad; la lealtad


III. COMPETENCIAS GENERALES DE LA ASIGNATURA.
 Define los conceptos básicos del Sistema Tributario y su objeto de estudio, a través de la integración
de conocimientos establecidos en la Legislación Tributaria, expuesta en textos y libros, y la
explicación de los distintos enfoques teóricos según la actividad económica declarada.
 Conoce los fundamentos y principios de la Contabilidad Tributaria según su clasificación por la
actividad económica, mediante la adquisición de conocimientos teóricos y de conformidad con las
leyes y normativas vigentes, cuya importancia social es fundamental para generar conciencia
tributaria.
 Señala los fundamentos y principios de la Contabilidad Tributaria a través de la adquisición de
conocimientos teóricos conforme a normativa vigente y exposiciones grupales sobre el sistema
tributario, demostrando la importancia de la Contabilidad General y su comportamiento tributario.
 Reconoce los procesos contables mediante la adquisición de conocimientos teóricos en textos y
normativas vigentes mediante exposiciones grupales, observando su importancia en el contexto
social a un nivel de reproductivo.

IV. COMPETENCIAS GENÉRICAS DE LA ASIGNATURA (TRANSVERSALES)
- Capacidad crítica y autocritica
- Capacidad para tomar decisiones
- Capacidad de trabajo en equipo
- Valoración y respeto por la diversidad y multiculturalidad
- Compromiso con su medio sociocultural

V. CARACTERIZACIÓN DE LA ASIGNATURA
La asignatura de Contabilidad Tributaria prepara al futuro Auditor Financiero a comprender los distintos
ámbitos tributarios, así como la aplicación de los impuestos básicos vigentes para empresas unipersonales
y jurídicas, mejorando su conocimiento, sus habilidades y valoraciones que le permitan comprender,
analizar y solucionar problemas planteados en los grados de complejidad que corresponden al nivel de la
asignatura, para poder continuar en la investigación de los distintos comportamientos en el sistema tributario
boliviano.
La asignatura se desarrolla en una lógica que contempla cuatro componentes necesarios para su estudio:
En Primer lugar se abordarán los principios contables de la contabilidad general y su relevancia en el
sistema tributario. En segundo lugar abarca el marco conceptual y normativo para empresas naturales y
sociedades unipersonales y jurídicas. En tercer lugar se aborda la aplicación de la normativa y reflejada a
través de los formularios y su correcto llenado dando cumplimiento a las obligaciones tributarias para
finalmente introducir algunos conceptos sobre el incumplimiento a deberes formales y sus rectificatiorias
para subsanar erroresde carácter tributario. La asignatura se encuentra orientada por la teoría básica de la
Contabilidad Tributaria mediante lecturas, exposiciones y trabajos de investigación individual y grupal.


VI. DESCRIPCION DE LA ASIGNATURA
1. JUSTIFICACION
La creciente actividad de control tributario sugiere que el profesional deba tener conocimiento de los
procedimientos contables y tributarios, tener la suficiente capacidad de analizar y enfrentar los nuevos
procedimientos de la administración tributaria del cual es responsable. La asignatura no sólo responde a las
necesidades sociales actuales, que precisan conocimientos teóricos para poder comprender de mejor forma
los fenómenos de la actividad comercial, económica y social, los cuales son dinámicos y que juegan un
papel importante en el sistema tributario. Así los alumnos podrán enfrentar de forma más clara los desafíos
de las situaciones que se presentan.
VII. PROGRAMA ANALITICO
1.- COMPETENCIAS GENERALES
COMPETENCIA GENERAL ELEMENTOS DE LA COMPETENCIA
Indicadores de evaluación Temática/s
Define a la Contabilidad Tributaria y su objeto de 1. Fundamenta con claridad los principios de la 1. Definición de la
estudio, a través del Sistema Tributario Bolivia a Contabilidad Tributaria. Contabilidad Tributaria
través de su normativa vigente y textos 2. Identifica los diferentes ámbitos del sistema 2. El Campo e historia del
especializados y la explicación de los distintos tributario Sistema Tributario Boliviano
3. Destaca las diferencias de la aplicación de los
enfoques teóricos a un nivel reproductivo 3. Métodos de investigación
impuestos en vigencia y los diferentes métodos de
investigación en materia tributaria sobre el comportamiento
4.Aprecia los métodos de investigación de los impositivo en empresas y sus
cambios dinámicos empresariales con un enfoque cambios dinámicos en el
tributario. entorno Tributario.

2 COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

Tema Nº1 Definición de la Contabilidad Tributaria

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS ELEMENTOS DE LA COMPETENCIA
Indicadores de logro Contenidos
COMPETENCIA ESPECÍFICA Nº1: 1.Fundamenta con claridad la definición de la 1. Definición de Contabilidad
Define a la Contabilidad Tributaria y a su objeto de Contabilidad Tributaria Tributaria.
estudio a través de la elaboración de un 2.Identifica su objeto de estudio 2. Individualismo, mente
conocimiento de la teoría tributaria expuesta en 3.Explica las diferencias entre las distintas grupal e interaccionismo
textos, libros y normativa, explicando las distintas concepciones de la Contabilidad Tributaria. 3. El objeto de estudio de la
concepciones a un nivel reproductivo 4.Diferencia a la Contabilidad Tributaria de Contabilidad Tributaria
otros ámbitos contables.

Tema Nº2 El campo e historia del Sistema Tributario Boliviano

COMPETENCIA ESPECÍFICA Nº2: 1.Explica el desarrollo histórico de la 1. Desarrollo Histórico del Sistema
Tributario
Indica el campo y los procesos históricos del Tributación
2. Campo tributario de manera
desarrollo del Sistema Tributario a partir de la 2.Conoce a profundidad el campo de la general
adquisición de los fundamentos teóricos descritos tributación. 3. Principales impuestos en
en textos, libros y normativa, explicando el 3.Identifica los aportes de las distintas vigencia y su contribución en
temas de orden tributario.
proceso histórico de desarrollo y la formación del escuelas al desarrollo del campo de la
campo a un nivel de familiarización Contabilidad Tributaria.


Tema Nº3 Métodos de investigación sobre el comportamiento impositivo en empresas y sus cambios dinámicos en
el entorno Tributario.

COMPETENCIA ESPECÍFICA Nº3: 1.Describe los métodos de investigación sobre 1. Investigación sobre el
Identifica los principales métodos de investigación el comportamiento impositivo. comportamiento
y recojo de información sobre el comportamiento 2.Establece las ventajas y desventajas de los impositivo
impositivo a través de la adquisición conocimientos distintos métodos de investigación. 2. Investigación
teóricos obtenidos de lecturas y ejercicios 3.Explica las diferencias entre los métodos de experimental vs. Estudios
describiendo los métodos de investigación y recojo recopilación de información en investigación ex - post facto
de información a un nivel reproductivo – aplicativo. sobre elcomportamiento impositivo. 3. Métodos de recolección
de información sobre el
comportamiento
impositivo, cualitativa,
cuantitativa.

VIII. ESTRATEGICAS METODOLOGICAS ORGANIZATIVAS
Para un buen desarrollo del proceso teórico, la implementación será con medios e instrumentos
didácticos, que expliquen y potencialicen el lenguaje técnico y gráfico.
Sé retroalimentarán los contenidos, con el uso de los mismos trabajos de los alumnos, para que así se
cuente con una base de datos alternativo de reflexión y auto evaluación, constituyéndose en los
materiales de exposición.Combinación entre la exposición frontal de conocimiento, el correspondiente
control de lectura de textos complementarios y temáticas de discusión, y la problematización de lo
avanzado.
IX. SISTEMA DE EVALUACION
ACTIVIDAD FECHAS PONDERACIÓN
CUANTITATIVA
Participación en clases, trabajos Continuo 20%
individuales y grupales
Trabajos de investigación Continuo 25%
Controles de lectura Continuo 25%
Trabajo final individual de módulo 30 de junio 30%
TOTAL 100%

X. ACTIVIDADES DE INTERACCIÒN SOCIAL
Se ponderará mucho lo que son las prácticas socio comunitarias, para los cuales, el docente de ésta
materia dispondrá a los estudiantes 2 espacios para el desarrollo práctico de los contenidos de ésta
materia:
- Feria Impositiva Plaza Alonso de Mendoza
- Feria impositiva Plaza Recreativa Camacho


Espacios donde se desarrollan actividades de intervención socio comunitarios, los cuales tienen, como
agentes y/o actores principales la comunidad universitaria, estudiantil, profesional y público en general
apoyada con mediadores sociales, supervisados por funcionarios del Servicio de Impuestos Nacionales.
A los estudiantes de la materia, de forma equitativa se los distribuirá por tiendas o caseta, los cuales
tienen la opción de desarrollar actividades preventivas comunitarias en torno a tres componentes1:
- Componente de formación Integral Adultos
- Componente de Formación Integral Jovenes
o A partir de éstos dos componentes, los estudiantes transversalizaran temáticas formativas
integral en el ámbito comunitario, dirigida a concientizar sobre el pago de impuestos en
beneficio de la comunidad en general
- Componente de Animación Sociocultural para la dinamización comunitaria
o A partir de éste componente desarrollarán el diagnostico sociocomunitario, además
apoyarán en gestiones y movilizaciones comunitarias, dirigidas a la dinamización y formación
comunitaria.
Para el éxito del mismo se realizarán supervisiones continuas a cargo del Servicio de Impuestos
Nacionales.
Los estudiantes de ésta materia, al desarrollar las actividades prácticas en ambientes abiertos (Plazas
de la ciudad de La Paz), éstos, de forma automática, serán considerados como Mediadores Sociales de
conciencia tributaria, por ende, tendrán acceso a capacitaciones continuas y gratuitas desarrolladas por
el Servicio de Impuestos Nacionales
XI. ACTIVIDADES DE APOYO Y TUTORÍA
a. Foro debate:
Se organizará por unidades temáticas, en los que se discutirán los aspectos de interés de la misma. Éste
foro se realizará a partir de la siguiente cuenta privada de la materia en Facebook:
Servic_prof_oscal_legal_sin
Además a partir de ésta red social “Facebook”
- se enviarán enlaces de páginas de internet, complementarios a las unidades temáticas
abarcados en clase.
- El estudiante puede plantear algunas preguntas con respecto a las temáticas y contenidos
abarcados en la materia, las preguntas serán contestadas en un lapso máximo de 6 horas
(de lunes a viernes) y 12 horas los fines de semana.
b. Correo electrónico
Se dispondrá de un correo electrónico, mediante el cual, el estudiante puede enviar sus dudas y/o
consultas entorno al contenido de la materia.: oscar_legal2014@hotmail.com


XII. FUENTES DOCUMENTALES

 Contabilidad Comercial e Impositiva, Daniel Ayaviri Garcia
 Manual de llenado de Formularios Daniel Ayaviri Garcia.
 Ley 843 Régimen Tributario.
 Ley 2492 “Código Tributario Boliviano”
 Compendio normativo del sistema tributario boliviano Msg. Roberto Viscafe U.
 Resoluciones Normativas de Directorio RND-10-0016-07 y RND-10-0037-07.

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