El documento describe los objetivos y fundamentos teóricos de un programa de capacitación y educación tributaria. El programa busca mejorar el cumplimiento de las obligaciones tributarias mediante la evaluación de los programas de capacitación existentes y el aumento del conocimiento de los participantes sobre la normativa tributaria. Se basa en teorías que vinculan la educación con el desarrollo de una cultura tributaria y el aprendizaje como un cambio en la conducta que resulta de la experiencia.

1. Los programas de capacitación y
educación tributaria
Jornadas Tributarias
-Noviembre, 2012-

2. 1. Consideraciones Iniciales
Objetivo
• Diseñar un modelo de evaluación para los programas de capacitación al contribuyente que permita valorar los
esfuerzos realizados por el Departamento Nacional de Servicios Tributarios en temas de cultura tributaria
Mejorar el nivel de
cumplimiento de la
obligaciones tributarias
Objetivos específicos Cumplimiento
Construcción voluntario
• Evaluar la situación actual de los programas de capacitación al contribuyente por medio del modelo de ciudadanía
desarrollado Formación de
• Determinar el incremento de conocimiento de los participantes con respecto a la normativa tributaria
valores
Educación fiscal
Equilibrio entre las Fomentar la
Garantizar una ciudadanía
Hipótesis necesidades de control
adecuada prestación de participativa
y las necesidades de
servicios que faciliten el Consciente de
información y
• Los programas de capacitación del Servicio de Rentas Internas incrementan en al menos un 50% el
derechos y
cumplimiento
orientación obligaciones
conocimiento del contribuyente sobre el cumplimiento de sus obligaciones tributarias
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3. 1. Consideraciones Iniciales
Kohlberg – De las
cuestiones Prestación de servicios
Las personas Fomentar la Cultura
sociales y de calidad, asistencia al
reestructuran
su morales Tributaria a través de ciudadano y control
pensamiento asistencia, capacitación efectivo del
y difusión cumplimiento de las
obligaciones tributarias
En la medida
que
desarrollan su
estructura
cognoscitiva
desde lo más Reducir las brechas
concreto a lo tributarias a la mitad
más abstracto (inscripción, presentaci
ón, veracidad y pago)
La conciencia cívico-tributaria es un producto
social, por tanto, el cumplimento correcto de
las obligaciones tributarias se aprende .
(Rojas, 2009)
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4. 2. Fundamentos Teóricos
La educación
Contribuyentes Teorías de
como medio
frente al evaluación de
para desarrollar
sistema proyectos
la Cultura
tributario educativos
Tributaria
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5. 2. Fundamentos Teóricos
Conjunto de normas •Estado es maximizador de bienestar.
• Tiene una actitud de aceptación a los impuestos.
que establecen y
regulan los tributos o Leal
• El pago honesto le general una satisfacción moral positiva. 57,4%
impuestos
• Mira al estado como una oportunidad para maximizar su bienestar.
• Tiene una actitud de aceptación y oportunista frente a los impuestos.
• Evade sus impuestos si no ha sido detectado.
Oportunista • El pago honesto le genera satisfacción positiva y negativa solo si es
leal descubierto y considerado un evasor.
Moral •Mira al estado como una oportunidad para maximizar su bienestar.
Tributaria •Tiene una actitud oportunista frente a los impuestos.
•Siente una insatisfacción moral cuando paga correctamente y cuando ha sido
Oportunista detectado como evasor
desleal •Evadir sin ser detectado le general una insatisfacción.
•Mira al Estado como un regulador de las voluntades individuales libres.
La Administración Conciencia fiscal • Frente a sus impuestos tiene una actitud oportunista y de negociación.
Tributaria cumpliendo entendida como •Siente una satisfacción moral cuando evade impuestos sea o no sea detectado.
sus obligaciones y
el examen de la
Desleal
respetando los derechos
conducta moral
de los contribuyentes,
bajo un punto de vista de los individuos 4,6%
ético frente al sistema
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6. 2. Fundamentos Teóricos
Fundamentado
en valores
Reciprocidad
Confianza La recaudación
Su Pacto social
administración
Procesos Crea un
democráticos
entorno de
cooperación
Vinculo entre el Estado y Ciudadano que cumple con
el ciudadano
Educación sus obligaciones y ejerce sus
derechos
tributaria
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7. 2. Fundamentos Teóricos
Elementos que permiten
caracterizar Cultura
manifestaciones culturales
Creencias, valores, Cultura no es
criterios de juicio hereditaria – Es el
moral, normas y resultado de diversos
sanciones, sistemas de modos y mecanismos
comunicación, etc. de aprendizaje
Educación es el medio por el cual se
genera un cambio de pensamiento
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8. 2. Fundamentos Teóricos
Shuell (1990) supo ver al aprendizaje como un cambio perdurable en la conducta o la
Descriptivas Prescriptivas
capacidad de comportarse de una determinada manera, la cual resulta de la práctica
o de alguna otra forma de experiencia
Tercer momento se debe
Qué
Primer momento Describirmomento ocurre el aprendizaje? Cuarto momento
Segundo momento
En qué y
explicar un de
Evaluación Evaluación de los cómo se
hacer o Institucionalización
Evaluación del
proceso de lo puede hacer evaluación del
resultados del de la
programa en si fenómeno
implementación programa mejor programa
Qué factores influyen en el aprendizaje?
Metodologías de
Consecución de
las acciones
metas
Cómo ocurre la transferencia de la información
formativas
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