El documento presenta información financiera de la empresa GENESIS SA, incluyendo el patrimonio al 31/12/2018, la composición accionaria, y las operaciones realizadas durante los ejercicios 2019 y 2020, como distribución de utilidades, capitalización de excedentes y deudas, readquisición y amortización de acciones, aportes de capital, y resultados. También presenta formatos contables como el estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo de otra empresa, UNIVERSO SA, con ajustes para su elaboración.

1. Docente: Mg. CPC. Irvin Llave Angulo
Diplomado en
Normas Internacionales de Informacion
Financiera y sus
Principales Efectos Tributarios

2. NIC 1 – NIC 7 Aplicación Práctica
Mg. CPC. Irvin Llave Angulo

3. El patrimonio de una empresa GENESIS SA al 31/12/2018 tiene
los siguientes saldos según el Libro Mayor:
Cuenta con la siguiente composición del capital:
Capital
social
Primas de
Emisión
Acciones de
Inversión
Acciones
Propias en
Cartera
Otras
Reservas de
Capital
Resultados
Acumulado
s
Ganancia (Pérdida)
Neta por Activos
Financieros
Disponibles para la
Venta
Excedente
de
Revaluacion
75,000 20,000 35,000 0 5,000 97,000 15,000 110,000
Socio (Persona Natural) Acciones Capital %
A 4,500 22,500 30%
B 4500 22,500 30%
C 3000 15,000 20%
D 1500 7,500 10%
E 1500 7,500 10%
Total 15,000 75,000 100%
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

4. Durante el ejercicio 2019 se realizaron las siguientes operaciones:
1.1 Se acordó en Junta General de Accionistas distribuir el 60% de las
utilidades del ejercicio precedente al anterior (2017) y capitalizar la diferencia.
El resultado del ejercicio precedente al anterior ascendió a S/. 50,000.
1.2 Se acordó capitalizar el excedente de revaluación equivalente a S/. 60,000.
1.3 Se acordó capitalizar una deuda con un proveedor por S/. 30,000.
1.4 Se realizó un ajuste como consecuencia de la detección de un error por
haber determinado incorrectamente el costo de venta del ejercicio 2018, al
haber omitido el costo de ciertas unidades vendidas. El monto del costo de
venta omitido ascendió a S/. 15,000.
1.5 Las utilidades del ejercicio 2019 ascendieron a S/. 90,000
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

5. Durante el ejercicio 2020 se realizaron las siguientes operaciones:
2.1 Se produce un cambio en las políticas contables, toda vez que se modifica el método de valuación
de inventarios usado, por considerarse más fidedigno el empleo de método PEPS al método
promedio ponderado. Como consecuencia del cambio, se ha determinado que el saldo del costo de
las existencias por el ejercicio 2019 ascendería a S/. 60,000, en vez del monto determinado de
acuerdo con el método promedio ponderado S/. 70,000
2.2 Con el propósito de cambiar a uno de los socios de la empresa (Socio C) se readquieren sus 5,400
acciones (que incluye las 2,400 recibidas por concepto de acciones liberadas por capitalización del
excedente) pagando por ellas la suma de S/. 36,000, que luego será recolocada a un tercero. El valor
nominal unitario de las acciones corresponde a S/. 5 cada una
2.3 Por motivos personales, uno de los accionistas (Socio E), requiere que se amorticen 2,700
acciones que poseía (las cuales incluye 1,200 acciones liberadas por capitalización del excedente de
revaluación). A estos efectos, se acuerda pagarle la suma de S/. 21,500 por las mismas. Como la
empresa no tiene disponible el efectivo acuerda liquidarle entregándole un bien del activo (vehículo)
cuyo valor de mercado asciende a S/. 9,000 y la diferencia en efectivo. El bien tiene un valor en libros
ascendente a S/. 5,000 (costo S/. 25,000 y depreciación S/. 20,000).
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

6. Durante el ejercicio 2020 se realizaron las siguientes operaciones:
2.4 Los accionistas efectuaron nuevos aportes (en efectivo: S/. 30,000 y activo fijo por S/.
90,000).
2.5 El resultado del ejercicio ascendió a S/. 80,000.
2.6 Se detrajo el 10% de la reserva legal de los resultados del ejercicio ascendente a S/.
80,000.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

7. • La empresa UNIVERSO SA que ha iniciado operaciones en el ejercicio 2019,
desea elaborar el estado de flujos de efectivo de dicho periodo; para ello el
contador general cuenta tanto con el ESF y el ER comparativo al cierre de los
periodos 2019 y 2018, siendo estos los siguientes:
• Se sabe que la compañía ha vendido uno de sus terrenos, registrando una
ganancia por S/. 800, la que se ha sido registrada en el rubro otros ingresos.
Por esta venta la compañía ha cobrado el importe de S/. 2,400.
• Se nos informó que la compañía ha pagado dividendos por S/. 4,800.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO – ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA Y ESTADO DE RESULTADOS

8. FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"
EJERCICIO: 2020
RUC: 20601217431
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: UNIVERSO SA
EJERCICIO EJERCICIO EJERCICIO EJERCICIO
2019 2018 2019 2018
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 4,800.00
S/ 4,000.00
S/ Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales 14,400.00
S. 16,000.00
S.
Cuentas por Cobrar Comerciales 11,200.00
S/ 11,200.00
S/ Tributos por pagar 880.00
S. 800.00
S.
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 3,200.00
S. 1,600.00
S.
Otras Cuentas por Cobrar -
S/ -
S/ Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias 6,400.00
S/ 17,600.00
S/ TOTAL PASIVO CORRIENTE 18,480.00
S. 18,400.00
S.
Gastos Pagados por Anticipado 600.00
S/ 520.00
S/
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 23,000.00
S/ 33,320.00
S/ PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
S. -
S.
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 36,000.00
S/ 19,200.00
S/ TOTAL PASIVO 18,480.00 18,400.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 36,000.00
S/ 19,200.00
S/
PATRIMONIO NETO
Capital 29,600.00
S. 24,000.00
S.
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados 10,920.00
S. 10,120.00
S.
TOTAL PATRIMONIO NETO 40,520.00
S. 34,120.00
S.
TOTAL ACTIVO 59,000.00
S/ 52,520.00
S/ TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 59,000.00
S/ 52,520.00
S/
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO – ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA Y ESTADO DE RESULTADOS

9. FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO: 2020
RUC: 20601217431
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: UNIVERSO SA
DESCRIPCIÓN EJERCICIO
2019
Ventas Netas (ingresos operacionales) 168,000.00
S/
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 168,000.00
S/
Costo de ventas -132,000.00
S/
Utilidad Bruta 36,000.00
S/
Gastos Operacionales
Gastos de Administración -20,000.00
S/
Sueldos 16,000.00
S/
Depreciacion 4,000.00
S/
Gastos de Venta
Utilidad Operativa 16,000.00
S/
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos 800.00
S/
Otros Gastos -8,000.00
S/
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, 8,800.00
S/
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta -3,200.00
S/
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 5,600.00
S/
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario
Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 5,600.00
S/
Dividendos de Acciones Preferentes
Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO – ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA Y ESTADO DE RESULTADOS

10. Ajustes:
1. Reversión del costo de venta del periodo.
2. Determinación del efectivo cancelado a proveedores
3. Reversión de las ventas del periodo
4. Reversión de la depreciación del periodo
5. Reversión del resultado del periodo
6. Reversión del IR del periodo
7. Cobranza del activo fijo vendido
8. Determinación de los dividendos pagados
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO – ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA Y ESTADO DE RESULTADOS