Este documento resume los principales lineamientos del Decreto 002/012 sobre incentivos tributarios para promover inversiones en Uruguay. Explica que la UnASeP brinda información y asesoramiento a inversionistas. Luego detalla los requisitos para ser elegible para los beneficios, como los sectores de actividad y que se debe generar externalidades positivas. También presenta indicadores como creación de empleo y exportaciones que se usan para calcular los porcentajes de exoneración tributaria. Por último, incluye un ejemplo de un proyecto agropecuario lá

1. Incentivos tributarios en la promoción de inversiones
“Energías Renovables en el Tambo”
Fernando Infante – Patricia Tapia
Montevideo, 18 de Septiembre del 2014

2. PLAN DE EXPOSICIÓN
PRINCIPALES LINEAMIENTOS DECRETO 002/012
EJEMPLOS
UnASeP

3. UnASeP:
•Brinda la información necesaria para el desarrollo de un Proyecto de inversión. El área Atención al Inversor asesora presencialmente, telefónicamente y a través de correo electrónico.
•Asesora sobre los beneficios que el Estado brinda para estimular la implementación de un Proyecto.
•Acompaña en el proceso de presentación del Proyecto.
•Produce estadísticas y estudios obre la evolución de la inversión promovida por la Ley 16.906.
•Asesora al Ministro de Economía, respecto a inversiones y competitividad en nuestro país.
UnASeP: Información institucional

4. 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Ley 16.906 -
Promoción de Inversiones
Decreto 92/998
Decreto 455/007
Decreto 002/012
Centros de
Atención a
Distancia
Industria Naval y Electrónica
Fabricación de Maquinaria y equipos agrícolas
Fabricación de vehículos y equipos para transporte de carga
Turismo
Residuos Sólidos Industriales
Parques Industriales
Generación de Energía
Software
Admisión Temporaria
Depósitos aduaneros particulares
Terminales
punto de
venta
Hoteles Condominio
ESTRATEGIA DE PROMOCIÓN DE INVERSIONES
Ley Energía Solar Térmica
Ley Vivienda de Interés Social
Contexto General de la Promoción de Inversiones
Biotecnología

5. PLAN DE EXPOSICIÓN
PRINCIPALES LINEAMIENTOS DECRETO 002/012
EJEMPLOS
UnASeP

6. LEY PROMOCION DE INVERSIONES DECRETO 002/012
• Empresas que pueden presentarse: Sujetos pasivos de IRAE de cualquier naturaleza jurídica
• Sectores de actividad económica: Agro, Industria, Turismo, Comercio y Servicios
• Inversiones elegibles: Inversión con fondos propios o financiamiento
• Requisito a cumplir: Generación de externalidades
• Utilización de beneficios: Beneficio a partir de que la empresa obtiene renta fiscal
Contexto General de la Promoción de Inversiones

7. ELEGIBILIDAD DE LAS INVERSIONES
Se podrán considerar elegibles en el marco de la Ley Nº 16.906:
a) Bienes corporales muebles.
b) Mejoras fijas.
c) Bienes incorporales que determine el Poder Ejecutivo
d) Plantines y costos de implantación de árboles y arbustos frutales plurianuales
A efectos del monto computable para la obtención de los beneficios, se tomarán en cuenta, aquellas inversiones realizadas a partir de los 6 meses anteriores a la fecha de presentación de la solicitud; además de las que se planifiquen a futuro.
Principales lineamientos Decreto 002/012

8. BENEFICIOS FISCALES
• Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas (IRAE)
• Impuesto al Patrimonio (IP)
• Tasas y tributos a la importación
• Impuesto al Valor Agregado Nacional (IVA)
Principales lineamientos Decreto 002/012

9. INDICADORES
Principales lineamientos Decreto 002/012
•Generación de Empleo
•Descentralización
•Aumento de Exportaciones
•Producción más Limpia o Investigación, Desarrollo e innovación
•Indicadores Sectoriales

10. INDICADOR PRODUCCIÓN MÁS LIMPIA
Principales lineamientos Decreto 002/012
Aplicación de estrategias ambientales integradas a los procesos productivos para incrementar la eficiencia global.
• Reservorios de agua, sistema de suministro de agua para animales, sistema de conducción y sistema de riego para uso agropecuario.
• Paneles solares fotovoltaicos y colectores solares.
• Molinos eólicos.
• Equipos de generación térmica que sustituyen combustible fósiles.
• Equipos de generación de energía eléctrica a través de cogeneración.
• Dispositivos de iluminación LED y condensadores eléctricos.
• Balastos electrónicos.

11. INDICADORES SECTORIALES
Proyectos Agropecuarios:
• Adaptación al Cambio Climático
- Gestión del agua (Reservorios, conducción, riego y suministro a animales)
- Montes de abrigo y sombra, cortinas rompevientos, alambrados
• Diferenciación de Productos y Procesos
• Capacitación de Trabajadores Rurales
Proyectos Industriales:
• Nivel Tecnológico del Producto Elaborado
Principales lineamientos Decreto 002/012

12. INDICADORES ESPECÍFICOS
Proyectos Agropecuarios.
–Exportaciones agropecuarias indirectas.
Las empresas agropecuarias y/o de forestación podrán computar como exportaciones indirectas un porcentaje de las ventas en plaza incrementales de los productos agropecuarios producidos respecto a la situación sin proyecto. (Leche: 71%)
–Indicador Descentralización:
Los Tambos que según su ubicación geográfica estén por fuera de la cuenca lechera puntuarán diferencialmente. Los Establecimientos Industrializadores de productos lácteos, según el porcentaje de volumen de leche recibida en la planta y el lugar del cual provengan, pueden lograr el puntaje máximo para este indicador (10 puntos).
Principales lineamientos Decreto 002/012

13. BENEFICIOS ADICIONALES PARA MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS Las empresas micro y pequeñas de acuerdo a lo establecido en el Decreto 504/007 -menos de 19 empleados y 10: de UI (U$S 1.217.391) en ventas anuales- que presenten, dentro del ejercicio fiscal, proyectos por un total acumulado de hasta UI 3,5 millones (U$S 426.086), podrán optar por un puntaje adicional en la matriz general o por una matriz más simplificada tomando como único indicador el de Generación de empleo.
Principales lineamientos Decreto 002/012

14. DOCUMENTACIÓN A PRESENTAR http://www.mef.gub.uy/comap_nuevo_reg.php
 Documentos formales: - Tres últimos balances
- Certificación Notarial
- Certificados únicos DGI Y BPS vigentes
- Memoria constructiva y Anteproyecto de Arquitectura en el caso que exista Obra Civil
- Certificado de DINAMA de regularización ambiental o declaración jurada en caso de no estar comprendido en el Dto. 349/005
 Formularios estandarizados:
- Datos formales de la empresa
- Objetivo del proyecto y valores de inversión
- Indicadores elegidos
Principales lineamientos Decreto 002/012

15. PLAN DE EXPOSICIÓN
PRINCIPALES LINEAMIENTOS DECRETO 002/012
EJEMPLO
UnASeP

16. DATOS DE LA EMPRESA
GIRO: Tambo
OBJETIVO: Adquisición de equipos, maquinarias, vehículos y realización de obra civil.
LOCALIZACIÓN: Canelones
EMPRESA NUEVA: No
MYPE: Si
PROYECTO
INVERSIÓN ELEGIBLE: U$S 161.000 (UI 1.322.500) Tc U$S= 23.00 Cotiz. UI= 2.8
DESCRIPCIÓN:
• Ampliación sala de ordeñe: U$S 81.000
•Compra de tractor: U$S 35.000
•Paneles fotovoltaicos: U$S 45.000
INDICADORES UTILIZADOS
Descentralización: Se ubica en Canelones en una localidad con menos de 5.000 habitantes
Producción mas limpia (P+L): Incorporación de VSD a bomba de vacío y paneles fotovoltaicos. Total de la Inversión en P+L, 410.714 UI (U$S 50.000)
Ejemplo: Agropecuario

17. PORCENTAJE DE EXONERACIÓN = 31% + 10% (ADICIONAL MYPES) = 41%
EXONERACION EN UI: 548.659 (U$S 66.793)
PLAZO: 4 años + 1 AÑO (ADICIONAL MYPES) = 5 AÑOS
Ejemplo: Agropecuario
ObjetivosPuntajePonderaciónPuntaje final Empleo 030%0Exportaciones015%0Indicador Sectorial020%02,29Descentralización715%1,05PUNTAJE FINAL6,2120%1,24Producción más limpiao Inversión en I+D+i

18. unasep@mef.gub.uy
MUCHAS GRACIAS
http://www.mef.gub.uy/unasep.php