Este documento discute la valoración de riesgos bajo las Normas Internacionales de Auditoría (ISA) y las Normas de Auditoría Internacionales (NIA). Explica que la valoración de riesgos es fundamental en los ISA y requiere una evaluación cualitativa y cuantitativa de los riesgos, así como la documentación y presentación de informes. También señala que adoptar plenamente la metodología de valoración de riesgos puede ser difícil para algunos contadores debido a factores como la falta de actualización o traducción oportuna
1. Valoración
de
riesgos
bajo
ISA/NIA
Samuel
Alberto
Man:lla
B.
www.saman'lla1.com
www.saman'lla.tumblr.com
samuelalbertom@gmail.com
2. Mi
tarjeta
de
presentación
h#p://www.saman-lla1.com
SAMan'lla
/
0302
Avances
&
Tareas
/
Sep'embre
2015
3. Valoración
de
riesgos
bajo
ISA/NIA
• ¿ISA
o
NIA?
Un
problema
diJcil
en
América
La'na
– Las
NIA
ni
están
actualizadas,
ni
están
bien
traducidas,
ni
se
dispone
oportunamente
de
ellas.
– La
adopción
de
las
NIA,
un
asunto
legal
(norma'va),
polí'co
(fuerzas
dominantes)
y
de
vendedor
(IFAC)
no
siempre
refleja
el
pensamiento
del
emisor
(IAASB):
‘the
new
GAP’
SAMan'lla
-‐
Sep'embre
2015
4. Valoración
de
riesgos
bajo
ISA/NIA
• La
valoración
de
riesgos
es
la
médula
(‘el
corazón’)
de
los
ISA
Clarificados:
– Auditoría,
ahora
en
un
contexto
de
aseguramiento
de
la
información
financiera.
– Antes:
• Auditoría
=
verificación/comprobación
al
100%
• Auditoría
=
atestación
basada
en
muestreo
selec'vo
• No
entender
la
‘valoración
de
riesgos’
bajo
ISA
puede
significar
hacer
una
auditoría
‘equivocada.’
SAMan'lla
-‐
Sep'embre
2015
5. Valoración
de
riesgos
bajo
ISA/NIA
• La
expresión
de
los
ISA
es
‘assessment’
=
valoración
(cualita'va
&
cuan'ta'va).
– La
evaluación
hace
parte
de
la
valoración
pero
no
es
lo
mismo.
– Aunque
a
muchos
contadores
les
gusta
más
‘evaluación’
porque
les
permite
seguir
con
la
‘opinión’
basada-‐en-‐criterios-‐personales.
– La
valoración
implica,
adicionalmente,
juicio
profesional,
documentación
y
presentación
de
reportes.
– Reportes:
no
solo
el
informe
final
del
auditor.
SAMan'lla
-‐
Sep'embre
2015
6. La
metodología
1. Valoración
del
riesgo
2. Respuesta
frente
al
riesgo
3. Presentación
de
reportes
SAMan'lla
-‐
Sep'embre
2015
13. Lo
que
a
muchos
contadores
no
les
gusta
• Los
obje'vos
• La
teoría
del
riesgo
• El
sistema:
– Inputs
– Process
– Outputs
– Outcomes
(‘el
gran
ausente
en
los
ISA
y
otros
estándares
de
referencia
como
COSO’)
SAMan'lla
-‐
Sep'embre
2015