Este documento describe diferentes métodos de análisis financiero, incluyendo métodos verticales (análisis por porcentajes), métodos horizontales (análisis comparativo entre períodos), y métodos como razones financieras, tendencias, gráficos y DuPont. Explica conceptos como análisis interno vs externo, estático vs dinámico, y tradicional vs avanzado. Además, define conceptos clave como rentabilidad, tasa de rendimiento y liquidez.

2. Clasificación de los métodos de Análisis
Financiero
Análisis vertical
Método de reducción a porcientos integrales
Método de razones simples
Método de razones estándar
Razones internas
Razones externas
Análisis horizontal
Método de aumentos y disminuciones
Método de tendencias
Método Gráfico
Método Dupont

3. Características del
análisis vertical
Se refieren exclusivamente a los estados financieros a
una fecha o periodo determinado según corresponda,
es decir, al Balance General, estado de Resultados y el
estado de Cambios en la Situación Financiera. Los
métodos verticales son: las razones simples y las
razones estándar, y para algunos autores la aplicación
de porcentajes.
Porcentaje integral = Valor parcial / valor base X 100
Ejemplo El valor del Activo total de la empresa es
$1.000.000 y el valor de los inventarios de
mercancías es $350.000. Calcular el porcentaje
integral.
Porcentaje integral = 350.000/1.000.000 X 100
Porcentaje integral = 35%

4. Métodos de Análisis Financiero Vertical
Consiste en la separación del contenido de los estados
financieros a una misma fecha, a un mismo periodo, en
sus elementos o partes integrantes, con el fin de poder
determinar la proporción que guarda cada una de ellas
en relación con el todo.
Método de reducción a
porcientos integrales
Método de razones
financieras simples:
Como razón debemos entender la relación de
magnitud, aritmética o geométrica que existe entre
dos cifras que se comparan entre sí.
Las razones simples, determinar las diferentes relaciones de dependencia que existen al
comparar geométricamente las cifras de dos o más conceptos que integran el contenido de los
estados financieros de una empresa determinada.
 Las Razones Financieras, son aquellas que se leen en unidades monetarias.
 Las Razones de Rotación, son aquellas que se leen en ocasiones (número de rotaciones o
 Las Razones Cronológicas, son aquellas que se leen en días (unidad de tiempo).

5. Método de Razones Estándar
Es igual al promedio de una serie de cifras o razones simples de estados financieros
de la misma empresa a distintas fechas o períodos, o bien, el promedio de una serie
de cifras o razones simples de estados financieros a la misma fecha o período de
distintas empresas dedicadas a la misma actividad.
a) Internas b) Externas
Se obtienen con los datos
acumulados de varios estados
financieros a distintas fechas o
periodos de la misma empresa
Se obtienen con los datos acumulados de varios
estados financieros a la misma fecha o periodo de
distintas empresas dedicadas a la misma actividad, y
del mismo tamaño.

6. Características del análisis horizontal
Es determinar la variación absoluta o relativa que haya sufrido cada partida de los
estados financieros en un periodo respecto a otro, ejemplo
((P2/P1)-1)*100
Suponiendo el mismo ejemplo, tendríamos ((12.000/10.000)-1)*100 = 20%.

7. Método de aumentos y disminuciones
Consiste en comparar los conceptos
homogéneos de los estados financieros a
dos fechas distintas, obteniendo de la
cifra comparada y la cifra base una
diferencia positiva, negativa o neutra.
Método de tendencias
Consiste en determinar la propensión
absoluta y relativa de las cifras de los
distintos renglones homogéneos de los
estados financieros, de una empresa
determinada
Método Gráfico
Consiste en representar por medio de
gráficas, la información previamente
obtenida para el análisis.
Representación gráfica de las cuentas de activos en la empresa
Estructura financiera de la empresa
Método DuPont
El método DuPont se emplea como una
estructura para examinar minuciosamente
los estados financieros de la empresa y
evaluar su condición financiera

8. * De acuerdo a la NIF A-1 (2009), se
define como “la técnica que se utiliza
para el registro de las transacciones,
transformaciones internas y otros
eventos que afectan económicamente
a una entidad y que produce
sistemática y estructuradamente
información financiera

9. a) Métodos Verticales.
Aplicados a la información referente a una sola
fecha o a un solo período de tiempo.
b) Métodos Horizontales.
Aplicados a la información relacionada con dos
o más fechas diversas o dos o más períodos de
tiempo.
c) Análisis factorial.
Aplicado a la distinción y separación de
factores que concurren en el resultado de una
empresa.

10. a) Métodos Estáticos.
Cuando la información sobre la que se
aplica el método de análisis se refiere a
una fecha determinada.
2. Por la clase de información que maneja
Por la fuente de información que se
compara.
b) Análisis Externo.
Este análisis por lo general se hace con fines
de crédito o de inversiones de capital.
b) Métodos Dinámicos.
Cuando la información sobre la que
se aplica el método de análisis se
refiere a un período de tiempo dado.
c) Métodos Combinados.
contienen información a una sola fecha
como referente a un período de tiempo
dado. Pudiendo ser estático- dinámico
a) Análisis Interno. y dinámico-estático.
Cuando se efectúa con fines administrativos y
el analista esta en contacto directo con la
empresa, teniendo acceso a todas las fuentes
de información de la compañía.

11. 4. Por la frecuencia de su utilización.
a) Métodos Tradicionales.
Son los utilizados normalmente por la mayor parte de los
analistas financieros.
b) Métodos Avanzados.
Son los métodos matemáticos y estadísticos que se
aplican en estudios financieros especiales o de alto nivel
de análisis e interpretación financieros
c) Métodos Verticales.
Método de Reducción de la información financiera,
Razones Simples, Razones Estándar, Por cientos
integrales.
d) Métodos Horizontales.
Método de aumentos y disminuciones, tendencias,
Control Presupuestal, Gráficos, Combinación de
métodos.
Procedimientos utilizados para
simplificar, separar o reducir los
datos descriptivos y numéricos
que integran los estados
financieros
a)Rentabilidad: es el rendimiento que
generan los activos puestos en
operación.
b)Tasa de rendimiento: es el
porcentaje de utilidad en un periodo
determinado.
c)Liquidez: es la capacidad que
tiene una empresa para
pagar sus deudas
oportunamente.