2. IMPUESTO O TRIBUTO
Obligación que tiene una persona
natural o jurídica a pagar una
suma de dinero.
RETENCION
Es el recaudo del tributo consistente
en obligar a quienes efectúen determinados
pagos a sustraer del valor respectivo.

3.  AGENTE RETENEDOR
Es la persona que realiza el pago.
ELEMENTOS DE LA RETENCION
TiendaTienda
• SUJETO PASIVO
Es la persona beneficiaria del pago.
PROVEEDORPROVEEDOR
$
• PAGO O ABONO EN CUENTA
Es el valor del gasto según el concepto
y las tarifas.
• TARIFA
Porcentaje que aplicado a la base
determina el monto o valor a retener.
%%

4. CLASES DE
IMPUESTOS
• RETENCION EN LA FUENTE
Sistema de recaudo nacional
anticipado de los impuestos
$$ ESTADO

5. CLASES DE
IMPUESTOS
• RETENCION DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
Sistema de recaudo distrital
anticipado de los impuestos
$$ ALCALDIAALCALDIA

6. CLASES DE
IMPUESTOS
• RETENCION DE IVA
Mecanismo de control cuyo
objetivo es facilitar, acelerar y
asegurar el recaudo del
impuesto sobre las ventas.
$$ ESTADO

7. AGENTES DE RETENCION
• ENTIDADES DE DERECHO
PÚBLICO
Organismos de control
Institutos públicos
El distrito capital
Ministerios
Organismos de seguridad
Empresas de servicios públicos
Departamentos
Empresas industriales y
comerciales

8. AGENTES DE
RETENCION
ENTIDADES DE DERECHO
PRIVADO
Empresas industriales y
comerciales
Institutos
Asociaciones
Empresas de servicios
Fundaciones
Comunidades
Personas naturales

9. N A T U R A L E S
R E G I M E N S I M P L I F I C A D O
P E R S O N A S N A T U R A L E S
P E R S O N A S
N O S O N A G E N T E S D E R E T E N C I O N
N O S U J E T O A R E T E N C I O N E N L A F U E N T E
A U T O R R E T E N E D O R E S
N O S U J E T O A R E T E N C I O N D E I V A
N O S U J E T O A R E T E N C I O N D E I C A
G R A N D E S C O N T R I B U Y E N T E S
R E G I M E N C O M U N
R E G I M E N E S P E C I A L
P E R S O N A S J U R I D I C A S
CLASIFICACION

10. AUTORRETENODRES
GRANDES
CONTRIBUYEBTES
FUENTE IVA ICA
NO SON AGENTES
DE RETENCION
ENTIDAD
EDUCATIVA
Frente a 3os
NATURALES JURIDICAS

11. CUANDO NO SE EFECTÚA
RETENCION
• CUANDO EL VALOR BASE NO APLICA, SEGÚN LA TABLA.
• CUANDO ES UNA ENTIDAD DEL ESTADO.
• CUANDO SON SERVICIOS POR CONCEPTO DE RADIO,
PRENSA Y TELEVISION.
• CUANDO SON INGRESOS PARA TERCEROS.
• CUANDO LA DIAN LOS CATALOGA COMO NO
CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO.
• CUANDO SE EFECTUAN PAGOS POR PRIMA DE SEGUROS Y
CORRECCION MONETARIA.
• CUANDO SON ENTIDADES DE CONTROL Y VIGILANCIA
DE LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA.
• CUANDO SON ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO.
(Fundaciones, Institutos, Corporaciones, etc.).

12. TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE
2005
CONCEPTO PORCENTAJE BASE
HONORARIOS PERSONAS NATURALES 10.0% 1.00
HONORARIOS PERSONAS JURIDICAS 11.0% 1.00
ARRENDAMIENTOS B. MUEBLES 4.0% 1.00
COMPRA DE COMBUSTIBLE 0.1% 1.00
SERVICIOS EN GRAL. 6.0% 74,000.00
TRANSPORTE DE CARGA 1.0% 74,000.00
HOTEL Y RESTAURANTE 3.5% 74,000.00
SERVICIOS TEMPORALES 2.0% 74,000.00
SERVICIO ASEO Y VIGILANCIA 3.0% 74,000.00
CONSTRUCCIONES, BIENES RAICES 1.0% 519,000.00
TRANSPORTE DE PASAJEROS 3.5% 519,000.00
ARRENDAMIENTOS B. INMUEBLES 3.5% 519,000.00
COMPRAS 3.5% 519,000.00
DEMAS PAGOS 3.5% 519,000.00
IMPUESTO DE TIMBRE 1.5% 60,142,000.00

13. TABLA DE RETENCION DE ICA -
2005
CONCEPTO ACT. %
Producción de alimentos, calzado y prendas de vestir 101 0.414%
Fabricación de hierro, acero y transporte 102 0.690%
Edición de libros 109 0.800%
Demás actividades industriales 103 1.104%
Venta de alimentos y productos agricolas 201 0.414%
Venta de madera y materiales de construcción 202 0.690%
Venta de cigarrillos, licores y combustibles 203 1.380%
Demas actividades comerciales 204 1.104%
Transporte, publicación de libros e impresos 301 0.360%
Consultoría y asesoría profesional 302 0.690%
Restaurante, bar y hospedaje 303 1.380%
Servicio de educación basica y media 305 0.700%
Demás actividades de servicios 304 0.966%
Actividades Financiera 401 1.104%
Sin actividad económica 499 1.380%

14. TABLA DE RETENCION DE IVA -
2005
CONCEPTO CODIGO %
SEGÚN LA TABLA Y BASE PARA APLICAR RETENCION 701 75,00%
OPERACIÓN VALOR
PORCENTAJE
SUBTOTAL $ 500,000
IVA $ 75,000 75%
TOTAL $ 575,000
RETENCION DE IVA $ 56,250
VALOR A PAGAR $ 518,750

15. COMO DEBE APLICAR LAS
RETENCIONES
1. VERIFICAR SI EL PROVEEDOR ES AUTORRETENEDOR O
GRAN CONTRIBUYENTE.
2. VERIFICAR SI LA BASE APLICA SEGÚN EL CONCEPTO DEL
PAGO.
SERVICIOS COMPRENDE :
• MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPOS
• IMPRESIÓN DE PLEGABLES Y VOLANTES
• SERVICIO DE EMPASTES Y ANILLADOS
• SERVICIO DE LAVANDERIA
• SERVICIO DE ASEO Y VIGILANCIA (3%)
• SERVICIOS TEMPORALES (2%)
• DIGITACION DE DATOS
• ASISTENTE DE ACTIVIDADES ACADEMICAS
• SERVICIO DE MENSAJERIA Y CORREO
• MONTAJE DE FERIAS Y ESCENOGRAFIAS
• CLASES DEPORTIVAS Y AEROBICOS

16. COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES
SERVICIOS COMPRENDE :
• SERVICIO DE INTERNET
• SERVICIO DE HOTEL Y RESTAURANTE - BAR (3,5%)
• TRANSPORTE DE CARGA (1%)
• TRANSPORTE DE PASAJEROS (3,5%)
• SERVICIOS QUE NO REQUIEREN ASESORIA
PROFESIONAL
NATURALES JURIDICAS
BASE 100,000
100,000
IVA 0
16,000
TOTAL 100,000
116,000
RETE- FUENTE 6,000
6,000
RETE - ICA 1,200

17. COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES
HONORARIOS COMPRENDE :
• SEMINARIOS, TALLERES Y CONFERENCIAS
• CONSULTORIAS Y DIPLOMADOS
• REVISORIA FISCAL
• AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA
• ASESORIAS JURIDICAS Y FINANCIERAS
• TRADUCCIONES
• COORDINACION DE PROYECTOS
• COORDINACION DE ACTIVIDADES ACADEMICAS
• ESTUDIOS Y EVALUACIONES
• ENTRENAMIENTO DE SELECCIONES
• PLANEACION Y GESTION ESTRATEGICA
• DIAGNOSTICOS Y SEGUIMIENTOS
• INVESTIGACION Y DOCENCIA
• ADMINISTRACION DELEGADA
• AVALUOS TECNICOS

18. COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES
HONORARIOS
COMPRENDE :
• SERVICIOS NOTARIALES
• CAPACITACION DE PERSONAL
• HONORARIOS QUE REQUIERE SERVICIO
PRRFESIONAL
NATURALES JURIDICAS
BASE 100,000
100,000
IVA 0
16,000
TOTAL 100,000
116,000
RETE- FUENTE 10 ,000
11,000
RETE - ICA 1,200