SlideShare una empresa de Scribd logo

Retenciones

1 de 16
Descargar para leer sin conexión
Retenciones
El gravamen de movimiento financiero
es un nuevo impuesto a cargo de los
usuarios del sistema financiero.
El GMF se realiza en el momento de una
transacción o alguna salida de dinero
del banco.
Hechos generadores del gmf
La realización de las transacciones
financieras mediante las cuales se
disponga de recursos depositados en
cuentas corrientes o de ahorro, asi como
en cuentas de deposito y los giros de
cheques.
Los Agentes retenedores son:
-El banco de la Republica
-Entidades vigiladas por la
superbancaria
La tarifa actual del GMF es el
cuatro por mil (4 x 1000)
Es un mecanismo de cobro anticipado
de un impuesto en el momento en que
sucede el hecho generador y se puede
descontar en la respectiva declaración,
ya sea de IVA, de Renta o de ICA.
La retención en la fuente comprende
elementos como el sujeto pasivo, que es
la persona a la que se le debe retener,
el agente de retención que es la persona
obligada a practicar la retención, el
concepto de retención que es el hecho
económico que se realiza y está sometido
a retención, la tarifa que es el porcentaje
que se aplica a la base de retención, y la
base de retención es el valor o monto
sujeto a retención.

Recomendados

Diapositivas contabilidad plan de mejoramiento
Diapositivas contabilidad plan de mejoramientoDiapositivas contabilidad plan de mejoramiento
Diapositivas contabilidad plan de mejoramientoangietorres22
 
RETENCION EN LA FUENTE
RETENCION EN LA FUENTERETENCION EN LA FUENTE
RETENCION EN LA FUENTEdianita771
 
RETENCION DE IVA
RETENCION DE IVARETENCION DE IVA
RETENCION DE IVAancor777
 
Gravamen a los movimientos financieros en colombia
Gravamen a los movimientos financieros en colombiaGravamen a los movimientos financieros en colombia
Gravamen a los movimientos financieros en colombiaPaola Téllez Beltrán
 

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

La actualidad más candente (20)

Retención en la fuente 2015
Retención en la fuente 2015Retención en la fuente 2015
Retención en la fuente 2015
 
Retenciòn en la fuente
Retenciòn en la fuenteRetenciòn en la fuente
Retenciòn en la fuente
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
Retención en la fuente
Retención en la fuenteRetención en la fuente
Retención en la fuente
 
Retención en la fuente 1
Retención en la fuente 1Retención en la fuente 1
Retención en la fuente 1
 
Retencion de la fuente
Retencion de la fuenteRetencion de la fuente
Retencion de la fuente
 
Iva y retencion en la fuente
Iva y retencion en la fuente Iva y retencion en la fuente
Iva y retencion en la fuente
 
3.1 aspectos generales impuesto al valor agregado iva
3.1 aspectos generales impuesto al valor agregado   iva 3.1 aspectos generales impuesto al valor agregado   iva
3.1 aspectos generales impuesto al valor agregado iva
 
RETENCION EN LA FUENTE
RETENCION EN LA FUENTERETENCION EN LA FUENTE
RETENCION EN LA FUENTE
 
Retencion
RetencionRetencion
Retencion
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
Presentacion iva y retefuente
Presentacion iva y retefuentePresentacion iva y retefuente
Presentacion iva y retefuente
 
Retencion En La Fuente
Retencion En La FuenteRetencion En La Fuente
Retencion En La Fuente
 
Retención en la fuente
Retención en la fuenteRetención en la fuente
Retención en la fuente
 
Retencion en la fuente (2) krizia perez rondon
Retencion en la fuente (2) krizia perez rondonRetencion en la fuente (2) krizia perez rondon
Retencion en la fuente (2) krizia perez rondon
 
Retención en la fuente
Retención en la fuenteRetención en la fuente
Retención en la fuente
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
Retención en la Fuente- 2017
Retención en la Fuente- 2017Retención en la Fuente- 2017
Retención en la Fuente- 2017
 
Ensayo IVA
Ensayo IVAEnsayo IVA
Ensayo IVA
 
Retención en la fuente
Retención en la fuenteRetención en la fuente
Retención en la fuente
 

Similar a Retenciones

Impuestos y bases gravamenes
Impuestos y bases gravamenesImpuestos y bases gravamenes
Impuestos y bases gravamenesElkin Peña
 
Retención en la fuente San Mateo Contaduría / 2015
Retención en la fuente San Mateo Contaduría / 2015Retención en la fuente San Mateo Contaduría / 2015
Retención en la fuente San Mateo Contaduría / 2015angelajhm
 
Conceptualizacion Y Actualizacion Tributaria 2010
Conceptualizacion Y Actualizacion Tributaria 2010Conceptualizacion Y Actualizacion Tributaria 2010
Conceptualizacion Y Actualizacion Tributaria 2010gueste42102
 
Retención en la fuente 2015
Retención en la fuente 2015Retención en la fuente 2015
Retención en la fuente 2015angelajhm
 
Retención en la fuente 1
Retención en la fuente 1Retención en la fuente 1
Retención en la fuente 1DIEGORINCON22
 
Las Retenciones Como medio de Información
Las Retenciones Como medio de InformaciónLas Retenciones Como medio de Información
Las Retenciones Como medio de InformaciónMariaGabrieladelaTri
 
Presentacion retefuente
Presentacion retefuentePresentacion retefuente
Presentacion retefuenteRIANDRES
 
Presentacion retefuente
Presentacion retefuentePresentacion retefuente
Presentacion retefuenteRIANDRES
 
Impuesto de industria y comercio ICA
Impuesto de industria y comercio   ICAImpuesto de industria y comercio   ICA
Impuesto de industria y comercio ICAAlvaro Ruiz
 
Retencion el la_fuente[1]
Retencion el la_fuente[1]Retencion el la_fuente[1]
Retencion el la_fuente[1]Andres Gonzalez
 
Retencion el la_fuente[1]
Retencion el la_fuente[1]Retencion el la_fuente[1]
Retencion el la_fuente[1]Andres Gonzalez
 

Similar a Retenciones (20)

Reteiva
ReteivaReteiva
Reteiva
 
Impuestos y bases gravamenes
Impuestos y bases gravamenesImpuestos y bases gravamenes
Impuestos y bases gravamenes
 
Retención en la fuente San Mateo Contaduría / 2015
Retención en la fuente San Mateo Contaduría / 2015Retención en la fuente San Mateo Contaduría / 2015
Retención en la fuente San Mateo Contaduría / 2015
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
Conceptualizacion Y Actualizacion Tributaria 2010
Conceptualizacion Y Actualizacion Tributaria 2010Conceptualizacion Y Actualizacion Tributaria 2010
Conceptualizacion Y Actualizacion Tributaria 2010
 
Retención en la fuente 2015
Retención en la fuente 2015Retención en la fuente 2015
Retención en la fuente 2015
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
Retención en la fuente 1
Retención en la fuente 1Retención en la fuente 1
Retención en la fuente 1
 
Las Retenciones Como medio de Información
Las Retenciones Como medio de InformaciónLas Retenciones Como medio de Información
Las Retenciones Como medio de Información
 
Presentacion retefuente
Presentacion retefuentePresentacion retefuente
Presentacion retefuente
 
Presentacion retefuente
Presentacion retefuentePresentacion retefuente
Presentacion retefuente
 
3.3. retención en la fuente de iva
3.3. retención en la fuente de iva3.3. retención en la fuente de iva
3.3. retención en la fuente de iva
 
plan mejoramiento angie jaimes 10-01
 plan mejoramiento angie jaimes 10-01 plan mejoramiento angie jaimes 10-01
plan mejoramiento angie jaimes 10-01
 
RETNION
RETNIONRETNION
RETNION
 
Tecnologia 3
Tecnologia 3Tecnologia 3
Tecnologia 3
 
Tecnologia 3
Tecnologia 3Tecnologia 3
Tecnologia 3
 
Iva
IvaIva
Iva
 
Impuesto de industria y comercio ICA
Impuesto de industria y comercio   ICAImpuesto de industria y comercio   ICA
Impuesto de industria y comercio ICA
 
Retencion el la_fuente[1]
Retencion el la_fuente[1]Retencion el la_fuente[1]
Retencion el la_fuente[1]
 
Retencion el la_fuente[1]
Retencion el la_fuente[1]Retencion el la_fuente[1]
Retencion el la_fuente[1]
 

Más de Vivy Rojas Torres (20)

Propie vivy
Propie vivyPropie vivy
Propie vivy
 
GuiPH
GuiPHGuiPH
GuiPH
 
Ejercicios
EjerciciosEjercicios
Ejercicios
 
Inf Vivyfuaa
Inf VivyfuaaInf Vivyfuaa
Inf Vivyfuaa
 
nivell mig
nivell mignivell mig
nivell mig
 
Excel modulo-teorico
Excel modulo-teoricoExcel modulo-teorico
Excel modulo-teorico
 
Act 1 AEA
Act 1 AEAAct 1 AEA
Act 1 AEA
 
Actividad 4 photoshop..
Actividad 4 photoshop..Actividad 4 photoshop..
Actividad 4 photoshop..
 
Actividad 4.1 photoshop
Actividad 4.1 photoshopActividad 4.1 photoshop
Actividad 4.1 photoshop
 
Actividad 3 photoshop
Actividad 3 photoshopActividad 3 photoshop
Actividad 3 photoshop
 
Actividad 2 photoshop
Actividad 2 photoshopActividad 2 photoshop
Actividad 2 photoshop
 
Ejercicios
Ejercicios Ejercicios
Ejercicios
 
Actividad 1 Ps
Actividad 1 PsActividad 1 Ps
Actividad 1 Ps
 
Google drive
Google driveGoogle drive
Google drive
 
Usar Prezi
Usar PreziUsar Prezi
Usar Prezi
 
Guia como buscar en internet
Guia como buscar en internetGuia como buscar en internet
Guia como buscar en internet
 
Lo minimo que debes saber informatica
Lo minimo que debes saber informaticaLo minimo que debes saber informatica
Lo minimo que debes saber informatica
 
1a sesión inicio_al_estudio_de_la_biblia
1a sesión inicio_al_estudio_de_la_biblia1a sesión inicio_al_estudio_de_la_biblia
1a sesión inicio_al_estudio_de_la_biblia
 
Respuestas
RespuestasRespuestas
Respuestas
 
Taller td
Taller tdTaller td
Taller td
 

Retenciones

  • 2. El gravamen de movimiento financiero es un nuevo impuesto a cargo de los usuarios del sistema financiero. El GMF se realiza en el momento de una transacción o alguna salida de dinero del banco.
  • 3. Hechos generadores del gmf La realización de las transacciones financieras mediante las cuales se disponga de recursos depositados en cuentas corrientes o de ahorro, asi como en cuentas de deposito y los giros de cheques.
  • 4. Los Agentes retenedores son: -El banco de la Republica -Entidades vigiladas por la superbancaria La tarifa actual del GMF es el cuatro por mil (4 x 1000)
  • 5. Es un mecanismo de cobro anticipado de un impuesto en el momento en que sucede el hecho generador y se puede descontar en la respectiva declaración, ya sea de IVA, de Renta o de ICA.
  • 6. La retención en la fuente comprende elementos como el sujeto pasivo, que es la persona a la que se le debe retener, el agente de retención que es la persona obligada a practicar la retención, el concepto de retención que es el hecho económico que se realiza y está sometido a retención, la tarifa que es el porcentaje que se aplica a la base de retención, y la base de retención es el valor o monto sujeto a retención.
  • 7. La retención en la fuente es diferente para cada impuesto. Existe la retención en la fuente por renta, la Retención en la fuente por Iva o mas conocida como RETEIVA y Retención en la fuente por Ica, también conocida como RETEICA
  • 8. La retención en la fuente por IVA consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor el 50% del valor del Iva. Ejemplo: La empresa A compra a la Empresa B, mercancías por valor de $1.000.000 + Iva. El valor del Iva, a la tarifa general es de $160.000. La empresa A, de esos $160.000 de Iva, solo pagará a la empresa B el valor de $80.000, que corresponde al 50% del valor toral del Iva, el restante 50% la empresa B lo retiene, lo declara y lo paga junto con las demás retenciones en la fuente que haya practicado en el respectivo mes. La retención en la fuente por IVA se practica siempre y cuando el hecho u operación económica supere la base mínima, que para servicios es de 4 UVT y para compras es de 27 UVT.
  • 9. COMO SE CONTABILIZA? Ejemplo, la empresa A, que es la que retiene deberá contabilizar el valor retenido a la empresa B como un crédito a la cuenta 236701 (Impuesto a las ventas retenido). La empresa B, a quien la empresa A le practicó la retención, deberá contabilizar esa retención como un debito a la cuenta 135517 (Impuesto a las ventas retenido). La empresa A, debe declarar esa retención en el mes en el cual la practicó (Declaración de retención en la fuente), y la empresa B, debe incluir esa retención practicada en la declaración de Iva del respectivo bimestre.
  • 10. Casos en que no se practica Retención en la fuente por IVA 1. Cuando la operación económica no supera topes mín de 4 UVT para servicios y de 27 UVT para compras. 2. Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre responsables del Régimen común. 3. Cuando el que compra es Régimen común y el que vende es un Gran contribuyente o una Entidad estatal. 4. Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre una Entidad estatal y un Gran contribuyente. 5. Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre Entidades estatales. 6. Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre Grandes contribuyentes.
  • 11. NOTA  El Régimen común, los Grandes contribuyentes y las Entidades estatales responsables del Impuesto a las ventas, que adquieran productos o servicios gravados con IVA al Régimen simplificado, deberán retener el 50%. Cuando la adquisición la hagan a una persona no domiciliada en el país, la retención será del 100% del Iva.  La Entidades estatales y los Grandes contribuyentes que no sean responsables del Impuesto a las ventas, no deben asumir el Iva en las adquisiciones al Régimen simplificado. (El Iva operaciones con el Régimen simplificado se asume mediante el mecanismo de retención).  Las Entidades estatales y los Grandes contribuyentes que no sean responsables del Impuesto a las ventas, en el caso que adquieran productos o servicios a personas no residentes o no domiciliados en el país deben asumir el 100% del Iva mediante el mecanismo de retención.
  • 12. Gravamen de carácter territorial que grava toda actividad industrial, comercial o de servicios que se realiza en forma ocasional o permanente, con o sin establecimientos.
  • 13. EN QUE CONSISTE EL RETEICA Es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de industria y comercio que deben realizar las personas responsables de dicho impuesto, en el momento de comprar o pagar mercancías o servicios gravados en el impuesto de industria y comercio.
  • 14. Agentes de retención •Las entidades de derecho público. •Los catalogados como grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas nacionales. •Los que mediante resolución del Director Distrital de Impuestos se designen como agentes de retención en el impuesto de industria y comercio. •Los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones económicas en las que se genere la retención del impuesto de industria y comercio, de acuerdo a lo que defina el reglamento. •Los consorcios y uniones temporales serán agentes retenedores del impuesto de industria y comercio, cuando realicen pagos o abonos en cuenta cuyos beneficiarios sean contribuyentes del régimen común y/o del régimen simplificado del impuesto de industria y comercio, en operaciones gravadas con el mismo en la jurisdicción del Distrito Capital.
  • 15. • Desde 1/01/2003 deberán practicar retenciones del impuesto de industria y comercio, los contribuyentes que pertenezcan al régimen común siempre que el beneficiario del pago sea un contribuyente del régimen simplificado en operaciones por actividades gravadas con el mismo en la jurisdicción del Distrito Capital. • Desde 1/07/2004 los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que pertenezcan al régimen común, deberán efectuar retención a título de industria y comercio a los beneficiarios del pago o abono en cuenta a los inscritos en el régimen común si estos son profesionales independientes, cuando intervenga en operaciones por actividades gravadas con el impuesto en la jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá.
  • 16. Todos los que sean agentes retenedores deben presentar su declaración en un formulario diseñado para tal fin independiente del formulario de impuesto de ICA. Tanto para el sujeto de retención como para el agente retenedor, la retención del impuesto de industria y comercio se causará en el momento del pago o abono en cuenta por parte del a gente de retención, lo que ocurra primero, siempre y cuando en la operación económica se cause el impuesto de industria y comercio en la jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá.