AGENTES DE RETENCION EN LA FUENTE

2. IMPUESTO O TRIBUTO
Obligación que tiene una persona
natural o jurídica a pagar una suma de
dinero.
RETENCION
Es el recaudo del tributo consistente
en obligar a quienes efectúen determinados
pagos a sustraer del valor respectivo.

3. • AGENTE RETENEDOR
Es la persona que realiza el pago.
ELEMENTOS DE LA RETENCION
JAVERIANA
• SUJETO PASIVO
Es la persona beneficiaria del pago.
PROVEEDOR
$

4. %
• PAGO O ABONO EN CUENTA
Es el valor del gasto según el concepto
y las tarifas.
• TARIFA
Porcentaje que aplicado a la base
determina el monto o valor a retener.
ELEMENTOS DE LA RETENCION

5. CLASES DE IMPUESTOS
• RETENCION EN LA FUENTE
Sistema de recaudo nacional
anticipado de los impuestos
$
$ ESTADO

6. CLASES DE IMPUESTOS
• RETENCION DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
Sistema de recaudo distrital
anticipado de los impuestos
$
$ ALCALDIA

7. CLASES DE IMPUESTOS
• RETENCION DE IVA
Mecanismo de control cuyo objetivo
es facilitar, acelerar y asegurar el
recaudo del impuesto sobre las
ventas.
$
$ ESTADO

8. AGENTES DE RETENCION
• ENTIDADES DE DERECHO PÚBLICO
Organismos de control
Institutos públicos
El distrito capital
Ministerios
Organismos de seguridad
Empresas de servicios públicos
Departamentos
Empresas industriales y comerciales

9. AGENTES DE RETENCION
ENTIDADES DE DERECHO PRIVADO
Empresas industriales y comerciales
Institutos
Asociaciones
Empresas de servicios
Fundaciones
Comunidades
Personas naturales
universidades

10. NATURALES
REGIMEN SIMPLIFICADO
PERSONAS NATURALES
PERSONAS
NO SON AGENTES DE RETENCION
NO SUJETO A RETENCION EN LA FUENTE
AUTORRETENEDORES
NO SUJETO A RETENCION DE IVA
NO SUJETO A RETENCION DE ICA
GRANDES CONTRIBUYENTES
REGIMEN COMUN
REGIMEN ESPECIAL
PERSONAS JURIDICAS
CATALOGACION

11. LA FACTURA Y SUS EQUIVALENTES
NOMBRE
NIT
DIRECCION
TELEFONO
NOMBRE
NIT
PONTIFICIA
UNIVERSIDAD
JAVERIANA
CANTIDAD
CONCEPTO
VALOR
INFORMACION
TRIBUTARIA
NUMERO
DE LA
FACTURA
FECHA
DE LA
FACTURA
VALOR
DE LA
OPERACION
NOMBRE Y NIT
DEL
IMPRESOR
RESOLUCION
DIAN
AUTORIZADA

12. LA FACTURA Y SUS EQUIVALENTES
BOLETAS
DE
ENTRADA
DESCUENTO
POR
NOMINA
LOTERIAS
RIFAS
APUESTAS
CUENTA
DE
COBRO
TIQUETES
MAQUINAS
REGISTRADORAS
RECIBOS
DE
MATRICULA

13. AUTORRETENODRES
GRANDES
CONTRIBUYEBTES
FUENTE IVA ICA
NO SON AGENTES
DE RETENCION
LAS ASOCIACIONES
FRENTE A TERCEROS
ASOCIACIONES
NATURALES JURIDICAS

14. CUANDO NO SE EFECTÚA RETENCION
• CUANDO EL VALOR BASE NO APLICA, SEGÚN LA TABLA.
• CUANDO ES UNA ENTIDAD DE LA NACION.
• CUANDO SON SERVICIOS POR CONCEPTO DE RADIO,
PRENSA Y TELEVISION.
• CUANDO SON INGRESOS PARA TERCEROS.
• CUANDO LA DIAN LOS CATALOGA COMO NO
CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO.
• CUANDO SE EFECTUAN PAGOS POR PRIMA DE SEGUROS Y
CORRECCION MONETARIA.
• CUANDO SON ENTIDADES DE CONTROL Y VIGILANCIA
DE LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA.
• CUANDO SON ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO.
(Fundaciones, Institutos, Corporaciones, etc.).

15. TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE
2021
CONCEPTO PORCENTAJE BASE
HONORARIOS 10% - 11% 0,00
ARRENDAMIENTOS B. MUEBLES 4,0% 0,00
COMPRA DE COMBUSTIBLE 0,1% 0,00
SERVICIOS EN GRAL. 4% - 6% 145.000,00
TRANSPORTE DE CARGA 1,0% 145.000,00
HOTEL Y RESTAURANTE 3,5% 145.000,00
SERVICIOS TEMPORALES 2,0% 145.000,00
SERVICIO ASEO Y VIGILANCIA 3,0% 145.000,00
CONSTRUCCIONES, BIENES RAICES 1,0% 980.000,00
TRANSPORTE DE PASAJEROS 3,5% 980.000,00
ARRENDAMIENTOS B. INMUEBLES 3,5% 980.000,00
COMPRAS 2,5% - 3,5% 980.000,00
DEMAS PAGOS 3,5% 980.000,00