1. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA
DIRECCION GENERAL FINANCIERA

2. IMPUESTO O TRIBUTO
Obligación que tiene una persona
natural o jurídica a pagar una suma de
dinero.
RETENCION
Es el recaudo del tributo consistente
en obligar a quienes efectúen determinados
pagos a sustraer el impuesto del valor
respectivo.

3. ELEMENTOS DE LA RETENCION
• AGENTE RETENEDOR JAVERIANA
Es la persona que realiza el pago.
• SUJETO PASIVO $
Es la persona beneficiaria del pago.
PROVEEDOR
• PAGO O ABONO EN CUENTA
Es el valor del gasto según el concepto
y las tarifas.
• TARIFA
Porcentaje que aplicado a la base %
determina el monto o valor a retener.

4. CLASES DE RETENCIÓN
• RETENCION EN LA FUENTE EN RENTA
Sistema nacional de recaudo anticipado
del impuesto de renta.
$ $ NACION

5. CLASES DE RETENCIÓN
• RETENCION DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
Sistema distrital o municipal de recaudo
anticipado de los impuestos
$ $ ALCALDIA

6. CLASES DE RETENCIÓN
• RETENCION DE IVA
Mecanismo de control cuyo objetivo es
facilitar, acelerar y asegurar el recaudo
del impuesto sobre las ventas.
$ $ NACION

7. AGENTES DE RETENCION
• ENTIDADES DE DERECHO PÚBLICO
Nación
Organismos de control
Institutos públicos
El distrito capital
Municipios
Ministerios
Organismos de seguridad
Empresas de servicios públicos
Departamentos
Empresas industriales y comerciales

8. AGENTES DE RETENCION
ENTIDADES DE DERECHO PRIVADO
Empresas industriales y comerciales
Institutos
Asociaciones
Empresas de servicios
Fundaciones
Comunidades
Consorcios
Personas naturales
Universidades

9. La Universidad frente a terceros
TIPO DE TERCERO RENTA RETE-IVA RETE-ICA
ESTADO (Gobierno) NO NO NO
GRAN COTRIBUYENTE Y NO NO NO
AUTORRETENDOR
GRAN COTRIBUYENTE SI NO NO
AUTORRETENEDOR NO SI SI
SIN ANIMO DE LUCRO NO NO SI
SIN ANIMO DE LUCRO NO SI SI
(Responsable de IVA)
REGIMEN COMUN SI SI SI
REGIMEN SIMPLIFICADO SI NO SI

10. LA FACTURA Y SUS EQUIVALENTES
NOMBRE
NIT
DIRECCION
TELEFONO
NOMBRE
NIT
RESOLUCION
PONTIFICIA
Facturación
UNIVERSIDAD
DIAN
JAVERIANA
AUTORIZADA
CANTIDAD
CONCEPTO
VALOR
FECHA
DE LA
FACTURA
INFORMACION
TRIBUTARIA
VALOR
NOMBRE Y NIT
DE LA
DEL
OPERACION
IMPRESOR

11. LA FACTURA Y SUS EQUIVALENTES
CUENTA
DE TIQUETES
COBRO
MAQUINAS BOLETAS
REGISTRADORAS DE
ENTRADA
LOTERIAS RECIBOS DESCUENTO
RIFAS DE POR
APUESTAS MATRICULA NOMINA

12. CUANDO NO SE EFECTÚA RETENCION
• CUANDO EL VALOR BASE NO APLICA, O SEGÚN LA TABLA.
• CUANDO ES UNA ENTIDAD DEL ESTADO.
• CUANDO SON SERVICIOS POR CONCEPTO DE RADIO,
PRENSA Y TELEVISION, ENTRE OTROS EXCLUDIOS.
• CUANDO SON INGRESOS PARA TERCEROS O REEMBOLSOS DE
GASTOS.
• CUANDO LA DIAN LOS CATALOGA COMO NO
CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO.
• CUANDO SE EFECTUAN PAGOS POR PRIMA DE SEGUROS Y
CORRECCION MONETARIA.
• CUANDO SON ENTIDADES DE CONTROL Y VIGILANCIA
DE LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA.
• CUANDO SON ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO.
(Fundaciones, Institutos, Corporaciones, etc.).

13. TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE 2008
PORCENTAJE BASE
HONORARIOS PERSONAS NATURALES 10.0% 100% PAGO
HONORARIOS PERSONAS JURIDICAS 11.0% 100% PAGO
ARRENDAMIENTOS B. MUEBLES 4.0% 100% PAGO
COMPRA DE COMBUSTIBLE 0.1% 100% PAGO
SERVICIOS EN GRAL. P. NATURAL 6.0% 88,000.00
SERVICIOS EN GRAL. P. JURÍDICA 4.0% 88,000.00
TRANSPORTE DE CARGA 1.0% 88,000.00
HOTEL Y RESTAURANTE 3.5% 88,000.00
SERVICIOS TEMPORALES 1.0% 88,000.00
SERVICIO ASEO Y VIGILANCIA 2.0% 88,000.00
CONSTRUCCIONES, BIENES RAICES 1.0% 595,000.00
TRANSPORTE DE PASAJEROS 3.5% 595,000.00
ARRENDAMIENTOS B. INMUEBLES 3.5% 595,000.00
COMPRAS 3.5% 595,000.00
OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS 3.5% 595,000.00
RETENCION DE IVA COMPRAS 50% SOBRE IVA 595,000.00
RETENCION DE IVA SERVICIOS 50% SOBRE IVA 88,000.00
COMPRA DE PRODUCTOS AGRICOLAS 1.5% 2,029,000.00
IMPUESTO DE TIMBRE 1.5% 132,324,000.00

14. TABLA DE RETENCION DE ICA - 2008
CONCEPTO CODIGO %
ACTIVIDAD
Producción de alimentos, calzado y prendas de vestir 101 0.414%
Fabricación de hierro, acero y transporte 102 0.690%
Edición de libros 109 0.800%
Demás actividades industriales 103 1.104%
Venta de alimentos y productos agricolas 201 0.414%
Venta de madera y materiales de construcción 202 0.690%
Venta de cigarrillos, licores y combustibles 203 1.380%
Demas actividades comerciales 204 1.104%
Transporte, publicación de libros e impresos 301 0.360%
Consultoría y asesoría profesional 302 0.690%
Restaurante, bar y hospedaje 303 1.380%
Servicio de educación basica y media 305 0.700%
Demás actividades de servicios 304 0.966%
Actividades Financiera 401 1.104%
Sin actividad económica 499 1.380%

15. COMO DEBE APLICAR LAS
RETENCIONES
1. VERIFICAR SI EL PROVEEDOR ES AUTORRETENEDOR O
GRAN CONTRIBUYENTE.
2. VERIFICAR SI LA BASE APLICA SEGÚN EL CONCEPTO DEL PAGO.
SERVICIOS COMPRENDE :
• MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EQUIPOS
• IMPRESIÓN DE PLEGABLES Y VOLANTES
• SERVICIO DE EMPASTES Y ANILLADOS
• SERVICIO DE LAVANDERIA
• SERVICIO DE ASEO Y VIGILANCIA (2%)
• SERVICIOS TEMPORALES (1%)
• DIGITACION DE DATOS
• ASISTENTE DE ACTIVIDADES ACADEMICAS
• SERVICIO DE MENSAJERIA Y CORREO
• MONTAJE DE FERIAS Y ESCENOGRAFIAS
• CLASES DEPORTIVAS Y AEROBICOS

16. COMO DEBE APLICAR LAS
RETENCIONES
SERVICIOS COMPRENDE :
• SERVICIO DE INTERNET
• SERVICIO DE HOTEL Y RESTAURANTE - BAR (3,5%)
• TRANSPORTE DE CARGA (1%)
• TRANSPORTE DE PASAJEROS (3,5%)
• SERVICIOS QUE NO REQUIEREN ASESORIA PROFESIONAL
Persona Natural Persona jurídica
(simplificado)
BASE 100,000 100,000
IVA 0 16,000
TOTAL 100,000 116,000
RETE- FUENTE (6%) 6,000 (4%) 4,000
RETE – ICA (0.966%) 966 (0.966%) 966
RETE - IVA 0 8,000
VALOR A PAGAR 93,034 103,034

17. COMO DEBE APLICAR LAS
RETENCIONES
HONORARIOS COMPRENDE :
• SEMINARIOS, TALLERES Y CONFERENCIAS
• CONSULTORIAS Y DIPLOMADOS
• REVISORIA FISCAL
• AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA
• ASESORIAS JURIDICAS Y FINANCIERAS
• TRADUCCIONES
• COORDINACION DE PROYECTOS
• COORDINACION DE ACTIVIDADES ACADEMICAS
• ESTUDIOS Y EVALUACIONES
• ENTRENAMIENTO DE SELECCIONES
• PLANEACION Y GESTION ESTRATEGICA
• DIAGNOSTICOS Y SEGUIMIENTOS
• INVESTIGACION Y DOCENCIA
• ADMINISTRACION DELEGADA
• AVALUOS TECNICOS

18. COMO DEBE APLICAR LAS
RETENCIONES
HONORARIOS COMPRENDE :
• SERVICIOS NOTARIALES
• CAPACITACION DE PERSONAL
• HONORARIOS QUE REQUIERE SERVICIO PRRFESIONAL
Persona Natural Persona Jurídica
(simplificado)
BASE 100,000 100,000
IVA 0 16,000
TOTAL 100,000 116,000
RETE- FUENTE (10%) 10 ,000 (11%) 11,000
RETE - ICA (0.690%) 690 (0.690%) 690
RETE - IVA 0 8,000
VALOR A PAGAR 89,310 96,310

19. PONTIFICIA UNIVERSIDAD JAVERIANA
DIRECCION GENERAL FINANCIERA