kardex mpi mpd ecuador

1. Escuela Politécnica Nacional
Facultad de Ciencias Administrativas
Ingeniería Empresarial
Asignatura: COSTOS Semestre: Segundo Fecha: 09/04/2013
Nombre: Joselyn Salazar Profesora: Cristina Acuña Ciclo: 2013 - A.
Xavier Pérez
Cristian Guzmán
GRUPO N° 6
TALLER INTEGRADOR
1. La EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL DEL NORTE CIA LTDA. Inicia sus actividades el 1 de marzo
de 2013 con un depósito en el banco Pichincha $25875.73, materia prima directa: 2000 unidades a
un valor de $1.62 y tiene cuentas por pagar por $2111.18, establecer su aporte de capital; durante
el mes de marzo realiza las siguientes transacciones:
2. El 1 de marzo se compra distribuidora del sur cia. Ltda. Según factura 005, nos confieren crédito
personal a 60 días, 185 unidades de MPD a $3.87
3. Se compra a distribuidora los andes CIA. LTDA. Según factura 004, 115 unidades de MPD a $3.93,
nos conceden crédito personal a 60 días.
4. Se envía a bodega 198 unidades según requisición 001
5. Se compra a COMERCIAL LUGO (contribuyente especial) 365 unidades de MPD para un valor de
$3.97 c/u pagamos de contado
6. De la última compra se devuelven 10 unidades
7. Se envía al taller según orden de requisición 002, 85 unidades de materia prima directa
8. Del ultimo envió al taller nos devuelven 11 unidades de MPD
9. Se compra a LA FAVORITA S.A. 500 unidades de materiales indirectos por un valor de $3.93, el
pago se realiza con una transferencia bancaria no. 17152520
10. Contratamos los servicios de transporte del Sr. Luis Álvarez para transportar los materiales
comprados por un valor de $1000

2. 11. Se compra a la ATAVIO CIA. LTDA. (contribuyente especial) 1900 unidades de materiales indirectos
por un valor de , $4.12 c/u el pago se realiza con una transferencia bancaria no. 12349582 según
factura 1015-20
12. Devolvemos 200 unidades de materiales indirectos de la compra de la factura 1015-20
13. Se envía al taller 800 unidades MI según orden de requisición 103
14. Nos devuelven 100 unidades de MI desde el departamento de producción
15. Con los siguientes datos se deberá realizar el rol de pagos a empleados del mes de marzo
TARJETA RELOJ
HORAS DE HORAS HORAS
NOMINA TOTAL
JORNADA SUPLEMEN. EXTRAORDINARIA
ERIKA PEREZ 120 20 12 32
AMELIA UBILLUS 120 16 11 27
CHRISTIAN
GUZMAN 120 12 8 20
ANDRES LOPEZ 120 5 10 15
JOSELYN
SALAZAR 120 14 20 34
XAVIER PEREZ 120 4 18 22
TARJETA TIEMPO
HORAS
TOTAL DE HORAS DE TIEMPO DE
NOMINA DE
HORAS TRABAJO OCIOSO
MOD
ERIKA PEREZ 152 148 4 0
AMELIA UBILLUS 147 140 7 2
CHRISTIAN GUZMAN 140 132 8 1
ANDRES LOPEZ 135 130 5 5
JOSELYN SALAZAR 154 150 4 1
XAVIER PEREZ 144 141 3 3
El salario a considerar de cada trabajador será:
NOMINA CARGO SALARIO

3. ERIKA PEREZ operario $ 360,00
AMELIA UBILLUS operario $ 318,00
CHRISTIAN GUZMAN operario $ 318,00
ANDRES LOPEZ operario $ 420,00
JOSELYN SALAZAR operario $ 318,00
XAVIER PEREZ operario $ 350,00
ANEXOS:
Se paga un bono de productividad de la siguiente forma:
BONO DE
NOMBRE
PRODUCTIVIDAD
ERIKA PEREZ $ 100,00
AMELIA UBILLUS $ 50,00
CHRISTIAN GUZMAN $ 30,00
ANDRES LOPEZ $ 40,00
JOSELYN SALAZAR $ 60,00
XAVIER PEREZ $ 80,00
Se realizan los siguientes descuentos a los empleados:
NOMBRE COMISARIATO
ERIKA PEREZ $ 80,00
AMELIA UBILLUS $ 120,00
CHRISTIAN GUZMAN $ 40,00
ANDRES LOPEZ $ 20,00
JOSELYN SALAZAR $ 30,00
XAVIER PEREZ $ 60,00
TOTAL $ 350,00
Se realizan los descuentos por préstamos a los siguientes empleados: Erika Pérez $100 y Joselyn
Salazar $50.

4. EJERCICIO 2
1. La EMPRESA TRESCROP CIA LTDA. Inicia sus actividades el 1 de marzo de 2013 con un
depósito en el banco Pichincha $15000, materia prima directa: 200 unidades a un valor de
$1.79 y tiene cuentas por pagar por $1480.18 y un préstamo en el banco por $20000.00
establecer su aporte de capital; durante el mes de marzo realiza las siguientes
transacciones:
2. El 1 de marzo se compra distribuidora Martha CIA. Ltda. Según factura 007, nos confieren
crédito personal a 60 días por el 50% y el 50% al contado, 250 unidades de MPD a $2.15
3. Se compra a distribuidora Álvarez CIA. LTDA. Según factura 010, 275 unidades de MPD a $2.20, nos
conceden crédito documentado a 30 días.
4. Se envía al área de producción 450 unidades según requisición 001
5. Se compra a distribuidora ecuador S.A. (contribuyente especial) 170 unidades de MPD para un
valor de $2.30 c/u pagamos de contado EL 25%. Y su diferencia firmamos una letra de cambio a 30
días plazo
6. De la última compra se devuelven 25 unidades
7. Se envía al taller según orden de requisición 002, 150 unidades de materia prima directa
8. Del ultimo envió al taller nos devuelven 82 unidades de MPD
9. Se compra a PCOOPSI S.A. 200 unidades de materiales indirectos por un valor de $7350, el pago se
realiza con una transferencia bancaria no. 17152520
10. Contratamos los servicios de transporte del Sr. Luis Álvarez para transportar los materiales
comprados por un valor de $1000
11. Se compra a la XXA CIA. LTDA. (contribuyente especial) 115 unidades materiales indirectos por un
valor de 7830, el pago se realiza con una transferencia bancaria no. 1232282 según factura 1016 -
24
12. Devolvemos 23 unidades de materiales indirectos de la compra de la factura 1016 – 24
13. Se envía al taller 155 unidades de MI según orden de requisición 103
14. Nos devuelven 72 unidades de MI desde el departamento de producción

5. 15. Con los siguientes datos se deberá realizar el rol de pagos a empleados del mes de marzo
TARJETA RELOJ
HORAS DE HORAS HORAS
NOMINA TOTAL
JORNADA SUPLEMEN. EXTRAORDINARIA
SÁENZ 180 8 2
MONTEROS 180 12 10
CABAS 180 6 14
GARRIDO 180 7 9
PABÓN 180 8 3
LÓPEZ 180 1 1
TARJETA TIEMPO
HORAS
TOTAL DE HORAS DE TIEMPO DE
NOMINA DE
HORAS TRABAJO OCIOSO
MOD
SÁENZ 130 8 0
MONTEROS 140 8 0
CABAS 132 8 5
GARRIDO 130 2 3
PABÓN 135 3 2
LÓPEZ 140 3 3
El salario a considerar de cada trabajador será:
NOMINA CARGO SALARIO
SÁENZ operario $ 380,00
MONTEROS operario $ 328,00
CABAS operario $ 418,00
GARRIDO Operario $ 410,00
PABÓN operario $ 315,00
LÓPEZ operario $ 450,00

6. EMPRESA INDUSTRIAL COMERCIAL NORTE CIA. LTDA.
ANEXOS:
Se paga un bono de productividad de la siguiente forma:
BONO DE
NOMBRE
PRODUCTIVIDAD
SÁENZ $ 150,00
MONTEROS $ 70,00
CABAS $ 35,00
GARRIDO $ 50,00
PABÓN $ 68,00
LÓPEZ $ 72,00
Se realizan los siguientes descuentos a los empleados:
NOMBRE COMISARIATO
SÁENZ $ 100,00
MONTEROS $ 130,00
CABAS $ 47,00
GARRIDO $ 28,00
PABÓN $ 90,00
LÓPEZ $ 50,00
SÁENZ $ 250,00
Se realizan los descuentos por préstamos a los siguientes empleados: CABAS $110, PABÓN $25 y
SÁENZ $30.
BIBLIOGRAFÍA
Bravo, M. (2009). CONTABILIDAD DE COSTOS. Quito: NUEVODIA.
Mail por mail. (08 de Agosto de 2012). Contabilidad y Finanzas: Mail por mail. Obtenido de sitio
web de Mail por mail: http://www.emagister.com/curva-indiferencia-economia-calculo-
tasa-marginal-sustitucion_h
Sarmiento, R. (2005). Contabilidad de costos. Quito: Editorial Voluntad.
Zapata, P. (2007). contabilidad de costos. méxico: mc graw - hill.
DESARROLLO

7. LIBRO DIARIO
mar-13
N°01
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01/03/2013 1
bancos 25875.43
inventario inicial materia prima 3235.75
cuentas por pagar 2111.18
capital 27000
p/r:registrar inventario inicial
02/03/2013 2
inventario inicial materia prima 715.95
iva 12% pgado 85.914
cuentas por pagar 794.7045
retencion fuente 1% 7.1595
p/r: compra de materia prima según factura
04/03/2013 3
inventario inicial materia prima 451.95
iva 12% pgado 54.234
cuentas por pagar 501.6645
retencion fuente 1% 4.5195
p/r: compra de materia prima según factura 004-0
06/03/2013 4
$
inventario productos en proceso 320.34
$
inventario materia prima directa 320.34
p/r:envio materia prima a ltaller
07/ 5
$
inventario materia prima directa 1,449.05
iva 12% pgado 173.886
$
bancos 1,556.28
retencion fuente 1% 14.4905
retencion del iva 30% 52.1658
P/R:compra de materia prima directa factura 003-195
07/03/2013 6
$
caja 39.70
$
inventario materia prima directa 39.70
iva 12% pagado 4.764
p/r: devolucion de mpd de la factura 003-195

8. 07/03/2013 7
$
inventario productos en proceso 137.52
$
inventario materia prima directa 137.52
p/r:envio materia prima a ltaller
015/03/2013 8
$
inventario materia prima directa 11.00
$
inventario productos en proceso 11.00
p/r:devolucion del taller a la bodega
18/03/2013 9
inventario materiales indirectos 7850
iva 12 % pagado 942
bancos 8713.5
retencion fuente 1% 78.5
pr:compra de materiales indirectos factura 002
18/03/2013 10
inventario materiales indirectos 1000
iva 12% pagado 120
bancos 990
retencion fuente 1% 10
retencion iva 100% 120
p/r:pago de fletes
22/03/2013 11
inventario materiales indirectos 7830
iva 12 % pagado 939.6
bancos 8409.42
retencion fuente 1% 78.3
retencion iva 30% 281.88
p/r:compra de materiales indirectos factura 1015-20
23/03/2013 12
caja 896
inventario de materiales indirectos 800
iva 12% pagado 96
p/r:devolucion de materiales indirectos
24/03/2013 13
cif 2500
inventario materiales indirectos 2500
p/r: envio de mi al taller para produccion
24/03/2013 14
inventario de productos en proceso 2500

9. cif 2500
p/r:inventario de cif a productos en proceso
26/03/2013 15
cif 1250
inventario de productos en proceso 1250
p/r:devolucion no utilizado en el proceso de fabricacion
31/03/2103 16
$
MANO DE OBRA 6,377.23
$
salario 2,144.00
horas extra 764.125
$
aporte patronal 2,598.00
$
decimo tercero 284.84
$
decimo cuarto 159.00
$
fondos de reserva 284.84
$
vacaciones 142.42
$
iess por pagar 734.90
$
aporte personal 319.59
$
aporte patronal 415.30
$
proviciones por pagar 871.11
$
decimo tercero 284.84
$
decimo cuarto 159.00
$
fondos de reserva 284.84
$
vacaciones 142.42
$
otras deducciones 500.53
$
bancos 4,270.69
p/r: mano de obra
17
$
manode obra directa 2,950.89
$
cif 1,200.23
mano de obra endirecta $

10. 1,200.23
$
mano de obra 4,151.12
p/r…
31/03/2013 18
$
inventario productos en proceso 2,950.89
$
mano de obra directa 2,950.89
p/r: traspaso de la mano de obra directa a productos en
proceso
INDUSTRIAL Y COMERCIAL DEL NORTE CIA LTDA
KARDEX
METODO PEPS
ARTICULO MATERIA PRIMA DIRECTA
ENTRADAS SALIDAS TORALES
Fecha Detallle Unidades V.U. TOTAL Unidades V.U. TOTAL Unidades V.U. TOTAL
$
inventario inicial mpd 2000 1.62 $ 3,235.75
$ $ $
compras mpd 185 3.87 $ 715.95 185 3.87 715.95
$ $ $
compras mpd 115 3.93 $ 451.95 115 3.93 451.95
$ $
envio a produccion 198 1.62 $ 320.34 1802 1.62 $ 2,915.41
$ $
185 3.87 715.95
$ $
115 3.93 451.95
$
1802 1.62 $ 2,915.41
$ $
185 3.87 715.95
$ $
115 3.93 451.95
$ $
compras mpd 365 3.97 $ 1,449.05 365 3.97 $ 1,449.05
$
1802 1.62 $ 2,915.41
$ $
185 3.87 715.95
$ $
115 3.93 451.95
$ $
devolucion a proveedores de mpd -10 3.97 $ (39.70) 355 3.97 $ 1,409.35
$ $
envio a produccion 85 1.62 $ 137.52 1717 1.62 $ 2,777.89
185 3.87 715.95
115 3.93 451.95
355 3.97 1409.35
$ $ $
devolucion a bodega -11 1.62 (11.00) 1728 1.62 $ 2,795.69

11. 185 3.87 715.95
115 3.93 451.95
355 3.97 1409.35
KARDEX MATERIA PRIMA INDIRECTA
ENTRADAS SALIDAS TORALES
Fecha Detallle Unidades V.U. TOTAL Unidades V.U. TOTAL Unidades V.U. TOTAL
$ $ $
COMPRAS 2000 3.93 7850 2000 3.93 7,850.00
$ $ $
transporte compras 1,000.00 2000 4.43 8,850.00
$ $ $ $
compras 1900 4.12 7,830.00 1900 4.12 7,830.00
$ $ $
devolucion -200 4.12 (824.21) 2000 4.43 8850
$ $
1700 4.12 7,005.79
envio a produccion $ $ $ $
800 4.43 3,540.00 1200 4.43 5,310.00
$ $
1700 4.12 7,005.79
$ $ $ $
devolucion a bodega -100 4.43 (442.50) 1300 4.43 5,752.50
TARJETA RELOJ
VALOR
h TRABAJO
horas h extraordinari valor horas valor horas TIEMPO DE INDIRECT
NOMINA jornada suplement a total extras 50% extras 100% OCIOSO O
$
ERIKA PEREZ
120 20 12 32 105 84 $ - 14.00
$
AMELIA UBILLUS
120 16 11 27 63.6 58.3 $ 5.30 18.55
CHRISTIAN $
GUZMAN 120 12 8 20 63 42.4 $ 2.65 21.20
$
ANDRES LOPEZ
120 5 10 15 19.875 70 $ 17.50 17.50
JOSELYN $
SALAZAR 120 14 20 34 61.25 74.2 $ 2.65 10.60
$
XAVIER PEREZ
120 4 18 22 17.5 105 $ 8.75 8.75
$
330.225 433.9 $ 36.85 90.60
TARJETA DE TIEMPO

12. NOMINA total de horas horas de MOD horas de Tra i tiempo de ocioso
ERIKA PEREZ 152 148 4 0
AMELIA UBILLUS 147 140 7 2
CHRISTIAN GUZMAN 140 132 8 1
ANDRES LOPEZ 135 130 5 5
JOSELYN SALAZAR 154 150 4 1
XAVIER PEREZ 144 141 3 3
TABLA DEL IMPUESTO A LA RENTA 2013
Fracción Exceso Impuesto Fracción Impuesto Fracción
Básica Hasta Básica Excedente fraccion basica en meses
$
0 10180 - 0 -
$
10180 12970 - 0.05 848.33
$
12970 16220 140 0.1 1,080.83
$
16220 19470 465 0.12 1,351.67
$
19470 38930 855 0.15 1,622.50
$
38930 58390 3774 0.2 3,244.17
$
58390 77870 7666 0.25 4,865.83
$
77870 103810 12536 0.3 6,489.17
$
103810 En adelante 20318 0.35 8,650.83
ROL DE PAGOS

13. otros ingresos descuentos
HORAS bono de total aporte personal imp.
NOMBRE CARGO SALARIO EXTRA productividad ingresos 9,35% comisariato Renta prestamo
$ $ $
Erika Pérez operario 420.00 $ 189.00 $ 250.00 859.00 $ 80.32 80.00 $ 0.53 $ 100.00
$ $ $
Amelia Ubillus operario 318.00 $ 121.90 $ 50.00 489.90 $ 45.81 120.00
$ $ $
Christian Guzman operario 318.00 $ 105.40 $ 30.00 453.40 $ 42.39 40.00
$ $ $
Andres Lopez operario 420.00 $ 89.88 $ 40.00 549.88 $ 51.41 20.00
$ $ $ $
Joselyn Salazar operario 318.00 $ 135.45 $ 60.00 513.45 $ 48.01 30.00 50.00
$ $ $
Xavier Perez operario 350.00 $ 122.50 $ 80.00 552.50 $ 51.66 60.00
$ $
totales $ 2,144.00 $ 764.13 $ 510.00 3,418.13 $ 319.59 350.00 $ 0.53 $ 150.00
total descuento total a pagar
$ $
260.85 598.15
$ $
165.81 324.09
$ $
82.39 371.01
$ $
71.41 478.46
$ $
128.01 385.44
$ $
111.66 440.84
$ $
820.13 2,598.00
ROL DE
PROVICIONES
aporte
TOTAL DECIMO decimo cuarto fondos de total de patronal
NOMBRE CARGO INGRESO TERCERO sueldo vacaciones reserva proviciones 12,15%
$ $ $ $
erika perez operario 859.00 71.58 $ 26.50 35.79 $ 71.58 205.46 $ 104.37
$ $ $ $ $
amelia ubillus operario 489.90 40.83 $ 26.50 20.41 $ 40.83 128.56 59.52
christian $ $ $ $ $
guzman operario 453.40 37.78 $ 26.50 18.89 $ 37.78 120.96 55.09
$ $ $ $ $
andres lopez operario 549.88 45.82 $ 26.50 22.91 $ 45.82 141.06 66.81
$ $ $ $ $
joselyn salazar operario 513.45 42.79 $ 26.50 21.39 $ 42.79 133.47 62.38
xavier perez operario $ $ $ 26.50 $ $ 46.04 $ $

14. 552.50 46.04 23.02 141.60 67.13
$ $ $
$ 3,418.13 284.84 $ 159.00 142.42 $ 284.84 871.11 $ 415.30
ENUNCIADOS VALORES
TRABAJO $
INDIRECTO 90.60
$
TIEMPO DE OSIO 36.85
RECARGO 50% 330.225
RECARGO 100% 433.9
$
TOTAL 891.58
$
proviciones 209.01
$
aporte patronal 99.65
$
costo total de MOI 1,200.23
enunciados valores
$
proviciones 546.40
$
aporte patronal 260.50
costo total de $
mod 2,950.89