Costos Estandar Pesamatic Trabajo

“IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE COSTOS ESTANDAR DE
PRODUCCIÓN EN PESA-MATIC”

IVONNE ANDREA GARCIA CALDERON
COD 224101

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURIA PÚBLICA DIURNA
SAN JOSE DE CUCUTA
2009

IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE COSTOS ESTANDAR DE
PRODUCCIÓN EN PESA-MATIC”

IVONNE ANDREA GARCIA CALDERON
COD 224101

Trabajo práctico presentado como requisito parcial para la tercer previo

A:

PROFESOR: DOCTOR(C), MAGISTER, ESPECIALISTA, ADMINISTRADOR
DE EMPRESAS Y CONTADOR PÚBLICO TITULADO
JOSE ANTONIO ALVAREZ TRILLOS

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURIA PÚBLICA DIURNA
SAN JOSE DE CUCUTA
2009

CONTENIDO

1. PERFIL ESTRATÉGICO Y ORGANIZATIVO DE LA EMPRESA

1.1 IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA

1.1.1 Reseña histórica.

1.1.2 Objetivos.

1.1.3 Misión

1.1.4 Visión.

1.1.5 Valores.

1.1.6 Matriz DOFA.

1.2 ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

1.2.1. Organigrama

1.2.2. Descripción de funciones.

1.2.3. Sistemas y procesos administrativos.

1.2.4. Sistema contable.

1.2.5. Informes financieros.

1.2.6. Análisis financiero.

2. SISTEMA DE COSTOS A UTILIZAR

2.1. IDENTIFICACION DEL PRODUCTO O SERVICIO Y SUS USOS

2.2. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO O DEL SERVICIO

2.3. DEFINICIÓN E IDENTIFICACIÓN DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO

2.4. JUSTIFICACIÓN DEL SISTEMA A UTILIZAR

3. CONTABILIZACION DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO

3.1. MATERIALES DIRECTOS. 3.2. MANO DE OBRA DIRECTA

3.3. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN O DEL SERVICIO

3.4. CONTABILIZACION DE LOS PRODUCTOS O SERVICIOS TERMINADOS

3.5. CONTABILIZACION DE LA VENTA DE PRODUCTOS O SERVICIOS

3.6. CIERRE Y ANÁLISIS DE LAS VARIACIONES

4. EJERCICIO PRACTICO O PRUEBA DEL SISTEMA

4.1. DETERMINACION DE LA CANTIDAD Y COSTO DEL MATERIAL

DIRECTO Y MANO DE OBRA DIRECTA.

4.2. FORMULA PRESUPUESTAL PARA LOS CIF.

4.3 PRESUPUESTO DE LOS CIF.

4.4. DETERMINACION Y APLICACIÓN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO.

4.5. PLANEACION DE UTILIDADES ANTES Y DESPUES DE IMPUESTOS

5. INFORMES PARA LA ADMINISTRACIÓN

5.1. ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

5.2. ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS

5.3. INFORME Y ANÁLISIS DE LAS VARIACIONES

5.4. ESTADO DE GANACIAS Y PÉRDIDAS

5.5. BALANCEGENERAL CLASIFICADO

5.6. ESTADO DE CAMBIOS EN LA POSICION FINANCIERA

5.7. ESTADO DE CAMBIOS EN LAS CUENTAS PATRIMONIALES

5.8. NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

6. CONCLUSIONES.

7. RECOMENDACIONES

BIBLIOGRAFÍA

FORMATOS

FORMATO 1 MANUAL DE FUNCIONES DE ADMINSTRADOR

FORMATO 2 MANUAL DE FUNCIONES DE JEFE DE CONTABILIDA

FORMATO 3 MANUAL DE FUNCIONES DE AUXILIAR DE CONTABILIDAD

FORMATO 4 MANUAL DE FUNCIONES JEFE DE PRODUCCION

FORMATO 5 MANUAL DE FUNCIONES JEFE DE SERVICIOS

FORMATO 8 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS VINCULACION

FORMATO 9 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTRATACION

FORMATO 10 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS INDUCCION

FORMATO 12 SELECCIÓN Y CONTRATACION DE PERSONAL

FORMATO 14 DOTACION DE PERSONAÑ

FORMATO 15 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DESPIDO Y RETIRO

FORMATO 20 RECIBO DE CAJA

FORMATO 21 CONSIGNACION BANCARIA

FORMATO 22 FACTURA DE VENTA

FORMATO 23 CHEQUE

FORMATO 24 NOTA DEBITO

FORMATO 25 NOTA CREDITO

FORMATO 26 COMPROBANTE DE EGRESO

FORMATO 27 COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

FORMTAO 28 NOMINA

FORMATO 29 KARDEX

FORMATO 30 REQUISICION DE MATERIALES

CUADROS

CUADRO 1 MATRIZ DOFA
CUADRO 2 ORGANIGRAMA
CUADRO 3 SUELDOS
CUADRO 4 PUC PESAMATIC
CUADRO 5 ESTADO DE RESULTADOS
CUADRO 6 BALANCE GENERAL

FLLUJOGRAMAS

FLUJOGRAMA 1 DOTACION DE PERSONAL
FLUJOGRAMA 2 ELABORACION NOMINA
FLUJOGRAMA 3 ELABORACION MEMORANDO
FLUJOGRAMA 4 DESPIDO O RETIRO VOLUNTARIO
FLUJOGRAMA 5 VENTAS
FLUJOGRAMA 6 COMPRAS
FLUJOGRAMA 7 PROCESO PRODUCTIVO BASCULA

GLOSARIO

ACTIVIDAD: procedimiento o proceso que origina un trabajo satisfaciendo una
necesidad.
ACTIVIDAD DIRECTA: aquella atribuida directamente al producto sobre el cual
se trabaja.
ACTIVIDAD INDIRECTA: aquella que no se le atribuye al producto final de
forma directa pero que tiene que ver en su proceso de producción.
ACUMULACION DE COSTOS: recolección organizada de datos de costo
mediante un conjunto de procedimientos o sistemas.
ANALISIS DE PROCESOS: división de la empresa en secciones o
departamentos para determinar y analizar con detalle todos los costos
incurridos en cada uno de ellos.
ASIGNACIÓN DE COSTOS: fijar los costos a cada una de las secciones,
departamentos y actividades de la empresa, reparto de costo, reasignación de
costo, prorrateo de costo.
CALIDAD: característica y atributo de un producto o servicio que lo distingue
de otro a través de un patrón determinado.
CARGOS DIRECTOS: uno de los costos en los que incurre directamente el
fabricante en la elaboración de un determinado producto.
CENTRO DE COSTO: nivel más bajo de detalle por el cual los costos se
acumulan y distribuyen.
CONTABILIDAD DE COSTOS O GERENCIAL: encargada principalmente de
la acumulación y el análisis de la información relevante para uso interno de los
gerentes en la planeación, el control y la toma de decisiones.

COSTO: fundamento para el costeo del producto, la evaluación del desempeño
y la toma de decisiones gerenciales. Valor sacrificado para adquirir bienes y
servicios, se mide en

pesos mediante la reducción de activos o al incurrir en pasivos en el momento
en el que se obtienen los beneficios.
COSTO DE PRODUCCION: valor del conjunto de bienes y esfuerzos en que
se ha incurrido o se va a incurrir, que deben consumir los centros fabriles para
obtener un producto terminado en condiciones de ser entregado al sector
comercial.
COSTO DE MERCADEO: costo de distribución y ventas del producto
terminado, este permite determinar cuanto cuesta la distribución del mismo.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN: son todos aquellos costos que se
acumulan de los materiales y la mano de obra indirecta más todos los
incurridos en la producción pero que en el momento de obtener el costo del
producto terminado no son fácilmente identificables de forma directa con el
mismo.
COSTOS HISTORICOS: aquellos que se presentan durante un período
contable.
COSTOS INCURRIDOS: costos de mano de obra, materia prima y cargos
aplicables al período de costos.
COSTOS PRIMOS: todos los materiales y la mano de obra directa de la
producción.
COSTOS DE CONVERSIÓN: son los relacionados con la transformación de los
materiales directos en productos terminados, o sea la mano de obra directa y
los costos indirectos de fabricación.
COSTOS VARIABLES: aquellos en los que el costo cambia en proporción
directa a los cambios en el volumen, en tanto que el costo unitario permanece
constante.

COSTOS FIJOS: aquellos en el que el costo fijo total permanece constante
mientras que el costo fijo unitario varía según la producción.
COSTOS MIXTOS: aquellos que suelen ser fijos y variables, son de dos tipos:
semivariables y escalonados.
COSTOS DIRECTOS: aquellos que pueden asociarse con los artículos o áreas
específicos. Ej.: materiales y mano de obra directa.

COSTOS INDIRECTOS: aquellos comunes a muchos artículos y por lo tanto
no son directamente asociables a ningún artículo o área. Usualmente estos son
cargados a los artículos o áreas según técnicas de asignación.
COSTOS DE MANUFACTURA: son los relacionados con la producción de un
artículo. Son la suma de la mano de obra directa, los materiales directos y los
costos indirectos de fabricación.
COSTOS ADMINISTRATIVOS: se incurren en la dirección, control y operación
de una compañía e incluyen el pago de salarios a la gerencia y al staff.
COSTOS FINANCIEROS: se relacionan con la obtención de fondos para la
operación de la empresa. Incluye el costo de los intereses que la compañía
debe pagar por préstamos, así como el costo de otorgar créditos a clientes.
COSTOS DEL PRODUCTO: son los identificables directa e indirectamente con
el producto. No suministran ningún beneficio hasta que se venda el producto y
por consiguiente se inventarían hasta la terminación del producto.
COSTOS DEL PERÍODO: estos no están directa ni indirectamente
relacionados con el producto. Los costos del período se cancelan
inmediatamente, puesto que no puede determinarse ninguna relación entre el
costo y el ingreso.
COSTOS ESTÁNDARES: son aquellos que deberían incurrirse en determinado
proceso de producción en condiciones normales. Cumplen un propósito de
presupuesto.
COSTOS PRESUPUESTADOS: utilizados para planear el desempeño futuro y
luego, para controlar el desempeño real mediante el análisis de las variaciones
(diferencia entre cantidades esperadas y cantidades reales).

COSTOS CONTROLABLES: aquellos que pueden estar directamente
influenciados por los gerentes de unidad en determinado período.
COSTOS NO CONTROLABLES: aquellos que no administran en forma directa
determinado nivel de autoridad gerencial.

COSTOS FIJOS COMPROMETIDOS: aquellos que surgen por necesidad,
cuando se cuenta con una estructura organizacional básica. Es un fenómeno a
largo plazo, que por lo general no puede ser ajustado en forma descendente.
COSTOS FIJOS DISCRECIONALES: surgen de las decisiones anuales de
asignación para costos de reparaciones y mantenimiento, costos de publicidad,
capacitación de los ejecutivos, etc. Es un fenómeno a corto plazo, que por lo
general pueden ajustarse.
COSTOS POR PROCESOS DE PRODUCCIÓN: son aquellos que se
establecen cuando los productos son similares, se producen masivamente en
forma interrumpida y continúa a través de una serie de etapas de producción
llamadas procesos.
COSTOS RELEVANTES: son costos futuros esperados que difieren entre
cursos alternativos de acción y pueden descartarse si se cambian o elimina
alguna actividad económica.
COSTOS IRRELEVANTES: aquellos que no se afectan por acción de la
gerencia.
COSTOS DE CIERRE DE PLANTA: costos fijos en que se incurriría aún si no
hubiera producción.
COSTEO DIRECTO: método de costeo en el cual todos los costos que tienden
a variar con el volumen de la producción se cargan como costos del producto.
COSTEO POR ABSORCION: método de costeo en el cual todos los costos
indirectos y directos de la producción, incluidos los costos indirectos fijos de
fabricación se cargan a los costos del producto.
DIAGRAMA DE FLUJO DE COSTOS: elementos finales por los cuales se
diseña el sistema para acumular costos, los materiales directos, el
procesamiento externo directo y los clientes.

HOJA DE COSTOS: descripción detallada de un producto que está siendo
procesado, resume el valor de los materiales directos, la mano de obra directa
y los costos indirectos de fabricación aplicada para cada orden de trabajo
procesada.

INDUCTORES DE COSTOS: causa original de un costo, son utilizados para
medir cómo un costo es incurrido o cómo imputar dicho costo a las actividades
o productos.
MANO DE OBRA: esfuerzo físico o mental empleado para la elaboración de un
producto.
MANO DE OBRA DIRECTA: aquella directamente involucrada en la
fabricación de un producto terminado que puede ser asociado a este con
facilidad y que tiene gran costo en la elaboración.
MANO DE OBRA INDIRECTA: aquella que no tiene un costo significativo en la
elaboración de un determinado producto.
MATERIALES: principales recursos usados en la producción; estos se
transforman en bienes terminados con la ayuda de la mano de obra y los
costos indirectos de fabricación.
OBJETIVOS DEL COSTOS: ítem final para el cual se desea una acumulación
de costos.
PERIODO DE COSTOS: lapso comprendido entre la formulación de los
estados financieros, elaborados en forma mensual, trimestral o anual de
acuerdo con las necesidades de información de cada empresa.
PROCESO: etapa de la transformación de los productos en que estos sufren
modificaciones en sus características físicas y/o químicas.
PRODUCCION TERMINADA EN CADA PROCESO: está representada por el
volumen físico de cada producción en buen estado que pasa de un proceso a
otro, durante un período de costo.

PRODUCCIÓN PROCESADA O REAL: producción que efectivamente ha
estado transformándose durante un período de costos, independientemente de
que se concluya o no en su totalidad.
UNIDADES EQUIVALENTES: producción que se encuentra en proceso de
fabricación al concluir un período de costos, expresada en términos de unidad
totalmente terminadas.

INTRODUCCION

El área de los costos son los valores importantes en la vida de una empresa
que salen en términos monetarios, por lo tanto es imprescindible saber
manejarlos y sobre todo controlarlos para tener y asegurar. Esto tienen varias
características y clasificaciones que dependiendo el tipo de empresa ó
actividad debe tomar en cuenta a la hora de adquirir cualquier producto de
valor monetario.

Por esta razón a continuación se presenta este trabajo , teniendo en cuenta y
abarcando sus clasificaciones, características, importancias, tipos e
implementación de costos estándar a la empresa Pesamatic en espera su
mejor desarrollo, economía y utilidad.

Para ello se hizo el respectivo estudio del mercado actual de la empresa
manufacturera se observa cambios rápidos que afectan el transcurrir diario de
las compañía, la cual se dedica a las actividades de producción y
transformación de materia prima obligándola a crear sistemas que se ajusten a
sus necesidades de producción y desempeño, dirigiéndola al camino de la
eficacia y eficiencia y poder estar en competencia al ritmo que exige su
entorno.

A partir de lo anterior se ve la necesidad de formular un sistema de costos
estándar para empresa Pesamatic ubicada en la Calle 3 Nº 7-59 Escobal Viejo
en el municipio de Cúcuta cuyo objeto social es la producción y
comercialización de basculas y balanzas . Se determina elaborar este proyecto
y diseñar dicho sistema debido a los beneficios y ventajas que este traerá a la
compañía en su industria; como controlar, organizar y distribuir la producción
durante el proceso mismo de fabricación de los productos. Con base en el
control y el sistema, se logrará reducción de costos y responsabilizar a cada
uno de los departamentos de sus funciones, objetivos, metas propuestas por
PESAMATIC.

El trabajo tiene como fin ofrecerle a la empresa y a su administración,
herramientas que contribuyan al logro de los objetivos propuestos, de tal forma
que redunde en el mejoramiento continuo de la empresa, de sus clientes,
colaboradores y sus familias en la búsqueda de un mejor nivel de vida.

.

I

MPORTANCIA DEL TRABAJO

La empresa PESAMATIC, es una empresa que actualmente no presenta
ningún sistema definido de costos por proceso por producción o estándar,
pero además se adjunta el problema que no está organizada
administrativamente, lo cual refleja en la actualidad un gran problema, porque
se basan en una simple contabilidad donde no se rinden informes y todo está
basado en la palabra de cada uno de los empleados; esto por lo tanto no
genera una buena información para tomar decisiones administrativas y de esta
forma se notan grandes vacíos y deficiencias en los procesos de fabricación
de los productos; como consecuencia de todo esto no sé está reflejando la
situación real en cuanto a los consumos en unidades y costos de materias
primas, utilización de la mano de obra directa y su valoración, así como los
diferentes costos asociados a los indirectos de fabricación, lo cual conlleva a
una falta de claridad en la determinación de los costos de cada producto que
ocasionan distorsiones perjudiciales que inciden en los precios de los
productos, además inciden directamente en las utilidades de la empresa. Por
tal motivo vemos la necesidad de diseñar e implementar un sistema de costos
estándar que ayude al mejoramiento de la producción en la empresa.

De aquí radica la importancia de determinar y elaborar este proyecto y diseñar
dicho sistema debido a los beneficios y ventajas que este traerá a la compañía
en su industria; como controlar, organizar y distribuir la producción durante el
proceso mismo de fabricación de los productos. Con base en el control y el
sistema, se logrará reducción de costos y responsabilizar a cada uno de los
departamentos de sus funciones, objetivo y metas.

RESUMEN

Lo que a continuación se presentará es todo lo concerniente tanto de la parte
administrativa como de la contable y por supuesto los costos-; en él diagnostico
se respaldan en el proceso de recolección de la información, que se basó en un
estudio mediante la observación, la encuesta y la entrevista sostenida con el
propietario y el administrador de la empresa permitiendo evaluar las
condiciones actuales y realizar el planteamiento definido en cada una de sus
áreas.

Después de obtenida la información que arroja la investigación anterior, nos
dedicaremos entonces a la evaluación del sistema y posteriores propuestas
respecto al mismo.

El diagnostico sirve de marco de referencia para el análisis de la situación
actual de la empresa tanto internamente como frente a su entorno. Es
responder a las preguntas dónde estábamos y dónde estamos hoy.

Por ello, es indispensable obtener y procesar información sobre el entorno con
el fin de identificar allí oportunidades y amenazas, así como las condiciones de
fortalezas y debilidades internas de la organización.

El análisis de oportunidades y amenazas ha de conducir al análisis FODA, el
cual permitirá a la organización definir estrategias para aprovechar sus
fortalezas, revisar y prevenir el efecto de sus debilidades, anticiparse y
prepararse para aprovechar las oportunidades y prevenir oportunamente el
efecto de las amenazas. Este análisis es el gran aporte del FODA.

1. PERFIL ESTRATÉGICO Y ORGANIZATIVO DE LA EMPRESA

1.1 IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA

1.1.1 Reseña Histórica

Pesamatic es una empresa que hace 17 años se dedica a atender a toda la
industria de Cúcuta, habiendo instalado un gran número de balanzas, sistemas
de control de pesaje , equipos de codificación por proyección de tinta y una
variedad de maquinaria de empaque en compañías de gran importancia .

El gran fuerte de PESAMATIC es haber contado con la confianza de la
población Cucuteña y depositando en la empresa el apoyo de la industria. La
División de servicio técnico, cuenta con un muy buen equipo de personas,
muchos de ellos entrenados en las empresas del interior que representan a
Pesamatic, brindando a los clientes un servicio calificado de gran eficiencia y
respuesta rápida.

PESAMATIC representa únicamente empresas de primera línea, que permiten
a los visitantes conectarse directamente con las empresas representadas.
Somos los representantes exclusivos de los equipos de pesaje de Colombia
como Metrologic, Basculas Comerciales e Industriales Ltda.

1.1.2 Misión

. Prestar una excelente asesoría en la selección de tecnologías
innovadoras para la industria de alimentos y ganadera, en el
mercado cucuteño satisfaciendo plenamente las necesidades y
expectativas de nuestros clientes al suministrarles equipos y
servicios de calidad, contando con un buen elemento humano muy
capacitado y satisfecho, cumpliendo con las leyes y una justa
retribución al propietario

1.1.3 Visión

Ser una empresa líder a diez años a nivel de Cúcuta en el
servicio y desarrollo de nuevas tecnologías en la industria
del pesaje, con un talento humano altamente profesional
y con las mejores soluciones integrales a las necesidades
de los clientes, llegando a ser reconocidos por la solidez
humana, moral, financiera y técnica.´

1.1.4 Objetivo

Satisfacer las necesidades de medición y control que se
originan en los procesos productivos de toda la Industria
Nacional. Contando con un equipo de trabajo de
profesionales y una trayectoria de más de 15 años en el
mercado.

1.1.5 Valores

• Excelencia: Todos nuestros equipos deben contar con la
exactitud y precisión que ofrece la excelencia.
• Puntualidad: Nuestros clientes requieren de respeto a
través de la puntualidad en sus productos.
• Respeto: Cada recurso humano merecer respeto
• Honradez: Sin importar el beneficio de la empresa lo
más importante es la honradez entre clientes y
proveedores.

1.1.6 MATRIZ DOFA

1.1.6.1 ANÁLISIS INTERNO

En éste análisis se pretende identificar las fortalezas y debilidades existentes
en la empresa Pesamatic, tomando como referencia los datos obtenidos a
través del estudio de campo empresa en el área administrativa y operativa.
Este diagnóstico interno se ha fortalecido con aportes de las distintas áreas de
gestión y de la información suministrada internamente.

Cuando se efectuó el estudio de el perfil de capacidad interna de la empresa
(PCI), se estudió un medio para evaluar las fortalezas y debilidades de la
empresa en relación con las oportunidades y amenazas que le presenta el
medio; es una manera de hacer un diagnóstico estratégico, involucrando todos
los factores que afectan la operación corporativa. A continuación se presenta

un análisis de la situación actual de la empresa, identificando las fortalezas y
debilidades. (Cuadro 1)

1.1.6.1.1 FORTALEZAS DE LA EMPRESA. Las fortalezas se definen
como las actividades o atributos internos que contribuyen y
apoyan el logro de los objetivos a continuación se definirán las
fortalezas la empresa.

• Servicio. La empresa, desarrolla un producto con unos atributos de
calidad responsabilidad y cumplimiento

• Los precios. La empresa ofrece unas tarifas con mejor relación de
precio-beneficio que le permitirá producir un producto de buena calidad,
a precios competitivos y flexibles.

• Personal operativo. La calidad del personal operativo, con experiencia
técnica y un excelente conocimiento en la producción y manejo de
básculas haciendo que la calidad del producto sea excelente.

• Habilidad para responder a la tecnología cambiante. Las personas
que conforman la empresa, están preparadas para aceptar cualquier
cambio tecnológico.

• Producto. Diversificación de productos y habilidad para responder a las
necesidades del cliente, además que son productos que si no se
necesitan nuevos, son productos que necesitan de un constante
mantenimiento, etc., haciendo que la empresa tenga trabajo constante.

• Mercado: Aunque es un mercado que tiene diversas amenazas, ha
depositado toda la confianza en la empresa en sentido, que siempre
buscan comprar a la empresa porque la misma le ha creado la buena
imagen.

• Publicidad: La empresa ha invertido en publicidad a través de clientes y
proveedores, y realmente ha funcionado púes muchos clientes llegan a
través de ella.

1.1.6.1.2 DEBILIDADES DE LA EMPRESA. Se definen como las
actividades o atributos internos que inhiben o dificultan el éxito
de la empresa.

• Uso de sistemas administrativos. No se cuenta con un organigrama
plenamente constituido, lo cual significa que no se encuentran
demarcadas las jerarquías de la empresa; La misión y visión y principios
y valores corporativos, no están institucionalizadas, y no han sido
divulgados, no cuenta con una misión y visión definida, no cuenta con
valores corporativos definidos, no cuenta además con procedimientos ni
manual de funciones esclarecidos para ninguna de las áreas de las
empresas.

• Lugar de trabajo. En el área de producción no existe una oficina con su
respectivos muebles y enseres, equipos de comunicación ni equipos de
oficina necesarios para el jefe de producción.

• Evaluación del personal operativo y de apoyo. El personay
administrativo no cuenta con una capacitación continua, al empleado no
se promueve ni se incentiva dentro de la empresa.

• Control financiero. No cuenta con un control financiero, como es bien
sabido todo estado financiero debe cumplir con las normas de
contabilidad generalmente aceptadas y suministrar en forma concisa
toda la información necesaria para que el propietario pueda formar un
concepto justo, del estado en que se encuentra la empresa, del
resultado de sus operaciones y los cambios en su situación financiera.

• Información contable. La empresa no cuenta con éstos parámetros,
sino que lleva un control rudimentario es decir no se tiene una
información contable organizada, actualizada y veraz; dicha
circunstancia, le imposibilita al propietario, determinar la situación
financiera de la empresa, ya que no dispone de una información
contable lo que no le permite evaluar resultados, y logros alcanzados por
cada período.

• No se establecen objetivos y políticas para la gestión financiera, para
determinar si se obtienen rendimientos al final de cada período contable
por encima o por debajo del costo de capital.

1.1.6.2 ANÁLISIS EXTERNO

Para entender el medio en que se mueve la empresa es necesario analizar los
factores económicos, políticos, sociales, tecnológicos, geográficos y
competitivos, para identificar las oportunidades y las amenazas en la cual se
encuentra la empresa PESAMATIC.

1.1.6.2.1 OPORTUNIDADES DE LA EMPRESA

Se consideran como eventos, hechos o tendencias en el entorno de una
organización que pueden facilitar o beneficiar el desarrollo de ésta, si se
aprovechan en forma oportuna y adecuada.

• La ley Mipymes brinda oportunidades de desarrollo de pequeña y
mediana empresa.
• El tratado de libre comercio (TLC), con los Estados Unidos, permite el
intercambio de productos y servicios libres de aranceles.
• Desarrollo tecnológico que permite obtener información a través de
Internet.
• Avances tecnológicos que permiten realizar una base de datos de los
clientes.
• Existen medios de comunicaciones eficaces que facilitan la divulgación
de nuevos productos en el mercado.
• Existe el SENA que brinda buena preparación de capacitación en el las
distintas tecnologías existentes.
• El mercado es potencial y la demanda es cada día más creciente
cuando se reactiva el ramo de la construcción.
• La Región cuenta con un gran mercado de comercio, lo cual nos
favorece porque nosotros nos dirigimos mayormente a empresas
comercializadores.

1.1.6.2.2 AMENAZAS DE LA EMPRESA.

Se definen como los hechos o tendencias en el entorno de una organización
que inhiben, limitan o dificultan el desarrollo operativo.

• Cambios en la política económica del país y el no respeto a los acuerdos
internacionales.
• Reformas laborales en el aumento del salario mínimo, horarios y formas
de contratación.
• Situación del orden público con los grupos subversivos.
• Altos costos de maquinaria para producir.
• Velocidad de los cambios tecnológicos.
• Inestabilidad de la economía nacional.
• La competencia puede ofrecer nuestros productos por debajo de
nuestros precios a nuestro distribuidor directo.
• Cargas impositivas en la explotación de la arcilla.

1.1.6.3 ESTRATEGIAS PARA LA INTERACCIÓN DE LA MATRIZ DOFA.

Las estrategias son:

Estrategias F.O. (Fortalezas y Oportunidades). Estando el área de
producción de la empresa ésta se ha desarrollando en un 70%; y realmente le
le es favorable para la empresa puesto que aunque no ha invertido mucho se
ha desarrollado favorablemente, lo que le permite ampliar expectativas de
crecimiento y rentabilidad a largo plazo; teniendo un equipo de trabajo
motivado se puede lograr este objetivo.

• Realizar actividades de recreación para el talento humano
• Adquisición de un software contable e implementación de la contabilidad
formalmente como lo regula la ley tributaria.
• Mantener en constante actualización al talento humano en los avances
de la tecnología de punta.
• Campañas publicitarias a nivel regional (radio, prensa y televisión).
• Ampliar las ventas.
• Aumentar el nivel de producción.

Estrategias FA (Fortalezas y amenazas). Se ha destacado por ser una
Empresa que produce un basculas y balanzas de buena calidad, e incrementa
cada día más su imagen corporativa. Para convertir las amenazas en fortalezas
que presenta actualmente en la ladrillera, es necesario aplicar las siguientes
estrategias en orden de prioridad:

• Formular los procedimientos operativos, administrativos y contables.
• Elaboración y análisis de los estados financiero y la rentabilidad
económica.
• Elaborar los formatos requeridos para el control en el área operacional.
• Definir los procedimientos para la elaboración de los productos, su
capacidad instalada y determinar el punto de equilibrio.
• Implementar el sistema de costos por procesos para la elaboración del
basculas y balanzas y así determinar un mejor precio de venta.

Estrategias DO (Debilidades y Oportunidades). Como sistema de
actividades necesita para el desarrollo potencial de la producción de basculas y
balanzas y en la administración en la ladrillera, formular plan y estrategias
dándolas a conocer a toda la organización. Para la empresa tenemos las
siguientes en orden de prioridad.

• Crear talleres de motivación y sentido de pertenencia al talento humano.
• Capacitación continúa del personal operativo sobre seguridad y logística.
• Estipular los contratos de trabajo por escrito.

Estrategias DA (Debilidades y Amenazas). Según datos obtenidos en la
encuesta a los clientes internos la ladrillera es una empresa que tiene una de
las mejores arcillas a nivel regional, siendo favorable para la ladrillera, no la

hace vulnerable a que se le presenten inconveniente en la producción; por lo
tanto, además de conocer sus debilidades, mencionadas anteriormente,
tenemos las siguientes estrategias en orden de prioridad.

• Determinar la estructura organizacional que requiere la empresa.
• Diseñar de las herramientas administrativas (la misión y la visión y
diseñar los valores corporativos) y formular los manuales de funciones.

Cuadro 1. DOFA

Ambiente externo OPORTUNIDADES AMENAZAS

Ambiente Interno
1. Los tratados de libre comercio para 1.Política laboral
incentivar las exportaciones. 2.Resistencia al cambio tecnológico
2. Existe buena red de comunicación que 6.Cambios en la política
permite dar a conocer sus productos. 7.Situación del orden público con los
3. La situación geografía le permite grupos subversivos
comercializar con más facilidad hacia 8.Altos costos de la maquinaria para
otros países. producir
4. Fácil acceso a la tecnología 9.Inestabilidad económica
5.La constitución política de 10. Creación de nuevos impuestos por el
Colombia gobierno nacional.
6. Avances tecnológicos en la 11. Competencia internacional creciente.
comunicación 12. El impacto de la economía nacional.
7. La región cuenta grandes empresas 13. Competencia a nivel local y nacional.
comercializadoras. 14. La crisis económica de la frontera, y
8. El SENA, como centro de devaluación del peso.
capacitación al personal

FORTALEZAS FO FA

• 1. Servicio. La empresa, desarrolla un 1. Aplicar más estrategias de mercadeo 1. Surgimiento de nuevos productos a
producto con unos atributos de calidad
responsabilidad y cumplimiento bajo precio
que apoyen el sistema de ventas.
• Los precios. La empresa ofrece unas 2. Idear un programa de control de gestión
tarifas con mejor relación de precio- 2. Desarrollar nuevos productos acordes
beneficio que le permitirá producir un que evalúe el desempeño administrativo y
producto de buena calidad, a precios
competitivos y flexibles. con las necesidades del cliente. la rentabilidad económica.
• Personal operativo. La calidad del 3. Realizar demostraciones de los
personal operativo, con experiencia 3. Ampliar las ventas.
técnica y un excelente conocimiento en la productos y participar en ferias y eventos.
producción y manejo de básculas 4. Aumentar el nivel de producción.
haciendo que la calidad del producto sea 4. Realizar investigaciones del mercado
excelente.
5. Diseñar un programa del servicio al que determinen el grado de satisfacción
• Habilidad para responder a la tecnología
cambiante. Las personas que conforman del cliente.
la empresa, están preparadas para aceptar cliente para mantener su lealtad.
cualquier cambio tecnológico. 5. Implantar una cultura al servicio del
6. Programas de publicidad exterior,
• Producto. Diversificación de productos y cliente.
habilidad para responder a las
necesidades del cliente, además que son vallas. 6. Capacitación constante del personal
productos que si no se necesitan nuevos,
son productos que necesitan de un sobre todo en la situación administrativa.
constante mantenimiento, etc., haciendo 7. Participar en eventos feriales en la
que la empresa tenga trabajo constante. 7. Inversión en impulso de los nuevos
• región
Mercado: Aunque es un mercado que tiene productos.
diversas amenazas, ha depositado toda la
confianza en la empresa en sentido, que
siempre buscan comprar a la empresa
porque la misma le ha creado la buena
imagen.

• Publicidad: La empresa ha invertido en
publicidad a través de clientes y
proveedores, y realmente ha funcionado
púes muchos clientes llegan a través de
ella.

DEBILIDADES DO DA
• 1. Uso de sistemas administrativos. No se 1. Elaborar y ejecutar planes 1. Realizar talleres de inducción y
cuenta con un organigrama plenamente
constituido, lo cual significa que no se
encuentran demarcadas las jerarquías de estratégicos que permitan posicionar
la empresa; La misión y visión y principios
capacitación del Talento Humano.
y valores corporativos, no están
institucionalizadas, y no han sido la empresa en el mediano y largo
divulgados, no cuenta con una misión y
2. Realizar y analizar los ciclos
visión definida, no cuenta con valores
corporativos definidos, no cuenta además plazo. Definir el perfil del Talento
con procedimientos ni manual de
contables y financieros de la empresa.
funciones esclarecidos para ninguna de
las áreas de las empresas. humano
3. Promover la Misión, Visión,
• Lugar de trabajo. En el área de producción
no existe una oficina con su respectivos 2. Utilizar la ley laboral
muebles y enseres, equipos de
Objetivos y Valores de la empresa.
comunicación ni equipos de oficina
necesarios para el jefe de producción. 3. Diseñar e implementar nuevos
4. Realizar su respectivo análisis de
• Evaluación del personal operativo y de
apoyo. El personay administrativo no procedimientos y manuales de
cuenta con una capacitación continua, al
costos.
empleado no se promueve ni se incentiva
dentro de la empresa. funciones que apoyen el área
5. Elaborar los formatos requeridos
• Control financiero. No cuenta con un
control financiero, como es bien sabido administrativa, es fundamental
todo estado financiero debe cumplir con
las normas de contabilidad generalmente
aceptadas y suministrar en forma concisa cumplir este punto.
toda la información necesaria para que el
propietario pueda formar un concepto
justo, del estado en que se encuentra la 4. Reorganizar el área de producción
empresa, del resultado de sus operaciones
y los cambios en su situación financiera.
de modo que que se obtenga el
• Información contable. La empresa no
cuenta con éstos parámetros, sino que
lleva un control rudimentario es decir no
máximo beneficio del área.
se tiene una información contable
organizada, actualizada y veraz; dicha
circunstancia, le imposibilita al

propietario, determinar la situación
financiera de la empresa, ya que no
dispone de una información contable lo
que no le permite evaluar resultados, y
logros alcanzados por cada período.

• No se establecen objetivos y políticas para
la gestión financiera, para determinar si se
obtienen rendimientos al final de cada
período contable por encima o por debajo
del costo de capital.

CUADRO 1

1.2 ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

Para preparar el organigrama de PESAMATIC, se tuvo en cuenta los siguientes
criterios: precisión, para que las unidades administrativas y sus relaciones e
interrelaciones deben establecerse con exactitud; sencillez, el organigrama
debe ser lo más simple posible, para representar la estructura en forma clara y
comprensible; uniformidad en su diseño, es conveniente homogeneizar el
empleo de nomenclatura, líneas, figuras y composición para facilitar su
interpretación; presentación, su acceso depende en gran medida de su
formato y estructura, por lo que debe prepararse complementando tanto
criterios técnicos como de servicio, en función de su objeto; vigencia para
conservar su validez, deben mantenerse actualizados.

Es recomendable que en el margen inferior derecho se anote el nombre de la
unidad responsable de su preparación, así como la fecha de autorización.

• Tipo de estructura. El tipo de estructura propuesta para la empresa
PESAMATIC es Línea Staff, porque presenta órganos de línea y de
Staff, así como las características de la estructura lineal y de la
estructura funcional conviviendo entre sí. Es por lo tanto una estructura
mixta, capaz de aprovechar las ventajas de la estructura lineal y
funcional y de reducir las desventajas de cada una de ellas. Así, la
estructura linea-staff se basa simultáneamente en la jerarquía
(estructura lineal) y en la especialización (estructura funcional). Es el tipo
de estructura ideal para la ladrillera.

• Recurso Humano. Definido el organigrama para la empresa es posible
detectar la cantidad y perfil de los empleados que deberán ser
contratados por la organización. Para la vinculación del recurso humano
a la empresa se deberá tener en cuenta un proceso de reclutamiento,
selección, contratación e inducción de personal al interior de la empresa,
donde se elegirán a los candidatos que reúnan los requisitos exigidos en
cada puesto de trabajo, para que su desempeño en el mismo sea
eficiente y eficaz.

• Análisis de puestos de trabajo. Algunos términos a tener en
consideración en el análisis de puestos y que deben ser
conceptualizados son: la tarea ó actividades de trabajo de la persona,
obligación o compromiso que es el conjunto de tareas realizadas por una
persona; posición, que son las diferentes tareas que puede desarrollar
una persona en la organización; puesto, que es el conjunto de
posiciones que puede ocupar una persona durante el periodo de tiempo;
también puede definirse como "una unidad de organización que conlleva
un grupo de deberes y responsabilidades que lo vuelven separado y
distinto de los otros; ocupación son las clases de puestos que pueden

ser hallados en diferentes organizaciones y que presentan una gran
similitud entre sí, este término está relacionado con la calificación
profesional de los individuos, que le capacita para el desempeño de
determinados puestos de trabajo; carrera y la secuencia de puestos que
un individuo ocupa a lo largo de su vida laboral.

1.1.1 ORGANIGRAMA

ORGANIGRAMA SENCILLO PESAMATIC

CUADRO 2

La empresa PESAMATIC es una empresa que aún tiene una estructura laboral
muy pequeña además no tiene una organización administrativa muy definida
ya que la dirección está a cargo del área de compras, de ventas, mercadeo y
producción;

La contratación del personal de producción generalmente se comunica en la
prensa o por recomendación de algún trabajador de la empresa; los
seleccionados son sometidos a entrevista y examen de desempeño para el
cargo a ocupar.

Los sueldos del personal son de:
CARGO SUELDO
Gerente Administrativo $ 1.000.000
Contador $ 300.000
Jefe de servicios $ 800.000
Jefe de Produccion $ 800.000
Jefe de compras y ventas $ 800.000
Jefe de Almacén $ 500.000
Jefe de Contabilidad $ 800.000
Auxiliar de Compras y ventas $ 400.000
Auxiliar de Contabilidad $ 400.000
Mensajero $ 300.000
TOTAL $ 5.800.000

CUADRO 3

Para los contratistas: a ellos se les pagan por la cantidad de básculas y
balanzas vendidas se les paga el 10% del valor del producto que comercialicen

1.2.2. Descripción de funciones

Manual de Funciones.

El manual de Funciones que elaboramos permitirá cumplir con los siguientes
objetivos:

• Establecer y definir las funciones y relaciones de cada unidad
administrativa para deslindar responsabilidades, evitar duplicidad y
detectar omisiones.
• Servir como medio de integración y orientación al personal de nuevo
ingreso y facilitar su incorporación a las distintas funciones
operacionales y ayuda a la ejecución correcta de las labores asignadas
al personal de nuevo ingreso y facilitar su incorporación a las distintas
funciones operacionales.
• Proporcionar información básica para la planeación e implantación de
reformas administrativas.

A continuación se presenta el Manual de Funciones propuesto con los
respectivos cargos y funciones.

Formato 1. Manual de funciones Administrador y/o gerente

PESAMATIC
IDENTIFICACION DEL CARGO
Nombre del Cargo: Gerente
Dependencia: Administración
Fecha de Elaboración: Noviembre de 2009
RESUMEN DEL CARGO
Es el representante legal de la persona Jurídica que se ha constituido por este
reglamento, es decir de la Sociedad Encargado del control de las distintas
operaciones de la persona jurídica.
FUNCIONES
• Planea, organiza, dirige y controla la operación de los departamentos de
producción y el recurso humano.
• Dirigir, coordinar con el administrador y jefe de planta, para que la
producción se mantenga al máximo.
• Verificar el control de la calidad del producto, que se esté cumpliendo
según las normas.
• Definir con la empresa a quien se le produce, el precio del producto.
• Tomar las decisiones sobre el ingreso y cambio del personal.
• Autorizar los pagos de nómina de sueldos y pagos a proveedores y
gastos.
REQUERIMIENTOS DEL CARGO
• Nivel Educacional: Título universitario en administración de empresas o
afines
• Experiencia: Mayor de 3 años en las áreas relacionadas con las
actividades de la empresa.

Formato 2. Manual de funciones Jefe de Contabilidad

PESAMATIC
Nombre del Cargo: Jefe de Contabilidad
Dependencia: Administración
Fecha de Elaboración: Noviembre 15 de 2009
RESUMEN DEL CARGO
Organizar, Clasificar y controlar los registros contables de la empresa, acorde a lo
previsto por la legislación tributaria
FUNCIONES
Compete al contador:
• Llevar la contabilidad técnicamente y de acuerdo con el plan
contable vigente.
• Llevar todos los libros que ordene la ley.
• Clasificar el archivo de comprobantes y todos aquellos
documentos que respalden los asientos de contabilidad.
• Producir mensualmente el corte de cuentas para información del
Director Administrativo y Socios.

• Producir mensualmente el balance comparado y descompuesto,
con todos los anexos, someterlo a la aprobación del consejo
Directivo y remitir la información pertinente al Director
Administrativo.
• Mantener al día los libros de contabilidad, las cuentas y la relación
de pago de impuestos o tributos.
• Las demás que por naturaleza del cargo debe asumir.
Nivel Educacional: Título de contador público y tarjeta profesional.
Experiencia: Mayor de 3 años en las áreas relacionadas con las actividades de la
empresa

Formato 3. Manual de funciones Secretaria auxiliar contable

PESAMATIC
Nombre del Cargo: SECRETARIA AUXILIAR
CONTABLE
Dependencia: Gerencia


RESUMEN DEL CARGO
Es la persona encargada del manejo de la oficina en lo relacionado con la
atención al público, a los socios, archivo, correspondencia, recibir los ingresos y
efectuar los pagos que se orden y demás documentos necesarios para el
cumplimiento de su obligación.
FUNCIONES
• Atender al público para dar información y concertar entrevistas.
• Llevar el orden estricto de cuentas de pago pendientes de firma de la
administración General.
• Manejo de la parte contable y soportes requeridos en la contabilidad de la
empresa
• Realizar la nómina con la liquidación de novedades referentes a la
empresa.
• Transcribir o computarizar: Cartas, notas, memorandos, informes y lo
tratado en reuniones y conferencias.
• Realizar tareas de archivo.
• Hacer y recibir llamadas telefónicas y transcribir mensajes a las personas
correspondientes.
• Las demás que le sean ordenadas dentro de su competencia laboral
profesional.
• Nivel Educacional: Bachiller y/o Secretaría Auxiliar Contable SENA
• Experiencia: Mayor de 3 años

Formato 4. Manual de funciones Jefe de producción

PESAMATIC
Nombre del Cargo: JEFE DE PRODUCCIÓN
Dependencia: Producción
Depende de: Gerente y/o administrador

RESUMEN DEL CARGO
Planea, organiza, dirige y controla la operación de los departamentos de
producción y el recurso humano, implementando políticas, programas y
procedimientos conducentes a la planificación del talento humano.
FUNCIONES
• Planear, organizar, dirigir y controlara operaciones del departamento de
producción y recurso humano.
• Desarrollar e implementar políticas y procedimientos para el desarrollo de
la empresa.
• Asistir a los programas de capacitación, recreación y bienestar social que
la empresa realice.
• Velar por la correcta ejecución del proceso de producción de las
basculas.
• Dirigir, coordinar y ejecutar planes y proyectos con previo estudio que
vayan en beneficio del basculas y balanzas
• Atender a los clientes, proveedores y demás personas que se
interrelacionen con el basculas y balanzas
• Dirigir la entrega de pedidos.
• Atender todos los trámites de correspondencia externa que involucren
información competente del basculas y balanzas
• Nivel Educacional: Técnico industrial
• Experiencia: Mayor de 3 años en las área de producción en las
actividades relacionadas en el manejo de ornamentación

Formato 5. Manual de funciones jefe de servicios

PESAMATIC
Nombre del Cargo: JEFE DE SERVICOS
Depende: GERENCIA
RESUMEN DEL CARGO
Organiza la planeación de los diferentes mantenimientos y servicios que se tengan en
las distintas empresas, ir hasta el lugar donde se indique el servicio; evaluar el equipo
y hacer lo necesario para que éste quede en óptimas condiciones para su uso
FUNCIONES
• Encargados de dirigir la planeación de los diferentes servicios durante el año de
acuerdo al cronograma de actividades de la empresa
• Cargar las diferentes herramientas para prestar el servicio y ser responsable de
las respectivas
• Generar informes a cliente y gerencia de los servicios que preste, estado de
equipo inicial y estado de equipo final
• Reparar equipos que traigan directamente a empresa
• Elaborar informes semanales de servicios prestados
• Responder por los trabajos realizados en el patio
• Controlar el mantenimiento de los equipos que se fabriquen en la empresa.
Nivel Educacional: Técnico con conocimientos de electrónica y mecánica.
Experiencia: mínima de 3 años.

Formato 7: Manual de funciones de jefe de compras y ventas

PESAMATIC
Nombre del Cargo: Jefe de Compras y Ventas

Depende de: GERENCIA
RESUMEN DEL CARGO
Su función principal es realizar las diferentes actividades de compras y coordinación de
las ventas, como cotizaciones, rectificación de facturas, impuestos por compras,
retenciones, certificación de retención en la fuente.
Su función principal es realizar las diferentes actividades de venta, cotizaciones de
ventas, rectificación de facturas, impuestos por ventas, retenciones, certificación de
retención en la fuente, mercadeo, publicidad y relaciones comerciales
FUNCIONES
• Encargado de revisar, controla y aprobar todas las facturas antes de que pasen
a contabilidad
• Solicitar cotizaciones a los proveedores
• Ordenar la elaboración d la orden de compra.
• Aprueba o rechaza total o parcialmente la mercancía que llega imperfecta

• Efectúa los trámites de venta que se efectuaron en la empresa.
• Agiliza y controla el trámite de mercancía importada.
• Dirigir, planear, organizar y controlar todas las operaciones de venta que se
efectúen en la empresa.
• Busca nuevos clientes y mercado
• Comercializa el producto.
• Verifica el despacho de la mercancía vendida.
• Calibrar básculas y balanzas al ser vendidas.

Nivel Educacional: secundaria Experiencia: 1 año

1.2.3. Sistemas y procesos administrativos.

La empresa PESAMATIC es una empresa que aún no tiene los procesos y
sistemas administrativos muy definidos, todo se hace sin un procedimiento
establecido o claro, es por ello que hemos decidido, proponer un sistema
administrativo y un proceso para cada actividad

PROCEDIMIENTOS EN EL AREA DE PERSONAL

SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN DE PERSONAL
Como primera medida debemos proponer que obligatoriamente debe haber un
área de recursos humanos donde se controle la selección, contratación e
Inducción del talento humano.

Objetivo: Establecer el procedimiento para la Selección, Contratación e
Inducción del talento humano de PESAMATIC. Aplicable a todo el personal que
aire a ocupar un cargo en la empresa.

Los formatos de contratación de personal se utilizan para dar registro de los
procesos de selección utilizados, y son los siguientes:

• Selección
• Contratación.

• Inducción

Selección del personal: Establece procedimientos a seguir en el reclutamiento,
pruebas de capacidad, verificación de datos y referencias, adjuntando además
los conceptos de psicólogo y director administrativo.

Contratación del Personal: Establece procedimientos en la recolección y
verificación de documentos para efectuar las correspondientes afiliaciones y
diligenciar el contrato de trabajo.

Proceso de inducción: proceso en el cual se suministra a la persona
contratada, la información de la empresa, objetivos, organigrama, Misión,
Visión, y además se hace entrega del Reglamento de Higiene y Seguridad
Industrial, sus responsabilidades y los procedimientos del cargo en el cual se
va a desempeñar.

Formato Nº 8 : Manual de procesos - vinculación de personal

PESAMATIC.
PROCESOS DE PERSONAL
PROCESO DE VINCULACION DE SELECCIÓN DEL PERSONAL
Nº PUNTO DE CONTROL AREA RESPONSABLE CARGO
1 El Jefe inmediato de la nueva vacante debe Cualquier área. Jefe inmediato nueva Formato
enviar a la Dirección de Talento Humano el vacante. Necesidad de
formato “Necesidad del nuevo cargo” nuevo cargo.
registrando en este el porque de la necesidad.
2 Analiza a los colaboradores actuales de la Dirección de Director de talento Hojas de vida
compañía para estudiar si alguno de ellos Talento humano. empleados
posee las características requeridas para el Humano.
cargo.
3 Consultar fuentes externas en Base de datos Dirección de Asistente de personal. Fuentes Externas.
de la empresa y Bolsas de empleo. Da a Talento
conocer la necesidad a través de Aviso en la humano.
entrada de la empresa. Avisos clasificados.
SENA. Universidades.
4 Preseleccionar candidatos comparando hojas Dirección de Asistente de personal.
de vida con las competencias requeridas para Talento
el cargo. humano.
5 Archivar hojas de vida de los no aptos para el Dirección de Asistente de personal. Formato de
puesto. talento entrevistas.

humano.
6 Citar precandidatos aptos para el puesto a Director de Director administrativo
pruebas. talento y financiero.
humano.
7 Realizar entrevista preliminar con el Director
administrativo y financiero; En caso de ser
necesario realizar pruebas prácticas de
acuerdo al cargo, las cuales serán
coordinadas por el jefe de área que
corresponda.
8 Verifica los datos consignados en la hoja de Dirección de Asistente personal. Hoja de vida.
vida. (Referencias personales, académicas y talento humano.
laborales).
9 Envía a los candidatos preseleccionados a Dirección de Director de talento Informes
realizar varios tipos de pruebas según el Talento humano psicotécnicos.
cargo. Humano.
10 Realizar visitas domiciliarias a los candidatos Dirección de Director de talento Informes de
seleccionados a través de la Trabajadora Talento humano. visitas
Social externa que la empresa solicite. humano. domiciliarias.
11 Analizar y evaluar las fortalezas y debilidades Dirección de Director de talento Informes de
de cada candidato con base a los Talento humano. entrevistas.
requerimientos del cargo. humano.
12 Comunicar al candidato para darle los Dirección de Director de talento Resumen
documentos requeridos ingreso; definir fecha talento humano. humano. documentos de

de documentos. contratación.
Aprobado por: Dirección Administrativa y Financiera
Fecha:
Firma:

Formato Nº 9 : Manual de procesos personal - contratación

PESAMATIC
VINCULACION DE PERSONAL - CONTRATACION
Nº DESCRIPCION DEL AREA CARGO PUNTO DE
PROCEDIMIENTO RESPONSABLE RESPONSABLE CONTROL
1 Citar para Talento Director talento Solicitud de
contratación la Humano. humano. documentos.
persona
seleccionada a quien
se le entregará el
formato “Solicitud de
documentos” para
que reúna todos
estos en el tiempo
asignado.
2 Organizar carpeta de Talento Asistente de Prueba
empleado anexando Humano. personal. psicotécnica. Hoja
todos los de vida. Contrato.
documentos. Afiliaciones.
3 Elaborar y firmar el Talento Director de Necesidad del
contrato individual de Humano. talento humano. nuevo cargo.
trabajo de acuerdo a
lo establecido en el
CST.
4 Realizar la afiliación Talento Director de Solicitud de
a la EPS, ARP Y Humano. talento humano. documentos.
FONDO DE Inducción personal.
PENSIONES Y
CESANTIAS.
5 Realizar la afiliación Talento Director de Contrato trabajo.
a la Caja de Humano. talento humano. EPS, ARP, Fondo
Compensación de pensiones y
Familiar. cesantías

Afiliación caja de
compensación
familiar.
Fecha:
Firma:

Formato Nº 11 : Manual de procesos personal – inducción

PESAMATIC
VINCULACION DE PERSONAL - INDUCCION
PROCEDIMIENTO RESPONSA. RESPONSA. CONTROL
1 Suministra a la persona vinculada Dirección de Director de Cartilla de
en forma verbal información de: talento talento información
Misión, Visión, Valores, la humano. humano. de la
empresa. Historia de la empresa, empresa.
Objetivos de calidad, Políticas de
calidad, Reglamento interno de
trabajo, Organigrama, Procesos
de
conformación, Deberes,
Derechos.

2 Dar a conocer al nuevo Dirección de Director de Formato de
colaborador su lugar de trabajo, talento talento inducción
Presentarle su equipo interno de humano. humano. de personal
talento humano talento humano nuevo.
Inducción de
trabajo, Entrega formal de los
recursos que personal nuevo
están bajo su responsabilidad,
Informarle los procedimientos en
que el colaborador
participa, informarle sobre los

resultados que se esperan de el.

3 Entrega a la persona vinculada el Dirección de Director de Reglamento
reglamento de higiene y segundad talento talento de higiene y
industrial. humano. humano. seguridad
industrial.

4 Presenta a la persona vinculada a Dirección de Director de Reglamento
los miembros de la organización. talento talento de higiene y
humano. humano. seguridad
industrial
personal.
5 Ubica a la persona vinculada en Dirección de Director de Formato de
su puesto de trabajo y le da toda talento talento inducción
la información y entrenamiento humano. humano. de personal
necesario para desempeñar sus nuevo.
INICI
O labores.
Formato
Fecha: Reclutamiento
solicitud
Firma:
de
Preselección, hojas de vida

Entrevista inicial

Verificación de referencias

Evaluación psicotécnica

Toma de decisión final
Flujograma Nº 12: Selección y contratación de personal. Firma
contrato
Admisión, promoción o traslado

JEFE DE AREA DIRECCION TALENTO HUMANO TRABAJADOR
Formato solicitud
de datos

Contrato

Realiza afiliación a EPS, ARP, fondo
de pensiones y cesantías

FIN

DOTACION AL PERSONAL

Es importante que la PESAMATIC. maneje todos los recursos legales, y uno de
estos es la dotación del personal el procedimiento de entrega y consecución de
implementos de dotación, además dentro de este proceso se debe manejar
también lo que es la seguridad industrial.

Objetivo: Establecer el procedimiento para la entrega y consecución de
plementos de dotación vestuario y calzado de labor al personal administrativo y
operativo de la empresa.

Formato: Formato de recepción de dotación al personal.
El formato de recepción de dotación al personal se elabora el momento de
hacer entrega efectiva de los implementos a cada una las personas que tengan
derecho a ello, se hace una declaración de aceptación junto con la firma de
cada uno de los empleados.

Formato Nº 13 : Manual proceso personal – Dotación al personal

PESAMATIC
ANDINA LTDA. PROCESOS DE PERSONAL
DOTACION AL PERSONAL
PROCEDIMIENTO RESPONSA. RESPONSA. CONTROL

1 Se hace entrega de dotación al Dirección de Director de
personal administrativo y talento talento
operativo de la empresa tres es al humano. humano.
año, en las siguientes fechas:
Abril 30
Agosto 30
Diciembre 20
2 Elabora la lista de las personas Dirección de Jefe de Lista de
que recibirán dotación. Se talento despachos y Dotación.
registran las tallas y colores de las humano. asistente de
prendas requeridas. personal.
3 Aprueba la lista de dotación. Dirección de Director de Lista de
talento talento dotación.
humano. humano,
directores de
planta y
asistente de
personal
4 Elabora orden de compra y realiza Dirección de Director de Orden de
por lo menos tres cotizaciones. talento talento compra.
humano. humano.
5 Autoriza la compra para la Dirección de Director Orden de
dotación al personal. talento administrativo compra.
humano. y financiero.
6 Define con el proveedor elegido, Dirección de Director de Orden de
fecha de entrega y características talento talento compra.
especiales de la dotación humano. humano.
solicitada.
7 Recibe la dotación del personal, Dirección de Director de Formato de
verifica las condiciones pactadas talento talento entrega de
y realiza la entrega de los humano. humano. dotación de
mismos. personal.
Fecha:
Firma:

Flujograma Nº 1 Dotación de personal.

JEFE DE DESPACHO Y DIRECCIÓN DE TALENTO DIRECCION
ASISTENTE HUMANO ADMINISTRATIVA Y
PERSONAL FINANCIERA

Inicio Lista de personal
dotación.

Elabora lista de persona
para dotación. Esta lista es
aprobada por el director ¿Aprueb
de planta. a?
s
i
1
Orden de
compra
1 Autoriza la compra para
la dotación de personal.

Elabora 3 cotizaciones

Solicita al proveedor
mercancía.

Recibe dotación.

1.1.1.1. ELABORACIÓN DE NÓMINA
FIN

Objetivo: Establecer el procedimiento para realizar la liquidación de nomina,
teniendo en cuenta lecturas de horario del manual de procesos y novedades
(Horas extras, recargos, festivos, dominicales y otros).

Formato: Hoja de liquidación de nomina.
En PESAMATIC se tiene establecido el pago de nomina quincenal y el registro
de los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de
conformidad con las disposiciones legales vigentes ajustándose a los
procedimientos establecidos por la empresa.

Formato Nº 15 : Manual procesos personal – Elaboración de nómina

PESAMATIC
ANDINA LTDA. PROCESOS DE PERSONAL
ELABORACION DE NOMINA
PROCEDIMIENTO RESPONSABLE RESPONSABLE CONTROL
1 Toma información o lectura Dirección de Asistente de Solicitud de
de horario del manual de talento humano. personal documentos.
procesos operativos; en y asistentes de
donde se encuentran las dirección
novedades a que tienen administrativa
derechos los empleados de las plantas.
como horas extras,
recargos, dominicales y
otros.

Cada jefe de área o sección
reporta las novedades que
no están incluidas dentro
del horario de programación
como horas compensatorias
u horas extras que están
fuera de la programación.
Estas deben ser aprobadas
por el jefe de producción y
avaladas por el director de
la planta.

2 Reportan al asistente de Dirección de Asistente de Lista de
dirección administrativa de talento humano. personal y de descuentos
la planta y al asistente de dirección del fondo de
personal de la empresa los administrativa ahorros y del
descuentos del fondo de de las plantas. sindicato.
ahorros y los del sindicato.

3 Ingresa los datos Dirección de Asistente de Hoja de
reportados al sistema talento humano. personal y de liquidación
SIIGO. dirección de nomina.
administrativa
de las plantas.
4 Reparte los volantes de Dirección de Asistente de Volantes de
nomina a los trabajadores y talento humano. personal y de nómina.
se atienden reclamos, dirección
administrativa
de las plantas.
5 De las plantas envían Dirección de Asistente de Archivos
archivo de liquidación de talento humano. personal y Z29-2 1
nomina a través de Internet, asistentes de Z29-22.
denominado Z-29-21, dirección Resumen de
archivo para la primera administrativa nomina.
quincena y Z29-22 para la de las plantas.
segunda quincena, También
envían al asistente de
personal de la empresa el
resumen de nomina firmada
y aprobada por el Director
de Planta.
6 Contabiliza la nómina de las Departamento Asistente de Documento
plantas y del área contable. Personal Li –Nomina.
administrativa de la
empresa.
7 Revisa Nomina. Departamento Contador. Documento
contable. Li –Nomina.
8 Autoriza el pago de la Dirección Director Nómina.
nomina. administrativa y administrativo y
financiera. financiero.
9 Hace efectivo el pago Tesorería. Tesorera. Hoja de
consignando a cada uno de gerencia
los empleados de la electrónica.
empresa.

Fecha:
Firma:

Flujograma Nº 2 : Elaboración de nomina.
ASISTENTE DE ASISTENT DIRECCION
DIRECCION E DE ADMINISTRA.
Inicio
ADMINISTRATIV PERSONA CONTADOR Y TESORERÍA
A DE LAS L FINANCIERA
Captura
FÁBRICAShoras Contabiliza la
dominicales,
nómina
extras, dominicales,
etc.

S
Hace
Documento efectivo el
Captura novedades LI- Nómina. pago
de descuentos del consignado
fondo de ahorro y ¿La nomina a la cuenta
¿Autoriza el
del sindicato. esta bien de cada
paso de
elaborada? empleado
nomina?

Ingresa datos al
sistema SIIGO.
N
O

Hoja de liquidación Hoja de
de nómina. gerencia
electrónica

Reparte volantes de
nómina a
trabajadores. FIN

Envía por internet el
archivo de nómina.

1.1.1.2. ELABORACIÓN DE MEMORANDOS

Objetivo: Establecer el procedimiento para definir en qué casos y cuáles son
las personas indicadas para elaborar memorandos en la empresa
PESAMATIC.

Formato: Memorando
Los memorandos son una comunicación interna que se realiza con el fin de
efectuar la exposición breve de algún asunto que debe recordarse
oportunamente.
En el caso de los empleados, se utiliza para guardar reporte de alguna mala
conducta o comportamiento inusual que efectué el empleado en la empresa.

Formato Nº 18 : Manual proceso personal – elaboración de nómina.
PESAMATIC PROCESOS DE PERSONAL
ANDINA LTDA.
ELABORACION DE MEMORANDOS
Nº DESCRIPCION DEL AREA CARGO PUNTO
PROCEDIMIENTO RESPONS. RESPONS. CONTROL

1 Elabora memorando en original y Jefe de área Jefe de Memorando.
copia, ante una causal de mala o sección. área o
conducta o comportamiento inusual. sección.
2 El empleado y su jefe inmediato Jefe de área Jefe de Memorando.
firman el memorando. o sección. área o
sección.
3 Archiva original en consecutivos de Jefe de área Jefe de Memorando.
memorando. o sección. área o
sección.
4 Archiva copia en la hoja del Dirección de Dirección Memorando.
empleado y lleva control sobre el talento de talento
mismo. humano. humano.
Fecha:
Firma:

Flujograma Nº 3 Elaboración de memorandos.

JEFE DE AREA EMPLEADO DIRECCION DE
TALENTO
HUMANO

Inicio

Memorando

Firma memorando Firma memorando

Memorando Memorando Memorando

Hoja de
Consecutivo vida
memorando

FI
FI N
N

DESPIDO O RETIRO VOLUNTARIO DE UN EMPLEADO

Objetivo: Determinar los procedimientos establecidos para prescindir de los pos
de un empleado por retiro voluntario o por determinación de la empresa.
Formato Nº 19: Manual proceso personal – despido o retiro voluntario de
un empleado.

PESAMATIC PROCESOS DE PERSONAL
ANDINA LTDA.
DESPIDO O RETIRO VOLUNTARIO DE UN EMPLEADO
Nº DESCRIPCION DEL AREA CARGO PUNTO
PROCEDIMIENTO RESPONS. RESPONS. CONTROL
1 El jefe de área presenta la causal Dirección de Director de Carta de retiro
por despido por escrito o el talento talento voluntario Oficio
empleado presenta retiro humano. humano. solicitud de
voluntario. despido.
2 Se consideran causales de Dirección de Director de Carta causal de
despido: Agresión a un talento talento retiro.
compañero de trabajo, humano. humano.
suspensión de empleado por
tercera vez, abandono del puesto
de trabajo, deslealtad a la
empresa por información
privada, las demás
contempladas en el contrato de

trabajo que se firmo.

3 Revisa el caso de despido o Dirección de Director Carta de
retiro voluntario y elabora carta talento general. despido o retiro
de despido o aceptación de retiro humano. voluntario.
voluntario. Si no se amerita
despido comunicara al jefe
inmediato y mediara por el
empleado.
4 Si es retiro voluntario analizara Dirección de Director de Carta de
las causales que originaron el talento talento despido o retiro
retiro del empleado para saber humano. humano. voluntario.
las fallas que se presentan y
mejorar en lo posible la calidad
de vida de los trabajadores.
5 Aprueba mediante su firma oficio Dirección de Director de Carta de
de despido o carta de retiro talento talento despido o retiro
voluntario. humano. humano. voluntario.
El trabajador recibe carta de
despido o la aceptación de la
carta de retiro voluntario.
Entra a proceso de liquidación.

Fecha:
Firma:

Flujograma Nº 4 : Despido o retiro voluntario de un empleado.

JEFE DE AREA O DIRECTOR DE DIRECCION TRABAJAD
EMPLEADO TALENTO GENERAL OR
HUMANO

INICI Revisa el caso y
O confronta el
trabajador y/o
empleado.

Solicitud N
Retiro
de O
voluntario
despido
¿Aprueba?

S

¿Aprueba Carta de
Carta de ? despido o
despido y/o
aceptado retiro
voluntario

N
Carta de despido O
o retiro voluntario

Entra a proceso
de liquidación

FIN

FLUJOGRAMA 5 Flujograma de ventas

AREA DE VENTAS AREA AREA CONTABILIDAD
CONTABILIDAD

FORMATO 6: FLUJOGRAMA DE COMPRAS

DPTO. AREA DE COMPRAS CONTABILIDAD
SOLICITANTE

1.2.4. SISTEMA CONTABLE

1.2.4.1 Normas que rigen nuestro sistema

1.2.4.1.1 Constitución Política de Colombia.

En los mandatos constitucionales se da un reconocimiento a la empresa como
base de desarrollo económico y al trabajo de las personas que integran nuestra
sociedad, como pilares de una organización democrática, participativa y
pluralista.

Los artículos 25 y 333 de la constitución hablan sobre el derecho al trabajo y la
iniciativa privada y libertad de empresa.

Se considera que es importante mencionarlos en la realización del presente
trabajo ya que Cerámica Andina es una empresa del sector privado que genera
progreso y desarrollo para la región.

1.2.4.1.2 Ley 222 de 1.995

Por la cual se modifica el libro 11 del Código de Comercio, se expide un nuevo
régimen de procesos concursales y se dictan otras disposiciones.

En el artículo 89 de la presente ley se habla de las modalidades del trámite
concursal y en que consiste dicho proceso.

En el artículo 90 se describe a la Superintendencia de Sociedades como la
autoridad competente para realizar los trámites concursales.
El artículo 6 y 97 describe los requisitos sustanciales y formales que necesita
un deudor para solicitar la apertura del concordato. Así como los anexos que
debe presentar para acompañar la solicitud.

1.2.4.1.3 Decreto 2650 de 1.993

Por medio del cual se modifica el plan único de cuentas para comerciantes con
el fin de buscar la uniformidad en el registro de las operaciones económicas
realizadas por los comerciantes.

Es importante mencionar esta normatividad, ya que consagra el plan único de
cuentas para comerciantes y los requisitos formales necesarios para la
rendición de cuentas, ajustes y presentación de estados financieros por medio
de la cual se debe regir empresas como PESAMATIC.

1.2.4.1.4 Decreto 1753 de 1.994

El impacto ambiental: Según lo establece el decreto 1753 de 1.994, un plan de
manejo ambiental es el documento que de forma detallada establece las

acciones requeridas para prevenir, mitigar, controlar, compensar y corregir los
posibles efectos o impactos ambientales negativos, generados en desarrollo de
un proyecto, obra o actividad, incluyendo también los planes de seguimiento,
evaluación, monitoreo y contingencia.

La política ambiental en Colombia, se basa en la construcción de un proyecto
colectivo que convoque a los diferentes actores en torno a la conservación y
restauración de áreas prioritarias en las eco regiones estratégicas, como
alternativa para generar nuevas opciones de desarrollo social y económico,
fortalecer la cohesión social, mejorar las condiciones de vida de la población y
contribuir a la paz.

1.2.4.2 Estatuto Tributario

Estatuto tributario relacionado con todas las obligaciones fiscales que tienen las
empresas ante el estado.

1.2.4.3 Decreto 2649/93

El Decreto 2649/93 sobre los principios contables generalmente aceptados en
Colombia.

1.2.4.4 Código Sustantivo de Trabajo

Código Sustantivo de Trabajo relacionados con los asuntos laborales y en
concordancia con la Ley 50 de 1991 y la Ley 100 de 1993 sobre seguridad
social.

1.2.4.5 Código del Comercio

Código del Comercio relacionado con todos los asuntos comerciales.

1.2.5 Codificación del plan de cuentas

1 ACTIVO

11 DISPONIBLE
1105 Caja
110505 Caja General
110510 Caja Menor
1110 Bancos
111005 Moneda Nacional
11100501 Banco Colombia
11100502 Banco Popular
11100503 Banco Bogotá
1120 Cuentas de Ahorro
112005 Bancos
112010 Corporaciones de ahorro y vivienda
13 DEUDORES
1305 Clientes
130505 Nacionales
13050501 (Nombre del Cliente)
1310 Cuentas Corrientes Comerciales
131020 Particulares
131095 Otras
1330 Anticipo y Avances
133005 A Proveedores
133010 A Contratistas
133015 A Trabajadores
133095 Otros
1345 Ingresos por Cobrar
134595 Otros
1355 Anticipo de Impuestos y Contribuciones o Saldos a Favor
135505 Anticipo de impuesto de renta y complementarios
135510 Anticipo de impuesto de industria y comercio
135515 Retención en la fuente
135520 Sobrante en liquidación privada de impuestos
135525 Contribuciones
135530 Impuestos Descontadles
135595 Otros
1360 Reclamaciones
136005 Compañías Aseguradoras
136010 A transportadores
136095 Otras
1365 Cuentas por Cobrar a Trabajadores
136505 Vivienda
136510 Vehículos
136515 Educación
136525 Calamidad doméstica
136595 Otras
1370 Préstamos a particulares
137005 Con garantía real
137010 Con garantía personal

1380 Deudores Varios
138095 Otros
1390 Deudas de Difícil Cobro
1399 Provisión
139905 Clientes
139910 Cuentas corrientes comerciales
139930 Anticipo y avances
139945 Ingresos por cobrar
139955 Reclamaciones
139960 Cuentas por cobrar a trabajadores
139965 Préstamos a particulares
139975 Deudores varios

14 INVENTARIO
1435 Mercancía no Fabricada por la Empresa
1435XX
143599 Ajustes por Inflación

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
1520 Maquinaria y equipo
1524 Equipos de oficina
152405 Muebles y enseres
152495 Otros
1528 Equipos de computación y comunicación
152805 Equipo de procesamiento de datos
152810 Equipos de telecomunicaciones
152825 Líneas Telefónicas
152895 Otros
1592 Depreciación acumulada
159215 Equipo de oficina
159220 Equipo de computación y comunicación
159299 Ajustes por inflación

17 DIFERIDOS
1705 Gastos pagados por anticipado
170505 Intereses
170510 Honorarios
170515 Comisiones
170520 Seguros y fianzas
170525 Arrendamientos
170535 Mantenimiento de equipos
170545 Suscripciones
170595 Otros
1710 Cargos diferidos

171016 Programas para computador (software)
171020 Útiles y papelería
171024 Mejoras a propiedades ajenas
171032 Entrenamiento de personal
171044 Publicidad, propaganda y promoción
171048 Elementos de aseo y cafetería
171060 Dotación y suministros a trabajadores
171095 Otros
PASIVO
2
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 Bancos nacionales
210505 Sobregiros
210510 Pagarés
2115 Corporaciones financieras
211505 Pagares
2120 Compañías de financiamiento comercial
212005 Pagares
2125 Corporaciones de ahorro y vivienda
212505 Sobregiros
212510 Pagares

22 PROVEEDORES
2205 Nacionales

23 CUENTAS POR PAGAR
2305 Cuentas corrientes comerciales
2320 A contratistas
2335 Costos y gastos por pagar
233505 Gastos financieros
233510 Gastos legales
233515 Libros, suscripciones, periódicos y revistas
233520 Comisiones
233525 Honorarios
233530 Servicios técnicos
233535 Servicios de mantenimiento
233540 Arrendamientos
233545 Transportes fletes y acarreos
233550 Servicios públicos
233555 Seguros
233565 Gastos de representación y relaciones públicas
233595 Otros
2370 Retenciones y aportes de nómina
237005 Aportes a entidades promotoras de salud EPS.
237006 Aportes a administradoras de riesgos profesionales ARP
237010 Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación
237095 Otros

2380 Acreedores varios
238030 Fondos de cesantías y/o pensiones

24 IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS
2404 De renta y complementarios
240405 Vigencia fiscal corriente
240410 Vigencia fiscales anteriores
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar
240801 Generado
240802 Descontables
2412 De industria y comercio
241205 Vigencia fiscal corriente
241510 Vigencia fiscales anteriores

25 OBLIGACIONES LABORALES
2505 Salarios por pagar
2510 Cesantías consolidadas
2515 Intereses sobre cesantías
2520 Prima de servicios
2525 Vacaciones consolidadas
2530 Prestaciones extralegales
253005 Primas
253010 Auxilios
253015 Dotación y suministros a trabajadores
253020 Bonificaciones
253095 Otros
2540 Indemnizaciones laborales

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
2610 Para obligaciones laborales
261005 Cesantías
261015 Vacaciones
261025 Prestaciones extralegales

28 OTROS PASIVOS
2805 Anticipos y avances recibidos
250505 De clientes
280595 Otros

3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3130 Capital de personas naturales

36 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3605 Utilidad del ejercicio

3610 Pérdida del ejercicio

37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
3705 Utilidades acumuladas
3710 Pérdidas acumuladas

4 INGRESOS
41 OPERACIONALES
4135 Comercio al por mayor y al por menor
413504 Reparación y mantenimiento de basculas y balanzas
413506 Fabricación de basculas y balanzas
4175 Devoluciones en ventas

42 NO OPERACIONALES
4205 Otras Ventas
420515 Materiales varios
4220 Arrendamientos
422010 Construcciones y edificaciones
4245 Utilidad en ventas de propiedad planta y equipo
424524 Equipos de oficina
4250 Recuperaciones
425005 Deudas manas

5 GASTOS
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN
5105 Gastos de personal
510506 Sueldos
510515 Horas extras y recargos
510524 Incapacidades
510527 Auxilio de transporte
510530 Cesantías
510539 Vacaciones
510542 Primas extralegales
510548 Bonificaciones
510551 Dotación y suministro a trabajadores
510563 Capacitación personal
510568 Aportes a administradoras de riesgos profesionales ARP
510569 Aportes a entidades promotoras de salud EPS
510570 Aportes a fondos y pensiones y/o cesantías
510572 Aportes a cajas de compensación
510575 ICBF
510578 SENA

510595 Otros
5110 Honorarios
511015 Auditoria externa
511035 Asesoría técnica
511095 Otros
5115 Impuestos
511505 Industria y comercio
511510 De timbre
511595 Otros
5120 Arrendamientos
512010 Construcciones y edificaciones
5130 Seguros
513025 Incendio
5135 Servicios
513505 Aseo y vigilancia
513525 Acueducto y alcantarillado
513530 Energía eléctrica
513535 Teléfono
513550 Transporte, fletes y acarreos
513595 Otros
5140 Gastos legales
514005 Notariales
514010 Registro mercantil
5145 Mantenimiento y reparaciones
5150 Adecuación e instalación
515005 Instalaciones eléctricas
515010 Arreglos ornamentales
515015 Reparaciones locativas
5160 Depreciaciones
5165 Amortizaciones
516515 Gastos diferidos
5195 Diversos
519510 Libros, suscripciones, periódicos y revistas
519520 Gastos de representaciones y relaciones públicas
519525 Elementos de aseo y cafetería
519530 Útiles, papelería y fotocopias
519535 Combustibles y lubricantes
519545 Taxis y buses
519565 Parqueadero
519570 Indemnización por daños a terceros
52 OPERACIONALES DE VENTAS

5205 Gastos de personal
520506 Sueldo
520518 Comisiones
520521 Viáticos
520527 Auxilio de transporte
520530 Cesantías
520539 Vacaciones
520563 Capacitación al personal
520568 Administradora de riesgos profesionales ARP
520569 Empresas prestadoras de servicios EPS
520570 Aportes afondo de pensiones y cesantías
520572 Aportes a caja de compensación familiar
520575 ICBF
520578 SENA
520595 Otros
5295 Diversos
529505 Comisiones
529520 Gastos de representación y relaciones públicas
529530 Útiles, papelería y fotocopias
529565 Parqueaderos
529595 Otros

53 NO OPERACIONALES
5305 Financieros
530505 Gastos bancarios
530535 Descuentos comerciales condicionados
5310 Pérdida en venta y retiro de bienes
531015 Venta de propiedad planta y equipo

54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
5405 Impuesto de renta y complementarios
540505 Impuesto de renta y complementarios

59 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
5905 Ganancias y pérdidas
590505 Ganancias y pérdidas

6 COSTOS DE VENTAS
61 COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
6135 Comercio al por mayor y al por menor
613504 Mantenimiento, reparación y lavado de vehículos automotores
613506 Venta de partes, piezas y accesorios de vehículos automotores

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