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Relación del costo volumen Utilidad <ul><li>Costeo variable  </li></ul><ul><li>Costeo Absorvente </li></ul><ul><li>Margen ...
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QUE IDEA TENEMOS DE LA PALABRA  PRESUPUESTO <ul><li>PREDETERMINAR </li></ul><ul><li>PROYECTAR </li></ul><ul><li>ESTIMAR GA...
COMO IDEALISAMOS UN PRESUPUESTO <ul><li>SI VAMOS A VIAJAR </li></ul><ul><li>CUALES SON LOS PREPARATIVOS </li></ul><ul><li>...
DEFINICION DE  PRESUPUESTO Es un Plan que permite Programar de manera Anticipada los Niveles de Ingresos, Egresos e Invers...
HISTORIA DEL PRESUPUESTO <ul><li>Su origen fue en el Sector Gubernamental en el parlamento Británico como Herramienta de P...
HISTORIA DEL PRESUPUESTO <ul><li>Francia  lo Adopta en el año de  1.820  en el Sector Gubernamental </li></ul><ul><li>Esta...
PRESUPUESTO <ul><li>Es una Herramienta Eficaz para el Manejo y  Control de las Grandes Organizaciones. </li></ul><ul><li>P...
PRESUPUESTO
Definición de presupuesto <ul><li>E l presupuesto puede considerarse  como parte de un sistema total de administración que...
TIPOS DE PRESUPUESTO <ul><li>Según el Alcance </li></ul><ul><ul><ul><li>A Largo Plazo- Estratégicos </li></ul></ul></ul><u...
TIPOS DE PRESUPUESTO <ul><li>Según Tipo de empresa </li></ul><ul><ul><ul><li>Publico </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>P...
Plan Maestro de Empresa  Manufacturera PRODUCION ESTADOS FINANCIEROS PPTADOS VENTAS KW GASTOS MAT CIF MAO
Plan Maestro de Empresa  Comercial ESTADOS FINANCIEROS PPTADOS COMPRAS VENTAS KW GASTOS VENTAS KW GASTOS Y COSTOS
Plan Maestro de Empresa  Servicios ESTADOS FINANCIEROS PPTADOS VENTAS KW GASTOS VENTAS KW GASTOS Y COSTOS
ENTORNO <ul><li>Variables internas </li></ul><ul><li>Controlables </li></ul><ul><li>Auditoria Gerencial </li></ul><ul><ul>...
Variables Internas  <ul><li>Auditoria Gerencial </li></ul><ul><ul><li>Planeación:   misión – visión- politicas- relacion c...
Variables Internas <ul><li>Auditoria Marketing </li></ul><ul><li>Financieras:   deben existir mecanismos de control financ...
Variables Externas <ul><li>S ocial:  nivel cultural, tasas de empleo y desempleo, gustos, costumbres, clima, estratos soci...
Pasos a seguir para el diseño de un presupuesto: <ul><li>Planeación del presupuesto (DOFA) </li></ul><ul><li>Elaboración <...
PRESUPUESTO DE VENTAS <ul><li>Es un plan en cual se expresa las cantidades de producto que se espera vender durante un per...
Punto de equilibrio
Comprobación PEU
Método para diseñar un presupuesto de ventas <ul><li>PRONOSTICO </li></ul><ul><li>(Cuantitativo) </li></ul><ul><li>Aritmét...
Método para diseñar un presupuesto de ventas <ul><li>Cualquiera de los métodos utilizados para diseñar un pronostico de ve...
Método para diseñar un presupuesto de ventas <ul><li>METODO INCREMENTO ABSOLUTO </li></ul><ul><ul><li>Permite establecer e...
Método para diseñar un presupuesto de ventas <ul><li>Siguientes pasos a Realizar: </li></ul><ul><ul><li>Datos históricos (...
Método para diseñar un presupuesto de ventas
Método para diseñar un presupuesto de ventas
Método para diseñar un presupuesto de ventas <ul><li>INCREMENTO PORCENTUALES: </li></ul><ul><ul><li>Establece el pronostic...
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Presentacion presupuestos

  1. 1. PRESUPUESTOS UNIVERSIDAD AUTONOMA <ul><li>SISTEMA DE COSTOS ESTANDAR </li></ul><ul><li>PRESUPUESTOS </li></ul>ALEXANDER VERGARA
  2. 2. CLASIFICACION DE LOS COSTOS <ul><li>COMO ELEMENTOS DEL COSTO DEL PRODUCTO: </li></ul><ul><li>MATERIALES DIRECTOS </li></ul><ul><li>MATERIALES INDIRECTOS </li></ul><ul><li>MANO DE OBRA DIRECTA </li></ul><ul><li>MANO DE OBRA INDIRECTA </li></ul><ul><li>COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION </li></ul><ul><li>POR SU RELACION CON LA PRODUCCION </li></ul><ul><li>COSTOS PRIMOS: MATERIALES DIRECTOS MAS MANO DE OBRA DIRECTA </li></ul><ul><li>COSTOS DE CONVERSION: MANO DE OBRA DIRECTA MAS CIF </li></ul><ul><li>POR SU RELACION CON EL VOLUMEN </li></ul><ul><li>COSTOS VARIABLES </li></ul><ul><li>COSTOS FIJOS </li></ul><ul><li>RANGO RELEVANTE </li></ul>
  3. 3. CLASIFICACION DE LOS COSTOS <ul><li>POR SU CAPACIDAD DE ASOCIACION </li></ul><ul><li>COSTOS DIRECTOS </li></ul><ul><li>COSTOS INDIRECTOS </li></ul><ul><li>POR EL DEPARTAMENTO EN QUE SE PRODUJERON: DEPARTAMENTOS DE SERVICIO </li></ul><ul><li>DEPARTAENTOS DE PRODUCCION </li></ul><ul><li>COMO AREAS FUNCIONALES: </li></ul><ul><li>COSTO DE MANUFACTURA </li></ul><ul><li>GASTOS DE MERCADEO </li></ul><ul><li>GASTOS ADMINISTRATIVOS </li></ul><ul><li>GASTOS FINANCIEROS </li></ul><ul><li>POR EL PERIODO EN QUE SE CARGAN A LOS INGRESOS: </li></ul><ul><li>COSTOS DEL PRODUCTO (MAT+MOD+CIF) </li></ul><ul><li>COSTOS DEL PERIODO - GASTOS DE OPERACION </li></ul>
  4. 4. ASPECTOS SOBRE CONTABILIDAD DE COSTOS CON RELACION A LOS INVENTARIOS <ul><li>CLASES DE INVENTARIO: </li></ul><ul><li>MATERIALES </li></ul><ul><li>PRODUCTOS EN PROCESO </li></ul><ul><li>PRODUCTOS TERMINADOS </li></ul><ul><li>SISTEMAS DE CONTROL DE INVENTARIOS: </li></ul><ul><li>SISTEMA PERIODICO </li></ul><ul><li>SISTEMA PERMANENTE </li></ul><ul><li>RETAIL </li></ul><ul><li>METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOS: </li></ul><ul><li>SIMPLE </li></ul><ul><li>PROMEDIO PONDERADO </li></ul><ul><li>FIFO </li></ul><ul><li>LIFO </li></ul><ul><li>IDENTIFICACION ESPECIFICA </li></ul><ul><li>BASES DE VALUACION DE INVENTARIOS: </li></ul><ul><li>COSTOS HISTORICOS </li></ul><ul><li>COSTOS O MERCADO ALMENOR </li></ul><ul><li>COSTOS DE PRODUCCION </li></ul>
  5. 5. SISTEMAS DE COSTOS <ul><li>A.) SISTEMAS DE COSTOS QUE EXISTEN: </li></ul><ul><li>ORDENES DE FABRICACION </li></ul><ul><li>PROCESOS </li></ul><ul><li>A.B.C. </li></ul><ul><li>B.) SISTEMAS DE CONTABILIZACION DE COSTOS: </li></ul><ul><li>ESTANDAR </li></ul><ul><li>REAL </li></ul><ul><li>C.) COSTOS PREDETERMINADOS: </li></ul><ul><li>ESTIMADOS: (BASADOS EN LA EXPERIANCIA) </li></ul><ul><li>ESTANDAR: ( SE REALIZAN CIENTIFICAMENTE) </li></ul>
  6. 6. IMPORTANCIA DE LOS COTOS ESTANDAR <ul><li>ORDENES DE FABRICACION Y PROCESOS </li></ul><ul><li>SE BASAN EN DATOS HISTORICOS Y REALES; SOLO SE PUEDE HACER ANALISIS EFECTIVO DE LOS COSTOS DESPUES DE TERMINAR UNA ORDEN DE FABRICACIÓN O CONCLUIDO UN PERIODO DE TRABAJO </li></ul><ul><li>COSTOS ESTANDAR </li></ul><ul><li>VENTAJAS: </li></ul><ul><li>CONTROL DE LA PRODUCCION </li></ul><ul><li>ESTABLECIMIENTO DE POLITICAS DE PRECIOS </li></ul><ul><li>PROGRAMACIÓN PARA EL DEPARTAMENTO DE COMPRAS </li></ul><ul><li>AYUDAN A LA PREPARACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS </li></ul>
  7. 7. COSTOS ESTANDAR <ul><li>MATERIALES DIRECTOS </li></ul><ul><li>MANO DE OBRA DIRECTA </li></ul><ul><li>COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION </li></ul><ul><li>Calculo Estándar del precio y la cantidad </li></ul><ul><li>Calculo Estándar de tasa y eficiencia </li></ul><ul><li>Calculo del Cif Estándar Aplicados y Reales </li></ul><ul><li>Importancia de las variaciones en los tres elementos </li></ul>
  8. 8. Relación del costo volumen Utilidad <ul><li>Costeo variable </li></ul><ul><li>Costeo Absorvente </li></ul><ul><li>Margen de contribución – Utilidad Bruta </li></ul><ul><li>Punto de Equilibrio para uniproducto </li></ul><ul><li>Punto de Equilibrio para mezcla de Ventas </li></ul>
  9. 9. DIFERENCIA ENTRE COSTOS ESTANDAR Y PRESUPUESTO <ul><li>COSTOS ESTANDAR </li></ul><ul><li>SE MIRA EN TERMINOS DE UN PRODUCTO UNICO O ALGUN OTRO TIPO DE UNIDAD INDIVIDUAL </li></ul><ul><li>SE TRATA EN REALIDAD DE UN PRESUPUESTO POR UNIDAD </li></ul><ul><li>HERRAMIENTA PARA EL CALCULO DEL PRESUPUESTO FLEXIBLE </li></ul><ul><li>PRESUPUESTO </li></ul><ul><li>REFLEJA EL CONCEPTO TOTAL </li></ul><ul><li>SE ELABORA EN FORMA GLOBAL </li></ul><ul><li>TIENE EN CUENTA LOS COSTOS, LOS INGRESOS LOS REQUERIMIENTOS DEL DPTO. DE FINANZAS, PRODUCCION (TIENE EN CUENTA LOS FACTORES DE INDOLE SOCIAL Y ECONOMICO ) </li></ul>
  10. 10. QUE IDEA TENEMOS DE LA PALABRA PRESUPUESTO <ul><li>PREDETERMINAR </li></ul><ul><li>PROYECTAR </li></ul><ul><li>ESTIMAR GASTOS </li></ul><ul><li>PREVEER </li></ul><ul><li>PRONOSTICAR </li></ul><ul><li>ANTICIPAR </li></ul><ul><li>PLANEAR </li></ul><ul><li>CONTROLAR EL GASTO </li></ul>
  11. 11. COMO IDEALISAMOS UN PRESUPUESTO <ul><li>SI VAMOS A VIAJAR </li></ul><ul><li>CUALES SON LOS PREPARATIVOS </li></ul><ul><li>CUAL ES EL PLAN DE VIAJE </li></ul><ul><li>CUALES SON LAS PRECAUCIONES A CONSIDERAR </li></ul><ul><li>CUANTO TIEMPO VOY A EMPLEAR </li></ul>
  12. 12. DEFINICION DE PRESUPUESTO Es un Plan que permite Programar de manera Anticipada los Niveles de Ingresos, Egresos e Inversiones de un Negocio u Organización, Derivados de sus Operaciones Normales .
  13. 13. HISTORIA DEL PRESUPUESTO <ul><li>Su origen fue en el Sector Gubernamental en el parlamento Británico como Herramienta de Planeación y Control en el siglo XVIII, inicialmente como fundamentos teóricos y prácticos </li></ul><ul><li>Se presentaba los planes de Gasto del Reino y se daban pautas sobre su posible Ejecución y Control </li></ul><ul><li>Desde el Punto de vista Técnico la palabra se deriva del Francés antiguo BOUGETTE o BOLSA y en el sistema ingles se perfecciono con el termino BUDGET, de esta forma es que podemos encontrar información de PRESUPUESTO en la Red. </li></ul>
  14. 14. HISTORIA DEL PRESUPUESTO <ul><li>Francia lo Adopta en el año de 1.820 en el Sector Gubernamental </li></ul><ul><li>Estados Unidos lo Ocupan como Elemento de Control del Gasto Público en el año de 1.821 </li></ul><ul><li>Después de la primera Guerra Mundial entre lo Años 1.912 y 1.925 El Sector Privado Nota los Beneficios de implementar el PRESUPUESTO en Materia de Control del Gasto (las Empresas privadas ven el crecimiento programado a través del manejo eficiente de los Presupuestos) </li></ul><ul><li>1.930 el primer simposio Internacional acerca del tema. </li></ul><ul><li>1.948 El Dpto.. de Marina de Estados Unidos Presenta el presupuesto de programas y Actividades </li></ul><ul><li>1.961 Lo implementa el Dpto.. de Defensa de los Estados Unidos </li></ul>
  15. 15. PRESUPUESTO <ul><li>Es una Herramienta Eficaz para el Manejo y Control de las Grandes Organizaciones. </li></ul><ul><li>Programar el Crecimiento Ordenado de Ellas </li></ul><ul><li>Proporcionar la Información Adecuada para Nuevos Proyectos (Inversionistas, Accionistas, Emprendedores) </li></ul><ul><li>Es Crear una Conciencia de Buen Manejo de los Recursos en un Futuro Próximo </li></ul>
  16. 16. PRESUPUESTO
  17. 17. Definición de presupuesto <ul><li>E l presupuesto puede considerarse como parte de un sistema total de administración que incluye: </li></ul><ul><ul><li>Formulación y puesta en práctica de estrategias. </li></ul></ul><ul><ul><li>Sistemas de Planeación. </li></ul></ul><ul><ul><li>Sistemas Presupuéstales. </li></ul></ul><ul><ul><li>Organización. </li></ul></ul><ul><ul><li>Sistemas de Producción y Mercadotecnia. </li></ul></ul><ul><ul><li>Sistemas de Información y Control </li></ul></ul>
  18. 18. TIPOS DE PRESUPUESTO <ul><li>Según el Alcance </li></ul><ul><ul><ul><li>A Largo Plazo- Estratégicos </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Corto Plazo- Tácticos </li></ul></ul></ul><ul><li>Según los Datos Utilizados </li></ul><ul><ul><ul><li>Base cero </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Base histórico </li></ul></ul></ul>
  19. 19. TIPOS DE PRESUPUESTO <ul><li>Según Tipo de empresa </li></ul><ul><ul><ul><li>Publico </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Privado </li></ul></ul></ul><ul><li>Según adaptabilidad del cambio </li></ul><ul><ul><ul><li>Flexibles </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Fijos </li></ul></ul></ul><ul><li>Según el área: </li></ul><ul><ul><ul><li>Operativos </li></ul></ul></ul><ul><ul><ul><li>Financieros </li></ul></ul></ul>
  20. 20. Plan Maestro de Empresa Manufacturera PRODUCION ESTADOS FINANCIEROS PPTADOS VENTAS KW GASTOS MAT CIF MAO
  21. 21. Plan Maestro de Empresa Comercial ESTADOS FINANCIEROS PPTADOS COMPRAS VENTAS KW GASTOS VENTAS KW GASTOS Y COSTOS
  22. 22. Plan Maestro de Empresa Servicios ESTADOS FINANCIEROS PPTADOS VENTAS KW GASTOS VENTAS KW GASTOS Y COSTOS
  23. 23. ENTORNO <ul><li>Variables internas </li></ul><ul><li>Controlables </li></ul><ul><li>Auditoria Gerencial </li></ul><ul><ul><li>Planeación </li></ul></ul><ul><ul><li>Organización </li></ul></ul><ul><ul><li>Motivación </li></ul></ul><ul><ul><li>Personal </li></ul></ul><ul><ul><li>Control </li></ul></ul><ul><li>Auditoria Marketing </li></ul><ul><li>Financieras </li></ul><ul><li>Investigación y desarrollo </li></ul><ul><li>Procesos </li></ul><ul><li>Variables Externas </li></ul><ul><li>Planificadles </li></ul><ul><li>S ocial </li></ul><ul><li>Económico </li></ul><ul><li>Político </li></ul><ul><li>Tecnológicos </li></ul><ul><li>C ompetencia </li></ul>
  24. 24. Variables Internas <ul><li>Auditoria Gerencial </li></ul><ul><ul><li>Planeación: misión – visión- politicas- relacion con los empleados, socios, proveedores, clientes y comunidad </li></ul></ul><ul><ul><li>Organización: deben quedar plasmado en el organigrama los diferentes niveles jerárquicos- manuales de funciones y procedimientos </li></ul></ul><ul><ul><li>Motivación: el empleado debe motivar a la Gerencia y viceversa (estabilidad, capacitación, salario, deportes, recreación) </li></ul></ul><ul><ul><li>Personal: Políticas de selección, contratación, inducción, capacitación- base de datos con los títulos y grados que posea. </li></ul></ul><ul><ul><li>Control: Inventarios, personal, procesos de producción, propiedad, planta y equipo, recursos financieros, políticas administrativas , calidad de productos / o servicios </li></ul></ul>
  25. 25. Variables Internas <ul><li>Auditoria Marketing </li></ul><ul><li>Financieras: deben existir mecanismos de control financiero que detecten desajustes y programar los resultados esperados, índices de Rentabilidad, liquidez, Rotación de Activos, disponibilidad de cumplir con las obligaciones . </li></ul><ul><li>Investigación y desarrollo : Este elemento le permite a la empresa detectar a tiempo los cambios y tendencias del mercado para poder establecer los planes a seguir. </li></ul><ul><li>Procesos de producción: La continua evaluación de los aspectos técnicos, permite mantener identificadas las pautas a seguir para la oportuna actualización e innovación tecnológica para los procesos de producción </li></ul>
  26. 26. Variables Externas <ul><li>S ocial: nivel cultural, tasas de empleo y desempleo, gustos, costumbres, clima, estratos sociales, narcoguerrilla, tratados internacionales, tasas de mortalidad y natalidad </li></ul><ul><li>E conómicas: Inflación, Deflación, Revaluación,, tasas de cambio, tasas de interés, márgenes de seguridad, políticas cambiarias, pactos comerciales, ingreso percápita </li></ul><ul><li>P olíticas: Aranceles, Régimen tributario, código de comercio, código laboral, régimen de sociedades, código penal, impuestos, leyes antimonopolio </li></ul><ul><li>T ecnológicas: Avances de informática, sistemas, Internet, robótica, sistematización, automatización </li></ul><ul><li>C ompetencia: productos que maneja la competencia, precios, políticas sobre promoción y publicidad, canales de distribución </li></ul>
  27. 27. Pasos a seguir para el diseño de un presupuesto: <ul><li>Planeación del presupuesto (DOFA) </li></ul><ul><li>Elaboración </li></ul><ul><li>Aprobación </li></ul><ul><li>Ejecución </li></ul><ul><li>Control </li></ul><ul><li>Evaluación </li></ul>
  28. 28. PRESUPUESTO DE VENTAS <ul><li>Es un plan en cual se expresa las cantidades de producto que se espera vender durante un periodo determinado, teniendo en cuenta la características del mercado y las condiciones internas del negocio, se involucran eolíticas sobre canales de distribución, estrategias de promoción y publicidad. </li></ul>
  29. 29. Punto de equilibrio
  30. 30. Comprobación PEU
  31. 31. Método para diseñar un presupuesto de ventas <ul><li>PRONOSTICO </li></ul><ul><li>(Cuantitativo) </li></ul><ul><li>Aritméticos </li></ul><ul><ul><li>Incremento % </li></ul></ul><ul><ul><li>Incremento Absolutos </li></ul></ul><ul><ul><li>Promedio Móviles </li></ul></ul><ul><li>Estadísticos </li></ul><ul><ul><li>Mínimos Cuadrados </li></ul></ul><ul><ul><li>Paquetes comerciales </li></ul></ul><ul><li>PLANEACION </li></ul><ul><li>(Cualitativos) </li></ul><ul><li>Investigación de Mercados </li></ul><ul><li>Económico/ administrativos </li></ul>
  32. 32. Método para diseñar un presupuesto de ventas <ul><li>Cualquiera de los métodos utilizados para diseñar un pronostico de ventas exige que la información histórica a utilizar o a usar halla sido previamente analizada y normalizada, se entiende por normalizada la sustracción de eventos anormales que pueden distorsionar los resultados esperados. </li></ul>
  33. 33. Método para diseñar un presupuesto de ventas <ul><li>METODO INCREMENTO ABSOLUTO </li></ul><ul><ul><li>Permite establecer el pronostico de ventas a partir del calculo de las variaciones absolutas resultantes de la comparación de los datos históricos considerados, el promedio de dicha variaciones indicara el crecimiento o disminución esperada en la venta. </li></ul></ul>
  34. 34. Método para diseñar un presupuesto de ventas <ul><li>Siguientes pasos a Realizar: </li></ul><ul><ul><li>Datos históricos ( unidades) </li></ul></ul><ul><ul><li>Aplicar el método seleccionado </li></ul></ul><ul><ul><li>Se obtiene el pronostico anual de ventas </li></ul></ul><ul><ul><li>Se adiciona las expectativas del negocio (Planeación) </li></ul></ul><ul><ul><li>Presupuesto anual de ventas </li></ul></ul><ul><ul><li>Convertir el presupuesto anual en mensual </li></ul></ul><ul><ul><li>Realizar el presupuesto de recaudos (de acuerdo a políticas de la empresa) </li></ul></ul>
  35. 35. Método para diseñar un presupuesto de ventas
  36. 36. Método para diseñar un presupuesto de ventas
  37. 37. Método para diseñar un presupuesto de ventas <ul><li>INCREMENTO PORCENTUALES: </li></ul><ul><ul><li>Establece el pronostico de ventas a partir de las variaciones porcentuales resultantes de la comparación de los datos históricos, el promedio de dicha variación indicara la tendencia al aumento o disminución de las ventas. </li></ul></ul>
  38. 38. Método para diseñar un presupuesto de ventas
  39. 39. Presupuesto de ventas mes a mes
  40. 40. Presupuesto de ventas mes a mes
  41. 41. Presupuesto de ventas mes a mes
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