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Presentacion presupuestos

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  • 1. PRESUPUESTOS UNIVERSIDAD AUTONOMA
    • SISTEMA DE COSTOS ESTANDAR
    • PRESUPUESTOS
    ALEXANDER VERGARA
  • 2. CLASIFICACION DE LOS COSTOS
    • COMO ELEMENTOS DEL COSTO DEL PRODUCTO:
    • MATERIALES DIRECTOS
    • MATERIALES INDIRECTOS
    • MANO DE OBRA DIRECTA
    • MANO DE OBRA INDIRECTA
    • COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
    • POR SU RELACION CON LA PRODUCCION
    • COSTOS PRIMOS: MATERIALES DIRECTOS MAS MANO DE OBRA DIRECTA
    • COSTOS DE CONVERSION: MANO DE OBRA DIRECTA MAS CIF
    • POR SU RELACION CON EL VOLUMEN
    • COSTOS VARIABLES
    • COSTOS FIJOS
    • RANGO RELEVANTE
  • 3. CLASIFICACION DE LOS COSTOS
    • POR SU CAPACIDAD DE ASOCIACION
    • COSTOS DIRECTOS
    • COSTOS INDIRECTOS
    • POR EL DEPARTAMENTO EN QUE SE PRODUJERON: DEPARTAMENTOS DE SERVICIO
    • DEPARTAENTOS DE PRODUCCION
    • COMO AREAS FUNCIONALES:
    • COSTO DE MANUFACTURA
    • GASTOS DE MERCADEO
    • GASTOS ADMINISTRATIVOS
    • GASTOS FINANCIEROS
    • POR EL PERIODO EN QUE SE CARGAN A LOS INGRESOS:
    • COSTOS DEL PRODUCTO (MAT+MOD+CIF)
    • COSTOS DEL PERIODO - GASTOS DE OPERACION
  • 4. ASPECTOS SOBRE CONTABILIDAD DE COSTOS CON RELACION A LOS INVENTARIOS
    • CLASES DE INVENTARIO:
    • MATERIALES
    • PRODUCTOS EN PROCESO
    • PRODUCTOS TERMINADOS
    • SISTEMAS DE CONTROL DE INVENTARIOS:
    • SISTEMA PERIODICO
    • SISTEMA PERMANENTE
    • RETAIL
    • METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOS:
    • SIMPLE
    • PROMEDIO PONDERADO
    • FIFO
    • LIFO
    • IDENTIFICACION ESPECIFICA
    • BASES DE VALUACION DE INVENTARIOS:
    • COSTOS HISTORICOS
    • COSTOS O MERCADO ALMENOR
    • COSTOS DE PRODUCCION
  • 5. SISTEMAS DE COSTOS
    • A.) SISTEMAS DE COSTOS QUE EXISTEN:
    • ORDENES DE FABRICACION
    • PROCESOS
    • A.B.C.
    • B.) SISTEMAS DE CONTABILIZACION DE COSTOS:
    • ESTANDAR
    • REAL
    • C.) COSTOS PREDETERMINADOS:
    • ESTIMADOS: (BASADOS EN LA EXPERIANCIA)
    • ESTANDAR: ( SE REALIZAN CIENTIFICAMENTE)
  • 6. IMPORTANCIA DE LOS COTOS ESTANDAR
    • ORDENES DE FABRICACION Y PROCESOS
    • SE BASAN EN DATOS HISTORICOS Y REALES; SOLO SE PUEDE HACER ANALISIS EFECTIVO DE LOS COSTOS DESPUES DE TERMINAR UNA ORDEN DE FABRICACIÓN O CONCLUIDO UN PERIODO DE TRABAJO
    • COSTOS ESTANDAR
    • VENTAJAS:
    • CONTROL DE LA PRODUCCION
    • ESTABLECIMIENTO DE POLITICAS DE PRECIOS
    • PROGRAMACIÓN PARA EL DEPARTAMENTO DE COMPRAS
    • AYUDAN A LA PREPARACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS
  • 7. COSTOS ESTANDAR
    • MATERIALES DIRECTOS
    • MANO DE OBRA DIRECTA
    • COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
    • Calculo Estándar del precio y la cantidad
    • Calculo Estándar de tasa y eficiencia
    • Calculo del Cif Estándar Aplicados y Reales
    • Importancia de las variaciones en los tres elementos
  • 8. Relación del costo volumen Utilidad
    • Costeo variable
    • Costeo Absorvente
    • Margen de contribución – Utilidad Bruta
    • Punto de Equilibrio para uniproducto
    • Punto de Equilibrio para mezcla de Ventas
  • 9. DIFERENCIA ENTRE COSTOS ESTANDAR Y PRESUPUESTO
    • COSTOS ESTANDAR
    • SE MIRA EN TERMINOS DE UN PRODUCTO UNICO O ALGUN OTRO TIPO DE UNIDAD INDIVIDUAL
    • SE TRATA EN REALIDAD DE UN PRESUPUESTO POR UNIDAD
    • HERRAMIENTA PARA EL CALCULO DEL PRESUPUESTO FLEXIBLE
    • PRESUPUESTO
    • REFLEJA EL CONCEPTO TOTAL
    • SE ELABORA EN FORMA GLOBAL
    • TIENE EN CUENTA LOS COSTOS, LOS INGRESOS LOS REQUERIMIENTOS DEL DPTO. DE FINANZAS, PRODUCCION (TIENE EN CUENTA LOS FACTORES DE INDOLE SOCIAL Y ECONOMICO )
  • 10. QUE IDEA TENEMOS DE LA PALABRA PRESUPUESTO
    • PREDETERMINAR
    • PROYECTAR
    • ESTIMAR GASTOS
    • PREVEER
    • PRONOSTICAR
    • ANTICIPAR
    • PLANEAR
    • CONTROLAR EL GASTO
  • 11. COMO IDEALISAMOS UN PRESUPUESTO
    • SI VAMOS A VIAJAR
    • CUALES SON LOS PREPARATIVOS
    • CUAL ES EL PLAN DE VIAJE
    • CUALES SON LAS PRECAUCIONES A CONSIDERAR
    • CUANTO TIEMPO VOY A EMPLEAR
  • 12. DEFINICION DE PRESUPUESTO Es un Plan que permite Programar de manera Anticipada los Niveles de Ingresos, Egresos e Inversiones de un Negocio u Organización, Derivados de sus Operaciones Normales .
  • 13. HISTORIA DEL PRESUPUESTO
    • Su origen fue en el Sector Gubernamental en el parlamento Británico como Herramienta de Planeación y Control en el siglo XVIII, inicialmente como fundamentos teóricos y prácticos
    • Se presentaba los planes de Gasto del Reino y se daban pautas sobre su posible Ejecución y Control
    • Desde el Punto de vista Técnico la palabra se deriva del Francés antiguo BOUGETTE o BOLSA y en el sistema ingles se perfecciono con el termino BUDGET, de esta forma es que podemos encontrar información de PRESUPUESTO en la Red.
  • 14. HISTORIA DEL PRESUPUESTO
    • Francia lo Adopta en el año de 1.820 en el Sector Gubernamental
    • Estados Unidos lo Ocupan como Elemento de Control del Gasto Público en el año de 1.821
    • Después de la primera Guerra Mundial entre lo Años 1.912 y 1.925 El Sector Privado Nota los Beneficios de implementar el PRESUPUESTO en Materia de Control del Gasto (las Empresas privadas ven el crecimiento programado a través del manejo eficiente de los Presupuestos)
    • 1.930 el primer simposio Internacional acerca del tema.
    • 1.948 El Dpto.. de Marina de Estados Unidos Presenta el presupuesto de programas y Actividades
    • 1.961 Lo implementa el Dpto.. de Defensa de los Estados Unidos
  • 15. PRESUPUESTO
    • Es una Herramienta Eficaz para el Manejo y Control de las Grandes Organizaciones.
    • Programar el Crecimiento Ordenado de Ellas
    • Proporcionar la Información Adecuada para Nuevos Proyectos (Inversionistas, Accionistas, Emprendedores)
    • Es Crear una Conciencia de Buen Manejo de los Recursos en un Futuro Próximo
  • 16. PRESUPUESTO
  • 17. Definición de presupuesto
    • E l presupuesto puede considerarse como parte de un sistema total de administración que incluye:
      • Formulación y puesta en práctica de estrategias.
      • Sistemas de Planeación.
      • Sistemas Presupuéstales.
      • Organización.
      • Sistemas de Producción y Mercadotecnia.
      • Sistemas de Información y Control
  • 18. TIPOS DE PRESUPUESTO
    • Según el Alcance
        • A Largo Plazo- Estratégicos
        • Corto Plazo- Tácticos
    • Según los Datos Utilizados
        • Base cero
        • Base histórico
  • 19. TIPOS DE PRESUPUESTO
    • Según Tipo de empresa
        • Publico
        • Privado
    • Según adaptabilidad del cambio
        • Flexibles
        • Fijos
    • Según el área:
        • Operativos
        • Financieros
  • 20. Plan Maestro de Empresa Manufacturera PRODUCION ESTADOS FINANCIEROS PPTADOS VENTAS KW GASTOS MAT CIF MAO
  • 21. Plan Maestro de Empresa Comercial ESTADOS FINANCIEROS PPTADOS COMPRAS VENTAS KW GASTOS VENTAS KW GASTOS Y COSTOS
  • 22. Plan Maestro de Empresa Servicios ESTADOS FINANCIEROS PPTADOS VENTAS KW GASTOS VENTAS KW GASTOS Y COSTOS
  • 23. ENTORNO
    • Variables internas
    • Controlables
    • Auditoria Gerencial
      • Planeación
      • Organización
      • Motivación
      • Personal
      • Control
    • Auditoria Marketing
    • Financieras
    • Investigación y desarrollo
    • Procesos
    • Variables Externas
    • Planificadles
    • S ocial
    • Económico
    • Político
    • Tecnológicos
    • C ompetencia
  • 24. Variables Internas
    • Auditoria Gerencial
      • Planeación: misión – visión- politicas- relacion con los empleados, socios, proveedores, clientes y comunidad
      • Organización: deben quedar plasmado en el organigrama los diferentes niveles jerárquicos- manuales de funciones y procedimientos
      • Motivación: el empleado debe motivar a la Gerencia y viceversa (estabilidad, capacitación, salario, deportes, recreación)
      • Personal: Políticas de selección, contratación, inducción, capacitación- base de datos con los títulos y grados que posea.
      • Control: Inventarios, personal, procesos de producción, propiedad, planta y equipo, recursos financieros, políticas administrativas , calidad de productos / o servicios
  • 25. Variables Internas
    • Auditoria Marketing
    • Financieras: deben existir mecanismos de control financiero que detecten desajustes y programar los resultados esperados, índices de Rentabilidad, liquidez, Rotación de Activos, disponibilidad de cumplir con las obligaciones .
    • Investigación y desarrollo : Este elemento le permite a la empresa detectar a tiempo los cambios y tendencias del mercado para poder establecer los planes a seguir.
    • Procesos de producción: La continua evaluación de los aspectos técnicos, permite mantener identificadas las pautas a seguir para la oportuna actualización e innovación tecnológica para los procesos de producción
  • 26. Variables Externas
    • S ocial: nivel cultural, tasas de empleo y desempleo, gustos, costumbres, clima, estratos sociales, narcoguerrilla, tratados internacionales, tasas de mortalidad y natalidad
    • E conómicas: Inflación, Deflación, Revaluación,, tasas de cambio, tasas de interés, márgenes de seguridad, políticas cambiarias, pactos comerciales, ingreso percápita
    • P olíticas: Aranceles, Régimen tributario, código de comercio, código laboral, régimen de sociedades, código penal, impuestos, leyes antimonopolio
    • T ecnológicas: Avances de informática, sistemas, Internet, robótica, sistematización, automatización
    • C ompetencia: productos que maneja la competencia, precios, políticas sobre promoción y publicidad, canales de distribución
  • 27. Pasos a seguir para el diseño de un presupuesto:
    • Planeación del presupuesto (DOFA)
    • Elaboración
    • Aprobación
    • Ejecución
    • Control
    • Evaluación
  • 28. PRESUPUESTO DE VENTAS
    • Es un plan en cual se expresa las cantidades de producto que se espera vender durante un periodo determinado, teniendo en cuenta la características del mercado y las condiciones internas del negocio, se involucran eolíticas sobre canales de distribución, estrategias de promoción y publicidad.
  • 29. Punto de equilibrio
  • 30. Comprobación PEU
  • 31. Método para diseñar un presupuesto de ventas
    • PRONOSTICO
    • (Cuantitativo)
    • Aritméticos
      • Incremento %
      • Incremento Absolutos
      • Promedio Móviles
    • Estadísticos
      • Mínimos Cuadrados
      • Paquetes comerciales
    • PLANEACION
    • (Cualitativos)
    • Investigación de Mercados
    • Económico/ administrativos
  • 32. Método para diseñar un presupuesto de ventas
    • Cualquiera de los métodos utilizados para diseñar un pronostico de ventas exige que la información histórica a utilizar o a usar halla sido previamente analizada y normalizada, se entiende por normalizada la sustracción de eventos anormales que pueden distorsionar los resultados esperados.
  • 33. Método para diseñar un presupuesto de ventas
    • METODO INCREMENTO ABSOLUTO
      • Permite establecer el pronostico de ventas a partir del calculo de las variaciones absolutas resultantes de la comparación de los datos históricos considerados, el promedio de dicha variaciones indicara el crecimiento o disminución esperada en la venta.
  • 34. Método para diseñar un presupuesto de ventas
    • Siguientes pasos a Realizar:
      • Datos históricos ( unidades)
      • Aplicar el método seleccionado
      • Se obtiene el pronostico anual de ventas
      • Se adiciona las expectativas del negocio (Planeación)
      • Presupuesto anual de ventas
      • Convertir el presupuesto anual en mensual
      • Realizar el presupuesto de recaudos (de acuerdo a políticas de la empresa)
  • 35. Método para diseñar un presupuesto de ventas
  • 36. Método para diseñar un presupuesto de ventas
  • 37. Método para diseñar un presupuesto de ventas
    • INCREMENTO PORCENTUALES:
      • Establece el pronostico de ventas a partir de las variaciones porcentuales resultantes de la comparación de los datos históricos, el promedio de dicha variación indicara la tendencia al aumento o disminución de las ventas.
  • 38. Método para diseñar un presupuesto de ventas
  • 39. Presupuesto de ventas mes a mes
  • 40. Presupuesto de ventas mes a mes
  • 41. Presupuesto de ventas mes a mes