TRABAJO SOBRE EL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

1. YOLIMAR ZERPA
RIESGOS Y SEGUROS
* REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
INSTITUTO UNIVERSITARIO TECNOLÓGICO “ANTONIO JOSÉ DE SUCRE”
EXTENSIÓN BARQUISIMETO

2. *
*Sobre el presupuesto de producción se puede decir que este se
define como aquel que se utiliza en el ámbito de las empresas e
industrias. El presupuesto de producción se vincula
al presupuesto de venta, ya que consiste en calcular cuánto
costará fabricar la cantidad de productos que una firma prevé
vender. Esto permite analizar los costos y cotejarlos con los
ingresos y las ganancias que se espera obtener. Cabe mencionar
que la finalidad del presupuesto de producción, por lo tanto, es
ayudar a que se alcance un equilibrio entre lo que se produce y lo
que se vende. Este presupuesto recoge cuántas unidades de
un producto deben ser fabricadas para cubrir las ventas previstas
y las necesidades del inventario

3. *
DIAP. Nº 1……. DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
DIAP. Nº 3………OBJETIVOS DEL PRESUPUESTIO DE PRODUCCIÓN.
DIAP. Nº 4………IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN.
DIAP. Nº 6……..ELEMENTOS DEL PRESUPUESTO DE P. PRESUPUESTO DE VENTAS.
DIAP Nº 7……….EL PRESUPUESTO DE COMPRAS.
DIAP Nº 8………. EL PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA Y DE GASTOS DE FABRICACIÓN.
DIAP. Nº 9………PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN.
DIAP. Nº 10………METODOLOGÍA DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN.
DIAP. Nº 11……….PASOS Y FÓRMULAS DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN.
DIAP. Nº 12……… ANEXOS.
DIAP. Nº 13………BLIBLIOGRAFÍA.
DIAP. Nº 14………CONCLUSIÓN.

4. * Son estimaciones que se hallan
estrechamente relacionadas con el
presupuesto de venta y los niveles de
inventario deseado. En realidad, el
presupuesto de producción es el
presupuesto de venta proyectado y
ajustado por el cambio en el
inventario. Primero hay que
determinar si la empresa puede
producir las cantidades proyectadas
por el presupuesto de venta, con la
finalidad de evitar un costo exagerado
en la mano de obra necesaria.
*

5. *

6. * El objetivo del presupuesto es
ayudar a que se alcance un
equilibrio entre lo que se
produce y lo que se vende. Este
presupuesto recoge cuantos
unidades de un producto deben
ser fabricadas para cubrir las
ventas previstas y las
necesidades del inventario.
* El Desarrollo del Plan de
Producción tiene como
objetivo organizar la
producción de forma alisada
y garantizando su
cumplimiento mediante la
implicación de todos los
departamentos.
Aspectos que deben ser
tomados en cuenta
• Descripción del proceso de
producción del producto o del
servicio
• Proceso de compras.
• Infraestructuras necesarias

7. BIEN AHORA HABLEMOS SOBRE LA IMPORTANCIA DE
CONTAR CON UN PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN…
El presupuesto de producción es
importante ya que constituye la base
sobre la cual se elaboran los demás
presupuestos operativos, tales como los
presupuestos de materiales, mano de
obra y costos indirectos de fabricación.
De esta forma, este presupuesto
permite determinar cuales serán los
consumos por cada uno de los elementos
que intervienen en la fabricación del
producto.

8. ELEMENTOS DEL
PRESUPUESTO DE
PRODUCCIÓN

9. Presupuesto de Materiales: Este presupuesto asegura que la materia prima se tendrá disponible
en las cantidades necesarias y en el momento requerido por el proceso, y se encarga de estimar el
presupuesto de los materiales que debe utilizar una empresa para su producción en un período
determinado.
Al momento de elaborar el Presupuesto de Materiales, se debe recordar la subdivisión tradicional
de los materiales en Materiales Directos e Indirectos.
El Material Directo, es todo aquel que pueda ser perfecta y económicamente determinado y
valuado en cada unidad de producto, de allí que se le considere como un costo variable. El
Material Indirecto o Suministros, son aquellos difíciles de identificar en el producto.
En cualquiera de los casos el Presupuesto de Materiales ha de elaborarse en forma tal que:
1. Muestre las cantidades de materia prima necesaria al Departamento de Compras, para que
planifique y controle las adquisiciones de las mismas.
2. Suministra información básica para establecer y mantener los niveles de inventarios de
materiales.
3. Informe sobre los requerimientos de materiales, con miras de planificar las necesidades de
efectivo para su compra.
4. Determine los requerimientos de materiales, para valuar este importante elemento de costo,
en la producción presupuestada.
5. Aporte datos para el control del manejo y consumo de los materiales.

11. * Es el diagnóstico requerido para contar con
una diversidad de factor humano capaz de
satisfacer los requerimientos de producción
planeada. La mano de obra indirecta se
incluye en el presupuesto de costo indirecto
de fabricación, es fundamental que la
persona encargada del personal lo
distribuya de acuerdo a las distintas
etapas del proceso de producción para
permitir un uso del 100% de la capacidad
de cada trabajador. Este importante costo
corresponde a las erogaciones relacionadas
con la mano de obra directa, así como la
planeación de la indirecta, es decir,
sueldos fijos e incentivos del personal que,
indirectamente, hace posible la
transformación de la materia prima en
productos terminados.
Componentes
* Personal diverso.
* Cantidad horas requeridas
* Valor por hora unitaria.
* Son estimados de manera directa o
indirecta que intervienen en todas las
etapas del proceso de producción, son
gastos que se deben cargar al costo del
producto. Es importante considerar un
presupuesto de Gastos de
Mantenimiento, el cual también
impacta los gastos de fabricación.
* Sustentación:
* Horas-hombre requeridas
* Operatividad de máquinas y equipos
* Stock de accesorios y lubricantes

12. *
Presupuesto de Costo de producción: Son
estimados que de manera específica intervienen
en todo el proceso de fabricación unitaria de un
producto, quiere decir que del total del
presupuesto del requerimiento de materiales se
debe calcular la cantidad requerida por tipo de
línea producida la misma que debe concordar
con el presupuesto de producción.
Características
• Debe considerarse solo los materiales que se
requiere para cada línea o molde.
• Debe estimarse el costo.
• No todos requieren los mismos materiales.
• El valor coincidir con el costo unitario
establecido en el costo de producción.

14. 1. En la etapa de pre iniciación se evalúan los resultados obtenidos en vigencias anteriores, se analizan las tendencias de los principales indicadores
empleados para calificar la gestión gerencial ( Ventas, costos, precios de las acciones en el mercado márgenes de utilidad, rentabilidad, participación en
el mercado y otros), se efectúa la evaluación de los factores ambientales no controlados por la dirección y se estudia el comportamiento de la empresa.
Este diagnostico contribuye a establecer los fundamentos de la planeación, las estrategias y lo operacional.
2. En la segunda etapa, la elaboración de los presupuestos. Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia, se
ingresa en la etapa durante la cual estos planes adquieren dimensión monetaria en términos presupuestales. Para tal fin se establecen las siguientes
pautas:
a. En el campo de las ventas, su valor dependerá de las perspectivas de los volúmenes a comercializar previstos y de los precios. Para garantizar el
alcance de los objetivos mercantiles, se tomaran decisiones inherentes a los medios de distribución, los canales promocionales y la política crediticia.
b. En el área de producción, se programarán las cantidades a fabricar o ensamblar, según los estimativos de ventas y las políticas de los inventarios de
productos terminados.
c. Las compras se calculan en términos cuantitativos y monetarios, con base en los programas de producción y en las políticas que regulan los niveles de
inventarios de materias primas, insumos o componentes.
d. La jefatura de relaciones industriales o de talento humano, debe preparar el presupuesto de la nómina en todos los órdenes administrativos y
operativos. Esto lo lleva a cabo con base en los requerimientos de personal planteados por cada jefe de área y de acuerdo con los criterios de
remuneración y las disposiciones de gobierno, frente a los cambios salariales o reajustes anuales y la garantía que se establece de reajuste salarial en
convenciones o pactos colectivos con los trabajadores.
e. De igual forma se tiene en cuenta, la elaboración de otro tipo de presupuestos como el de Costos indirectos de fabricación, los presupuestos de gastos
de administracion y de ventas.
Es competencia de los encargados de la función presupuestal reunir la información de la operación normal y de los programas que ameriten inversiones
adicionales. El presupuesto ya integrado y coordinado se entrega a la gerencia con los respectivos comentarios y recomendaciones respectivas, se discute
su conveniencia financiera, se procede a realizar los respectivos ajustes, aprobarlo, publicarlo y difundirlo-
3. Una tercera etapa es la EJECUCION.
La ejecución es la puesta en marcha de los planes, con el consecuente interés de alcanzar los objetivos trazados. El Comité de presupuestos se debe
constituir como el principal impulsor, buscando el empleo eficiente de los recursos físicos, financieros y humanos, con la finalidad de alcanzar las metas
preestablecidas.
4. La cuarta Etapa es denominada el CONTROL.
El presupuesto es una especie de medidor en la ejecución de todas y cada una de las actividades empresariales. El control consiste en realizar un
monitoreo, un seguimiento y acompañamiento en tiempo real. Se comparan los pronósticos con la realidad.
5. y la última etapa es la EVALUACION.
Al finalizar el periodo para el cual se elaboró el presupuesto, se prepara un informe crítico de los resultados obtenidos que contendrá no sólo las
variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de las funciones empresariales. Es necesario analizar las fallas en cada una de las etapas iniciales
y reconocer los logros. Esta retroalimentación es muy importante para las áreas, así se logrará mayor conciencia de su desempeño y tomar las medidas
correctivas necesarias. Debemos recordar que los presupuestos deben ser comparados con la ejecución real en forma periódica, de tal forma que se
establezca aquellos cambios drásticos o estructurales que pueden hacer que estos sufran ajustes en el tiempo.

15. *Preparar un pronóstico de
ventas
* Pronósticos de ventas del
sector
*Pronósticos de ventas de
la empresa
FÓRMULA DE LA
PRODUCCIÓN
IF(PT) = xxxx
+ Ventas =xxxx
Necesidades totales = xxxx
II (PT) ( xxx)
Producción requerida xxxx
unidades.

16. TABLAS

17. REFERENCIAS ELECTRÓNICAS:
WWW.MONOGRFÍAS.COM
WWW.SCRID.COM

18. *
Finalmente me gustaría concluir agregando que para lograr que un
presupuesto de producción sea eficiente, toda la empresa debe estar en
sintonía con los objetivos establecidos por la empresa. El presupuesto
de producción no es un parámetro inflexible, es, más bien, una guía que
se adapta a las influencias externas que puedan existir. Uno de los
objetivos del presupuesto de producción es estabilizar la elaboración de
los productos, de manera de evitar los altibajos en esta, lo que trae
como consecuencia estabilidad laboral y correcta utilización de la
capacidad instalada de la planta. Sin importar cual sea el método que se
utilice para especificar la política de inventarios, lo esencial es que: se
establezcan políticas definidas y se mantengan al día; se asigne la
responsabilidad por la planificación y el control de inventarios a
personas específicas; se desarrollen procedimientos para controlar y dar
cuenta y razón de los inventarios; y por último, se diseñe un sistema de
información para comunicar a la administración el estado de control de
inventarios.