Informe Especial Nº1 Producción de Tabaco

1. 09/05/2016 | E&R | +5411 4325-4339
Informe de la Construcción
Enero
1.Síntesis del Nivel de Actividad
2014
Tabaco: Cierre 2015 y
perspectivas frente
a cambios impositivos
Contenido
Producción de tabaco 4
Cadena de valor 6
Impacto en el producto 9
Mano de obra 10
Exportaciones 12
FET 14
Contribución Fiscal 15
Perspectivas luego del aumento
de impuestos 17
Economía & Regiones
Economistas:
Verónica Sosa
Diego Giacomini
Esteban Arrieta
Valeria Sandoval Rebak
Federico Cuba
Número 1
E&R
Mediante el Decreto 626/2016, el Ministerio de Hacienda y Finanzas
del Gobierno Nacional aumentó de 60% a 75% la alícuota de los
impuestos internos a los cigarrillos. Luego de este aumento de la
presión tributaria, según la propia información proporcionada por la
cartera de APG, la Argentina pasa a estar entre los 10 países en el
mundo con mayor carga impositiva sobre los cigarrillos, lo cual refleja
la voracidad fiscal de la actual administración. En este marco, los
impuestos indirectos del cigarrillo casi cuadriplican los de las bebidas
alcohólicas: bebidas alcohólicas (20%), cervezas (8%) y champañas (0%).
Sin embargo, lo peor y más grave, es que no sólo el actual incremento
impositivo no tiene asignación específica hacia la salud, por lo que
vaya de este aumento en la recaudación a la salud dependerá de las
decisiones del Gobierno Nacional y de los Provinciales. Es más,
ninguno de los impuestos indirectos está asociado directamente a la
salud pública, por lo que el Cigarrillo es tan sólo una fuente por la cual
se puede incrementar fácilmente la presión tributaria.
La incidencia de los impuestos sobre el precio total asciende al 79,6%
por lo que el impuestazo se tradujo en un incremento promedio del
54% en el precio de los atados. El Ministro de Hacienda, Alfonso Prat
Gay, sostiene que el aumento de precios no impactará negativamente
ni en el consumo, ni en la recaudación. ¿Por qué? Porque
contradiciendo tanto la teoría como la evidencia empírica, el ministro
sostiene que la demanda de cigarrillo es inelástica a su precio, es decir
su consumo no baja cuando el precio sube.
Por el contrario, la Fundación Interamericana del Corazón (FIC) estima
que ante un incremento del 50% del precio final, la demanda de
tabaco se reduciría aproximadamente en un 15% en Argentina. Sin
embargo, de acuerdo con nuestro análisis, el FIC podría estar
incurriendo en una subestimación; y en consecuencia la caída de la
demanda y de la producción terminaría siendo superior al 15%.

2. 2
Tanto la situación macroeconómica argentina como las experiencias
internacionales permiten anticipar una mayor caída del consumo
que la estimada por FIC. El fuerte aumento del nivel general de
precios en general y de los servicios públicos en particular, permiten
descontar una fuerte merma del consumo de cigarrillos. En este
sentido, proyectando para el IPC-Congreso una inflación de 6%
mensual en abril´16, la inflación acumulada alcanzaría 23,2% (desde
principios de dic´15) y 18,7% (desde principios de ene´16); es decir
4,4% mensual promedio desde el ingreso de la nueva administración.
Los incrementos más significativos fueron los de la luz (500%), el gas
(300%), el agua (300%), la telefonía fija abono (187%), los trenes y
colectivos (100%), los combustibles (30%) y subte-CABA (67% en
junio).
La evidencia internacional también juega en el mismo sentido. Por
ejemplo, en España un aumento del +72% (2008/2015) de los precio
de los cigarrillos derivó en una contracción del -52% del volumen
vendido y del -12% de la recaudación. Paralelamente, con las crisis
fiscales de Grecia, la suba de los impuestos al cigarrillo originó una
caída de la demanda del 35%.
El punto a tener en cuenta es que el aumento del 55% en el precio de
los cigarrillos “decretado” por APG no sólo incrementará el IPC-
CABA un +0.5% en mayo 2016, sino que muy probablemente
impactará negativamente en el nivel de actividad y, sobretodo, en el
empleo.
En otras palabras, el impuestazo y la suba de precios de los
cigarrillos de APG impactará negativamente sobre las tres
principales preocupaciones económicas que tiene en la actualidad el
gobierno: inflación, empleo y nivel de actividad.
En este marco, lo más sorprendente que no puede dejarse sin
remarcar, es que el impacto negativo del impuestazo a los cigarrillos
sobre la actividad y el empleo se concentrará en el norte argentino,
región en la cual el Gobierno Nacional supuestamente quiere
fomentar el crecimiento, empleo y desarrollo con el Plan Belgrano.
En las provincias de Jujuy (25,5%), Misiones (7,7%) y Salta (3,1%) la
participación de la actividad tabacalera dentro de la agricultura
provincial es elevada. En Jujuy, la industrialización del tabaco
contribuye con un 6,6% del VBP (valor bruto de la producción) del
año 2015. En conjunto, la actividad primaria y secundaria aportaría
el 2,4% al PBG jujeño. En Salta, por su parte, las manufacturas de
tabaco aportan un 10,7% a la industria total de la provincia,
llevando la participación total del sector tabacalero al 1,4% del PBG
salteño. En Misiones, la industrialización del tabaco alcanzaría al
4,2% del VBP (a precios básicos) del sector industrial, participación
que sumada a la etapa primaria, representaría el 1,5% del PBG. En
Corrientes, si bien la contribución de la actividad primaria tabacalera
en el total del PBG provincial sería menor a 1%, la industria tabacalera
aportaría 5,8% del valor de la Industria en su conjunto. Por último, en
las provincias de Tucumán, Chaco y Catamarca, el sector tabacalero
presenta contribuciones más bajas.

3. 3
Sin embargo, en el norte argentino la industria tabacalera es clave
porque tiene un importante peso relativo como generadora de
empleo. El cultivo de tabaco generó 43.435 puestos de trabajo
durante la campaña 2014/15, lo cual equivale al 12,2% de los
puestos de trabajo generados por la agricultura, ganadería y
silvicultura durante el IIT 2015 a nivel nacional; al 1,9% de los
puestos de trabajo generados por el sector privado y al 1,6% de la
ocupación total.
Concretamente, el tabaco generó 5,1% de la ocupación privada en
la provincia de Misiones y el 4,4% de la ocupación total, mientras
que en Jujuy dichas cifras ascendieron a 4,5% y 3,5%,
respectivamente. La importancia del tabaco como actividad
generadora de ocupación también fue muy alta en Salta (2,6% y
2,3%, respectivamente), Tucumán (0,5% y 0,4%, respectivamente) y
Catamarca (0,4% y 0,3%, respectivamente), y registró su mínimo en
la provincia de Chaco (0,2% y 0,1%, respectivamente).
Es más, el empleo generado por la producción primaria de tabaco
en las siete provincias tabacaleras equivalió a 10,1% del empleo
generado por el sector público de ese conjunto de estados
provinciales. Cabe señalar el caso de la provincia de Misiones, donde
la relación entre el empleo en el cultivo de tabaco y el empleo
público fue de 34,4%, mientras que en Jujuy y Salta el mismo
guarismo se ubicó en 15,4% y 16,9%, respectivamente.
Tomando a la cadena de tabaco en su conjunto, en 2015 se puede
estimar un total de 257.259 trabajadores que dependían para su
subsistencia de la producción, comercialización e industrialización
del tabaco a nivel nacional, lo que equivale a 1,5% de la población
ocupada a nivel nacional (en base a datos de la EPH-INDEC IIIT
2015).
En este marco y tomando como base la (subestimada) caída del
consumo de -15%, los jornales necesarios caerían un -8,3%, pasando
de los 7.143.740 actuales a 6.554.381, lo cual equivaldría a 3.605
puestos de trabajo menos sólo en el cultivo. Sin embargo, si nos
guiamos por la delicada macroeconomía doméstica y las
experiencias internacionales, la caída del consumo podría inclusive
duplicarse, con lo cual la reducción de los jornales necesarios
también podría pasar a ser el doble. Adicionalmente, hay que tener
en cuenta que también habría despidos (difíciles de estimar) en los
otros 3 eslabones de la cadena productiva: i) Procesamiento de las
hojas (comprende el desvenado o despalillado de la hoja); ii)
Segunda industrialización (picado y obtención de hebras), iii) Armado
de cigarrillos, distribución y venta.

4. “…En la última campaña
2014/2015 la producción total
de tabaco alcanzó a 109.106
toneladas, un 14,1% menor que
en la campaña anterior debido
a la menor superficie sembrada
y cosechada a pesar del
aumento del rendimiento…”
Fuente: E&R, en base a datos del
Ministerio de Agroindustria.
4
1. Producción de tabaco
En los últimos 20 años, la producción de tabaco en la Argentina ha
evidenciado una tendencia positiva, registrándose el valor máximo
histórico en la campaña 2004-2005, al alcanzar 161.064 toneladas. A
partir de entonces se evidencia una caída en la producción tabacalera,
con una leve mejoría en la campaña 2010/2011, cuando se produjeron
135.241 toneladas.
Fuente: E&R, en base a datos del Ministerio de Agroindustria.
En la última campaña 2014/2015 la producción de tabaco alcanzó a
109.106 toneladas, un 14,1% menor que en la campaña anterior
debido a la menor superficie sembrada (-2% interanual) y cosechada (-
17,6% a/a) a pesar del aumento del rendimiento.
Siete son las Provincias tabacaleras, donde el comportamiento 2015
fue dispar: mientras en las provincias de Catamarca (+4,7%), Chaco
(+33,5%), Jujuy (+8,3%) y Tucumán (+0,5%) aumentó la producción en
forma interanual, disminuyó en Corrientes (-78,3%), Misiones (-32,2%)
y Salta (-20,4%).
Fuente: E&R, en base a datos del Ministerio de Agroindustria.
En la última campaña 2014/2015, la producción se concentró
mayormente en Jujuy con el 40,8% del total producido, seguida por
Salta con el 28,3%, y Misiones con el 23,2%. Más lejos, Tucumán con
el 5,7%, Chaco con el 0,8%, Catamarca con el 0,7% y Corrientes con el
0,4%.

5. 5
Fuente: E&R, en base a datos del
Ministerio de Agroindustria.
La superficie sembrada, en tanto, fue de 69.862 Has, de las cuales
la mayor concentración se encuentra en la provincia de Misiones
(36,6%), seguida de Salta (27,2%), Jujuy (23%), Tucumán (6,2%),
Corrientes (2,5%), quedando en las últimas posiciones las
provincias de Chaco (1%) y Catamarca (0,9%).
Si bien la superficie sembrada y la producción de tabaco vienen
cayendo en las últimas campañas, los rendimientos promedios
por hectárea fueron los más elevados desde la campaña 2003/04
ubicándose en 2.016 kg por Ha.
En la campaña 2014/2015, los distintos tipos de tabaco cultivado
según el volumen producido fueron: Virginia, con el 69,5% del
total, Burley con otro 29% del total. Estos tabacos son
característicos en las provincias de Salta y Jujuy, en el caso del
primero, mientras que el segundo se concentra en Misiones y
Tucumán. El tabaco Criollo (Argentino, Misionero, Correntino y
Chaqueño) por su parte, concentra el 1,5% del total de tabacos
producidos en la campaña 2014/15. Cabe destacar que en dicha
campaña no se presentaron hectáreas sembradas de Criollo
Salteño ni Kentucky.
El tabaco virginia se produce principalmente en los
departamentos de Cerrillos, Chicoana, Rosario de Lerma, General
Güemes (pertenecientes a la provincia de Salta), El Carmen (Jujuy),
Santa Rosa (Catamarca), y en otros departamentos de menor
importancia. Se cultiva en explotaciones con un alto grado de
capitalización y un neto predominio de unidades económicas de
mayor tamaño. Su producción ha aumentado en la última década
debido a la mayor demanda por cigarrillos suaves.
El tabaco burley se da en Guaraní, 25 de Mayo (ambos en
Misiones), La Cocha y Juan Baustita Alberdi (ambos en Tucumán).
Mayormente se da en la provincia de Misiones, que a diferencia
del tabaco virginia, son pequeños productores con menores
niveles de tecnificación. Poco más de las dos terceras partes de los
tabacaleros del país se ubica en esta provincia que, por otra parte,
es la que detenta el primer lugar en superficie cultivada.
A su vez, las diferentes variedades de tabaco criollo se cultivan en
Libertador General San Martín (Chaco), Goya (Corrientes),
Guarani, 25 de Mayo, Cainguas (pertenecientes a Misiones), La
Viña y Chicoana (ambos departamentos de la provincia de Salta);
la mayoría en terrenos menores a 1 hectárea, y el trabajo familiar
son las modalidades predominantes del cultivo.

6. 6
En valores monetarios, la última campaña tabacalera significó $2.746
millones a nivel de producto, 8% por debajo del valor obtenido en la
campaña 2013/2014 y un 79,2% superior al valor de la campaña
2009/2010.
El precio del tabaco que recibió el productor, determinado por el
precio promedio de acopio más el precio pagado por el “Fondo
Especial del Tabaco”, alcanzó a $25,16 por kg. en la campaña
2014/2015, lo que representa una suba del 7,2% con respecto a la
campaña anterior.
Fuente: E&R, en base a datos del Ministerio de Agroindustria.
3. Cadena de Valor del Tabaco
El proceso productivo para la obtención de cigarrillos y demás
productos finales se puede describir en cuatro etapas: 1) Producción
de materia prima, 2) Procesamiento de las hojas (comprende el
desvenado o despalillado de la hoja); 3) Segunda industrialización
(picado y obtención de hebras), 4) Armado de cigarrillos, distribución y
venta. En la Argentina se cultivan tabacos rubios y negros, que varían
en sus características técnicas, estratégicas y comerciales. La industria
tabacalera argentina se halla altamente integrada con una importante
producción de tabaco, manufactura de productos tabacaleros y una
amplia red de distribución y comercialización.
A pesar del cambio tecnológico que rige en la agricultura y la industria
en el último siglo, la producción de tabaco desde su cultivo hasta la
manufactura continúa siendo delicada e intensiva en la utilización de
mano de obra. Según los datos de la campaña 2014-2015, de los
21.526 productores tabacaleros de la Argentina, el 71,7% de los
mismos se encuentran ubicados en la provincia de Misiones, el 9,1%
en Corrientes, el 7,4% en la provincia de Salta, el 5,9% en la provincia
de Tucumán, el 4,2% en Jujuy y el 1,7% restante, en las provincias del
Chaco (1,1%) y Catamarca (0,6%).
“…En valores monetarios, la
última campaña tabacalera
significó $2.746 millones a nivel
de producto…”
Fuente: E&R, en base a datos del
Ministerio de Agroindustria.

7. 7
Fuente: E&R, en base a datos del Ministerio de Agroindustria.
El productor lleva a las empresas acopiadoras los fardos de tabaco y
allí éstos reciben los procesos de industrialización. En estos
procesos se realiza una segunda clasificación del tabaco, y se
procesa para obtener palo, hoja despalillada, hebra y diferentes
blends (mezcla de tabaco) que conformarán el tabaco utilizado en
las distintas marcas de cigarrillos.
Fuente: E&R, en base a datos del Ministerio de Agroindustria.

8. 8
Fuente: E&R, en base a datos del
Ministerio de Agroindustria.
De acuerdo a los datos de la campaña 2014-2015, existen (en las
provincias tabacaleras) 24 acopiadoras y empresas tabacaleras, con
presencia en algunos casos, en más de una provincia tabacalera. En
este sentido, la provincia de Misiones cuenta con 6 empresas
tabacaleras, Salta con 7, Chaco con 5, Jujuy con 4, Tucumán con 3,
Corrientes con 2 y Catamarca con 2.
En términos de kilogramos de tabaco acopiados, la más importante es
Massalin Particulares con el 24,6% (encontrándose en Jujuy,
Misiones, Salta y Tucumán), seguida por la Cooperativa de Tabaco de
Jujuy, con el 19,9% del total de la campaña 2014/2015, Alliance One
Tobacco Argentina con el 15,4%, Cooperativa de Tabacaleros de
Salta, con el 14,7% de dicha producción, y la Cooperativa Tabacalera
de Misiones con el 7,8% del total acopiado en la campaña 2014/2015.
En tanto, las restantes empresas tabacaleras y acopiadoras
concentran menos del 5% del total producido cada una.
Por otra parte, la fabricación de productos tabacaleros en Argentina
está en manos de 8 empresas. No obstante, las dos principales son
Massalin Particulares y Nobleza Piccardo (97,5% del total). Las
operaciones de ambas empresas se hallan integradas verticalmente,
contemplando plantas de despalillado de tabaco y plantas de
fabricación de cigarrillos con una amplia red de distribución.
Fuente: E&R en base a Ministerio de Agroindustria.
Las ventas de cigarrillos al mercado interno alcanzaron los 2.081
millones de paquetes en 2014 y los 2.031 millones en 2015, con un
precio promedio de $21,44 por paquete, y una facturación de
$43.540 millones en 2015.

9. 9
Impacto en el producto
“…La actividad tabacalera
aporta el 0,2% al Producto
Bruto Nacional, pero el 2,5%
del PBG de Jujuy y el 1,5% en
Misiones y Salta…”
4. Impacto del Tabaco en el Producto
El Valor Bruto de la Producción (VBP) E&R a precios básicos de
2004 de la Actividad Tabacalera habría aportado el 0.2% al
Producto Bruto Nacional del año 2015.
El VBP de la etapa primaria del tabaco (cultivo), habría alcanzado
en la campaña 2014/15, al 0,3% de la Agricultura, ganadería, caza y
silvicultura, en tanto que en la etapa secundaria (o industrial) de la
cadena representaría el 0,7% del VBP de la industria durante 2015.
Analizando la participación del sector tabacalero en el PBG de las 7
jurisdicciones productoras de tabaco, su significancia es muy
superior.
En efecto, en las provincias de Jujuy (25,5%), Misiones (7,7%) y
Salta (3,1%) la participación de la actividad tabacalera dentro de la
agricultura provincial es elevada.
Fuente: E&R en base a Ministerio de Agroindustria.
En Jujuy, la industrialización del tabaco contribuye con un 6,6% del
VBP del año 2015. En conjunto, la actividad primaria y secundaria
aportaría el 2,4% al PBG jujeño. En Salta, por su parte, las
manufacturas de tabaco aportan un 10,7% a la industria total de la
provincia, llevando la participación total del sector tabacalero al
1,4% del PBG salteño. En Misiones, la industrialización del tabaco
alcanzaría al 4,2% del VBP (a precios básicos) del sector industrial,
participación que sumada a la etapa primaria, representaría el 1,5%
del PBG. En Corrientes, si bien la actividad primaria tabacalera y su
contribución en el total del PBG provincial sería menor a 1%, la
industria tabacalera aportaría 5,8% del valor de la Industria en su
conjunto. Por último, en las provincias de Tucumán, Chaco y
Catamarca, el sector tabacalero presenta contribuciones más bajas.

10. 10
Empleo
“…El cultivo de tabaco generó
43.435 puestos de trabajo
durante la campaña 2014/15…”
Fuente: E&R en base a
Ministerio de
Agroindustria.
5. La mano de obra en el Tabaco
La industria tabacalera está catalogada como uno de los sectores con
mayor cantidad de mano de obra intensiva. En particular, en su etapa
primaria, el tabaco tiene requerimientos de mano de obra que
ascienden en promedio como máximo a 120 jornales por hectárea,
con un mínimo de 70 jornales. En el caso de la soja, del trigo y del
maíz, esa cifra es de 0,44 jornales por hectárea. La cantidad de
jornales requeridos por hectárea dependen según el tipo de tabaco y
el momento particular de la campaña.
Teniendo en cuenta estos requerimientos promedio de jornales por
tipo de tabaco, y los datos de hectáreas de la última campaña
2014/2015, a nivel nacional la actividad tabacalera requirió en
promedio unos 7.143.740 jornales. A nivel de importancia por
provincia, se ubicaría en primer lugar Misiones con 2.293.740 jornales,
seguida de Salta (2.280.600), Jujuy (1.928.520), Tucumán (385.050),
Corrientes (131.100), Chaco (67.990), finalizando con Catamarca
(56.740).
Nuevamente, tomando en cuenta los requerimientos de jornales por
tipo de tabaco, las hectáreas sembradas y cosechadas en la última
campaña, y anualizando los requerimientos de mano de obra, puede
estimarse que el cultivo de tabaco generó 43.435 puestos de trabajo
durante la campaña 2014/15. Ese número equivale al 12,2% de los
puestos de trabajo generados por la agricultura, ganadería y
silvicultura durante el IIT 2015 a nivel nacional, al 1,9% de los
puestos de trabajo generados por el sector privado y al 1,6% de la
ocupación total.
Fuente: E&R en base a Ministerio de Agroindustria.
Así, el tabaco generó 5,1% de la ocupación privada en la provincia de
Misiones y el 4,4% de la ocupación total, mientras que en Jujuy dichas
cifras ascendieron a 4,5% y 3,5%, respectivamente. La importancia del
tabaco como actividad generadora de ocupación también fue muy alta
en Salta (2,6% y 2,3%, respectivamente), Tucumán (0,5% y 0,4%,
respectivamente) y Catamarca (0,4% y 0,3%, respectivamente), y
registró su mínimo en la provincia de Chaco (0,2% y 0,1%,
respectivamente).

11. 11
Es más, el empleo generado por la producción primaria de tabaco
en las siete provincias tabacaleras equivalió a 10,1% del empleo
generado por el sector público de ese conjunto de estados
provinciales. Cabe señalar el caso de la provincia de Misiones,
donde la relación entre el empleo en el cultivo de tabaco y el
empleo público fue de 34,4%, mientras que en Jujuy y Salta el
mismo guarismo se ubicó en 15,4% y 16,9%, respectivamente.
En forma adicional a los trabajadores afectados a la producción
primaria (43.435), se debe agregar 6.353 trabajos formales en las
plantas de acopio y proceso, 1.403 empleados administrativos,
3.068 empleados de distribución y 203.000 empleados en los
puestos de venta.
Tomando a la cadena de tabaco en su conjunto, en 2015 se puede
estimar un total de 257.259 trabajadores que dependían para su
subsistencia de la producción, comercialización e industrialización
del tabaco a nivel nacional, lo que equivale a 1,5% de la población
ocupada a nivel nacional (en base a datos de la EPH-Indec IIIT
2015) y 606.786 personas a nivel de grupo familiar.
Fuente: E&R. Nota: el grupo familiar medio en el sector primario corresponde a 4
integrantes. En los demás sectores se utilizó el grupo expuesto por Corradini (2004).
“…Tomando a la cadena de
tabaco en su conjunto, en 2015
se puede estimar un total de
257.259 trabajadores que
dependían para su subsistencia
de la producción,
comercialización e
industrialización del tabaco a
nivel nacional…”

12. 12
Exportaciones
“…Las exportaciones de tabaco
totalizaron USD 224,5 millones
y 49.141 toneladas en 2015…”
6. Exportaciones
En el marco del comercio internacional, las exportaciones
representan el 45% de la producción. Durante el año 2015, las
exportaciones de tabaco totalizaron USD 224,5 millones y alcanzaron
a 49.141 toneladas, lo que representa una caída del 22,6% en dólares
y 15,3% en cantidades con respecto a 2014.
En las últimas 7 campañas, las exportaciones de tabaco presentaron
una revalorización de su valor respecto al quinquenio 2004/2008, al
subir los precios promedios (81%) y bajar las cantidades exportadas (-
27%).
Fuente: E&R, en base a datos del Ministerio de Agroindustria.
En 2015, del total de las exportaciones de tabaco, el 64% de las
toneladas exportadas (31.503 ton) corresponde a tabaco total o
parcialmente desvenado, por un valor total de USD 183,8 millones.
Por otra parte, se exportaron 1.520 toneladas (3% del total exportado)
de hojas de tabaco sin elaborar por valor de USD 4.8 millones (2% del
valor total). Los desperdicios del tabaco representan un 23% de las
toneladas exportadas (11.209 ton), con bajo valor de exportación
(USD 6,61 millones, 3% del total).
Las exportaciones de cigarrillos tienen una participación del 3% en
cantidades (1.478 toneladas) y 7% en valor (USD 16,7 millones).
Finalmente, en relación a las exportaciones de tabaco
homogeneizado tuvieron un valor de USD 12,6 millones (7% del total),
con 3.420 toneladas exportadas (6% del total).
En forma consolidada, los 10 principales países a donde se exporta la
producción tabacalera, y en orden de importancia, fueron China
(25,2%), Bélgica (12,7%), Paraguay (10,3%), Rusia (6,7%), Estados
Unidos (6,3%), Turquía (3,5%), Alemania (3,4%) y Armenia (3%).

13. 13
El tabaco sin elaborar que constituye el 90% de lo exportado por el
complejo tabacalero en 2015. En Salta, el tabaco sin elaborar
generó USD 132 millones en concepto de exportaciones, lo que
significa una participación del 20,6% en el total exportado por la
provincia. En Misiones, las exportaciones de tabaco sin elaborar
alcanzaron a USD 29,8 millones representando el 7,4% del total de
exportaciones provinciales.
En el año 2015 el tabaco sin elaborar generó USD 29 millones de en
concepto de exportaciones en Jujuy. El sector tabacalero participó
con el 9% en las exportaciones totales de la provincia. En Corrientes
la mayor parte de la producción de tabaco es para el consumo
interno, siendo muy bajas las exportaciones de este sector. En el
año 2015 las exportaciones de tabaco sin elaborar generaron USD
1,1 millones, representando el 0,6% del total exportado por la
provincia de Corrientes.
En Tucumán las exportaciones de tabaco sin elaborar alcanzaron a
USD 2,8 millones en 2015, lo que representa el 0,3% del total
exportado por la provincia. Finalmente, desde el año 2015 mientras
a provincia de Catamarca presentó exportaciones de tabaco sin
elaborar por 343.416 dólares, no se presentaron exportaciones de
esta actividad en Chaco.
Fuente: E&R en base a Ministerio de Agroindustria.

14. 14
7. Fondo Especial del Tabaco
El Fondo Especial del Tabaco se creó mediante el Decreto Ley
19.800 de agosto de 1972. El Ministerio de Agroindustria de la
Nación es la autoridad de aplicación del Fondo. El mismo está
orientado a la complementación del ingreso que percibe el
productor, el cual se integra de la siguiente forma: a) Precio de
acopio, que es el que abona el comprador (dealers, cooperativas e
industrias); b) Retribución al productor por kg. de tabaco
comercializado, importe que abona el FET (variable en función de
los tipos de tabacos).
El Fondo se integra con el 7% del precio de la venta al público de
cada paquete de cigarrillos, así como con los intereses, multas y
otros ingresos que resultaren de la administración del mismo.
El 80% de la recaudación se destina para que éstas hagan efectivo
el pago a los productores. La distribución de fondos se efectúa
mensualmente de acuerdo con la composición de las ventas de
cigarrillos rubios y negros. Se reparte entre las provincias de tabacos
claros un porcentaje de la recaudación equivalente al de la cantidad
de paquetes de cigarrillos rubios, de dos unidades básicas vendidos
sobre la venta total, y entre las provincias productoras de tabacos
oscuros una proporción igual a la que correspondiera a la venta de
paquetes de cigarrillos negros de dos unidades básicas en el total. El
otro 20% del total recaudado es retenido por órgano de aplicación,
el que lo debe afectar a proyectos de inversión del sector.
Fuente: E&R en base a Ministerio de Agroindustria.
Como puede observarse en la tabla, los recursos girados al FET
correspondientes a Precio y Planes ejecutados fueron de $3.244,7
millones en 2015. Con respecto a la distribución provincial de los
fondos del FET durante la campaña 2014/2015, se destaca que,
conforme los niveles de producción, los mayores porcentajes los
reciben Jujuy y Misiones con un 34% y 28% respectivamente
mientras Salta con un 27%. Más lejos, Tucumán con el 6%,
Corrientes el 3%, Catamarca el 1% y Chaco el 1%.
Fuente: E&R en base a
Ministerio de Agroindustria.

15. 15
8. Contribución Fiscal
El sector tabacalero constituye una importante fuente de ingresos
fiscales, tanto para el Estado Nacional como para las Provincias.
En esta materia, desempeñan un rol clave los Convenios de
Recaudación entre el Sector Tabacalero y el Ministerio de Economía
de la Nación, los cuales surgieron en el año 1989 como una medida
para incrementar la recaudación y al mismo tiempo asegurar la
estabilidad económica y de empleos del sector tabacalero en sus
distintos niveles. Estos Convenios fijan metas bianuales de
recaudación, las cuales deben alcanzarse a partir de la sumatoria de
los ingresos fiscales en concepto de Impuestos Internos, IVA,
Impuesto Adicional de Emergencia y Fondo Especial del Tabaco
(FET).
En los últimos años, las metas recaudatorias se han incrementado
significativamente, pasando de $4.000 a $29.917 millones entre
2006 y 2015, resultando un incremento de casi 700% entre puntas.
Por otra parte, se puede observar que el sector habría aportado el
2.9% de la recaudación anual sólo por estos conceptos en 2015, a
lo cual debe agregarse lo pagado en concepto de Impuesto a las
Ganancias, Derechos de Exportación e Ingresos Brutos, este último
de órbita provincial.
Fuente: E&R, en base a datos del MECON y Entidades del Sector
Para la estimación de la contribución fiscal total del sector, se
utilizan como input los datos de recaudación provistos por la DNIAF
(Internos, IVA y Adicional de Emergencia) y el Ministerio de
Agroindustria (FET), en tanto que para el resto de los tributos
(Ganancias, Derechos de Exportación e Ingresos Brutos) los datos
son estimaciones propias, basadas en la legislación vigente y en
datos aportados por empresas del sector.

16. Fuente: E&R, en base a datos de
la DNIAF, Ministerio de
Agroindustria y Entidades del
Sector
16
Fuente: E&R, en base a datos de la DNIAF, Ministerio de Agroindustria y
Entidades del Sector
El aporte tributario total del sector tabacalero ha sido de $30.872
millones en 2015 y de $116.823 durante los últimos 10 años.
En términos distributivos, se observa que el Gobierno Nacional
resulta el principal beneficiario, dado que se lleva el 49% de los
recursos generados por el sector, en tanto que la restante mitad se
distribuye entre las Provincias (38%) y los Productores (13%), a
través del FET.
También resulta relevante medir aporte tributario del sector en
términos de producto bruto, y en términos del Precio de Venta de
los cigarrillos. En 2015 en promedio la recaudación total del sector
es del 0.54% del PIB, en tanto que la carga impositiva directa sobre
el precio (Internos, IVA, FET, Adicional e IIBB) representa el 70,5%
del valor de venta al consumidor final.
Fuente: E&R, en base a datos de la AFIP, Ministerio de Agricultura y MECON

17. 17
Fuente: E&R. Nota: Bebidas
alcohólicas incluye whisky,
tequila, vodka, ron, entre otros.
Fuente: Relevamiento privado
sector tabacalero.
9. Perspectivas 2016 luego de aumento de
impuestos
Mediante el Decreto 626/2016 el Gobierno Nacional aumentó del
60% al 75% de la alícuota de impuestos internos a los cigarrillos. De
acuerdo al Ministerio de Hacienda, a partir del actual incremento la
Argentina pasa a estar entre los 10 países en el mundo con mayor
carga impositiva sobre los cigarrillos.
Mediante este incremento, el cigarrillo se aleja todavía más de las
tasas de otros productos gravados por impuestos internos, como las
bebidas alcohólicas (20%), cervezas (8%) y champañas (0%).
Analizando la estructura impositiva del sector tabacalero tomando
el precio promedio ponderado de Marzo de 2016 de un paquete de
20 unidades se puede ver que de los $25,78 que pagó el usuario un
69,2% ($17,84) corresponden a impuestos. Con la suba del
impuesto interno, manteniendo el precio, la incidencia de
impuestos en el precio total es de un 79,6%. Es por esta razón que
luego de oficializarse la medida las empresas productoras de
cigarrillos decidieron aumentar los precios.
Fuente: E&R en base a Ministerio de Agroindustria.
Tomando las variaciones de la lista de precios de Massalin
Particulares y Nobleza Piccardo, se obtiene que los cigarrillos
aumentaron en promedio un 54,6% con respecto a las últimas
listas.
La suba de la carga impositiva y del precio del cigarrillo tendría
varias implicancias: En primer lugar, incentiva la compra de
cigarrillos ilegales. El comercio ilegal de cigarrillos afecta
directamente a la producción tabacalera ya que el mismo
compite con esta pero evadiendo cargas impositivas. Si bien a
nivel país el comercio ilegal alcanza a 2,2%, en Resistencia y
Corrientes la incidencia del mismo es del 8% y 9%
respectivamente, ascendiendo al 47% en Formosa y 48% en
Posadas.

18. 18
En segundo lugar, una investigación de la FIC Argentina estima que
ante un incremento del 50% del precio real de los cigarrillos se
reduciría el consumo de tabaco aproximadamente en un 15%,
impactando negativamente en la cadena productiva.
Se hace un ejercicio tomando los valores de la última campaña
2014/2015, teniendo en cuenta que la producción de cigarrillos es
muy similar a la demanda por la imposibilidad de almacenar el
mismo por periodos prolongados, y reflejando que el mercado
externo representó el 45% de la producción de tabaco. La caída en
la demanda de la industria por una baja, en igual proporción, de la
demanda de los consumidores en un 15%, reduciría los jornales
necesarios en un 8,3%, pasando de los 7.143.740 actuales a
6.554.381.
Tomando en cuenta los requerimientos de jornales por tipo de
tabaco luego de la caída en la demanda, las hectáreas sembradas y
cosechadas, y anualizando los requerimientos de mano de obra,
puede estimarse que el cultivo de tabaco perdería 3.605 puestos
de trabajo. Esto sin analizar los posibles efectos que tenga en otros
eslabones de la cadena productiva.
Por otra parte, el reciente incremento de precios, representa un
aumento del 0,5% en la inflación de Mayo de 2016.