Este documento explica el Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) en Colombia. Resume la historia del IVA desde su origen en España en el siglo XIV hasta su implementación en Colombia en 1975. Describe las características del IVA como un impuesto indirecto y proporcional, y explica los elementos que lo componen como sujetos, base e tasa. También compara el Régimen Simplificado y el Régimen Común, incluyendo sus requisitos y obligaciones respectivos.

1. .

2. INTRODUCCION-------------------------------------------------------------------4
HISTORIA----------------------------------------------------------------------------5
QUE ES EL IVA----------------------------------------------------------------------6
CARACTERISTICAS----------------------------------------------------------------7
SU APLICACIÓN--------------------------------------------------------------------9
ELEMENTOS QUE COMPONEN EL IVA--------------------------------------10
RESPONSABLES DEL IVA EN COLOMBIA------------------------------------11
REGIMEN SIMPLIFICADO-------------------------------------------------------12
REGIMEN COMUN---------------------------------------------------------------14
CAMBIO DE REGIMEN----------------------------------------------------------15

3. EL IVA
 Edwin Fernando Zamudio
 Jeison Camacho
 Karina Ariza
FUNDACION
UNIVERSITARIA SAN
MATEO

4. EL LA SIGUIENTE PRESENTACION SE
EXPONE EL TEMA DEL IVA ( IMPUESTO
SOBRE EL VALOR AGREGADO) SE
EXPLICARA SU ORIGEN, HISTORIA,
DONDE SE APLICA, A QUIENES APLICA.
ADEMAS VEREMOS EN QUE CONSISTEN
EL REGIMEN COMUN Y EL REGIMEN
SIMPLIFICADOY SUS PRINCIPLALES
CARACTERISTICAS

5. SU HISTORIA
Tuvo su origen en España en el siglo XIV.
En el año 1342, el rey Alfonso XI implantó a nivel estatal
un nuevo tributo, sobre el volumen de ventas, con el fin de
financiar el asedio a la ciudad de Algeciras.
Después de la primera guerra mundial apareció en la
legislación de muchos países y se fue generalizando.
Desde 1967 se impuso en las mayorías de los países por
exigencia de la Comunidad Económica Europea.
En el año de 1975 bajo la ley 20.631 se implemento el IVA
en Colombia.
A partir de 1980 se empezó a implementar este impuesto
sobre los servicios públicos.
En 1998 se introdujeron el tratamiento de
la importación y exportación de servicios.
Cibergrafia: http://www.buenastareas.com/ensayos/Historia-Del-Iva/440265.html

6. IMPUESTO AL VALOR AGREGRADO
¿Que es el IVA?
El IVA es un impuesto nacional a los consumos que se
aplica
en cada una de las etapas del proceso económico, en
proporción al valor agregado del producto y la
prestación de servicios.
Algunas de las ventajas que presenta el IVA es que
aunque
inicialmente genere reacciones adversas, con el
tiempo
tiende a hacerse transparente; a demás garantiza
mayor
frecuencia del recaudo, ya que como se presentaCibergrafia: http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/boletines/fiscal/b3.pdf

7. Características
 Es un impuesto indirecto, por que no consulta la
capacidad económica de las personas y se aplica
sobre el consumo y las importaciones
 Es un Impuesto de Naturaleza Real, ya que grava
los bienes y los actos de las personas, sin
considerar la situación personal del sujeto pasivo.
 Es un Impuesto Proporcional, pues a mayor base
mayor será el valor del impuesto, teniendo presente
que el porcentaje siempre será el mismo.
 Es un Impuesto Regresivo, pues a medida que
aumenta la capacidad de pago del contribuyente,
disminuye la tarifa del impuesto a pagar.

8.  Es un Impuesto Instantáneo, ya que nace en el
momento en que ocurre él hecho generador. En
general es un Impuesto Plurifasico porque se cobra
en las diferentes etapas de la producción, decimos
generalmente porque cuenta con algunas
excepciones que son consideradas Impuesto
Monofásico, estas son, Cigarrillos, Licor, Cervezas,
Gaseosas y la Gasolina incluyendo los derivados del
petróleo.
 Es un Impuesto de orden Nacional, ya que lo
recauda la Nación.
Cibergrafia: http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/boletines/fiscal/b3.pdf

9. SU APLICACION
El IVA es un Impuesto que se aplica sobre el
consumo y que resulta financiado por el
Consumidor final. El IVA se causa a la tarifa
del 16 por ciento sobre los servicios que se
presten en el territorio nacional.
En estos casos, el IVA aplica sobre el 100 por
ciento del valor de los servicios facturados.
Cibergrafia: http://es.scribd.com/doc/31125898/Impuesto-Al-Valor-Agregado-IVA-

10. ELEMENTOS
 Los elementos principales son: Sujeto, Base y Tasa.
 SUJETO: Son las todas las personas naturales y
jurídicas que están obligadas a pagar este impuesto.
Estos pueden ser Pasivos (los que lo pagan) y Activos
(los que lo imponen en este caso el Estado)
 BASE: Es el valor total de la operación.
 TASA: Es el tanto porciento que se cobra sobre servicios
y bienes, en la mayoría de los casos se aplica el 16%.
Ejemplo:
Una persona física cobra honorarios mensuales por la
cantidad de $ 10,000 y desea saber cual es el IVA que le
trasladarán.
Ingresos cobrados: $ 10,000
Tasa general del IVA: x 16%
Resultado: = $ 1,600 (IVA cobrado)
Cibergrafia: http://www.dyf.com.mx/Que_es_el_IVA.htm

11. ¿Quiénes son responsables del IVA
en
Colombia?
En Colombia son responsables del IVA tanto las
personas
naturales como jurídicas que produzcan o vendan
bienes o
servicios excluidos, además los comerciantes y
quienes realicen actos similares a los de ellos,
incluyendo a los importadores.
(Remitir al Art. 437 E.T.).
Cuando una persona natural es “Responsable del
IVA”, esta tiene que definir si actuara bajo la Figura
del
“Régimen Simplificado” o bajo la figura delCibergrafia: http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/boletines/fiscal/b3.pdf

12. Régimen
Simplificado
El régimen ordinario del impuesto sobre las ventas
es el Común y en un principio deben estar
inscriptos en él todos los responsables.
No obstante, la ley ha reconocido que existen
casos en que, dado el volumen de las operaciones,
no requieren cumplir con la regulación existente
para el régimen común; por lo cual se creó
el Régimen Simplificado en el cual deben estar
inscriptos los responsables que cumplan ciertos
requisitos. Por esto se entiende que quienes no
cumplan con cada uno de éstos deberán inscribirse
en el Régimen común.
Cibergrafia: http://plandecuentas.com.co/regimen-simplificado-2013.html

13. Obligaciones del Régimen
Simplificado
Llevar libro Fiscal de registro de operaciones diarias
debidamente foliado. Inscribirse en el RUT (Registro
Único Tributario) (Art. 555-2 E.T.). En caso de ser
comerciante, debe estar inscrito en la Cámara de
Comercio. Exhibir en un lugar visible al público el
documento donde conste la Inscripción en el RUT como
Responsable del Régimen Simplificado.
Entregar copia del documento en el que conste su
inscripción en el Régimen Simplificado en la primera
compra o venta que realice al Régimen Común si el
cliente lo exige.
Cibergrafia: http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/boletines/fiscal/b3.pdf

14. régimen común
No hay una definición legal para el régimen común;
ningún artículo del estatuto tributario, decreto o ley
lo define, en tanto que el régimen simplificado sí,
por lo que la definición se debe hacer por
deducción. Veamos:
Toda persona natural o jurídica que venda
productos gravados o preste servicios gravados
con el impuesto a las ventas, es responsable del
impuesto, y existen dos tipos de responsables:
1. Los del régimen común
2. Los del régimen simplificado.
Pertenecen al régimen común las personas
naturales que no cumplen los requisitos
establecidos en el artículo 499 del estatuto
tributario.Cibergrafia: http://iecematematicas.blogspot.com/2013/03/regimen-comun-y-regimen-
simplificado.html

15. Obligaciones del Régimen
Común
Inscribirse en el RUT como Responsable del Régimen
Común. Recaudar el Impuesto. Declarar
Bimestralmente el IVA, en caso de no haber efectuado
operaciones gravadas durante el
periodo no lo exime de dicha obligación en cuanto no
haya informado el cese de actividades.
Cibergrafia: http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/boletines/fiscal/b3.pdf

16. Paso del Régimen Común al
Simplificado
Es necesario tramitar su solicitud ante la División de
Recaudación demostrando que durante los 3 años
anteriores se cumplan para cada año los requisitos
para el Régimen Simplificado. El contribuyente deberá
continuar cumpliendo con las obligaciones del
Régimen Común hasta que la DIAN se pronuncie con
respecto a la solicitud.
Cibergrafia: http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/boletines/fiscal/b3.pdf

17. Paso del Régimen
Simplificado al común
Cuando el responsable del Régimen Simplificado
deje de cumplir con alguno de los requisitos
señalados para pertenecer a este régimen, deberá
de inmediato inscribirse en el Régimen Común,
mediante el diligenciamiento del formato RUT, y
cumplir con las obligaciones de dicho régimen, a
partir del periodo siguiente, salvo cuando celebre
un contrato de venta de bienes y/o prestación de
servicios gravados por un valor individual superior
a $63.660.000, deberá inscribirse anticipadamente
en el Régimen Común.
Cibergrafia: http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/boletines/fiscal/b3.pdf