Este documento trata sobre la retención en la fuente en Colombia. Explica que la retención en la fuente es un mecanismo para recaudar impuestos de forma anticipada cuando ocurre el hecho generador. Se detalla que los impuestos sujetos a retención son renta, IVA e Industria y Comercio. Asimismo, describe los agentes retenedores, las obligaciones de estos y los conceptos sobre los cuales se aplica la retención en la fuente.

1. RETENCIÓN EN LA FUENTE
ANA SAENZ
NATALIA GARAY
EDISON ACOSTA
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA SAN MATEO
PROCESOS EMPRESARIALES
BOGOTÁ
2013
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2. RETENCIÓN EN LA FUENTE
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3. CONTENIDO
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1. INTRODUCCIÓN
2. DEFINICIÓN DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE
3. FINALIDAD
4. ELEMENTOS
5. AGENTES RETENEDORES
6. OBLIGACIONES DE LOS AGENTES RETENEDORES
7. CONCEPTOS SOMETIDOS A RETENCIÓN EN LA FUENTE
8. IMPUESTOS SOMETIDOS A RETENCIÓN EN LA FUENTE
9. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR RENTA
10. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR IVA
11. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR ICA
12. CONCLUSIONES
13. BIBLIOGRAFÍA

4. INTRODUCCIÓN
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Esta presentación tiene como objetivo dar a
conocer la RETENCIÓN EN LA FUENTE, como el
recaudo anticipado del impuesto de
RENTA, ICA e IVA. También la definición, los
elementos que la componen, su finalidad y los
conceptos que están sometidos a Retención
en la Fuente.

5. ¿QUÉ ES?
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Es un mecanismo que busca recaudar un determinado
impuesto de forma anticipada. De esta forma cada vez que
ocurra un hecho generador de un impuesto, se hace la
respectiva retención. Así, el estado no debe esperar a que
transcurra el periodo de un impuesto para poderlo
recaudar, sino que mediante la retención en la fuente, este
recaudo se hace mensualmente, que es el periodo con que
se debe declarar y pagar las retenciones que se hayan
practicado.

6. FINALIDAD DE LA RETENCIÓN EN LA
FUENTE
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Tiene por objeto conseguir en forma gradual que el
impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo
ejercicio gravable en que se cause. Es decir, lo va
cobrando cada vez que vende un bien o que se
presta un servicio.

7. ELEMENTOS DE LA RETENCIÓN EN LA
FUENTE
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La Retenciónen la fuente comprende elementoscomo:
 EL SUJETO PASIVO: Es la persona o empresa que está sometida a
retenciónen la fuente,a quien se le retiene.
 EL AGENTE DE RETENCIÓN: Es la persona obligada a practicar la
retención.
 RETENCIÓN: Es el hecho económico que se realiza y está
sometidoa retención.
 LA TARIFA:Es el porcentaje que se aplica a la base de retención.
 LA BASE DE RETENCIÓN:es el valor o monto sujeto a retención.

8. AGENTES RETENEDORES
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Son agentes retenedores las personas
jurídicas, de hecho y naturales, que por razón de
sus funciones intervienen en actos u operaciones
que están sujetas a la retención en la fuente. Los
contribuyentes podrán solicitar autorización ante
la Dirección General de Impuestos
Nacionales, para ejercer funciones de agentes
autorretenedores.

9. OBLIGACIONES DEL AGENTE
RETENEDOR
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Practicar la retención en la fuente sobre
pagos a terceros.
Declarar y pagar la retención en la fuente
mensualmente.
Expedir certificados a las personas a quienes
les aplicó retención.

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11. CONCEPTOS SOMETIDOS A RETENCIÓN EN LA
FUENTE
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 De acuerdo con el estatuto Tributario esta sujetos a retención los
siguientes conceptos:
 Ingresos laborales: la retención debe aplicarse con base a la
tabla del año gravable respectivo.
 Honorarios, comisiones, servicios y arrendamientos.
 Dividendos y participaciones.
 Rendimientos financieros: se refiere a intereses, descuentos,
beneficios, ganancias y utilidades
 Enajenación de activos fijos de personas naturales.
 Loterías, rifas, apuestas y similares.
 Por pagos al exterior.
 Por ingresos obtenidos en el exterior.
 Otros ingresos tributarios.

12. IMPUESTOS SOMETIDOS A RETENCIÓN EN
LA FUENTE
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Renta
Remesas
Ganancias Ocasionales
IVA
Industria y Comercio
Timbre
Gravamen a los impuestos Financieros

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La Retención en la Fuente es diferente
para cada impuesto, es por eso que
existe:
La retención en la fuente por renta.
La retención en la fuente por IVA o
mas conocida como reteiva.
La retención en la fuente por
Ica, también conocida como reteica.

14. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR RENTA
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El impuesto sobre la renta se divide en dos grandes
grupos los contribuyentes y los no contribuyentes, dentro
de los contribuyentes existen tres regímenes, el
ordinario, especial y el de las retenciones en la
fuente, en el régimen ordinario están los declarantes y
los no declarantes, por norma general los contribuyentes
sometidos al impuesto sobre la renta están obligados a
presentar declaración, es decir son contribuyentes
declarantes y los no obligados a presentar declaración
del impuesto sobre la renta son los que cumplen con la
totalidad de los requisitos que se encuentran
expresamente señalados en los artículos 592, 593, 594 – 1
y 594 – 3 del Estatuto Tributario, tienen la denominación
de ser contribuyentes no declarantes.

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16. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR IVA
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Consiste en que el comprador, al momento de
causar o pagar la compra, retiene al vendedor
el 50% del valor del IVA (Artículo 437-2 del
estatuto tributario). La retención en la fuente
por IVA se practica siempre y cuando el hecho
u operación económica supere la base
mínima, que para servicios es de 4 UVT y para
compras es de 27 UVT.

17. RETENCIÓN EN LA FUENTE POR ICA
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El impuesto de Industria y Comercio es un gravamen
de carácter municipal que grava toda actividad
industrial, comercial o de servicios que se realiza en
Bogotá en forma ocasional o permanente, con o sin
establecimientos.
Son responsables del impuesto de industria y
comercio la persona natural o jurídica o la sociedad
de hecho, que realice el hecho generador de la
obligación tributaria, consistente en el ejercicio de
actividades industriales, comerciales o de servicios
en la jurisdicción del Distrito Capital.

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19. CONCLUSIONES
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 La retención en la fuente no es un impuesto sino un
mecanismo de recaudo de un impuesto en el
momento que ocurre el hecho generador del
mismo.
 Mediante la figura de la retención en la fuente, el
estado ya no debe esperar un año para recaudar
el impuesto de renta, sino que cada mes lo
cobra, de esta forma asegura un flujo constante
de recursos.
 Finalidad de la retención en la
fuente, facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del

20. CYBERGRAFÍA
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http://actualicese.com/actualidad/
http://www.gerencie.com/