DEBER DE4 LOS INVENTARIOS CONTABLES

1. COLEGIO :ING. FEDERICO PÁEZ
TRABAJO DE COMPUTACION
NOMBRE: DIEGO MORALES
CURSO:3RO “C”
FECHA: 06/06/2013

2. CO N TA BIL IZACIÓ N EN EL IN VEN TA RIO PERIÓ DICO .

En el inventario periódico, las compras de mercancía o de Materia prima, no se contabilizan en el activo
(Inventarios), sino que se contabilizan en la cuenta compras (62 Puc Colombiano). Al finalizar el periodo, con el
valor allí acumulado, se realiza el juego de inventarios para determinar el costo de venta.
Las devoluciones de mercancías compradas se contabilizan también en la cuenta de compras (6225 Puc
Colombiano).
Las ventas se contabilizan en la respectiva cuneta de ingresos (4135 Puc Colombiano), lo mismo que la
devolución en ventas (4175 Puc Colombiano).
Cuando se realiza el juego de inventarios, se hace el conteo físico y se determina el inventario final, éste
inventario final si se contabiliza en la cuenta de activos (Inventarios).

3. 3 . SISTEMA S DE IN VEN TA RIO
 EL SISTEMA DE INVENTARIO PERPETUO:
 En el sistema de Inventario Perpetuo, el negocio mantiene un registro continuo para cada artículo del inventario. Los registros muestran por lo tanto el inventario
disponible todo el tiempo. Los registros perpetuos son útiles para preparar los estados financieros mensuales, trimestral o provisionalmente. EL negocio puede
determinar el costo del inventario final y el costo de las mercancías vendidas directamente de las cuentas sin tener que contabilizar el inventario.
 El sistema perpetuo ofrece un alto grado de control, porque los registros de inventario están siempre actualizados. Anteriormente, los negocios utilizaban el
sistema perpetuo principalmente para los inventarios de alto costo unitario, como las joyas y los automóviles; hoy día con este método los administradores pueden
tomar mejores decisiones acerca de las cantidades a comprar, los precios a pagar por el inventario, la fijación de precios al cliente y los términos de venta a ofrecer. El
conocimiento de la cantidad disponible ayuda a proteger el inventario.
 La derivación del saldo de cada cuenta incluye el inventario:
Saldo Inicial
+ Incrementos (Compras)
- Disminuciones costo de las mercancías vendidas
= Saldo Final
El saldo de la cuenta inventario bajo el sistema perpetuo deberá resultar en el costo del inventario disponible en cualquier momento.
Los registros de inventario perpetuo proporcionan información para las siguientes decisiones:
 La mayoría de las tiendas de mobiliario, guarda la mercancía en sus almacenes, por lo tanto los empleados no pueden examinar visualmente la mercancía
disponible y dar respuesta en ese mismo instante. El sistema perpetuo le indicará oportunamente la disponibilidad de dicha mercancía.
 Los registros perpetuos alertan al negocio para reorganizar el inventario cuando éste se muestra bajo.
 Si las compañías preparan los estados financieros mensualmente, los registros de inventario perpetuo muestran el inventario final existente, no es necesario un
conteo físico en este momento; sin embargo, es necesario un conteo físico una vez al año para verificar la exactitud de los registros.

4. ASIENTOS BAJO EL SISTEMA PERPETUO
 En el sistema de inventario perpetuo, el negocio registra las compras de inventario cargando a la cuenta inventario, cuando el negocio realiza una venta, se necesitan dos asientos. La compañía
registra la venta de la manera usual, carga a efectivo o a cuentas por cobrar y abona a ingresos por ventas el precio de las mercancías vendidas. La compañía carga también a costo de mercancías
vendidas y abona el costo a inventario. El cargo a inventario (por las compras) sirve para llevar un registro actualizado del inventario disponible. La cuenta inventario y la cuenta costo de mercancías
vendidas llevan un saldo actual durante el periodo.
 Registro en el diario
 Compras a crédito de $560,000:
 Inventario $560,000
 Cuentas por pagar $560,000
 - 1 –
 Cuentas por cobrar $900,000
 Ingresos por ventas $900,000
 - 2 –
 Costo de mercancías vendidas $540,000
 Inventario $540,000
 Ventas a crédito de $900,000 (costo $540,000):
 Asientos de fin de periodo:
 No se requieren asientos. Tanto el inventario como el costo de mercancías vendidas están actualizados.
Registro en los Estados Financieros
Estados de resultados (parcial):
Ingresos por ventas $900,000
Costo de mercancía vendidas < $540,000>
Margen Bruto $360,000
Balance final (parcial):
Activos Circulante:
Efectivo $xxx,xxx
Inversiones a corto plazo $xxx,xxx
Cuentas por cobrar $xxx,xxx

5. E L SISTE M A DE INVE NTARIO PE RIÓDICO:
 En el sistema de inventario periódico el negocio no mantiene un registro continuo del inventario disponible, más bien, al fin del periodo, el negocio hace un conteo
físico del inventario disponible y aplica los costos unitarios para determinar el costo del inventario final. Ésta es la cifra de inventario que aparece en el Balance General.
Se utiliza también para calcular el costo de las mercancías vendidas. El sistema periódico es conocido también como sistema físico, porque se apoya en el conteo físico
real del inventario. El sistema periódico es generalmente utilizado para contabilizar los artículos del inventario que tienen un costo unitario bajo. Los artículos de bajo
costo pueden no ser lo suficientemente valiosos para garantizar el costo de llevar un registro al día del inventario disponible. Para usar el sistema periódico con
efectividad, el propietario debe tener la capacidad de controlar el inventario mediante la inspección visual. Por ejemplo, cuando un cliente le solicita ciertas cantidades
disponibles, el dueño o administrador pueden visualizar las mercancías existentes.
 CLIENTE
 Cliente puede referirse a:
 En economía, cliente es quien accede a un producto o servicio por medio de una transacción financiera (dinero) u otro medio de pago. Quien compra, es el
comprador, y quien consume el consumidor. Normalmente, cliente, comprador y consumidor son la misma persona. El término opuesto al de "cliente" es el de
"competidor".
 En informática, cliente es un equipo o proceso que consume recursos y servicios brindados por otro llamado servidor, generalmente de forma remota.
• Un cliente de videojuego, usado para jugar un videojuego en línea y que se conecta a un servidor de videojuego.
 En la antigua Roma, un cliente era alguien que dependía de un benefactor, lo cual resultaba necesario para quien no podía en forma legal alcanzar la ciudadanía,
un derecho reservado inicialmente a los Patricios.
 En política, se denomina cliente a quien recibe recompensas a cambio de votos u otro tipo de favores políticos.
 En psicología, la denominada "terapia centrada en el cliente" o "terapia centrada en la persona" es, según su autor Carl Rogers, un tipo de terapia no directiva
o, más en general, un enfoque de interrelaciones humanas.

6. ¿ Q U É E S U N C L I E N T E ?
 ¿Qué es un cliente? ¿Qué importancia tienen para nuestra empresa? Las respuestas parecen obvias, pero en ocasiones descuidamos la atención y los
cuidados que nuestros clientes se merecen.
 27 Sep 2007 | Iñaki Lázaro de B-kin.com
 Las empresas invertimos en investigar nuevas líneas de negocio, creamos nuevos productos y servicios, nos darmos a conocer... Después, llega el
momento de dirigirnos al cliente y realizar las acciones comerciales.
 Para que el cliente esté satisfecho con lo que le estamos ofreciendo y con lo que en el futuro podamos ofrecerlo, es necesario una correcta gestión
de las relaciones entre nuestra empresa y el cliente.

 La importancia del cliente
 El cliente es el protagonista de la acción comercial. Dar una buena respuesta a sus demandas y resolver cualquier tipo de sugerencia o propuesta es
imprescindible. El cliente es, por muchos motivos, la razón de existencia y garantía de futuro de la empresa.
 Stew Leonard es el presidente de la cadena de supermercados que lleva su propio nombre (Stew Leonard's). Son tiendas grandes, donde hay
envasadoras de leche que muestran al público la frecuencia con la que se embasa el producto. ''Hay que dar información y espectáculo'', afirma Stew, y lo
cierto es que la fórmula funciona: a los clientes les encanta comprar la leche recién envasada.
 El empresario norteamericano dijo en una reciente conferencia celebrada en Valencia que ''El cliente siempre tiene razón'', algo que de tan sabido se
acaba haciendo rutina, hasta pasarse por alto.

7. QU E SO N L O S PRO VEEDO RES
 Un proveedor puede ser una persona o una empresa que abastece a otras empresas con existencias (artículos), los cuales
serán transformados para venderlos posteriormente o directamente se compran para su venta.
Estas existencias adquiridas están dirigidas directamente a la actividad o negocio principal de la empresa que compra esos
elementos.
Por ejemplo, una empresa de carpintería necesita un proveedor de madera para poder desarrollar su actividad principal que es la
creación de sillas de madera. Es una cuenta de pasivo y se encuentra en la parte derecha del balance de situación. Cuentas de
proveedores en el Plan Contable
 FORMAS DE PAGO A PROVEEDORES
 Se puede pagar al contado a los proveedores en el momento de la entrega del bien, aunque es muy común que el pago se aplace
a 30, 60 o 90 días.
Con este aplazamiento, la empresa compradora de existencias busca obtener un tiempo para poder conseguir más liquidez
realizando su negocio, antes de tener que pagar a su proveedor.

8. A S I E N T O S D E P R O V E E D O R E S E N E L L I B R O D E D I A R I O
 A continuación, vamos a ejemplificar cómo se contabilizaría en el libro de diario algunas de las acciones que se pueden realizar
con los proveedores.
A. Compro materias primas por valor de 1000 euros a mi proveedor y lo pago al contado: Asiento compra materias primas y pago al
contado

B. Compro materias primas por valor de 1000 euros a mi proveedor y no pago al contado: Asiento compra materias primas y pago
aplazado
 ASIENTOS DE PROVEEDORES EN EL LIBRO DE DIARIO DE A y B

9. COM O SE RE ALIZA UN INVE NTARIO
 Todo comienza en los distintos departamentos, donde el inventario se realiza contando directamente las existencias. Estos resultados se
pasan a los gerentes de cada departamento y son introducidos (generalmente) en una base de datos ,que se comparte e interrelaciona con los
otros almacenes de forma que ,por ejemplo, en Madrid puedan conocer la existencia de un determinado artículo del que sólo quedan unidades
en La Coruña, y posibilitar un envío al cliente. Todo comienza en los distintos departamentos, donde el inventario se realiza contando
directamente las existencias. Estos resultados se pasan a los gerentes de cada departamento y son introducidos (generalmente) en una base
de datos ,que se comparte e interrelaciona con los otros almacenes de forma que ,por ejemplo, en Madrid puedan conocer la existencia de un
determinadoartículo del que sólo quedan unidades en La Coruña, y posibilitar un envío al cliente.

10. M ODULOS PRINCIPA LE S
Aunqueel sistemaMONICA tiene múltiples utilidades
y opciones, le presentaremos los principales
módulos:
MODULOS DEL SISTEMA MONICA
· Inventario
· Facturación
· Puntode venta
· Cuentas por Pagar
· Cuentas Corrientes
· Cuentas por Cobrar
· Órdenes de compra
· Contabilidad General
· Salida de Almacén
· Cotizacióna Cltes. y Supls.

11. M ODULOS DE L SISTE M A M ONICA
 FACTURACIÓN
 Le permite crear facturas, modificarlas y eliminarlas. Ud. puede especificar sus propios nros.de factura, ordenar las facturas por diferentes
criterios (fechas,clientes, vendedor, etc.). Así mismo puede realizar devoluciones sobre el inventario. Las facturas actualizan el inventario apenas son
creadas. También puede realizar facturas en lotes (ideal por ejemplo cuando se tiene que facturar al mismo grupo de clientes al final del mes por un
mismo concepto).
 INVENTARIO
 Controla los productos en el almacén: crea, modifica elimina (si el usuario tiene acceso),puede hacer su lista de precios, precios-costo,para un
grupo de productos,cambiar de precios de uno o varios productos a la vez, puede almacenar más de 10 millones de items en sus archivos.Así mismo
puede enviar cotizaciones a sus proveedores (si lo desea puede imprimirlo en inglés) y luego convertirlos en órdenes de compra (está enlazado con el
módulos de cuentas por pagar). Otro aspectoimportante es el kárdex que puede llevar de su inventario, es fácil de actualizar y manejar. Por otra parte
MONICA le brinda la posibilidad de manejar las imágenes (fotos o diagramas) de sus productos. Por ejemplo Ud. puede tener un catálogo de todos sus
productos en su computador..
 . CUENTAS POR PAGAR
 Si su empresa quiere llevar un registro de compras de sus proveedores, entonces este módulo es para Ud. ya que le permite saber a qué
proveedores les debe, cuándo se vencen las facturas, etc. Calendario de pagos para el proveedor. Estado de pagos para cada proveedor.

12. · CUENTAS POR COBRAR
 Cuando Ud. vende al crédito, MONICA le permite controlar las facturas vencidas, abiertas,pagos parciales,etc. Ud. puede tener un listado de clientes
impagos, facturas canceladas,vencimientos de las próximas facturas.Asimismo obtener el estado de cuenta de cualquier cliente en cualquier
momento. ·
 CUENTAS CORRIENTES
 Su empresa ahora puede llevar una ó 1,000 cuentas corrientes. Es muy fácil crear un nuevo cheque en la cuenta corriente de la empresa, hacer sus
depósitos, consultar los saldos,clasificar los cheques, etc. Hacer un cheque es como escribir uno en su chequera,solamente tiene que llenar los espacios
en blanco. Realiza una reconciliación con el estado de cta. de su banco.
 CONTABILIDAD GENERAL
 Diseñado especialmente para el profesional contable. Registro de asientos por partida doble, Ud. puede definir su tabla contable ó utilizar la que viene
diseñada especialmente para su país! el cual puede ser manejado en multinivel (Agrupación de cuentas). Con MONICA Ud. puede tener el libro Diario, Mayor,
y los principales reportes financieros: Balance de la Empresa, Estado de Ganancias y Pérdidas, Balance Tributario, etc.
 OTROS DETALLES
 MONICA adicionalmente puede trabajar en red: Novell y Windows. Es decir Ud. puede realizar una factura en una estación de la red, mientras que la
otra estación por ejemplo puede estar manejando el inventario. MONICA acepta el símbolo de su moneda y ha sido diseñada para ajustarse a los
reglamentos de su país (por ejemplo en Santo Domingo, los comprobantes fiscales (NCF). MONICA tiene accesode seguridad. Por ejemplo a un nuevo
empleado puede ser asignado nivel básico el cual solamente le permite hacer una factura, sin posibilidad de eliminarla ó cambiarla y no puede consultar
costos.

13. N U EVA S CA RA CTERÍSTICA S DE MO N ICA 9
 · Multialmacén
 · Bi monetario
 · Todos los reportes puedenser personalizadosa su empresa.
 · Mejoras en la interfacegráfica
 · Tecnología SQL en el almacenamientode datos (usadopor bancospor su seguridady confiabilidad).
 · Monicase instalaconbase de datos SQL Express2008R2 (almacenahasta10 GB de información), pero puedeser ampliadaa basede datos de mayor capacidadsi su empresalo requiere.
 · Productosdel inventario aceptannúmerode lote y devolucion al suplidor( ideal parafarmacias)y númerosde serie( ejémplocelulares discosduros, etc.),unidadde medida(libra, caja...)
 · Contabilidadha sido supermejoraday se tiene mayor numerode reportes financieros.
 · Ajustesespeciales para cadapaís, ejm. factura electrónicapara Mexico, NFC para RepublicaDominicana, etc (vea el archivo Mejoras_paises.txt, al instalarel softwarepara ajustes específicosa su país)
 · Cálculode comisiónpara vendedores.
 · Ahora es posibledefinir hastatres diferentestipos de facturas,por ejemploUd. puededefinir una Factura,Crédito fiscal, recibo.
 · Módulocontableahora estáintegradode una maneramás eficiente al restode módulos.
 · Copias de respaldoautomáticas.
 · Etiquetaspara los artículos del inventario.
 · Productosahora puedenser definidoscomofísicos,servicios,ocasionales
 · Cuentaspor cobrarahora permite pagopor Nº de Factura,cliente.Puedeexportar datosa otros paquetes:Lista de precios,clientes en formatoASCII,Excel, Lotus.
 · Se ha mejoradola seguridadren redes
 · Puntode venta ahora permite mayor cantidadde impresorade recibos,gavetas de dinero.
 · Se han agregadomayor cantidadde reportes,y mejor funcionalidaden el usodel programa,más de 20sugerenciasdadas por nuestrosusuarios que lo haránmuy útil en su país.


14. CARACTERÍSTICAS DE MONICA 8.5
 · Mejoradopara aceptarla contabilidad de su país. (NCF)
 · Al crear un artículo o cliente la secuencia del código puedeserautomática.
 · Módulo de facturaciónha sido mejorado.
 · Punto de venta (acepta lectorde códigode barras).
 · Conexión a Internet, puede enviar sus facturas,estimados, directamente del programa.
 · Impresión de códigos de barra de los productos del inventario.
 · Inventario con fechas de vencimiento.
 · Kardex ha sido mejoradopara aceptarcosteo promedio.
 · Módulo de cuentas por cobrar ha sido mejorado.
 · Contabilidad por terceros y fuentes.
 · Más de 15 nuevos reportes.
 · Mayor velocidad de trabajo.
 · Fácil instalación
 · Cálculo de comisiónpara vendedores.
 · Ahora es posible definir hasta tres diferentes tipos de facturas,por ejemplo Ud. puede definir una Factura,Crédito fiscal, recibo.
 · Módulo contable ahora está integradode una manera más eficiente al resto de módulos.
 · Copias de respaldoautomáticas.
 · Etiquetas para los artículos del inventario.
 · Productos ahora pueden ser definidos como físicos, servicios, ocasionales.