Consultores en linea

1. 1
CONSULTORES
DE LÍNEA y OTROS
CONTRIBUYENTES
DIRECTOS

2. 2
Índice
Requisitos que necesita para la obtención del NIT
Impuesto que paga
Fechas de vencimiento
Características que deben cumplir las facturas para el descargo
Presentación del Formulario 610 V.2
Ejemplo práctico llenado del Formulario 610 V. 2
Envío del Formulario 110 V.3
Inactivación del NIT
04
05
06
07
08
11
13
15

3. 3
Normativa: Ley 843, Título II; D.S. 21531, RA 05-0040-99, RND 10-0030-15.
Las Personas Naturales contratadas por
el Sector Público, con sujeción a horario de
trabajo en el lugar señalado por el contratante,
en jornada regular y dedicación exclusiva,
así como el Personal Contratado localmente
por Misiones Diplomáticas acreditadas en el
país, Organismos Internacionales o Gobiernos
Extranjeros o Instituciones Oficiales Extranjeras.
Se constituyen en Contribuyentes Directos del
Régimen Complementario al Impuesto al Valor
Agregado (RC IVA - CD).
CONSULTORES
DE LÍNEA y OTROS CONTRIBUYENTES DIRECTOS

4. 4
Documento de Identidad vigente.
Factura o aviso de cobranza de consumo de energía
eléctrica (*) del Domicilio Fiscal y Habitual, cuya
fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a
60 días calendario (**) a la fecha de inscripción. Esta
factura no será exigida en el proceso de inscripción
en Plataformas Móviles o “In Situ”.
Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual.
Título Académico o en Provisión Nacional, a nivel
técnico o profesional, cuando corresponda.
(*) Será exigido si la dirección del Domicilio Fiscal o Habitual no es la
misma que la consignada en el documento de identidad.
(**) Para la inscripción de domicilios de zonas fronterizas y áreas
rurales, podrá tener una antigüedad de 180 días posteriores a la fecha
de emisión.
Para la
obtención del
Número de
Identificación
Tributaria (NIT)
debe presentar
en oficinas
del Servicio
de Impuestos
Nacionales
los siguientes
requisitos:
REQUISITOS QUE NECESITA PARA LA
OBTENCIÓN DEL NIT

5. 5
Estos contribuyentes están alcanzados únicamente por un impuesto al:
La presentación y pago es trimestral (cada
tres meses), en función de los ingresos
mensuales declarados en el Form. 610 V.2.
Estos contribuyentes pueden descontar del
impuesto determinado:
de seis (6) Salarios Mínimos Nacionales (SMN) (2 por cada
mes de ingreso percibido).
de todas las Facturas que respaldan los gastos efectuados por
el Contribuyente (Emitidas a su nombre y con su NIT), detalladas
en el Form. 110 V.3.
Saldo a favor actualizado (si lo tuviera) declarado en el Formulario del trimestre
anterior.
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO-CONTRIBUYENTE DIRECTO (RC IVA-CD)
13%
IMPUESTO QUE
PAGA

6. 6
FECHAS
DE VENCIMIENTO
Se tienen cuatro fechas de vencimiento, del:
ABRIL
JULIO
OCTUBRE
ENERO
Para el período, enero, febrero y marzo, en el Formulario 610
V.2, se consignará en el período el último mes del trimestre
Ej: 03/2019.
Para el período, abril, mayo y junio. Ej.: 06/2019.
Para el período julio, agosto y septiembre. Ej.: 09/2019.
Para el período, octubre, noviembre y diciembre. Ej.: 12/2019.
IMPORTANTE
Si la fecha de vencimiento cae en día sábado, domingo o feriado, este
se traslada al primer día hábil siguiente.
1al 20 de

7. 7
CARACTERÍSTICAS QUE DEBEN CUMPLIR
LAS FACTURAS PARA EL DESCARGO
Los Ingresos del personal contratado por el Sector Público y/o Misiones Diplomáticas,
Organismos Internacionales, están sujetos al RC IVA-CD y podrán descargarse el impuesto
determinado presentando Facturas en el Formulario 110 V. 3, las mismas deberán cumplir
las siguientes características:
Facturas por gastos en general.
Ser original (no sirven fotocopias o similares).
Emitidas mínimamente con el primer apellido y con el número de NIT
asignado al contribuyente.
Las Facturas NO deben presentar enmiendas, tachaduras, borrones e
interlineaciones.
El monto total facturado debe estar expresado en forma numeral y literal,
y en bolivianos.
Lasentradasdeespectáculospúblicos,tarjetasdeteléfonoyotrossimilares,
no requieren nombre, ni número de NIT.
No deben tener una antigüedad mayor a 120 días anteriores al último
día del trimestre que se declara. Ej.: Si el trimestre corresponde a
enero, febrero y marzo, el último día del trimestre es 31 de marzo,
por lo tanto, las Facturas, tendrán validez desde ese día hasta
120 días atrás.
DE: ARM
AND
O RÍOS LUJÁN
Casa Matriz
Calle Jordán N° 72
ZON
A CEN
TRAL
TELÉFO
NO:
4342311
COC
HAB
AMB
A-BOLIV
IA FACTURA
Actividades jurídicas
NIT:
123456022
N° Factura:
1
N° Autorización:
19061460
Detalle
Declaratoria
de herederos
Son: Diez mil 00/100
Bolivianos
10,000.00
10,000.00
SUBTOTAL
TOTAL GENERAL Bs
Lugar y Fecha: Cochabam
ba, 02 de abril de 2015
Señor(es): Mario Coro Siles
Código de Control: E3-45-BF-4F
ite de Emisión: 02/06/2017
LO DEL PAÍS. EL USO ILÍC
ITO
DE ÉSTA SERÁ SANCIONADO DE
O A LEY
”
NIT/CI: 102548014
EST
UDIO JUR
ÍDICO
, el prov
eedo
r debe
repa
rar o sustituir
el serv
icio”
Bs10.-

8. 8
PRESENTACIÓN DEL
FORMULARIO 610 V.2
Estos contribuyentes pueden presentar el Formulario 610 V.2 de la siguiente manera:
- Digital a través de la Oficin@ Virtual por la opción
Declaraciones Juradas, tenga o no importe a pagar.
- Físico en un Formulario Pre Impreso sólo cuando tenga un
importe a pagar.
Los Consultores de Línea que tengan Ingresos Brutos mayores o igual a Bs21.000
deben enviar el Formulario 110 V.3 a través de la Oficin@ Virtual.
IMPORTANTE
Estos contribuyentes, por su actividad, No emiten Factura.
La presentación del Formulario es obligatoria, asi no tenga ingresos.
Conservar todos los documentos (Formularios, Facturas, etc.) por el
término de prescripción.

9. 9
Pueden encontrar los Formularios Físicos en oficinas del SIN y digitales en la Oficin@
Virtual.
Para llenar los Formularios Físicos deben registrar los
datos de cabecera (Nombre, Número de NIT y Periodo a
declarar) y tener un impuesto a pagar.
Para llenar las DD.JJ. de manera digital:
D-CLARO NEWTON
Mis Declaraciones Juradas
Sin Datos Formularios Rectificatorias
Otras Declaraciones Juradas
Otros Formularios Rectifique otras
y Boletas de Pago
Ingrese al sitio web del SIN
w w w. i m p u e s tos . g o b . b o,
pulse en el ícono Oficin@
Virtual, dentro del menú
Servicios al Contribuyente,
elija Declaraciones Juradas y
acceda con sus credenciales
(NIT, Usuario y Contraseña).
EnelmenúdeMisDeclaraciones
JuradasseleccioneFormularios.
1)
2)
Formulario
610
O
R
I
G
I
N
A
L
D E C L A R A C I Ó N J U R A D A M E N S U A L
Nº 0000001
NÚMERO DE ORDEN
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN
(Parágrafo I, Art. 78, Ley Nº 2492)
Aclaración de firma :
FORMULARIO
GRATUÍTO
C.I. :
DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
518
Cód. FORMULARIO
Nro. DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód.
537 521
Nro. DE ORDEN
Cód.
B
NIT PERÍODO
A ñ o
M e s
FOLIO
DD JJ ORIGINAL
C ó d .
534
NOMBRE Y APELLIDOS O RAZÓN SOCIAL DEL AGENTE DE RETENCIÓN:
A
Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior y/o en Boletas de Pago
( E N B O L I V I A N O S S I N C E N TAV O S )
DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL
FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Montos de sueldos netos computables
I M P O R T E
Cód.
Débito Fiscal del período
(13 % de (C013 - C026); Si > 0)
Crédito Fiscal dependientes
(sumatoria C693 de los formularios 110).
013
026
1001
202
Dos sueldos mínimos no imponibles por dependiente
C
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
622
747
996
677
576
Imputación de crédito en valores
(Sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N.)
Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0),
(Si la presentación y/o pago es fuera de término, debe liquidar la Deuda Tributaria)
640
Saldo disponible de pagos del período anterior a compensar
Diferencia a favor del contribuyente
para el siguiente periodo (C622 + C640 - C909; Si > 0)
Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C622 - C640; Si > 0)
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA
Cómputo 13 % sobre dos salarios mínimos nacionales por dependiente
Saldo a favor de los dependientes del período anterior actualizado
RC-IVA
RÉGIMEN
COMPLEMENTARIO
DEL
IVA
Impuesto Determinado
en el período ((C1001 - C202 - C215 - C228 + C244); Si>0)
215
228
244
909
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO DEL IMPUESTO
DATOS COMPLEMENTARIOS DEL PERÍODO
D
127
130
Total Dependientes
Total Formularios 110 recibidos en el periodo que se liquida
Saldo a favor de los dependientes que se traslada al siguiente mes
REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
E
PARA EL LLENADO LEA EL INSTRUCTIVO Y UTILICE LETRA IMPRENTA Y LEGIBLE

10. 10
PRESENTACIÓN
DEL
FORMULARIO
610 V.2
En la opción Declaraciones
Juradas, seleccione
Formulario Obligatorio (F.
610 V. 2)
Elija el mes, año y pulse
el botón DECLARAR para
ingresar al Formulario
FORMULARIOS
INFORMACIÓN GENERAL
Fecha Actual: miercoles, 7 de julio de 2019
Formulario Obligatorio
JUNIO 2019
Periodo
DECLARAR
610 Ver 2 - REGIMEN COMPLEMNETARIO DEL IVA - CONTRIBUYENTE
Seleccione un Formulario
610 Ver 2 - REGIMEN COMPLEMNETARIO DEL IVA - CONTRIBUYENTE
D-CLARO NEWTON
Mis Declaraciones Juradas
Sin Datos Formularios Rectificatorias
Otras Declaraciones Juradas
Otros Formularios Rectifique otras
y Boletas de Pago

11. 11
La Sra. Ana Pérez es contratada por una entidad pública como
Consultora de Línea en el mes de abril, con un ingreso mensual
de Bs8.520, debe proceder a llenar y declarar el formulario
correspondiente al trimestre abril, mayo y junio.
Los ingresos percibidos en el trimestre
(abril, mayo y junio) y los importes
percibidos en los mismos
Para el ejemplo el ingreso de los meses
de abril, mayo y junio es Bs8.520
Total de ingresos
Ej. Bs25.560
Al total de los ingresos se
aplica el 13%
Ej. Bs25.560 x 13% = Bs3.323
LLENADO
DE FORMULARIO 610
E J E M P L O
PRÁCTICO
V.2

12. 12
Se coloca el 13% del total de las Facturas
presentadas por el contribuyente en el Form .110 V.3
Ej. Bs1.576
Se coloca el 13% de dos Salarios Mínimos
Nacionales por mes con ingreso
Ej. Bs2.122 (para la gestión 2019) x 2= 4.244 x 3
=12.732 x 13% = 1.655
Impuesto calculado
en el periódo
Ej. 3.323 - 1.576 - 1.655 = 92
Se coloca la diferencia entre el impuesto calculado
(si es mayor) menos el saldo del contribuyente
Ej. Bs92
Importe a pagar que se
traslada de la casilla 996
Ej. Bs92
LLENADO
DE FORMULARIO 610
E J E M P L O
PRÁCTICO
V.2

13. 13
ENVIÓ DEL FORMULARIO 110 V.3
Ingrese al Aplicativo FACILITO
digitando sus credenciales,
seleccione Nueva declaración o
Form 110 V. 3
Marque las casilla de RC - IVA
Contribuyente Directo (F.610 V.2)
Si el ingreso total del trimestre supera a Bs21.000 (Registrado en la casilla 13 del Formulario 610
V. 2) debe enviar el Formulario 110 V.3 digital de la siguiente manera:
El Formulario 110 V.3 debe remitirse de acuerdo a las fechas de vencimientos del
formulario 610 V.2 (ver página 6) cuando el ingreso total del trimestre supere a Bs21.000

14. 14
Acceda a la Oficina Virtual por el portal
TRÁMITES TRIBUTARIOS, y digite
sus credenciales de acceso, elija la
opción ENVÍO FORMULARIO 110 V. 3
INDEPENDIENTES, seleccione el Periodo,
Año, cargue el archivo
Presione en Enviar para obtener su
constancia de envío.
Registre los datos solicitados y la
información de sus Facturas, al
finalizar elija VALIDAR, GUARDAR,
GENERAR, para obtener el archivo
.dec

15. 15
NUMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA
RÉGIMEN GENERAL
EMITE FACTURA
CONTRIBUYENTE: NOMBRE APELLIDO
DOMICILIO FISCAL: CALLE O AVENIDA DEL DOMICILIO
FISCAL DEL CONTRIBUYENTE
GRAN ACTIVIDAD: ACTIVIDAD DEL CONTRIBUYENTE
123456789012
INACTIVACIÓN
DEL NIT
Cuando el contribuyente cierra definitivamente su actividad económica, puede
inactivar su NIT sin la necesidad de apersonarse a oficinas del SIN realizando los
siguientes pasos en la Oficina Virtual:
Imprimir Certificado
de Inactivación de NIT
MENÚ
Oficin@ Virtual
BIENVENIDO
En la opción Inactivación solicitada del NIT
Pulsar sobre
Ingresar al sitio WEB
www.impuestos.gob.bo pulse en el ícono
Oficin@ Virtual seleccione el Padrón
Biometrico Digital y acceda con sus credenciales
(NIT, Usuario y Contraseña).
PASO 2
PASO 4
La presentación de las Declaraciones
Juradas y otras Obligaciones debe
realizarse hasta el periodo
(mes) que se inactivó el NIT (Ej.:
Si la inactivación se realizó el 5 de
febrero, debe presentar el formulario
610 del 1° trimestre (enero, febrero y
marzo)
PBD - Padrón Biometrico Digital
Se procederá a la inactivación del NIT del contribuyente, no podrá realizar cambios
posteriores.
Por seguridad, para confirmar debe ingresar el numero de documento del titular, Apoderado
o Represenatnate Legal.
Una vez llenado los datos presione el botón Inactivar NIT
Número de documento del Titular / Apoderado o Representante Legal: 1234567 X
Inactivar NIT
INACTIVACIÓN DE CONTRIBUYENTE
Consignar el número de documento del titular,
apoderado o representante legal pulsar inactivación NIT
PBD - Padrón Biometrico Digital
Inactivación Solicitada de NIT
Si usted necesita inactivar su NIT en el padrón de
Contribuyentes, con esta opción puede inactivar su NIT
Usted puede iniciar un trámite de inactivación haciendo clic
en el botón “Crear Trámite de Inactivación”
+ Crear Trámite de Inactivación
PASO 1
PASO 3
La Administración
Tributaria, sin la
participación del
c o n t r i b u y e n t e ,
inactiva el NIT de
manera automática
a una PERSONA
NATURAL del
Régimen General
que está alcanzada
por el RC-IVA CD,
cuando no presenta
las Declaraciones
Juradas del RC -
IVA (F.610 V.2) por
dos (2) trimestres
consecutivos de
acuerdo a la RND
10.0012.16

16. 16
Material producido por la Gerencia de Servicio al Contribuyente y Cultura Tributaria. Para respaldo legal consultar la normativa vigente.
P-104-V1/06/2019