SlideShare una empresa de Scribd logo
1 de 20
Descargar para leer sin conexión
1
RC IVA AGENTES
DE RETENCIÓN
Sector Público
y Privado
22
AGENTES DE RETENCIÓN
INGRESOS GRAVADOS Y DEDUCCIONES PARA RC-IVA (DEPENDIENTES)
PLANILLA TRIBUTARIA
LLENADO FORMULARIO 608
MÓDULO AGENTE DE RETENCIÓN RC-IVA
REGISTRO DE DEPENDIENTES
CARGAR F-110 DEPENDIENTES
CARGADO DE PLANILLA TRIBUTARIA
ENVÍO DE LA PLANILLA TRIBUTARIA RC-IVA AGENTES A TRAVÉS APLICATIVO FACILITO
ENVÍO DE LA PLANILLA (RC-IVA AGENTES) A TRAVÉS DE LA OFICINA VIRTUAL
DEBERES DEL AGENTE DE RETENCIÓN
03
04
07
08
11
12
13
15
17
18
19
ÍndiceÍndice
3
RC IVA:
AGENTES DE RETENCIÓN
Sector Público y Privado
Normativa: Ley 843, Titulo II; D.S. 21531, D.S. 2491, RA 05-0040-99, RND 10-0029-05,
RND 10-0030-15, RND 10-0021-16, RND 10-0024-16 y RND 101800000014.
Todos los empleadores del Sector Público y Privado que paguen o acrediten a
sus dependientes, por cualquiera de los conceptos señalados en el Inciso d) del
Artículo 19° de la Ley Nº 843 (Texto Ordenado Vigente), deberán aplicar este impuesto.
AGENTES DE RETENCIÓN
Son todos los empleadores del Sector Público y Privado que paguen a sus dependientes (incluidos
pagos a funcionarios diplomáticos y personal oficial de las misiones diplomáticas bolivianas
destacadas en el exterior) por los trabajos desarrollados, cualquiera fuere su denominación o forma
de pago como ser:
•	Sueldos
•	Salarios
•	Jornales
•	Sobre sueldos
•	Horas extras
•	Categorizaciones
•	Participaciones
•	Emolumentos
•	Primas
•	Premios
•	Bonos de
cualquier clase o
denominación
•	Dietas
•	Gratificaciones
•	Bonificaciones
•	Comisiones
•	Compensaciones
en dinero o
en especie,
incluidas las
asignaciones
por alquiler,
vivienda y otros
gastos de
representación
• 		 Viaticos
•		Toda retribución
ordinaria o
extraordinaria,
suplementaria o
a destajo
•		Gastos de
representación
INGRESOS
44
IMPORTANTE
La diferencia entre el total de los ingresos y las deducciones,
(cotizaciones laborales para la seguridad social de largo plazo y
otras dispuestas por leyes sociales), constituye la base imponible,
sobre la cual se aplica la alícuota del RC IVA, (13 %).
De los ingresos percibidos (Sueldo Neto) en relación de
dependencia, se descontará lo siguiente:
1)	 Mínimo no imponible, dos Salarios Mínimos Nacionales (SMN)(*).
(*) Considerar el SMN vigente para cada gestión.
2)	 13 % del IVA contenido en las Facturas adjuntas al Formulario 110, que presenten los
dependientes por compra de bienes y servicios.
3)	 13% de dos SMN, que se presume corresponde a las compras que el dependiente
hubiera efectuado a sujetos pasivos de Regímenes Especiales (Simplificado,
Agropecuario e Integrado), no obligados a dar Facturas.
Si las deducciones superan a los ingresos, para el cálculo del impuesto se considerará el
cálculo a base cero.
INGRESOS GRAVADOS
Y DEDUCCIONES PARA RC-IVA (DEPENDIENTES)
5
TOTAL INGRESO (SUELDO - TOTAL GANADO)	 Bs9.894
(-) COTIZACIONES LABORALES 12,71% (*)	 Bs1.258
SUELDO NETO	 Bs8.636
(-)DOS(2)SMN(Bs2.060-GESTIÓN2018)(Bs2.060x2) 	 Bs4.120
MONTO SUJETO A IMPUESTO	 Bs4.516
(X) ALÍCUOTA DEL IMPUESTO 13%	 Bs587
(-) 13% FACTURAS DEL DEPENDIENTE (PRESENTADOS
EN EL FORM. 110 A SU EMPLEADOR)	 Bs35
SALDO A FAVOR DEL FISCO	 Bs552	
(-) 13% DOS (2) SMN	 Bs536
(-)SALDO ANTERIOR (MES ANTERIOR) ACTUALIZADO	 Bs12	
IMPUESTO RETENIDO PARA EL RC - IVA	 Bs4
De la aplicación de lo señalado anteriormente, dependiendo del sueldo que perciba el dependiente
se puede obtener:
			1.- Saldo a Favor del Fisco
			2.- Saldo a Favor del Dependiente
Saldo a Favor del Fisco, si existiera un saldo a favor del Fisco, se podrá descontar con el
saldo a favor del contribuyente del mes anterior (si existiera). Si aún quedase un saldo
a favor del Fisco, el mismo debe ser retenido, declarado en el Formulario 608 y pagado
en una Entidad Financiera, máximo hasta el día del vencimiento, según la terminación el
último digito de NIT.
La Srta. Mildreth
Diaz, servidora
pública, durante
el mes de junio
2018 percibió
un sueldo de
Bs9.894.-, sobre
dicho ingreso se
tiene el siguiente
tratamiento
tributario:
(*) Porcentaje variable si el dependiente por la cuantia de su ingreso debe
realiza el aporte solidario
1)
66
2) Saldo a Favor del Dependiente, de existir un saldo a favor del dependiente el mismo será
actualizado y podrá ser compensado hasta el período en que se agote.
ASPECTOS IMPORTANTES
	 Los saldos de un dependiente no podrán trasladarse a
otros dependientes.
	 En caso de retiro del dependiente, de existir un saldo
para el dependiente, el mismo se consolidará a favor del
Fisco, el saldo del RC-IVA que hubiera acumulado hasta el
momento en que se produjo su baja y/o retiro.
	 Los dependientes que solamente tengan ingresos en
relación de dependencia, no están obligados a sacar el
NIT (Número de Identificación Tributaria).
	 Los saldos a favor del dependiente no pueden trasladarse
de una empresa o institución a otra.
2.-
3.-
1.-
4.-
7
Para llenar el Formulario 608 se debe copiar los importes de los totales de la Planilla a las casillas
señaladas del formulario.
PLANILLA TRIBUTARIA
El Agente de Retención (Empleador) presentará y pagará, en base a la planilla tributaria el Formulario
608 en los meses que tenga retenciones por concepto de RC-IVA, consolidando la información del total
de los dependientes.
La Planilla Tributaria tiene la siguiente informacion:
COLUMNAS A B C D E F G H I J K L M N O
NOMBRE
SUELDO
NETO
2 SMN
(2.060 X 2)
= 4.120,00
SUJETO A
IMPUESTO
13% IM-
PUESTO 13 % de
2 SMN
(4,120*13%)
535,60
IMPUESTO
A PAGAR
FORM.
110
SALDO A FAVOR SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE
SALDO
UTILIZADO
IMPUESTO
POR
RETENER
SALDO A FAVOR
DEL DEPENDIENTE
PARA EL MES
SIGUIENTE
C=A-B D=C*13% F=D-E
FISCO DEPENDIENTE
MES
ANTERIOR
ACTUALIZACIÓN
TOTAL
L=J+k
“M=L
SI H<=L”
“N=H-M
SI H<=0”
“O= L-M
SI L<=0”“H=F-G
SI>=0”
“I=G-F
SI>=0”
Ana Maria
Torrez
15.300,00 4.120,00 11.180,00 1.453,40 535,60 917,80 152 765,8 0,00 102 1 103 103 662,80 0,00
Jose Manuel
Gutierrez
10.300,00 4.120,00 6.180,00 803,40 535,60 267,80 152 115,8 0,00 102 1 103 103 12,80 0,00
Raul Salvatie-
rra Arce
9.800,00 4.120,00 5.680,00 738,40 535,60 202,80 254 0,00 51,20 0 0 0 0 0,00 51,20
Karina Torrez
Campo
9.100,00 4.120,00 4.980,00 647,40 535,60 111,80 158 0,00 46,20 0 0 0 0 0,00 46,20
Pablo Salinas
Bueno
8.900,00 4.120,00 4.780,00 621,40 535,60 85,80 0 85,8 0,00 120 1 121 85,8 0,00 35,20
Marco Robles
Rios
7.000,00 4.120,00 2.880,00 374,40 374,40 0,00 0 0,00 0,00 0 0 0 0 0,00 0,00
Carla Matos
Lima
4.000,00 4.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0 0 0 0 0,00 0,00
Roberto Gon-
zales Arce
2.060,00 2.060,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0 0 0 0 0,00 0,00
TOTAL 66.460,00 30.780,00 35.680,00 4.638,40 3.052,40 1.586,00 716,00 967,40 97,40 324,00 3,00 327,00 291,80 675,60 132,60
COD. FORM
.608 013 026 1001 215 202 228 909 244
88
LLENADO FORMULARIO 608
El Agente de Retención (Empleador) presentará el Formulario 608 de forma mensual consolidando
la información del total de los dependientes y cancelará los montos retenidos hasta su fecha de
vencimiento, de acuerdo a la terminación del Número de Identificación Tributaria (NIT).
	 Los Agentes de Retención tienen la obligación de presentar
el Formulario 608, en los lugares, plazos y condiciones
señaladas por la Administración Tributaria cuando tenga
importe a pagar.
	 La obligación de presentar estas Declaraciones Juradas
(DD.JJ.), surge a partir del período o mes en que el Agente
de Retención solicitó su inscripción al NIT, siempre que
tenga un impuesto a pagar.
	 EN LOS MESES QUE NO SE HUBIESE RETENIDO A NINGÚN
DEPENDIENTE, NO SE PRESENTA EL FORMULARIO 608.
	 La Planilla Tributaria Digital debe ser enviada con la
Información de los dependientes que tengan un Sueldo
Neto (Total Ganado menos AFPs) mayor a los cuatro
Salarios Mínimos Nacionales (Para la gestión 2018
Bs8.240).
9
Se traslada el total de la columna
A de la Planilla Tributaria
Ej. Bs66.460
Colocar la sumatoria de la
columna B de la Planilla Tributaria
Ej. Bs30.780
Colocar el 13% de la diferencia de C013 - C026
de la columna D de la Planilla Tributaria
Ej. Bs4.638,40 = Bs4.638
Colocar el importe de la columna
L de la planilla Tributaria
Ej. Bs327
Colocar el total 13% de los SMN de la
columna E de la Planilla Tributaria
Ej. Bs3.052,40 = 3.052
Consignar el total de la columna
G de la Planilla Tributaria
Ej. Bs716
Con los totales de la Planilla Tributaria se procederá al llenado en el
apartado C del Formulario 608.
Para llenar el Formulario 608 se considera los datos de la Planilla
Tributaria que esta en la página 7.
LLENADO FORMULARIO 608
* Se debe registrar importes sin decimales.
NOTA
En todos los formularios solo se registrarán números enteros sin decimales.
1010
Consignar el total de la columna O
Ej. Bs132,60 = Bs133
Registrar el resultado de (C1001 - C202 - C215 -
C228 + C244)
Ej. 4.638 - 716 - 3.052 - 327 + 133 = Bs676
Total de formularios 110
(Planilla Tributaria)
Ej. 4
Total de dependientes
(Planilla Tributaria)
Ej. 8
Registrar el resultado de
(C909 - C622 - C640)
Ej. 676 - 0 - 0 =Bs676
LLENADO FORMULARIO 608
Registrar el importe a
pagar de la Casilla 996
Ej. Bs676
11
MÓDULO AGENTE DE RETENCIÓN RC-IVA
Los contribuyentes que tienen dependientes con un Sueldo Neto (Total Ganado menos AFPs) mayor a los
4 Salarios Mínimos Nacionales (Bs8.240 para la gestión 2018), deben enviar la Planilla Tributaria de forma
digital realizando los siguientes pasos:
Ingrese al Aplicativo Facilito digitando su número de NIT, contraseña (si corresponde) y elija AGENTE
Seleccione DATOS AGENTE, registre la información solicitada para casa matriz o sucursal y pulse
sobre GUARDAR
Esta información debe ser presentada de manera mesual de acuerdo al último digito de su NIT
1212
REGISTRO DE DEPENDIENTES
IngresaaADMINISTRACIÓNDEPENDIENTESdigitelosdatosdelosdependientesoimporteelarchivo
con extensión .txt, con los datos de los dependientes (Primer apellido|Segundo apellido|Apellido
de casada|Nombres|Domicilio|Tipo de documento de identidad|Número de documento|lugar de
expedición) que excedan el importe mencionado en la pagina anterior.
13
CARGAR F-110 DEPENDIENTES
Elija CARGAR F-110 DEPENDIENTES, seleccione el MES, AÑO y BUSCAR, capture uno por uno los
formularios 110 con extención .dec presentados por los dependientes y pulse sobre Abrir.
1
2
3
4
5
1414
Seleccione la FECHA DE RECEPCIÓN del Formulario, consigne el N° DE FACTURAS, CRÉDITO
FISCAL presentado por el dependiente y pulse VALIDAR.
Al finalizar la captura de todos los Formularios presione ACEPTAR.
CARGAR F-110 DEPENDIENTES
1
2 3
4 5
15
CARGADO DE PLANILLA TRIBUTARIA
De los datos en la Planilla Tributaria (página 7), para el envío del modulo agente, se debe considerar
los siguientes datos:
(NIT|Periodo año|periodo mes|documento de identidad|total ganado mes|CF presentado|CF
Retenido|Saldo siguiente mes), para elaborar el archivo de texto.
Para cargar esta información, pulsar sobre cargar planilla tributaria, seleccione MES, AÑO, BUSCAR,
escoja el archivo .txt (planilla tributaria) y seleccione ABRIR.
IMPORTANTE
La planilla tributaria debe ser registrada solo con números enteros.
1
2 3
4
1616
Una vez cargada la planilla tributaria pulsar sobre el botón GENERAR para obtener el archivo con
extensión .dec el cual debe ser enviado por la Oficina Virtual o el mismo aplicativo.
CARGADO DE PLANILLA TRIBUTARIA
17
ENVÍO DE LA PLANILLA TRIBUTARIA RC-IVA
AGENTES A TRAVÉS APLICATIVO FACILITO
Seleccione la opción ENVIAR AL SIN, digíte su USUARIO y CONTRASEÑA, presione INGRESAR,
luego elija el periodo y año, pulse en EXAMINAR capture su archivo .dec, oprima en VALIDAR y
finalizar para obtener la constancia de presentación y envio:
1
2
3
4
5
1818
ENVÍO DE LA PLANILLA (RC-IVA AGENTES)
A TRAVÉS DE LA OFICINA VIRTUAL
Ingrese a TRÁMITES TRIBUTARIOS de la oficina Virtual con su usuario y contraseña, seleccione la
opción ENVIO RC IVA elija el periodo (mes/año), pulse sobre EXAMINAR.
Carge el archivo generado por el aplicativo con extensión .dec pulse ABRIR, presione en ENVIAR
para visualizar la constancia de presentación.
1
3
5
6
2
4
19
DEBERES DEL AGENTE DE RETENCIÓN
Recibir el Formulario 110 en medio magnético y físico llenado por los dependientes máximo
hasta el día 15 de cada mes, verificando:	
a)	 Que las Facturas y documentos equivalentes sean originales.
b)	 Que cada Factura cumpla los requisitos establecidos en
normativa vigente.
c)	 Que las Facturas y documentos equivalentes no tengan fecha
de antigüedad mayor de 120 días calendario anteriores al día
de presentación al empleador.
d)	 Cada una de las Facturas y documentos equivalentes deben
estar necesariamente emitidas con el número del Documento
de Identidad y mínimamente el primer apellido del dependiente,
con las excepciones reconocidas por la Administración
Tributaria.
e)	 Correcta transcripción de los datos de las Facturas (NIT,
Importe, etc.) al Formulario 110.
f)	Lasoperacionesaritméticasyelcálculodel13%delimpuesto.
g)	El correcto llenado del Formulario 110.
Confeccionar la planilla impositiva de retención y liquidación del impuesto, determinando los
saldos a favor del Fisco y/o a favor de los dependientes.
Una vez verificadas las Facturas se inutilizarán las mismas con un sello con la palabra
INUTILIZADA.
El Administrativo o Responsable archivará el Formulario 110 y las Facturas ordenadas por
dependiente y por mes, por el término de prescripción.
DEBERES
2020
P-104-06/2018
Material producido por la Gerencia de Servicio al Contribuyente y Cultura Tributaria. Para respaldo legal consultar la normativa vigente.

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

Arqueo de caja
Arqueo de caja Arqueo de caja
Arqueo de caja
CarranzaYY
 
Anualidad anticipada-2
Anualidad anticipada-2Anualidad anticipada-2
Anualidad anticipada-2
Edgar Sanchez
 
Ejercicios de bonos
Ejercicios de bonosEjercicios de bonos
Ejercicios de bonos
CINTYA
 

La actualidad más candente (20)

Arqueo de caja
Arqueo de caja Arqueo de caja
Arqueo de caja
 
Estados financiero proyectados
Estados financiero proyectadosEstados financiero proyectados
Estados financiero proyectados
 
Propiedad, Planta y Equipo
Propiedad, Planta y EquipoPropiedad, Planta y Equipo
Propiedad, Planta y Equipo
 
Nic niif asientos contables
Nic niif asientos contablesNic niif asientos contables
Nic niif asientos contables
 
Ratios Financieros, Formulas & Ejercicios!
Ratios Financieros, Formulas & Ejercicios!Ratios Financieros, Formulas & Ejercicios!
Ratios Financieros, Formulas & Ejercicios!
 
Indicadores financieros-
Indicadores financieros-Indicadores financieros-
Indicadores financieros-
 
Asiento naturaleza y por destino
Asiento naturaleza y por destinoAsiento naturaleza y por destino
Asiento naturaleza y por destino
 
Ejercicios de bonos
Ejercicios de bonosEjercicios de bonos
Ejercicios de bonos
 
Gastos pagados por_anticipado
Gastos pagados por_anticipadoGastos pagados por_anticipado
Gastos pagados por_anticipado
 
Nic16....
Nic16....Nic16....
Nic16....
 
Van, tir y eva
Van, tir y evaVan, tir y eva
Van, tir y eva
 
Caso práctico del RER
Caso práctico del RERCaso práctico del RER
Caso práctico del RER
 
LIBRO TERCERO
LIBRO TERCEROLIBRO TERCERO
LIBRO TERCERO
 
Ratios financieros
Ratios financierosRatios financieros
Ratios financieros
 
Anualidad anticipada-2
Anualidad anticipada-2Anualidad anticipada-2
Anualidad anticipada-2
 
Taller van y tir
Taller van y tirTaller van y tir
Taller van y tir
 
Devoluciones y reintegros tributarios
Devoluciones y reintegros tributariosDevoluciones y reintegros tributarios
Devoluciones y reintegros tributarios
 
Libro mayor
Libro mayorLibro mayor
Libro mayor
 
Politicas de caja chica
Politicas de caja chicaPoliticas de caja chica
Politicas de caja chica
 
Ejercicios de bonos
Ejercicios de bonosEjercicios de bonos
Ejercicios de bonos
 

Similar a Rc iva agentes de retencion 18 f

.Presentacion sist. facturacion 2017 1
.Presentacion sist. facturacion 2017 1.Presentacion sist. facturacion 2017 1
.Presentacion sist. facturacion 2017 1
MickiiAsv
 

Similar a Rc iva agentes de retencion 18 f (20)

Consultores en linea19
Consultores en linea19Consultores en linea19
Consultores en linea19
 
.Presentacion sist. facturacion 2017 1
.Presentacion sist. facturacion 2017 1.Presentacion sist. facturacion 2017 1
.Presentacion sist. facturacion 2017 1
 
Boletin tributario Enero 2016
Boletin tributario Enero 2016Boletin tributario Enero 2016
Boletin tributario Enero 2016
 
Boletin tributario Enero 2016
Boletin tributario Enero 2016Boletin tributario Enero 2016
Boletin tributario Enero 2016
 
Proy Gastos Personales 2023.ppt
Proy Gastos Personales 2023.pptProy Gastos Personales 2023.ppt
Proy Gastos Personales 2023.ppt
 
5884f62748.pdf
5884f62748.pdf5884f62748.pdf
5884f62748.pdf
 
Actualización Tributaria 2017
Actualización Tributaria 2017Actualización Tributaria 2017
Actualización Tributaria 2017
 
Boliviaimpuestos.com formulario 610 consultor del sector publico y como pagar...
Boliviaimpuestos.com formulario 610 consultor del sector publico y como pagar...Boliviaimpuestos.com formulario 610 consultor del sector publico y como pagar...
Boliviaimpuestos.com formulario 610 consultor del sector publico y como pagar...
 
Guiaimprenta
GuiaimprentaGuiaimprenta
Guiaimprenta
 
Cambios para el f11v15 2020
Cambios para el f11v15 2020Cambios para el f11v15 2020
Cambios para el f11v15 2020
 
Curso rc iva
Curso rc ivaCurso rc iva
Curso rc iva
 
Proyecto de ley 2018
Proyecto de ley 2018Proyecto de ley 2018
Proyecto de ley 2018
 
6364-06213150_17_5_2022.pdf
6364-06213150_17_5_2022.pdf6364-06213150_17_5_2022.pdf
6364-06213150_17_5_2022.pdf
 
STI.pdf
STI.pdfSTI.pdf
STI.pdf
 
Sistema Integrado Tributario
Sistema Integrado TributarioSistema Integrado Tributario
Sistema Integrado Tributario
 
610 PROFESIONALES.pdf
610 PROFESIONALES.pdf610 PROFESIONALES.pdf
610 PROFESIONALES.pdf
 
Tratamiento Pagos a Cuenta 2020_agosto.pdf
Tratamiento Pagos a Cuenta 2020_agosto.pdfTratamiento Pagos a Cuenta 2020_agosto.pdf
Tratamiento Pagos a Cuenta 2020_agosto.pdf
 
Declaracion anual pm 2015
Declaracion anual pm 2015Declaracion anual pm 2015
Declaracion anual pm 2015
 
Anexo 003 formulario de industria y comercio guadalupe
Anexo 003 formulario de industria y comercio guadalupeAnexo 003 formulario de industria y comercio guadalupe
Anexo 003 formulario de industria y comercio guadalupe
 
Anexo 003 formulario de industria y comercio guadalupe
Anexo 003 formulario de industria y comercio guadalupeAnexo 003 formulario de industria y comercio guadalupe
Anexo 003 formulario de industria y comercio guadalupe
 

Último

*CODIGO- TRIBUTARIO - ECUADOR-FINAN .pdf
*CODIGO- TRIBUTARIO - ECUADOR-FINAN .pdf*CODIGO- TRIBUTARIO - ECUADOR-FINAN .pdf
*CODIGO- TRIBUTARIO - ECUADOR-FINAN .pdf
Mayu Eliz
 
Moral con citas CIC.pptx materia Teología
Moral con citas CIC.pptx materia TeologíaMoral con citas CIC.pptx materia Teología
Moral con citas CIC.pptx materia Teología
AraDiaz8
 
TEORÍA DE LA ARGUMENTACIÓN JURÍDICA 2024 (1).pdf
TEORÍA DE LA ARGUMENTACIÓN JURÍDICA 2024 (1).pdfTEORÍA DE LA ARGUMENTACIÓN JURÍDICA 2024 (1).pdf
TEORÍA DE LA ARGUMENTACIÓN JURÍDICA 2024 (1).pdf
DayanaAnzueto
 

Último (20)

Presentacion 11. Introduccion Costos ABC y Presupuestos.pptx
Presentacion 11. Introduccion Costos ABC y Presupuestos.pptxPresentacion 11. Introduccion Costos ABC y Presupuestos.pptx
Presentacion 11. Introduccion Costos ABC y Presupuestos.pptx
 
AGENTES ECONOMICOS DENTRO DEL PERU FUNCIONES
AGENTES ECONOMICOS DENTRO DEL PERU FUNCIONESAGENTES ECONOMICOS DENTRO DEL PERU FUNCIONES
AGENTES ECONOMICOS DENTRO DEL PERU FUNCIONES
 
S9_Nuevo+format.doxnnmmmmemkekekkekennennenekk
S9_Nuevo+format.doxnnmmmmemkekekkekennennenekkS9_Nuevo+format.doxnnmmmmemkekekkekennennenekk
S9_Nuevo+format.doxnnmmmmemkekekkekennennenekk
 
_ECONOMÍA TRADICIONAL, caracteristicas y fundamentos.pptx
_ECONOMÍA TRADICIONAL, caracteristicas y fundamentos.pptx_ECONOMÍA TRADICIONAL, caracteristicas y fundamentos.pptx
_ECONOMÍA TRADICIONAL, caracteristicas y fundamentos.pptx
 
SARAbank para llenar 2018 SIMULADOR DE CAJA.pptx
SARAbank para llenar 2018 SIMULADOR DE CAJA.pptxSARAbank para llenar 2018 SIMULADOR DE CAJA.pptx
SARAbank para llenar 2018 SIMULADOR DE CAJA.pptx
 
exposición de CONTABILIDAD TRIBUTARIA-ciclo I
exposición de CONTABILIDAD TRIBUTARIA-ciclo Iexposición de CONTABILIDAD TRIBUTARIA-ciclo I
exposición de CONTABILIDAD TRIBUTARIA-ciclo I
 
*CODIGO- TRIBUTARIO - ECUADOR-FINAN .pdf
*CODIGO- TRIBUTARIO - ECUADOR-FINAN .pdf*CODIGO- TRIBUTARIO - ECUADOR-FINAN .pdf
*CODIGO- TRIBUTARIO - ECUADOR-FINAN .pdf
 
La devaluación. Albanys Gabriela Vegas UFT
La devaluación. Albanys Gabriela Vegas UFTLa devaluación. Albanys Gabriela Vegas UFT
La devaluación. Albanys Gabriela Vegas UFT
 
PRESENTACIÓN - UNIDAD 2-SEMANA 5 MATEMATICAS.pptx
PRESENTACIÓN - UNIDAD 2-SEMANA 5 MATEMATICAS.pptxPRESENTACIÓN - UNIDAD 2-SEMANA 5 MATEMATICAS.pptx
PRESENTACIÓN - UNIDAD 2-SEMANA 5 MATEMATICAS.pptx
 
exposicion contabilidad gerencial ciclo I.pptx
exposicion contabilidad gerencial ciclo I.pptxexposicion contabilidad gerencial ciclo I.pptx
exposicion contabilidad gerencial ciclo I.pptx
 
INTERES COMPUESTO TALLER MATEMATICA FINANCIERA 1
INTERES COMPUESTO TALLER MATEMATICA FINANCIERA 1INTERES COMPUESTO TALLER MATEMATICA FINANCIERA 1
INTERES COMPUESTO TALLER MATEMATICA FINANCIERA 1
 
EE.FF Estado de Resultados por función y naturaleza
EE.FF Estado de Resultados por función y naturalezaEE.FF Estado de Resultados por función y naturaleza
EE.FF Estado de Resultados por función y naturaleza
 
exposiciòn contabilidad forense ciclo- I
exposiciòn contabilidad forense ciclo- Iexposiciòn contabilidad forense ciclo- I
exposiciòn contabilidad forense ciclo- I
 
ROL DEL GERENTE MODERNO EN LA PLANEACION
ROL DEL GERENTE MODERNO EN LA PLANEACIONROL DEL GERENTE MODERNO EN LA PLANEACION
ROL DEL GERENTE MODERNO EN LA PLANEACION
 
Moral con citas CIC.pptx materia Teología
Moral con citas CIC.pptx materia TeologíaMoral con citas CIC.pptx materia Teología
Moral con citas CIC.pptx materia Teología
 
bono APS.pptx ministerio de salud minsa 2022
bono APS.pptx ministerio de salud minsa 2022bono APS.pptx ministerio de salud minsa 2022
bono APS.pptx ministerio de salud minsa 2022
 
TEORÍA DE LA ARGUMENTACIÓN JURÍDICA 2024 (1).pdf
TEORÍA DE LA ARGUMENTACIÓN JURÍDICA 2024 (1).pdfTEORÍA DE LA ARGUMENTACIÓN JURÍDICA 2024 (1).pdf
TEORÍA DE LA ARGUMENTACIÓN JURÍDICA 2024 (1).pdf
 
exposición CONTABILIDAD FINANCIERA ciclo 1.pptx
exposición  CONTABILIDAD FINANCIERA ciclo 1.pptxexposición  CONTABILIDAD FINANCIERA ciclo 1.pptx
exposición CONTABILIDAD FINANCIERA ciclo 1.pptx
 
Generalidades del Sistema de Pensiones Chileno.pptx
Generalidades del Sistema de Pensiones Chileno.pptxGeneralidades del Sistema de Pensiones Chileno.pptx
Generalidades del Sistema de Pensiones Chileno.pptx
 
Tema 1 Introducción a la Administración Financiera
Tema 1 Introducción a la Administración FinancieraTema 1 Introducción a la Administración Financiera
Tema 1 Introducción a la Administración Financiera
 

Rc iva agentes de retencion 18 f

  • 1. 1 RC IVA AGENTES DE RETENCIÓN Sector Público y Privado
  • 2. 22 AGENTES DE RETENCIÓN INGRESOS GRAVADOS Y DEDUCCIONES PARA RC-IVA (DEPENDIENTES) PLANILLA TRIBUTARIA LLENADO FORMULARIO 608 MÓDULO AGENTE DE RETENCIÓN RC-IVA REGISTRO DE DEPENDIENTES CARGAR F-110 DEPENDIENTES CARGADO DE PLANILLA TRIBUTARIA ENVÍO DE LA PLANILLA TRIBUTARIA RC-IVA AGENTES A TRAVÉS APLICATIVO FACILITO ENVÍO DE LA PLANILLA (RC-IVA AGENTES) A TRAVÉS DE LA OFICINA VIRTUAL DEBERES DEL AGENTE DE RETENCIÓN 03 04 07 08 11 12 13 15 17 18 19 ÍndiceÍndice
  • 3. 3 RC IVA: AGENTES DE RETENCIÓN Sector Público y Privado Normativa: Ley 843, Titulo II; D.S. 21531, D.S. 2491, RA 05-0040-99, RND 10-0029-05, RND 10-0030-15, RND 10-0021-16, RND 10-0024-16 y RND 101800000014. Todos los empleadores del Sector Público y Privado que paguen o acrediten a sus dependientes, por cualquiera de los conceptos señalados en el Inciso d) del Artículo 19° de la Ley Nº 843 (Texto Ordenado Vigente), deberán aplicar este impuesto. AGENTES DE RETENCIÓN Son todos los empleadores del Sector Público y Privado que paguen a sus dependientes (incluidos pagos a funcionarios diplomáticos y personal oficial de las misiones diplomáticas bolivianas destacadas en el exterior) por los trabajos desarrollados, cualquiera fuere su denominación o forma de pago como ser: • Sueldos • Salarios • Jornales • Sobre sueldos • Horas extras • Categorizaciones • Participaciones • Emolumentos • Primas • Premios • Bonos de cualquier clase o denominación • Dietas • Gratificaciones • Bonificaciones • Comisiones • Compensaciones en dinero o en especie, incluidas las asignaciones por alquiler, vivienda y otros gastos de representación • Viaticos • Toda retribución ordinaria o extraordinaria, suplementaria o a destajo • Gastos de representación INGRESOS
  • 4. 44 IMPORTANTE La diferencia entre el total de los ingresos y las deducciones, (cotizaciones laborales para la seguridad social de largo plazo y otras dispuestas por leyes sociales), constituye la base imponible, sobre la cual se aplica la alícuota del RC IVA, (13 %). De los ingresos percibidos (Sueldo Neto) en relación de dependencia, se descontará lo siguiente: 1) Mínimo no imponible, dos Salarios Mínimos Nacionales (SMN)(*). (*) Considerar el SMN vigente para cada gestión. 2) 13 % del IVA contenido en las Facturas adjuntas al Formulario 110, que presenten los dependientes por compra de bienes y servicios. 3) 13% de dos SMN, que se presume corresponde a las compras que el dependiente hubiera efectuado a sujetos pasivos de Regímenes Especiales (Simplificado, Agropecuario e Integrado), no obligados a dar Facturas. Si las deducciones superan a los ingresos, para el cálculo del impuesto se considerará el cálculo a base cero. INGRESOS GRAVADOS Y DEDUCCIONES PARA RC-IVA (DEPENDIENTES)
  • 5. 5 TOTAL INGRESO (SUELDO - TOTAL GANADO) Bs9.894 (-) COTIZACIONES LABORALES 12,71% (*) Bs1.258 SUELDO NETO Bs8.636 (-)DOS(2)SMN(Bs2.060-GESTIÓN2018)(Bs2.060x2) Bs4.120 MONTO SUJETO A IMPUESTO Bs4.516 (X) ALÍCUOTA DEL IMPUESTO 13% Bs587 (-) 13% FACTURAS DEL DEPENDIENTE (PRESENTADOS EN EL FORM. 110 A SU EMPLEADOR) Bs35 SALDO A FAVOR DEL FISCO Bs552 (-) 13% DOS (2) SMN Bs536 (-)SALDO ANTERIOR (MES ANTERIOR) ACTUALIZADO Bs12 IMPUESTO RETENIDO PARA EL RC - IVA Bs4 De la aplicación de lo señalado anteriormente, dependiendo del sueldo que perciba el dependiente se puede obtener: 1.- Saldo a Favor del Fisco 2.- Saldo a Favor del Dependiente Saldo a Favor del Fisco, si existiera un saldo a favor del Fisco, se podrá descontar con el saldo a favor del contribuyente del mes anterior (si existiera). Si aún quedase un saldo a favor del Fisco, el mismo debe ser retenido, declarado en el Formulario 608 y pagado en una Entidad Financiera, máximo hasta el día del vencimiento, según la terminación el último digito de NIT. La Srta. Mildreth Diaz, servidora pública, durante el mes de junio 2018 percibió un sueldo de Bs9.894.-, sobre dicho ingreso se tiene el siguiente tratamiento tributario: (*) Porcentaje variable si el dependiente por la cuantia de su ingreso debe realiza el aporte solidario 1)
  • 6. 66 2) Saldo a Favor del Dependiente, de existir un saldo a favor del dependiente el mismo será actualizado y podrá ser compensado hasta el período en que se agote. ASPECTOS IMPORTANTES Los saldos de un dependiente no podrán trasladarse a otros dependientes. En caso de retiro del dependiente, de existir un saldo para el dependiente, el mismo se consolidará a favor del Fisco, el saldo del RC-IVA que hubiera acumulado hasta el momento en que se produjo su baja y/o retiro. Los dependientes que solamente tengan ingresos en relación de dependencia, no están obligados a sacar el NIT (Número de Identificación Tributaria). Los saldos a favor del dependiente no pueden trasladarse de una empresa o institución a otra. 2.- 3.- 1.- 4.-
  • 7. 7 Para llenar el Formulario 608 se debe copiar los importes de los totales de la Planilla a las casillas señaladas del formulario. PLANILLA TRIBUTARIA El Agente de Retención (Empleador) presentará y pagará, en base a la planilla tributaria el Formulario 608 en los meses que tenga retenciones por concepto de RC-IVA, consolidando la información del total de los dependientes. La Planilla Tributaria tiene la siguiente informacion: COLUMNAS A B C D E F G H I J K L M N O NOMBRE SUELDO NETO 2 SMN (2.060 X 2) = 4.120,00 SUJETO A IMPUESTO 13% IM- PUESTO 13 % de 2 SMN (4,120*13%) 535,60 IMPUESTO A PAGAR FORM. 110 SALDO A FAVOR SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE SALDO UTILIZADO IMPUESTO POR RETENER SALDO A FAVOR DEL DEPENDIENTE PARA EL MES SIGUIENTE C=A-B D=C*13% F=D-E FISCO DEPENDIENTE MES ANTERIOR ACTUALIZACIÓN TOTAL L=J+k “M=L SI H<=L” “N=H-M SI H<=0” “O= L-M SI L<=0”“H=F-G SI>=0” “I=G-F SI>=0” Ana Maria Torrez 15.300,00 4.120,00 11.180,00 1.453,40 535,60 917,80 152 765,8 0,00 102 1 103 103 662,80 0,00 Jose Manuel Gutierrez 10.300,00 4.120,00 6.180,00 803,40 535,60 267,80 152 115,8 0,00 102 1 103 103 12,80 0,00 Raul Salvatie- rra Arce 9.800,00 4.120,00 5.680,00 738,40 535,60 202,80 254 0,00 51,20 0 0 0 0 0,00 51,20 Karina Torrez Campo 9.100,00 4.120,00 4.980,00 647,40 535,60 111,80 158 0,00 46,20 0 0 0 0 0,00 46,20 Pablo Salinas Bueno 8.900,00 4.120,00 4.780,00 621,40 535,60 85,80 0 85,8 0,00 120 1 121 85,8 0,00 35,20 Marco Robles Rios 7.000,00 4.120,00 2.880,00 374,40 374,40 0,00 0 0,00 0,00 0 0 0 0 0,00 0,00 Carla Matos Lima 4.000,00 4.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0 0 0 0 0,00 0,00 Roberto Gon- zales Arce 2.060,00 2.060,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0,00 0 0 0 0 0,00 0,00 TOTAL 66.460,00 30.780,00 35.680,00 4.638,40 3.052,40 1.586,00 716,00 967,40 97,40 324,00 3,00 327,00 291,80 675,60 132,60 COD. FORM .608 013 026 1001 215 202 228 909 244
  • 8. 88 LLENADO FORMULARIO 608 El Agente de Retención (Empleador) presentará el Formulario 608 de forma mensual consolidando la información del total de los dependientes y cancelará los montos retenidos hasta su fecha de vencimiento, de acuerdo a la terminación del Número de Identificación Tributaria (NIT). Los Agentes de Retención tienen la obligación de presentar el Formulario 608, en los lugares, plazos y condiciones señaladas por la Administración Tributaria cuando tenga importe a pagar. La obligación de presentar estas Declaraciones Juradas (DD.JJ.), surge a partir del período o mes en que el Agente de Retención solicitó su inscripción al NIT, siempre que tenga un impuesto a pagar. EN LOS MESES QUE NO SE HUBIESE RETENIDO A NINGÚN DEPENDIENTE, NO SE PRESENTA EL FORMULARIO 608. La Planilla Tributaria Digital debe ser enviada con la Información de los dependientes que tengan un Sueldo Neto (Total Ganado menos AFPs) mayor a los cuatro Salarios Mínimos Nacionales (Para la gestión 2018 Bs8.240).
  • 9. 9 Se traslada el total de la columna A de la Planilla Tributaria Ej. Bs66.460 Colocar la sumatoria de la columna B de la Planilla Tributaria Ej. Bs30.780 Colocar el 13% de la diferencia de C013 - C026 de la columna D de la Planilla Tributaria Ej. Bs4.638,40 = Bs4.638 Colocar el importe de la columna L de la planilla Tributaria Ej. Bs327 Colocar el total 13% de los SMN de la columna E de la Planilla Tributaria Ej. Bs3.052,40 = 3.052 Consignar el total de la columna G de la Planilla Tributaria Ej. Bs716 Con los totales de la Planilla Tributaria se procederá al llenado en el apartado C del Formulario 608. Para llenar el Formulario 608 se considera los datos de la Planilla Tributaria que esta en la página 7. LLENADO FORMULARIO 608 * Se debe registrar importes sin decimales. NOTA En todos los formularios solo se registrarán números enteros sin decimales.
  • 10. 1010 Consignar el total de la columna O Ej. Bs132,60 = Bs133 Registrar el resultado de (C1001 - C202 - C215 - C228 + C244) Ej. 4.638 - 716 - 3.052 - 327 + 133 = Bs676 Total de formularios 110 (Planilla Tributaria) Ej. 4 Total de dependientes (Planilla Tributaria) Ej. 8 Registrar el resultado de (C909 - C622 - C640) Ej. 676 - 0 - 0 =Bs676 LLENADO FORMULARIO 608 Registrar el importe a pagar de la Casilla 996 Ej. Bs676
  • 11. 11 MÓDULO AGENTE DE RETENCIÓN RC-IVA Los contribuyentes que tienen dependientes con un Sueldo Neto (Total Ganado menos AFPs) mayor a los 4 Salarios Mínimos Nacionales (Bs8.240 para la gestión 2018), deben enviar la Planilla Tributaria de forma digital realizando los siguientes pasos: Ingrese al Aplicativo Facilito digitando su número de NIT, contraseña (si corresponde) y elija AGENTE Seleccione DATOS AGENTE, registre la información solicitada para casa matriz o sucursal y pulse sobre GUARDAR Esta información debe ser presentada de manera mesual de acuerdo al último digito de su NIT
  • 12. 1212 REGISTRO DE DEPENDIENTES IngresaaADMINISTRACIÓNDEPENDIENTESdigitelosdatosdelosdependientesoimporteelarchivo con extensión .txt, con los datos de los dependientes (Primer apellido|Segundo apellido|Apellido de casada|Nombres|Domicilio|Tipo de documento de identidad|Número de documento|lugar de expedición) que excedan el importe mencionado en la pagina anterior.
  • 13. 13 CARGAR F-110 DEPENDIENTES Elija CARGAR F-110 DEPENDIENTES, seleccione el MES, AÑO y BUSCAR, capture uno por uno los formularios 110 con extención .dec presentados por los dependientes y pulse sobre Abrir. 1 2 3 4 5
  • 14. 1414 Seleccione la FECHA DE RECEPCIÓN del Formulario, consigne el N° DE FACTURAS, CRÉDITO FISCAL presentado por el dependiente y pulse VALIDAR. Al finalizar la captura de todos los Formularios presione ACEPTAR. CARGAR F-110 DEPENDIENTES 1 2 3 4 5
  • 15. 15 CARGADO DE PLANILLA TRIBUTARIA De los datos en la Planilla Tributaria (página 7), para el envío del modulo agente, se debe considerar los siguientes datos: (NIT|Periodo año|periodo mes|documento de identidad|total ganado mes|CF presentado|CF Retenido|Saldo siguiente mes), para elaborar el archivo de texto. Para cargar esta información, pulsar sobre cargar planilla tributaria, seleccione MES, AÑO, BUSCAR, escoja el archivo .txt (planilla tributaria) y seleccione ABRIR. IMPORTANTE La planilla tributaria debe ser registrada solo con números enteros. 1 2 3 4
  • 16. 1616 Una vez cargada la planilla tributaria pulsar sobre el botón GENERAR para obtener el archivo con extensión .dec el cual debe ser enviado por la Oficina Virtual o el mismo aplicativo. CARGADO DE PLANILLA TRIBUTARIA
  • 17. 17 ENVÍO DE LA PLANILLA TRIBUTARIA RC-IVA AGENTES A TRAVÉS APLICATIVO FACILITO Seleccione la opción ENVIAR AL SIN, digíte su USUARIO y CONTRASEÑA, presione INGRESAR, luego elija el periodo y año, pulse en EXAMINAR capture su archivo .dec, oprima en VALIDAR y finalizar para obtener la constancia de presentación y envio: 1 2 3 4 5
  • 18. 1818 ENVÍO DE LA PLANILLA (RC-IVA AGENTES) A TRAVÉS DE LA OFICINA VIRTUAL Ingrese a TRÁMITES TRIBUTARIOS de la oficina Virtual con su usuario y contraseña, seleccione la opción ENVIO RC IVA elija el periodo (mes/año), pulse sobre EXAMINAR. Carge el archivo generado por el aplicativo con extensión .dec pulse ABRIR, presione en ENVIAR para visualizar la constancia de presentación. 1 3 5 6 2 4
  • 19. 19 DEBERES DEL AGENTE DE RETENCIÓN Recibir el Formulario 110 en medio magnético y físico llenado por los dependientes máximo hasta el día 15 de cada mes, verificando: a) Que las Facturas y documentos equivalentes sean originales. b) Que cada Factura cumpla los requisitos establecidos en normativa vigente. c) Que las Facturas y documentos equivalentes no tengan fecha de antigüedad mayor de 120 días calendario anteriores al día de presentación al empleador. d) Cada una de las Facturas y documentos equivalentes deben estar necesariamente emitidas con el número del Documento de Identidad y mínimamente el primer apellido del dependiente, con las excepciones reconocidas por la Administración Tributaria. e) Correcta transcripción de los datos de las Facturas (NIT, Importe, etc.) al Formulario 110. f) Lasoperacionesaritméticasyelcálculodel13%delimpuesto. g) El correcto llenado del Formulario 110. Confeccionar la planilla impositiva de retención y liquidación del impuesto, determinando los saldos a favor del Fisco y/o a favor de los dependientes. Una vez verificadas las Facturas se inutilizarán las mismas con un sello con la palabra INUTILIZADA. El Administrativo o Responsable archivará el Formulario 110 y las Facturas ordenadas por dependiente y por mes, por el término de prescripción. DEBERES
  • 20. 2020 P-104-06/2018 Material producido por la Gerencia de Servicio al Contribuyente y Cultura Tributaria. Para respaldo legal consultar la normativa vigente.