1. CURSO – TALLER
PRESUPUESTO
Nacional Financiera, tu brazo derecho.

2. MÓDULO III
LA MEJOR HERRAMIENTA
PARA PLANEAR
(PRESUPUESTOS)
Nacional Financiera, tu brazo derecho.

3. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PRESENTACIÓN
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR

4. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
OBJETIVOS DEL MÓDULO
AL FINALIZAR ESTE MÓDULO SERÁS CAPAZ DE ELABORAR UN
PRESUPUESTO MAESTRO, COMO GUÍA PARA MEJORAR LA
PLANEACIÓN DE LAS OPERACIONES DE TU EMPRESA.
ORGANIZACIÓN
1. EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS
2. PLANEACIÓN DE UTILIDADES
3. PLANEACIÓN FINANCIERA
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR

5. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS
CONTENIDO
1. ¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO?
2. ¿CUÁL ES EL PERÍODO QUE DEBE CUBRIR?
3. ESQUEMA DE UN PRESUPUESTO MAESTRO
4. ¿CUÁL ES LA INFORMACIÓN NECESARIA PARA HACERLO?
5. VENTAJAS Y LIMITACIONES
ESTE APARTADO ESTÁ ELABORADO PARA:
•
DEFINIR QUÉ ES UN PRESUPUESTO Y CUÁL ES EL PERÍODO QUE CUBRE.
•
ILUSTRAR LAS DIFERENTES ÁREAS QUE INTEGRAN EL PRESUPUESTO
MAESTRO MEDIANTE LA UTILIZACIÓN DE UN DIAGRAMA Y ANALIZAR LA
INFORMACIÓN NECESARIA PARA ELABORARLO.
•
MENCIONAR LAS PRINCIPALES VENTAJAS Y LIMITACIONES DE UTILIZAR UN
PRESUPUESTO.
OBJETIVO.- DISTINGUIR LAS CARACTERÍSTICAS QUE TIENE UN PRESUPUESTO Y LA
AYUDA QUE OFRECE PARA UN MEJOR MANEJO DE LA EMPRESA.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR

6. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
INTRODUCCIÓN
MUCHAS PERSONAS SE PREGUNTAN SOBRE LA UTILIDAD DE HACER
PRESUPUESTOS, YA QUE, A PESAR DE NO CONTAR CON ELLOS, HAN
PODIDO MANEJAR SU EMPRESA. SIN EMBARGO, UNA DE LAS GRANDES
VENTAJAS DE UN PRESUPUESTO ES QUE PERMITE TOMAR DECISIONES
ENCAMINADAS AL LOGRO DE OBJETIVOS. ESTO ES MUY DISTINTO A
SIMPLEMENTE CAPOTEAR LOS PROBLEMAS CONFORME SE VAN
PRESENTANDO.
POR ESO DECIMOS QUE “UN PRESUPUESTO TE AYUDARÁ A MANEJAR TU
NEGOCIO”, ES DECIR, A DIRIGIRLO HACIA LA SITUACIÓN DE ÉXITO QUE
SIEMPRE HAS DESEADO.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS

7. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO?
UN PRESUPUESTO ES UN PLAN DE OPERACIONES Y RECURSOS DE UNA
EMPRESA, QUE SE FORMULA PARA LOGRAR EN UN CIERTO PERIODO LOS
OBJETIVOS PROPUESTOS
Y
SE
EXPRESA
EN
TÉRMINOS
MONETARIOS.
ES OTRAS PALABRAS, HACER UN PRESUPUESTO
ES PLANEAR EL
FUTURO Y EXPRESARLO EN DINERO.
OTRA CONSIDERACIÓN IMPORTANTE ES QUE PODRÁS COMPARAR TU
PRESUPUESTO, QUE SOLAMENTE ES UN PLAN, CON LO QUE OCURRA
REALMENTE, Y DETECTAR AQUELLAS ÁREAS QUE PUEDAN ESTAR
CAUSANDO PROBLEMAS.
PRESUPUESTO =
PLANEACIÓN DEL FUTURO
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS

8. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO?
CUANTO VENDER
¿QUÉ NECESITO
PARA LOGRARLO?
PRESUPUESTO
CUANTO GASTAR
CUANTO GANAR
COMPARAR LO PRESUPUESTADO VS LO REAL
ÁREAS QUE PUEDEN ESTAR CAUSANDO PROBLEMAS
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EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS

9. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
¿CUÁL ES EL PERÍODO QUE
DEBE CUBRIR?
HAY DISTINTOS PERÍODOS DE TIEMPO PARA LOS QUE SE PUEDE HACER
UN PRESUPUESTO. NORMALMENTE SE HACEN CON UNA BASE ANUAL,
SEMESTRAL O TRIMESTRAL.
LOS PRESUPUESTOS CONTINUOS SON AQUELLOS QUE SE ACTUALIZAN
CONSTANTEMENTE, COMO SON LOS QUE SE HACEN A CORTO PLAZO (UN
AÑO O MENOS), TAL ES EL CASO DE LOS PRESUPUESTOS DE VENTA O DE
GASTOS DE PRODUCCIÓN.
EN CAMBIO, SI QUIERES PLANEAR EL CRECIMIENTO DE TU NEGOCIO O
COMPRAR CIERTA MAQUINARIA, TU PRESUPUESTO PUEDE CUBRIR
PERÍODOS DE TRES, CINCO Y HASTA DIEZ AÑOS.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS

10. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO
MAESTRO?
UN
PRESUPUESTO
MAESTRO
ES
EL
GRAN
PRESUPUESTO DE TU EMPRESA, ES DECIR, LA
CULMINACIÓN DE TODO PROCESO DE PLANEACIÓN Y,
POR LO TANTO, COMPRENDE TODAS LAS ÁREAS DE TU
NEGOCIO, COMO SON VENTAS, PRODUCCIÓN, COMPRAS,
ETC., Y POR ESO, SE LLAMA MAESTRO.
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EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS

11. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
MATERIA
PRIMA
MANO
DE
OBRA
COSTO DE
FABRICACIÓN
PRESUPUESTO DE
GASTOS DE OPERACIÓN
ESTADO DE RESULTADOS
PRESUPUESTADO
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
PRESUPUESTO FINANCIERO
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
PRESUPUESTO
DE INVERSIÓN
A CORTO
PLAZO
BALANCE GENERAL
PRESUPUESTADO
PRESUPUESTO DE UNA
EMPRESA INDUSTRIAL
EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS

12. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PRESUPUESTO MAESTRO
UN PRESUPUESTO MAESTRO SE FORMA BÁSICAMENTE
DE DOS PRESUPUESTOS MÁS PEQUEÑOS:
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EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS

13. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PRESUPUESTO MAESTRO
SE DEFINE CUÁL SERÁ LA GANANCIA
PRESUPUESTO
DE VENTAS
SE DETERMINA EL EFECTIVO
CON EL QUE SE VA A CONTAR
Y LAS INVERSIONES QUE
SE PUEDEN HACER A
CORTO PLAZO
PRESUPUESTO
DE COMPRAS
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS

14. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
¿QUÉ INFORMACIÓN SE NECESITA
PARA HACER UN PRESUPUESTO?
UN PRESUPUESTO ES UN PLAN, UNA ESTIMACIÓN Y, POR
LO TANTO, LOS GASTOS PRESUPUESTADOS, LOS
INGRESOS Y, EN GENERAL, TODA LA INFORMACIÓN ES
SUPUESTA, PERO HAY QUE ESTIMARLOS CON ALGUNA
BASE PARA QUE NO NOS DE CÓMO RESULTADO ALGO
IRREAL.
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EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS

15. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
ESTIMACIÓN DE COSTOS
SE DEFINE CUÁL SERÁ LA GANANCIA
LOS COSTOS ESTÁNDAR SON
AQUELLOS QUE DEBERÍAS
OBTENER TRABAJANDO EN
CONDICIONES ÓPTIMAS, Y SE
OBTIENEN
MEDIANTE
LA
EXPERIENCIA Y ESTUDIOS DE
GENTE ESPECIALIZADA.
ES ÚTIL PORQUE PERMITE
DARSE
CUENTA
DE
PROBLEMAS QUE TAL VEZ NO
SE HAYAN NOTADO ANTES.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS

16. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
LA INFLACIÓN SE CONSIDERARÁ AL ELABORAR CADA
UNO DE LOS PRESUPUESTOS DEL PRESUPUESTO
MAESTRO.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS

17. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
VENTAJAS
Y LIMITACIONES DE PLANEAR Y
HACER PRESUPUESTOS
VENTAJAS
FACILITAR
LA
UTILIZACIÓN
ADECUADA DE LOS RECURSOS
LIMITACIONES
SON
SUPUESTOS
ESTIMACIONES,
AYUDAR A LOGRAR UNA BUENA ACTUALIZACIÓN CONSTANTE
PLANEACIÓN
DE
LAS
EMPRESAS
MOSTRAR LOS RESULTADOS
QUE SE OBTENDRÁN DE PONER
EN PRÁCTICA LOS PLANES
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EL ABC DE LOS PRESUPUESTOS

18. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PLANEACIÓN DE UTILIDADES
CONTENIDO
1.
PRESUPUESTO DE VENTAS
1.1. Pasos para elaborar un presupuesto de ventas
2.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
2.1. Pasos para elaborar un presupuesto de producción
2.2. Presupuesto de materia prima y compras
2.3. Presupuesto de mano de obra
2.4. Presupuesto de costos indirectos de fabricación
3.
PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN
4.
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
ESTE APARTADO ESTÁ ELABORADO PARA:
•
ELABORAR LOS PRESUPUESTOS DE VENTAS, PRODUCCIÓN, REQUERIMIENTOS DE MATERIALES Y
COMPRAS, MANO DE OBRA, COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Y GASTOS DE OPERACIÓN.
•
REALIZAR UN ESTADO DE RESULTADOS QUE MUESTRE LA UTILIDAD O PÉRDIDA QUE PUEDE LLEGAR
A OBTENER CON BASE EN LOS PRESUPUESTOS CALCULADOS.
OBJETIVO.- ELABORAR UN PRESUPUESTO DE OPERACIÓN POR MEDIO DE LOS DIFERENTES
PRESUPUESTOS QUE LO COMPONEN Y OBTENER COMO RESULTADO LA UTILIDAD O PÉRDIDA
PRESUPUESTADA QUE TENDRÁ LA EMPRESA EN UN PERÍODO DETERMINADO.
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19. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
INTRODUCCIÓN
AUNQUE ES VERDAD QUE EL FUTURO SIEMPRE ES INCIERTO, HAY
MUCHAS MANERAS DE REDUCIR LA INCERTIDUMBRE. POR ESO LOS
PRESUPUESTOS SE CONVIERTEN EN LA HERRAMIENTA INVALUABLE.
BENEFICIOS DE LOS PRESUPUESTOS:
•SABER DE ANTEMANO QUÉ COMPROMISOS PODRÍAS CONTRAER.
•MOTIVAR A TU EMPRESA HACIA EL LOGRO DE UN OBJETIVO REAL Y
POSIBLE.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
PLANEACIÓN DE UTILIDADES

20. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
CUADRO COMPARATIVO
GIRO
PRESUPUESTOS
QUE DEBEN
ELABORARSE
PARA HACER UN
PRESUPUESTO
DE OPERACIÓN
PRODUCCIÓN
COMERCIO
SERVICIO
VENTAS
VENTAS
INGRESOS POR
SERVICIOS
PRODUCCIÓN:
MATERIA PRIMA
Y COMPRAS
MANO DE OBRA
COSTOS DE
FABRICACIÓN
COMPRAS
COSTO DE LOS
SERVICIOS
GASTOS DE
OPERACIÓN
GASTOS DE
OPERACIÓN
GASTOS DE
OPERACIÓN
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
PLANEACIÓN DE UTILIDADES

21. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PRESUPUESTO DE VENTAS
NORMALMENTE LO PRIMERO QUE SE PLANEA SON LOS INGRESOS O
VENTAS, YA QUE LA PRODUCCIÓN, COMPRAS Y GASTOS DE OPERACIÓN,
DEPENDERÁN DEL VOLUMEN DE VENTAS QUE SE ESPERA.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
PLANEACIÓN DE UTILIDADES

22. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PASOS PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO DE VENTAS
•
SE HACE UN PRONÓSTICO DE VENTAS
(EXPERIENCIA Y EN UNA ESTIMACIÓN
DE HECHOS ECONÓMICOS FUTUROS)
•
SE ESTIMA UN PRECIO DE VENTA
PRESUPUESTO = PRONÓSTICO
DE VENTAS
X
PRECIO DE VENTA
DE VENTAS
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
PLANEACIÓN DE UTILIDADES

23. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PASOS PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO DE VENTAS
LAS VENTAS ESTAN LIMITADAS POR LA CAPACIDAD PRODUCTIVA DE LA
EMPRESA Y POR LA DEMANDA DE LOS PRODUCTOS.
CONSIDERAR LAS DEVOLUCIONES O QUE ALGUNOS CLIENTES NUNCA TE
PAGUEN.
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PLANEACIÓN DE UTILIDADES

24. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
EJEMPLO:
PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL PERÍODO 2002:
PRIMER
SEMESTRE
EJEMPLARES
VENDIDOS
X PRECIO
VENTA
ANUAL
1,000
- 5% DE CUENTAS
INCOBRABLES Y
DEVOLUCIONES
O
1,500
$ 250.00
265.00
$ 250,000.00
DE
INGRESOS
BRUTOS
VENTAS
INGRESOS
NETOS
SEGUNDO
SEMESTRE
397,500.00
647,500.00
$12,500.00
19,875.00
32,375.00
$237,500.00
377,625.00
615,125.00
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
2,500
PLANEACIÓN DE UTILIDADES

25. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
SÓLO SE ELABORA EN EMPRESAS DEDICADAS A LA PRODUCCIÓN.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
PLANEACIÓN DE UTILIDADES

26. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PASOS PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO DE
PRODUCCIÓN
•
VENTAS ESPERADAS
PRESUPUESTO
VENTAS EN
DE PRODUCCIÓN = UNIDADES
UNIDADES
DESEADO
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
+ INVENTARIO
FINAL
- INVENTARIO
INICIAL
PLANEACIÓN DE UTILIDADES

27. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
EJEMPLO:
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PARA EL PERÍODO 1999:
PRIMER
SEMESTRE
SEGUNDO
SEMESTRE
ANUAL
PRONÓSTICO DE
VENTAS
1,000
1,500
2,500
+
INVENTARIO
FINAL DESEADO
700*
400
400
INVENTARIO
INICIAL
200
700*
200
EJEMPLARES
QUE
DEBEN
PRODUCIRSE
1,500
1,200
2,700
*ES IMPORTANTE HACER NOTAR QUE EL INVENTARIO FINAL DEL PRIMER
SEMESTRE ES EL INICIAL DEL SEGUNDO SEMESTRE
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
PLANEACIÓN DE UTILIDADES

28. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
COSTO DE PRODUCIR UNIDADES PRESUPUESTADAS
COSTO
COSTO DE
DE PRODUCCIÓN = MATERIA
COSTO DE
+
MANO DE
PRIMA POR
OBRA POR
UNIDAD
COSTO DE
+
FABRICACIÓN
UNIDAD
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
POR UNIDAD
PLANEACIÓN DE UTILIDADES

29. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA Y COMPRAS
PRESUPUESTO
DE MATERIA
PRIMA
UTILIZADA
=
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
UNIDADES
POR
PRODUCIR
X
CANTIDAD
ESTIMADA DE
MATERIA
PRIMA QUE
LLEVA CADA
UNIDAD
PLANEACIÓN DE UTILIDADES

30. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
PRESUPUESTO
DE MANO DE
OBRA
=
HORAS
ESTIMADAS DE
TRABAJO
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
X
COSTO POR
HORA
PLANEACIÓN DE UTILIDADES

31. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
SUPERVISIÓN
FIJOS
SUELDOS
DEPRECIACIÓN DE
MAQUINARIA
VARIABLES
ABASTECIMIENTOS
LUZ ELECTRICA
REPARACIONES Y
MANTENIMIENTOS
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
PLANEACIÓN DE UTILIDADES

32. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN
PRESUPUESTAR LOS GASTOS QUE TENDRÁS QUE HACER PARA
MANEJAR LA EMPRESA, QUE SON LOS GASTOS DE VENTA Y LOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN.
FIJOS
SUELDOS, LUZ, AGUA,
PUBLICIDAD,
DEPRECIACIÓN DE
EQUIPO DE
TRANSPORTE, RENTAS
VARIABLES
UTILES DE VENTAS,
TELEFONO, FLETES,
COMISIONES.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
PLANEACIÓN DE UTILIDADES

33. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PLANEACIÓN FINANCIERA
CONTENIDO
1. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
2. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS
3. BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
ESTE APARTADO ESTÁ ELABORADO PARA:
•
FORMULAR UN PRESUPUESTO DE EFECTIVO UTILIZANDO EL MÉTODO DE ENTRADAS Y
SALIDAS.
•
LLEVAR A CABO UN PRESUPUESTO DE INVERSIONES A CORTO PLAZO.
•
REALIZAR UN BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO QUE LE MUESTRE LA SITUACIÓN
FINANCIERA DE UNA EMPRESA AL FINAL DEL PERÍODO QUE SE ESTÁ
PRESUPUESTANDO.
OBJETIVO.- ELABORAR UN PRESUPUESTO FINANCIERO PARTIENDO DE LOS DIFERENTES
PRESUPUESTOS QUE LO COMPONEN Y OBTENER LA SITUACIÓN FINANCIERA DE UNA
EMPRESA A UN AFECHA DETERMINADA.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR

34. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
INTRODUCCIÓN
AQUÍ SE PRETENDE ELABORAR UN PRESUPUESTO FINANCIERO
PARTIENDO DE LOS DIFERENTES PRESUPUESTOS QUE LO COMPONEN Y
OBTENER LA SITUACIÓN FINANCIERA DE UNA EMPRESA A UNA FECHA
DETERMINADA.
PARA ELLO VEREMOS CÓMO OBTENER INFORMACIÓN QUE NOS PERMITA
PREVER TIEMPOS MALOS Y BUENOS Y, DE ESTA MANERA, ESTAR
PREPARADOS PARA AMBOS CASOS.
PARA PREPARAR UN PRESUPUESTO FINANCIERO SE
DEBE PREPARAR PREVIAMENTE:
UN PRESUPUESTO DE EFECTIVO
UN PRESUPUESTO DE INVERSIONES
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
PLANEACIÓN FINANCIERA

35. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
OBTENER INFORMACIÓN OPORTUNA DEL COMPORTAMIENTO DE
LOS FLUJOS DE DINERO
LA LIQUIDEZ DE UNA EMPRESA ES SU CAPACIDAD PARA
CONVERTIR ACTIVOS EN EFECTIVO.
AL DIAGNOSTICAR CUÁL SERÁ EL COMPORTAMIENTO DEL
FLUJO DE EFECTIVO, TU EMPRESA DEBE DETECTAR EN QUÉ
PERÍODOS HABRÁ FALTANTES O SOBRANTES DE EFECTIVO.
DETERMINAR SI LAS POLÍTICAS DE COBRO Y PAGO SON LAS ÓPTIMAS.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
PLANEACIÓN DE FINANCIERA

36. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
ESTE PRESUPUESTO COMPARA LOS INGRESOS EN EFECTIVO Y
LOS DESEMBOLSOS DE EFECTIVO
SOBRA INVERTIRLO, FALTA PLANEAR COMO CUBRIRLOS
ALGUNAS EMPRESAS PREFIEREN MANTENER UN SALDO
RAZONABLE DE ACUERDO CON SUS NECESIDADES Y EL RESTO
INVERTIRLO, OTRAS PREFIEREN MANTENER RESERVAS
PEQUEÑAS DE EFECTIVO Y DEPENDER DE CRÉDITOS
BANCARIOS.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
PLANEACIÓN DE FINANCIERA

37. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
LAS ENTRADAS DE EFECTIVO
PUEDEN PROVENIR DE:
LAS SALIDAS DE EFECTIVO
PUEDEN DEBERSE A:
•VENTAS AL CONTADO
•PAGO A PROVEEDORES
•COBROS DE CLIENTES
•NÓMINA
•INTERESES DE LAS INVERSIONES
•PRESTACIONES
•NUEVAS APORTACIONES DE SOCIOS
•PAGO DE IMPUESTOS
•OBTENCIÓN DE PRÉSTAMOS
•PAGOS DE DIVIDENDOS
•VENTAS DE ACTIVO
•ADQUISICIÓN DE ACTIVOS
•PAGOS DE OTROS PASIVOS
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
PLANEACIÓN DE FINANCIERA

38. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
PRESUPUESTO
DE EFECTIVO
=
SALDO
INICIAL DE
EFECTIVO
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
+
ENTRADAS
DE
EFECTIVO
-
SALIDAS DE
EFECTIVO
PLANEACIÓN DE FINANCIERA

39. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PRESUPUESTO DE EFECTIVO PARA EL PERÍODO
TERMINADO EL 31 DE DEICIEMBRE DE 1999
OCTUBRE
50% VTAS. CONTADO
80% VTAS. COBRADAS MES SIGTE.
20% VTAS. COBRADAS 2 MESES DESPUÉS
DICIEMBRE
$3,146,000.00
$3,146,000.00
$3,146,000.00
2,517,000.00
2,517,000.00
2,517,000.00
629,000.00
629,000.00
629,000.00
PRÉSTAMO HIPOTECARIO
TOTAL DE ENTRADAS
NOVIEMBRE
3,000,000.00
$6,292,000.00
$9,292,000.00
$6,292,000.00
$ 267,000.00
$ 267,000.00
$ 267,000.00
622,000.00
622,000.00
622,000.00
1,479,000.00
1,479,000.00
1,479,000.00
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN (EXCEPTO DEPRECIACIÓN)
650,000.00
650,000.00
650,000.00
GASTOS DE VENTA (EXCEPTO DEPRECIACIÓN)
838,000.00
838,000.00
838,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
466,000.00
466,000.00
466,000.00
SALIDAS:
30% COMPRAS CONTADO
70% COMPRAS CRÉDITO PAGO MES SIGTE.
PAGO NÓMINA
PAGO DE MAQUINARIA
TOTAL SALIDAS
FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR LA OPERACIÓN
MÁS: SALDO INICIAL
SALDO DE EFECTIVO FINAL
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
1,100,000.00
$4,322,000.00
$5,422,000.00
$4,322,000.00
1,970,000.00
3,870,000.00
1,970,000.00
560,000.00
2,530,000.00
6,400,000.00
$2,530,000.00
$6,400,000.00
$8,370,000.00
PLANEACIÓN DE FINANCIERA

40. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PRESUPUESTO DE INVERSIONES
ES UN PLAN PARA LA ADQUISICIÓN DE DIFERENTES
PROPIEDADES TALES COMO EDIFICIOS, MAQUINARIA, EQUIPO Y
OTRO TIPO DE INVERSIONES A LARGO PLAZO.
TOMAR EN CUENTA ESTOS PLANES PARA CONTAR CON EL
EFECTIVO NECESARIO PARA LA ADQUISICIÓN, O PARA EL PAGO
MENSUAL QUE SE HARÍA.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
PLANEACIÓN DE FINANCIERA

41. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
PARA PREPARAR EL BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO, EL
ÚLTIMO PASO ES VER CUÁLES SERÁN LOS CAMBIOS QUE
SUFRIRÁN LAS CUENTAS QUE FORMAN EL:
ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
PLANEACIÓN DE FINANCIERA

42. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
ACTIVO
CIRCULANTE:
−EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS. El saldo final será el obtenido en
el presupuesto de efectivo.
−CUENTAS POR COBRAR. El saldo se obtendrá aplicando la
siguiente fórmula:
SALDO INICIAL
DE CUENTAS
POR COBRAR
+
VENTAS A
CRÉDITO EN EL
PERÍODO
PRESUPUESTAL
-
COBROS
EFECTUADOS
DURANTE EL
MISMO
PERÍODO
−INVENTARIOS. El saldo final es el costo que se obtuvo en el
presupuesto de operación tanto de inventario final de materia prima
como de inventario final de artículos terminados.
NO CIRCULANTE:
Según el activo de que se trate, al saldo inicial se suman las nuevas
adquisiciones y se restan las ventas correspondientes a dichos
activos.
El mismo procedimiento se aplica a la depreciación.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
PLANEACIÓN DE FINANCIERA

43. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
PASIVO
EL SALDO DE CUENTAS POR PAGAR SE CALCULA:
SALDO INICIAL
DE CUENTAS
POR PAGAR
+
AUMENTOS POR
COMPRAS A
CRÉDITO DURANTE
EL PERIODO
PRESUPUESTADO
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
-
PAGOS
EFECTUADOS
DURANTE
DICHO
PERIODO
PLANEACIÓN DE FINANCIERA

44. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
CAPITAL CONTABLE
−CAPITAL SOCIAL. Se aumentará cuando haya nuevas aportaciones
y se disminuirá por bajas de capital.
−UTILIDADES ACUMULADAS. El saldo corresponde al total de
utilidades retenidas por la empresa en los años anteriores al
presupuestado.
−UTILIDAD DEL EJERCICIO. El saldo proviene de la utilidad obtenida
en el Estado de Resultados Presupuestado.
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
PLANEACIÓN DE FINANCIERA

45. Nacional Financiera, tu brazo derecho.
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 1999
ACTIVO
PASIVO
CIRCULANTE:
EFECTIVO
$ 8,370,000.00
CXC CLIENTES
3,776,000.00
INVENTARIO DE MAT. PRIMA
$
PRÉSTAMO POR PAGAR
622,000.00
1,210,000.00
INVENTARIO DE ART. TERMINADOS
CXP PROVEEDORES
5,756,000.00
$19,112,000.00
FIJO:
3,000,000.00
$
3,622,000.00
CAPITAL CONTABLE
MAQUINARIA Y EQ.
DEPRECIACIÓN ACUM.
9,100,000.00
EQUIPO DE TRAMSPORTE
DEPRECIACIÓN ACUM.
-
1,600,000.00
UTILIDADES ACUMULADAS
4,000,000.00
-
CAPITAL SOCIAL
11,000,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO
815,000.00
13,575,000.00
1,600,000.00
9,900,000.00
ACTIVO
$29,012,000.00
25,390,000.00
PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE
LA MEJOR HERRAMIENTA PARA PLANEAR
$
29,012,000.00
PLANEACIÓN DE FINANCIERA