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BLOQUE 2. CONFECCIÓNY EMPLEO DE DOCUMENTOS DE
COBROY PAGO EN LA GESTIÓN DETESORERÍA
MF0979_2 GESTIÓN OPERATIVA DETESORERÍA

2.1. DOCUMENTOS DE COBROY PAGO EN FORMA CONVENCIONAL O TELEMÁTICA
RECIBOS DOMICILIADOS ONLINE
La domiciliación consiste en ordenar a una entidad bancaria el pago de los recibos que emite un determinado
proveedor.
La orden la tiene que realizar el deudor o autorizar al acreedor para que la gestione (MANDATO SEPA)
Los mandatos pueden ser:
- Según el tipo de actuante: SEPA CORE (general) o SEPA B2B (empresas)
LA DIFERENCIA ES EL PLAZO DE DEVOLUCION AUTORIZADO
- Según el tipo de pago: PAGO ÚNICO o PAGO RECURRENTE
LA DIFERENCIA ES EL NÚMERO DE PAGOS QUE SE AUTORIZAN

RECIBOS DOMICILIADOS ONLINE EL MANDATO SEPA

Gestión del recibo domiciliado
La gestión del recibo domiciliado la realiza el acreedor en el portal web de su entidad financiera, puede ser:
- INDIVIDUAL
- REMESA (grupo de recibos) mediante fichero normalizado facilitado por el banco o mediante
fichero generado por su sistema informático.

Gestión del recibo domiciliado. REMESA:

TRANSFERENCIAS ONLINE
Orden de pago que realiza el deudor en la web de su entidad financiera a favor de la cuenta bancaria del proveedor.
- Puede ser inmediata (20’’) o diferida (programada para un día concreto)
- Puede ser INDIVIDUAL o en remesa mediante la generación de archivo.
No es un medio de cobro muy utilizado por las empresas salvo en operaciones de PAGO POR ADELANTADO
pues vuelca sobre el deudor la responsabilidad de pagar.

CONFECCIÓN DE CHEQUES
El cheque lo solicita la empresa a su entidad financiera que se los entrega en forma de talonario.
La ventaja del cheque es que es un medio de pago de uso extendido, flexible i rápido, seguro jurídicamente y
apto para saldar transacciones en entornos en los que no sea posible la gestión telemática.

CONFECCIÓN DE PAGARÉS
El pagaré lo solicita la empresa a su entidad financiera que se los entrega en forma de talonario.
La ventaja del pagaré es que es un medio de pago de uso extendido, flexible i rápido, seguro jurídicamente y
apto para saldar transacciones en entornos en los que no sea posible la gestión telemática.

CONFECCIÓN DE REMESAS DE EFECTOS
Concepto de efecto comercial
Un efecto comercial es un documento generado en las operaciones comerciales que incorpora un derecho
de crédito a favor de su tenedor y una obligación de pago a cargo del deudor.
Los efectos comerciales más frecuentes en el tráfico comercial son:
EFECTOS CAMBIARIOS: CHEQUE, PAGARÉ y LETRA DE CAMBIO
Están bajo la protección de la Ley Cambiaria y del Cheque
EFECTOS NO CAMBIARIOS: RECIBO y FACTURA

CONFECCIÓNY GESTIÓN DE REMESAS DE EFECTOS
La remesa de efectos
Las empresas agrupan los efectos y entregan a los bancos el documento físico y el fichero con el encargo de:
- GESTIONAR EL COBRO
- DESCONTAR LOS EFECTOSY GESTIONAR EL COBRO
Una vez presentados y encargado uno de los dos servicios, el banco cargará en su cuenta el importe de la
comisión de gestión cobro en el primer caso y el importe del descuento comercial más las comisiones
de gestión de cobros en el segundo caso.
En este momento el banco también devolverá a la empresa aquellos documentos que presenten algún defecto
formal que impida su correcta gestión.

2.2. IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES FINANCIERAS BÁSICAS
EN LA GESTIÓN DE COBROSY PAGOS
OPERACIONES DE FACTORING
Es un instrumento de financiación para la empresa que consiste en ceder al banco las facturas a cobrar de
clientes con el fin de que haga la gestión de cobro y le proporcione liquidez.
Los servicios que proporciona el factoring son:
FINANCIACIÓN
La empresa obtiene el nominal de las facturas a cobrar menos el importe descuento
COBERTURA DE RIESGOS
En el factoring sin recurso el banco se hace cargo de la cobertura de impago al 100%
ADMINISTRACIÓNY GESTIÓN DE COBRO
El banco realiza todo el proceso de cobro con los datos de las facturas

2.2. IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES FINANCIERAS BÁSICAS
EN LA GESTIÓN DE COBROSY PAGOS
CONFIRMING DE CLIENTES
Es un instrumento de financiación para la empresa que consiste en ceder al banco las facturas a PAGAR de
proveedores con el fin de que haga la gestión de pago y las negocie.
¿Qué ofrece el banco?
A la empresa que le cede sus facturas a pagar:
La posibilidad de pagar sus facturas después del vencimiento a cambio de un interés
La gestión del pago
A la empresa que tiene que cobrar esas facturas
La posibilidad de cobrar antes del vencimiento a cambio de un descuento
La cobertura de impago si la empresa cedente incumple sus compromisos

2.3. CUMPLIMENTACIÓN DE LIBROS DE REGISTRO
CONCEPTO DE LIBRO REGISTRO
El libro registro es una sucesión cronológica de anotaciones compuestas por un elemento numérico y otro
literal que lo explica.
Existen libros obligatorios y voluntarios, principales y auxiliares. Actualmente los libros son listados de
operaciones llevados y producidos por las aplicaciones de contabilidad.
Libros MERCANTILES obligatorios: DIARIO, INVENTARIOY CUENTAS ANUALES
Libros FISCALES OBLIGATORIOS: FACTURAS EMITIDAS, FACTURAS RECIBIDAS, BIENES DE
INVERSIÓN
El libro registro de cheques, endosos y transferencias
Se trata de un registro útil cuando hay gran volumen de este tipo de operaciones ya que su anotación a menudo
queda fuera del ámbito de las aplicaciones de contabilidad y por tanto del control del tesorero.

2.4.TARJETAS
TARJETA DE DÉBITO
Instrumento de pago contra la cuenta bancaria asociada que permite realizar pagos y reintegros de efectivo
siempre que haya saldo disponible en dicha cuenta.
Normalmente tienen un coste de una comisión anual
TARJETA DE CRÉDITO
Instrumento de pago asociado a una cuenta bancaria que dispone de un límite de endeudamiento prefijado y
permite realizar pagos y reintegros hasta ese límite.
Su coste es la comisión de emisión y un interés en función del aplazamiento.
TARJETA PREPAGO
Instrumentos para realizar pagos en los que se ha depositado saldo previamente al uso.

2.4.TARJETAS
IDENTIFICACIÓN DE MOVIMIENTOS CONTARJETA
Si el volumen de operaciones de pago con tarjetas de
empresa lo requiere, es conveniente usar un registro
auxiliar para este medio de pago.
En general, los apuntes en el extracto bancario de
operaciones referidos a las tarjetas se indican acumulados
por meses por lo que habrá que proceder al punteo y
conciliación del registro auxiliar con el registro
bancario.

2.5. GESTION DETESORERERÍA A TRAVÉS DE BANCA ONLINE
Además de usarse para la gestión de los medios de pago y cobro, mediante la
banca online nos proveemos de información necesaria para una óptima gestión
de la tesorería.
CONSULTA DE EXTRACTOS
Los extractos bancarios son informes que recogen los movimientos
producidos en una cuenta bancaria en un periodo de tiempo determinado.
Esta información se puede solicitar para cualquier periodo de tiempo y resulta
especialmente útil para los procesos de comprobación.
Actualmente la aplicaciones de contabilidad ofrecen enlaces a la banca online
que permiten ejercer un control muy eficaz sobre los flujos de tesorería.

2.6. OBTENCIÓNY CUMPLIMENTACIÓN DE DOCUMENTOS OFICIALES A TRAVÉS DE INTERNET
Los trámites necesariamente presenciales con la
administración cada vez son menores para la mayoría
de los administrados.
En el caso de las empresas, entidades como la
Agencia Tributaria y la Tesorería General de la
Seguridad Social ya no contemplan otro canal de
contacto más que el online.
Las empresas se acreditan ante la administración
mediante CERTIFICADOS DIGITALES emitidos
por la FÁBRICA NACIONAL DE MONEDA Y
TIMBRE (FNMT).

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