Aquí os dejo el power point del tema 11 de Tesoreria! Está muy bien resumido y os vendrá muy bien! saludos

1. TEMA 11
LA TESORERÍA

2. 1. LIBROS REGISTRO DE TESORERÍA:
CAJA Y BANCO
• La confección de libros de contabilidad por parte de la empresa es una exigencia
legal. Según el código de comercio todos los libros y documentos deben expresarse
con claridad por orden de fecha; son documentos que gozan de valor probatorio en
caso de litigio ante los tribunales. La empresa está obligada a conservar los libros y
toda la correspondencia y documentación durante 6 años.
• Estos libros son: libro diario, libro de inventarios y cuentas anuales, libro mayor, de
actas, de registros de socios, de contratos, registro de IVA, y registro de
aportaciones al capital.
• La empresa tiene una serie de libros que son de carácter obligatorio, contienen
información complementaria que resulta de gran utilidad para las empresas. Estos
libros pueden ser: Libro de registro de caja, de bancos, de efectos comerciales a
pagar, de efectos comerciales.

3. 1.1 LIBRO DE REGISTRO DE CAJA
Es el documento en que se registra todo el dinero en efectivo que mueve el
empresario y documentos de cobros y pagos. También debe controlar y dejar
constancias de esta información. Consta de cinco columnas que registran la fecha, el
concepto, las entradas, las salidas y el saldo que corresponde a cada operación.
Una vez anotados todos los movimientos se realiza el recuento de caja que consiste
en contar el dinero y calcular el total. Luego se hará el arqueo de caja que consiste en
comprobar que el recuento coincide con el saldo final de la caja.
SALDO FINAL = Saldo inicial + Entradas – Salidas

4. 1.2 LIBRO REGISTRO DE BANCOS
Cada libro registro de banco es un documento que registra todas las operaciones con
una entidad financiera. Es en la cuenta corriente donde la empresa realiza sus cobros
y pagos de efectivo, transferencias, cheques, en definitiva, la gestión de su tesorería.
El registro de las cuentas se hace de manera individual agrupados en función de las
cuentas que tengamos. Tiene libertad de forma pero debe de incluir los datos de la
entidad de referencia, domicilio, tipo de cuenta, número de cuento y número de hoja
del libro.

5. Los extractos bancarios no coinciden con los datos que arroja el libro mayor, estas
diferencias de saldos pueden deberse a:
 Cheques emitidos por la empresa y que aún no han sido cobrados por el
beneficiario.
 Apuntes realizados en los libros registro de banco por el cobro de cheques, pero
que todavía no han sido abonados por la entidad financiera.
 Demoras de la contabilización de la empresa.
 Gastos bancarios, intereses por descubiertos y otros gastos de los cuales la
empresa no tiene constancia de ellos y por lo tanto no están contabilizados.
 Errores por parte de la empresa en el momento de realizar los asientos contables.
 Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

6. 2. OPERACIONES DE COBRO Y PAGO CON
LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
Tiene dos objetivos fundamentales, uno, transformación de las oficinas desde el
punto de vista organizativo en puntos de trabajo donde no se utilice el papel, para
incorporar la vía telemática como un medio usual y segundo agilizar todos los
procesos para la mejora de la productividad, la transparencia y la simplificación de las
gestiones con la Administración.
Todo esto tiene unas ventajas que son:
 Proporciona una alta flexibilidad horaria.
 Potencia el teletrabajo, porque ya no es necesario acudir físicamente a las
diferentes administraciones.
 Reduce la movilidad y el consiguiente ahorro de tiempo en las gestiones.
 Reduce errores, al automatizar muchos procesos, sobre todo los relacionados con
el cálculo.

7. Aparte de ser necesario tener un entorno seguro de trabajo también debemos tener
un documento que nos identifique como usuarios del sistema, estos sistemas son:
DNI
Certificado digital.
Firma digital o @firma

8. 2.1 OPERACIONES CON HACIENDA
PÚBLICA
Hacienda exige el pago de una deuda y los medios a través de los que puede efectuar dicho pago son:
 Bancos y cooperativas de crédito.
 Mediante adeudo en la cuenta corriente del contribuyente a través de internet.
 Medios habituales del tráfico bancario, en bancos…
 Compensación de deudas con créditos frente a la Hacienda Pública.
Los servicios más destacados de la que está dotada la sede electrónica pueden ser algunos de estos:
 Declaraciones informáticas.
 Impuesto sobre sociedades
 Impuestos y recaudación
 Aduanas
 Solicitud de aplazamientos
 Participación de subastas

9. 2.2 OPERACIONES CON LA
SEGURIDAD SOCIAL
La domiciliación en cuenta o cargo en cuenta permite domiciliar los pagos en la
entidad financiera y cuenta que elija el empresario. El plazo para que se pueda
efectuar la domiciliación en cuenta es hasta el día 18 de cada mes.
El pago electrónico se formaliza mediante la emisión, por parte de la Tesorería de la
Seguridad Social de un recibo de liquidación de cotizaciones con las cuotas
correspondientes a partir de la relación nominal de trabajadores que previamente
habrá enviado el empresario. Estas cuotas se pueden abonar en cajeros automáticos,
por teléfono o por internet.

10. 3. PRESUPUESTO DE TESORERÍA
El presupuesto de tesorería es un documento que permite hacer previsiones de
tesorería a corto plazo, buscando siempre el equilibrio entre las entradas y las salidas
de caja. Sirve como instrumento de control, en el cual se plasma los cobros y los
pagos que se prevé que va a tener la empresa, de forma que se pueda detectar si con
los cobros se puede hacer frente a los pagos.
Dentro del grupo de cobros incluiremos partidas de ingresos que tenga la empresa,
como ventas, deudas con clientes…
Dentro del grupo de pagos, incluiremos partidas de gastos como compras, pagos a
proveedores…
Todas las partidas de ingresos y gastos que vayamos a tener en cuenta debemos
establecer una unidad de criterio a la hora de valorarlas. Y también establecer un
margen de seguridad de tesorería que nos permita anticiparnos a desvíos
presupuestarios.

11. 4. HERRAMIENTAS ESPECÍFICAS. LA
HOJA DE CÁLCULO
Es conveniente que todos los cálculos que se vayan a realizar se hagan en una hoja de
cálculo, así cualquier modificación que vayamos a realizar se recalcularán
automáticamente los resultados y obtendremos un nuevo presupuesto, sin necesidad
de perder tiempo en realizar las operaciones numéricas.