Seminario finanzas para no financieros unicolmayor - 2017-2

Seminario de
Finanzas para No
Financieros
Fabián Moreno
famoli@gmail.com

Modulo I
Seminario de Finanzas para no
Financieros

QUE SON FINANZAS?
• Las finanzas es la rama de la economía que estudia las actividades
económicas de carácter bancario y bursátil desarrolladas por
individuos, empresas, organizaciones o entidades publicas.
• Este término también puede hacer referencia a 'bienes', 'caudales'.
De un modo genérico, también puede significar 'hacienda
pública'. Esta palabra procede del francés finance.

QUE SON FINANZAS?
• Ministerio de Finanzas
• Es el nombre con el que se conoce en algunos países al Ministerio
de Hacienda. El Ministerio de Finanzas se encarga de formular,
desarrollar, ejecutar y controlar las actividades relativas a la política
fiscal de ingresos, gastos y financiamiento público.
• Su objetivo final es garantizar la equidad, transparencia, estabilidad
y sostenibilidad del sistema financiero público que permita la
inversión económica en servicios públicos de calidad, eficaces y
eficientes.

QUE SON FINANZAS?
• Finanzas públicas
• Las finanzas públicas es área de las finanzas relacionada con las
actividades relacionadas con la obtención, administración y gestión
de los recursos económicos de las entidades gubernamentales.
• En este ámbito se tienen en cuenta en nivel gubernamental tres
componentes fundamentales. En primer lugar la asignación y
distribución eficiente de los recursos. En segundo lugar, la
distribución de los ingresos y por último, los procesos que
estabilización a nivel macroeconómico.

QUE SON FINANZAS?
• Finanzas personales
• Las finanzas personales son todas aquellas cuestiones económicas
del ámbito personal o familiar relacionadas con la obtención,
administración y gestión de los bienes. En los asuntos financieros
de carácter personal se debe tener en cuenta aspectos como los
ingresos y los gastos existentes, así como la capacidad de ahorro.
• Las finanzas personales supone la gestión financiera necesaria por
parte de una persona o una familia para la obtención de ingresos
económicos, el ahorro y el gasto a lo largo del tiempo. Para ello, es
preciso también tener en cuenta, entre otros factores, las
necesidades reales, las posibles situaciones futuras y los riesgos
financieros.

QUE SON FINANZAS?
• Finanzas corporativas
• Las finanzas corporativas es el área de las finanzas relacionada con
las empresas. Las decisiones financieras que se toman en el mundo
de la empresa entorno al capital pueden estar, por ejemplo,
relacionadas con la inversión, la financiación y los dividendos. Su
objetivo es obtener el máximo valor para los propietarios y los
accionistas.

QUE SON FINANZAS?
• Finanzas internacionales
• Las finanzas internacionales es el tipo de actividades relacionadas
con las transacciones bancarias y bursátiles a nivel internacional. En
este ámbito aparecen conceptos propios de la Economía
internacional como el tipo de cambio y las tasas de interés. Este tipo
de relaciones económicas puede darse entre empresas o entidades
gubernamentales.

ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINANCIERO
• En toda economía financiera es fundamental para el flujo de
recursos que los inversionistas o empresas con excedentes de
liquidez esta dispuestos a colocar en el mercado de capitales o en el
mercado bursátil para obtener la rentabilidad requerida.
• Esta rentabilidad esta definida por las tasas de interés que el sector
financiero esta dispuesto a pagar por la captación de estos recursos
(tasa de captación) y que depende de las fuerzas de oferta y
demanda por el dinero en efectivo.

1. CONCEPTOS BASICOS DE
FINANZAS
• Que es Libertad Financiera?
• Entonces libertad financiera se define como la
capacidad de que sus ingresos residuales sean
iguales o superiores que sus gastos.
• Definicion de Riqueza?
• Es la capacidad de poder mantenernos y cubrir
nuestros gastos cuando estamos sesantes
financieramente hablando.

EL CUADRANTE DEL FLUJO DE
DINERO

Por que muchas personas no
prosperan financieramente?
• Es comun ver como muchas personas no logran
avanzar financieramente, ni consolidar su
patrimonio, y mucho menos construir una vida de
seguridad financiera.
• Independientemente de todas las dificultades de
tipo social y economico que resaltan en nuestros
paises latinoamericanos, es evidente el total
analfabetismo que existe en relacion con las
finanzas personales y la administracion del
dinero.

CREENCIAS LIMITANTES QUE NO LE
PERMITEN ALCANZAR SUS OBJETIVOS
FINANCIEROS
• Al contrario, lo que le impide a la gran mayoría de las
personas alcanzar sus sueños es no planear
adecuadamente sus finanzas personales.
• Entonces no deje su futuro al azar, usted puede tener
el control.
• Hay un ciclo que funciona para sus pensamientos y
su sistema de creencias: mis creencias determinan
mis pensamientos, mis pensamientos determinan mis
acciones, mis acciones determinan mis habitos y mis
habitos determinan mis resultados.

• Creencias Limitantes #1
Escriba cada uno de los anos en que ha generado ingresos en su
vida, y como esto han ido cambiando durante el tiempo.
Que tan buen administrador ha sido de ese dinero?
He logrado retener algo y multiplicarlo?
Que tan bueno soy para acumular dinero y generar riqueza?
Activos Productivos: son aquellas cosas que posee que le ponen
dinero en el bolsillo.
Activos no productivos: aquellas cosas que posee que no le ponen
dinero en el bolsillo.
CREENCIAS LIMITANTES QUE NO LE PERMITEN ALCANZAR SUS
OBJETIVOS FINANCIEROS

• Creencia Limitante #2
Se necesita dinero para ganar dinero.
• La experiencia muestra que muchos de los millonarios en USA
vienen de clase trabajadora, es decir, que no tenían dinero antes
de arrancar su travesía hacia el éxito financiero.
Esto es en USA, aquí eso no funciona.
Lo que hace a los países son las personas que piensan de una
manera desarrollada.
CREENCIAS LIMITANTES QUE NO LE PERMITEN ALCANZAR SUS
OBJETIVOS FINANCIEROS

Soy Joven, todavía tengo mucho tiempo para preocuparme.
• Es cierto nunca es tarde para empezar, pero también es cierto que
mientras mas joven se inicie con el proceso de concientización
sobre la importancia de la planeación financiera y el buen uso de
las finanzas personales.
• La única forma de hacer dinero es heredándolo o ganándose la
lotería.
FINANCIEROS

Es Mejor vivir el presente.
El que nada debe, nada tiene.
• Creencia Limitante#8
No hablar de dinero evita problemas.
• Es muy importante hablar de dinero desde un punto de vista
proactivo y haciendo un esfuerzo consciente por no criticar, no
quejarse y no condenar. Este tipo de diálogos tienen un impacto
constructivo para las familias.
FINANCIEROS

Me importa mucho como me ven los demás.
Yo me las se todas
FINANCIEROS

• Habito Limitante #1
Primero gastar y, si queda plata ahorrar.
Aprovechar todas las promociones para comprar bastante.
Guardar la plata debajo del colchón porque ahí esta mas segura.
CREENCIAS LIMITANTES Y HABITOS QUE NO
LE PERMITEN ALCANZAR SUS OBJETIVOS
FINANCIEROS

Dejar todo para ultimo momento.
Tengo que estrenar
Cuando vaya a comprar algo, tómese el tiempo de alinearlo con sus
objetivos y si decide que puede hacerlo, entonces asegúrese de
pagarlo de contado o con tarjeta de crédito a una cuota.
FINANCIEROS

1. Autoridades de supervisión e intervención.
Es una entidad autónoma de orden institucional, que tiene como objetivo
primordial diseñar e implementar las políticas monetaria, cambiaria y
crediticia. Con estas políticas interviene en el mercado financiero. Dentro
del Banco de la Republica se encuentran conformados algunos órganos de
administración, evaluación y legisladores de políticas a saber:
1.1.1. JUNTA DIRECTIVA
La integran el Ministro de Hacienda y Crédito Publico – quien la preside –
cinco miembros de dedicación exclusiva nombrado por el Presidente de la
Republica, y el Gerente General del Banco, elegido por los anteriores.

• La Junta Directiva es un órgano del Estado independiente de las
demás ramas del poder publico, al que la Constitución Política de
Colombia erigió como autoridad monetaria, cambiaria y crediticia
del país, y le asigno la misión de velar por el mantenimiento de la
capacidad adquisitiva de la moneda.
• En este sentido le corresponde ejercer las diversas funciones que le
asignan la Constitución y las leyes, especialmente la Ley 31 de 1992.
Entre sus funciones están:

• Regular la liquidez del merado financiero, fijar los niveles de encaje de los
establecimientos de crédito y las sanciones por su incumplimiento,
disponer la realización de operaciones del mercado abierto, regular el
crédito interbancario para situaciones de iliquidez transitoria, regular los
cambios internacionales, determinar las políticas de manejo de la tasa de
cambio y comprar y vender divisas según dicha política, establecer
limites temporales a las tasas y a la cartera del sistema financiero en
situaciones excepcionales.
• Administrar las reservas internacionales en beneficio de la economía
nacional con criterios de seguridad, liquidez y rentabilidad.
• Emitir o retirar de circulación monedas y billetes, determinar su
denominación y asegurar la suficiente provisión de aquellos.

• Ser banquero y prestamista de ultima instancia de los establecimientos de
crédito mediante el otorgamiento de apoyos transitorios de liquidez, la
intermediación de líneas de crédito externo y la prestación de servicios
como el de fiducia, deposito, compensación., etc.
• Servir como agente fiscal del Gobierno Nacional en la contratación de
créditos externos e internos y en la edición, colocación y administración
de títulos de deuda publica, otorgar en ciertas condiciones o garantías a
favor del estado, recibir en depósitos fondos de la nación y de las
entidades publicas, prestar asistencia técnica en los asuntos de la
competencia a otras entidades publicas, emitir concepto sobre la cuantía
de recursos de crédito prevista en el proyecto de la ley anual de
presupuesto, etc.

• 1.1.2. Consejo de Administración
Esta conformado por la reunión de los miembros de la Junta Directiva
y se constituye en el máximo órgano de administración del Banco y
como tal tienen a su cargo la adopción de las políticas de
administración y la correcta ejecución de las funciones de esta
entidad, de acuerdo con la ley y los estatutos.
• 1.1.3. Secretaria de la Junta Directiva
Esta dependencia obra como órgano asesor en los asuntos jurídicos
relacionados con el ejercicio de la autoridad monetaria, cambiaria y
crediticia de la junta.

• 1.1.4. Unidad Juriscol
Tiene el propósito de conformar y mantener actualizado un banco jurídico de datos
que recopile jurisprudencia, leyes, decretos y otra normatividad histórica y
actual del ordenamiento jurídico colombiano, para ser consultada por las
autoridades y el publico en general.
• 1.1.5. Superintendencia Financiera
Vigila los establecimientos de crédito como los bancos, Corporaciones Financieras,
Compañías de Financiamiento Comercial, Entidades Cooperativas de carácter
financiero, Organismos Cooperativos de Grado Superior, Instituciones Oficiales
Especiales – IOE (Banca de Segundo Piso), Fondo de Garantías de Instituciones
Financieras (Fogafin), Almacenes Generales de Deposito.

• De otra parte y en virtud a la fusión de la Superintendencia de Valores, se encarga de vigilar y
controlar a las Sociedades administradoras de Fondo de Pensiones y Cesantías, los emisores de
valores, las sociedades comisionistas de Bolsa de Valores, Sociedades Comisionistas de Bolsas
Agropecuarias, Sociedades Administradoras de Inversión, Fondos de Inversión y Fondos
Mutuos de Inversión, Titulizadoras. Entre las principales responsabilidades de la
Superintendencia Financiera se encuentran las de:
• Autorizar la constitución, conversión, transformación y escisión de las entidades que vigila.
• Autorizar la apertura y cierre de las sucursales y agencias.
• Aprobar las inversiones de capital que se realicen entre los diferentes establecimientos de
crédito y entre estos y las compañías de seguros y reaseguros, así como en las sucursales y
agencias domiciliadas en el exterior.

• 1.1.6. Superintendencia de Valores
Esta Superintendencia así como sus respectivas funciones, (tales
como la inspección, vigilancia y control sobre las bolsas de valores,
las comisionistas de bolsa, los comisionistas independientes de
valores, las sociedades administradoras de fondos de inversión, las
sociedades administradoras de depósitos centralizados de valores,
las sociedades calificadoras de valores y los fondos de garantía
constituidos en el mercado publico de valores), fueron integradas a
la Superintendencia Financiera de Colombia.

• 1.1.7. Fondo de Garantías de Instituciones Financieras, Fogafin
Fue creado en 1985 para proteger la confianza de los depositantes y acreedores en las instituciones
financieras. Garantiza esa confianza con un seguro de depósitos que debe ser tomado
obligatoriamente por las entidades financieras.
Fogafin respalda el patrimonio de las entidades inscritas.
• 1.1.8. Fondo de Garantías de Cooperativas. FOGACOOP
Tiene injerencia en los inversionistas institucionales de naturaleza cooperativa y es vigilada por la
superintendencia financiera.
• 2. Establecimientos de créditos.
Son los que tienen como función principal captar dinero del publico en depósitos, a la vista o para
colocarlo mediante operaciones activas de crédito.

2.1. Los bancos.
Se caracterizan porque pueden captar recursos a través de cuentas
corrientes, pueden se comerciales o hipotecarios según sea el
respaldo de su actividad crediticia.
2.2. Las corporaciones financieras.
Además de colocar recursos mediante operaciones activas de crédito
lo hacen a través de inversiones para fomentar la creación y
transformación de empresas.

2.3. Las compañías de financiamiento comercial.
Tienen como objetivo primordial realizar operaciones activas de crédito
para facilitar la comercialización de bienes y servicios. Se especializan en
leasing cuando realizan operaciones de arrendamiento financiero. (También
conocidas como Sociedades de Leasing).
2.4. Los organismos cooperativos de grado superior.
Captan recursos del publico y los destinan a la adquisición o descuento de
créditos hipotecarios, otorgamiento de créditos ordinarios o a fomento de
inversión en títulos emitidos por entidades de derecho publico o sociedades
anónimas nacionales.

3. Sociedades de servicios financieros
Tienen el carácter de instituciones financieras sin que tengan como función
la intermediación.
3.1. Las sociedades fiduciarias
Administran patrimonios ajenos según el propósito de sus propietarios.
Pueden realizar inversiones, administrar bienes o ejecutar actividades
relacionadas con el otorgamiento de garantías por terceros y administrar o
vigilar los bienes sobre los que recaiga la garantía y su realización.

3.2. Almacenes generales de Deposito
Los almacenes generales de deposito tienen por objeto el
almacenamiento, conservación, custodia, manejo, distribución,
compra y venta de mercancías nacionales o extranjeras, por cuenta de
sus clientes.
3.3. Las Sociedades Administradoras de Fondos de Pensiones y
Cesantías – SAFC (Inversionista Institucional).
Fueron creadas para administrar los fondos de pensiones y cesantías
constituidos en desarrollo de la ley 50 de 1990 y complementadas con
la norma de seguridad social (ley 100/93).

• 3.4. Sociedades de capitalización (Inversión Institucional)
Su objetivo básico es estimular el ahorro mediante la constitución en
cualquier forma de capitales determinados a cambio de desembolsos
únicos o periódicos, con posibilidad o sin ella de reembolsos anticipados
por medio de sorteos.
• 3.5. Entidades aseguradoras y reaseguradoras (Inversionista
Institucional)
Las compañías de seguros y reaseguro realizan sus operaciones a través de
intermediarios. Conforme el Estatuto Orgánico las compañías de seguros
son sociedades anónimas o cooperativas que de acuerdo a la ley pueden
realizar operaciones de seguro bajo la modalidad y las ramas facultadas
expresamente, aparte de aquellas previstas por la ley con carácter especial

• 4. Entidades con regímenes especiales
Son empresas estatales creadas para financiar actividades económicas determinadas por la ley o el gobierno.
4.1. Fondo nacional de Crédito Agropecuario, Finagro
Su objetivo es financiar actividades de producción y comercialización en sector agropecuario, a través del redescuento que hagan
entidades del sistema nacional de crédito.
4.2. La Financiera Energética Nacional (FEN)
Es el organismo financiero y crediticio del sector energético, labor que desarrolla como corporación financiera.
4.3. La financiera de Desarrollo Territorial, Findeter
Promueve el desarrollo regional y urbano mediante la financiación, asesoría en diseño, ejecución y administración de proyectos
determinados en la ley.

• 5. Entidades e intermediarios del Mercado de Valores
El mercado de valores esta conformado por la emisión, suscripción, intermediación y negociación
de los documentos emitidos en serie o en masa, respecto de los cuales se realice oferta publica,
que otorguen a sus titulares derechos de crédito, de participación y de tradición o
representativo de mercancías.
• 5.1. Las Bolsas de Valores
• 5.2. Las Sociedades Comisionistas de Bolsa
• 5.3. Comisionistas Independientes
• 5.4. Las Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión – SAFI
• 5.5. Las Sociedades Administradoras de Depósitos Centralizados de Valores – SADV
• 5.6. Las Sociedades Calificadoras de Valores – SCV
• 5.7. Los Fondos Mutuos de Inversión – FOMI

QUE SON LAS FINANZAS
MINISTERIO DE HACIENDA
FINANZAS PUBLICAS
FINANZAS CORPORATIVAS
FINANZAS PERSONALES

SISTEMA FINANCIERO COLOMBIANO
SUPERFINANCIER
A
SUPERSOCIEDADES
Encaje
OMAS (TES)
Emisión
Crédito
Cr. Fto
T. captación T. Colocación

Objetivo de la política monetaria
• Alcanzar y mantener una tasa de inflación baja y estable.
• Lograr que el producto crezca alrededor de su tendencia de largo
plazo, para lograr un crecimiento sostenido que genere empleo y
mejore el nivel de vida de la población.
METAS ACTUALES DE INFLACION
Rango 2.0% a 5%

POLITICA CAMBIARIA
$U
S
Tiempo
Punto
Máximo
Punto Mínimo
Techo Banda
Cambiaria
Medio Banda Cambiaria
Piso Banda Cambiaria

Financieros II
Excel Financiero y
Matemáticas
Financieras

Financieros III
Contabilidad
Financiera

DIPLOMADO EN GESTION EMPRESARIAL
• MODULO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
Vamos a Registrar las transacciones de la empresa en el METODO
SIMPLE DE CUENTAS.
Vamos a elaborar los estados financieros de la empresa
Después de este
curso no se nos
perderá nada
MODULO IIMODULO II

• Que es contabilidad?
• La contabilidad es un sistema de información que permite
recopilar, clasificar y registrar, en forma sistemática y estructural,
las operaciones mercantiles realizadas por la empresa, con el fin de
producir informes que, analizados e interpretados, permitan
planear, controlar y tomar decisiones sobre la actividad de la
empresa.

• La contabilidad comprende:
 El Método Simple de Cuentas
 Los Estados Financieros
 El Análisis de la Contabilidad

• El Método Simple de Cuentas
1.1. Que es el Método Simple de Cuentas?
Es un conjunto de registros que organizan y mantienen al día la
información relativa a las operaciones de la empresa.

• 1.2. Cuales son los principios que rigen el manejo de la
Contabilidad?
1.El principio de doble partida.
2.El principio de causación.
1.2.1. El principio de doble partida:
Cada transacción de la empresa
Afecta por lo menos dos cuentas

• El principio de doble partida consiste en tener siempre en cuenta el doble efecto de las transacciones y anotarlas en las
cuentas afectadas
• EJEMPLO
Salen $15.000 de la caja
Para comprar papelería
 A veces una misma operación afecta a tres cuentas porque el pago
Se hace en dos formas:
EJEMPLO
Se vende mercancía por $50.000;
El cliente paga $25.000 en efectivo
Y queda debiendo el saldo
• El dinero de la caja disminuye en $15.000
• Los gastos generales de administración
Aumentan en $15.000
• Las ventas aumentan en $50.000
• El Dinero en caja aumenta en $25.000
• Las cuentas por cobrar aumentan en $25.000

• 1.2.2. El principio de causación
Determina que los registros de la contabilidad se hagan únicamente el día en que SE CAUSAN los efectos de la transacción aunque ese día
no coincida
con la entrega del dinero.
POR EJEMPLO
• La compra se causa el día en que se recibe la mercancía, porque ese día la empresa adquiere su obligación de pagarla.
• El alquiler se causa el día en que toca pagarlo, aunque se pague después.
• Los trabajos encargados se registran como venta el día en que se entregan al cliente porque solamente ese día la empresa adquiere el
derecho a cobrarlos.
• La venta se causa el día en que se entrega la mercancía porque ese día la empresa adquiere el derecho a cobrarla.
Los efectos se
causan el día en
que se adquieren
derechos u
obligaciones
relacionadas con
la transacción

• 1.3. Como se maneja el Método Simple de Cuentas?
Lo primero es separar el dinero de la empresa de los gastos personales y
familiares.
Nunca debo sacar
Dinero de la empresa
Para mis gastos de
Bolsillo ni para las
Necesidades de la
Familia.
YA SE!
La empresa me paga mi sueldo,
porque soy su administrador….
Con mi sueldo sostengo mi
familia y pago mis gastos
personales

• También es importante escoger el día para abrir todas las cuentas:
• Puede ser el primero o el quince del mes,
o el primer día de la semana en curso…..
Además, debo tener todos mis inventarios
valorados en la misma fecha.
• El dinero que se tiene en las cuentas en el
Momento de abrirlas constituye el saldo inicial
De cada una.
LO IMPORTANTE ES ABRIR TODAS LAS
CUENTAS EL MISMO DIA

• 2. La cuenta de ventas.
2.1. La venta es:
• Tengo realizada una venta cuando
Entrego el producto, o termino el servicio contratado
• La cuenta de ventas me permite saber si lo que vende
la empresa es suficiente para cubrir sus gastos y para dar ganancia
El intercambio de los productos,
Mercancías o servicios de la empresa
Por dinero al día o a crédito.
PERO COMO
MANEJO LA
CUENTA DE
VENTAS?

• 2.2. Así manejo la Cuenta de Ventas
CUENTA DE VENTAS
FECHA DETALLE VENTAS ALCONTADO VENTAS A
CREDITO
El día en La información necesaria
Se causa
La venta
El ultimo día del mes se suman las
columnas para obtener el total de
ventas mes
Para identificar la venta
•Nombre del cliente
•Numero de artículos,
Precios, Y referencias
•Numero de la factura
Las que el cliente
Paga el mismo día.
TOTAL DE VENTAS
AL CONTADO
Las que el cliente
Queda debiendo
Para pagarlas
Después.
TOTAL DE VENTAS
A CREDITO

VENTAS AL
CONTADO
VENTAS A
CREDITO
TOTAL DE VENTAS DEL
MES
Cuando el cliente paga una parte de la factura y queda debiendo el saldo, apunto la
parte que abona como venta al contado y
El saldo como venta a crédito.

• EJEMPLO
La empresa de calzado SUPERIOR hizo las siguientes ventas en el mes de mayo:
MAYO 2: 120 pares de zapatos al almacén CALZAFINO, según factura # 1020;
precio: $5.000 el par. Los pagaron al contado y en efectivo
MAYO 12: 200 pares de zapatos al almacén MI ZAPATO, factura #1021;
precio: $5.000 el par. El cliente se comprometió a pagar en 30 días.
MAYO 28: 106 pares de zapatos al almacén MI ZAPATO, factura #1022;
Precio $5.000 el par. Pagaron la mitad con cheque al día y quedaron
Debiendo el saldo a 30 días.

CUENTA DE VENTAS
FECHA DETALLE VENTAS AL CONTADO VENTAS A CREDITO
El día en La información Las que el cliente paga Las que el cliente
Que se necesaria para el mismo día. Queda debiendo
Causa la identificar la venta: para pagarlas
Venta Nombre del Cliente después
Numero de artículos
Numero de la factura
El ultimo día del mes se suman las columnas para obtener el total de ventas mes
VENTAS AL
CONTADO
VENTAS A
CREDITO
TOTAL
VENTAS
MES

• 3. Las cuentas que registran los movimientos de dinero:
• 3.1. ¿Cuáles son?
• La cuenta de Caja
• La cuenta de Bancos
• Las cuentas por Cobrar
• Las Cuentas por pagar
• 3.1.1. La cuenta de Caja
• Registra el dinero que entra a la empresa en efectivo o en cheque al
dia y el que sale en efectivo. Da los saldos

• 3.1.3. La Cuentas por Cobrar
• Registran las obligaciones de los deudores con la empresa.
• Se clasifican en dos:
1. CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES: Lo que los clientes deben a la
empresa por el producto o servicio que han comprado a crédito.
2. OTRAS CUENTAS POR COBRAR: Las obligaciones a favor de la
empresa por conceptos diferentes a las compras de sus productos o
servicios.
POR EJEMPLO: Los prestamos concedidos a amigos, empleados o
familiares
Atención los
cheques
posfechados
recibidos en pago
son una cuenta por
cobrar porque no
puedo utilizar el
dinero……

• 3.1.4. Las Cuentas por Pagar:
• Se clasificaran así
1. OBLIGACIONES BANCARIAS: Registran los sobregiros, los pagares y las
demás obligaciones pendientes con bancos, corporaciones de ahorro e
instituciones financieras.
2. CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES: Registran las deudas de la
empresa con sus proveedores por la compra a crédito de materias primas,
mercancía, insumos o repuestos.
3. ANTICIPOS RECIBIDOS DE LOS CLIENTES: Son una deuda pendiente
porque el microempresario tiene la obligación de devolver el dinero mientras no
haya entregado el trabajo.
4. OTRAS OBLIGACIONES PENDIENTES: Reclamos pendientes, deudas con
amigos, familiares o prestamistas, prestaciones sociales de los trabajadores,
impuestos, etc.

• 3.2. Así manejo las cuentas que registran el movimiento del
dinero
• 3.2.1. Así manejo la cuenta de Caja

CUENTA DE CAJA
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS
SALDO
El día en La información Dinero que entra a Dinero que Dinero
que queda
Que entra necesaria para caja. Sale de caja después de
cada
O sale reconocer el
movimiento.
El dinero movimiento de
dinero

• POR EJEMPLO: El 1 de mayo, la empresa de calzado SUPERIOR tenia
$7.000 en caja
• MAYO 2: Entraron $600.000 en efectivo por venta a Calzado Fino,
Fact.1020
• MAYO 2: Salieron $500.000 en efectivo para consignar en el banco.
• MAYO 3: Pago papelería por valor de $10.000
• MAYO 5: Saco $20.000 para pagar la cuenta de energía y de acueducto.
• MAYO 30: Saco $12.000 para pagar el mantenimiento de las maquinas.

Muy importante, casa vez que se apunta un movimiento en la cuenta de caja se apunta también
En la cuenta que lo origino: Ventas, costos, gastos, o activos fijos.

• 3.2.2. Así manejo la cuenta de bancos
CUENTA DE BANCOS
FECHA DETALLE CONSIGNACIONES RETIROS SALDO
El día en El numero del cheque Dinero que entra al Dinero que Dinero que
queda y la información banco. Sale del banco. Queda en
Que entra necesaria para el banco
O sale reconocer el después de
El dinero movimiento de cada
dinero movimiento
o sobregiro
EL SOBREGIRO SE ESCRIBE ENTRE PARENTESIS ($5.789)
SALDO
ANTERIOR
SALDO
ANTERIOR
CONSIGNA
CIONES
RETIROS
SALDO
NUEVO
SALDO
NUEVO

• EJEMPLO
• El 1 de mayo la empresa tenia $250.000 de sobregiro en el banco
• Mayo 2: consigno $500.000 sacados de la caja.
• Mayo 2: pago $60.000 de alquiler con el cheque #603236
• Mayo 2: pago $10.00 por compra de pegantes con el cheque #603237
• Mayo 15: pago $50.000 al empresario con el cheque #603238
• Mayo 15: pago #35.000 a la secretaria con el cheque #603239
• Mayo 15: consigno #250.000 recibidos por abono del almacén del almacén Mi zapato.
• Mayo 15: saco $100.000 del banco, con el cheque #603240, para pagar la nomina de los
operarios.
• Mayo 18: pago $15.000 por el servicio de teléfono, con el cheque #603241

• Mayo 28: recibió $265.000 por venta al almacén Mi zapato, factura #1012
• Mayo 28: pago $100.000 por compra de materia prima al almacén La
Curtiembre, cheque #603242
• Mayo 30: saco $100.000 del banco, con el cheque #603243, para pagar la
nomina de los operarios.
• Mayo 30: pago $50.000 al empresario con el cheque #603244
• Mayo 30: pago $35.000 a la secretaria con el cheque #603245
• Mayo 30: pago comisiones a los vendedores por valor de $55.750 con el
cheque #603246.
• Mayo 30: abono $100.000 al almacén La Curtiembre, con el cheque
#603247

• 3.2.3. Así manejo las Cuentas por Cobrar
• Abro una tarjeta para cada cliente, o para cada deudor.
• Anoto el nombre, la dirección y el teléfono del cliente o
deudor.
• Marco el cuadrito para indicar si el deudor es un cliente, un
empleado, u otra persona.
CUENTAS POR
COBRAR

NOMBRE DEL DEUDOR:
DIRECCION:
TELEFONO:

FECHA DETALLE
VALOR DE
LA DEUDA ABONOS SALDO VENCE

Ya
recuerdo
los cheques
postfechad
os
recibidos
en pago
son una
cuenta por
cobrar!

VALOR DE
LA DEUDA
ABONOS
RECIBIDOS
SALDO
PENDIENT
E
SALDO
PENDIENT
E
NUEVA
DEUDA
NUEVO
SALDO
PENDIENT
E

• EJEMPLO:
• Mayo 12: El Almacén Mi Zapato compra 200 pares de zapatos a $5.000 el par, según
la factura #1021, pago a 30 días.
• Mayo 15: El Almacén Mi Zapato abona $250.000 a la factura 1021; se consignan el
mismo día.
• Mayo 28: El almacén Mi zapato compra 106 pares de zapatos a $5000 el par, según la
factura #1022, paga la mitad al contado y el saldo a 30 dias.
• Junio 10: El Almacén Mi Zapato abona $500.000 a la factura #1021
• Junio 22: El Almacén Mi Zapato cancela la factura 1021: $250.000
• Junio 28: El Almacén Mi Zapato cancela la factura 1022

• 3.2.4. Así manejo las Cuentas por Pagar
CUENTAS POR PAGAR Proveedores
Obligacion
Laboral
Obligacion
Bancaria

NOMBRE DEL
ACREEDORES:
DIRECCION:
TELEFONO:

FECHA DETALLE
VALOR DE LA
DEUDA ABONOS SALDO VENCE

• Abro una tarjeta para cada proveedor, o para cada acreedor.
• Anoto el nombre, la dirección, y el teléfono del proveedor o acreedor.
• Marco el cuadrito para indicar si la cuenta pendiente es de un proveedor,
de una obligación laboral, de una obligación bancaria o de cualquier otro
acreedor.
VALOR DE
LA DEUDA
VALOR DE
LA DEUDA
ABONOS
PAGADOS
NUEVA
DEUDA
SALDO
PENDIENT
E
NUEVO
SALDO
PENDIENT
E
Ya
recuerdo,
los
cheques
postfechad
os girados
por la
empresa
son una
cuenta por
pagar

Atención
En el cuaderno de cuentas por
pagar, anoto únicamente las
deudas de capital y los abonos
al capital
EJEMPLO
El 5 de octubre la empresa gira un cheque de
$109.000 para pagar la primera cuota de una
Deuda de $300.000
•$100.000 abono al capital
•$9000 intereses

• 4. La cuenta de Costos:
4.1. Los costos son: Los desembolsos y deducciones causador
por:
La producción en la industria
La prestación del servicio en la empresa de
servicios
La compra de mercancías en el comercio

• 1. COMPRAS DE: MATERIAS PRIMAS
INSUMOS
MERCANCIAS
2. SALARIOS Y PRESTACIONES Supervisores, trabajadores al destajo
DEL PERSONAL DE PRODUCCION: Operarios, uniformes de los operarios,
Otros.
3. COSTOS GENERALES: Alquiler, servicios públicos, materiales de consumo,
mantenimiento de maquinas y equipos, daños y
reclamos y otros.

• Para llevar bien la cuenta de COSTOS tengo que distinguir entre
LAS MATERIAS PRIMAS MATERIALES DE CONSUMO
El conjunto de materiales que Los elementos que:
• Se transforman en el producto Se gastan en la fabricación
Terminado No hacen parte del producto
• Hacen parte del producto
Mismo. Materiales de consumo
Materia prima de la carpintería en la carpintería:
• Madera Disolventes
• Clavos y tornillos Aceite para las maquinas
• Laca y pinturas Brochas
• Pegantes Brocas para el taladro
COMPRAS DE MATERIA PRIMA Papel de lija

• 4.2. Así manejo la Cuenta de Costos
Los costos son únicamente los desembolsos y deducciones causados por el proceso
de fabricación, por la prestación del servicio o por la compra de mercancías.
EN ESTA CUENTA REGISTRO
COMPRAS DE: Materia prima, insumos, mercancía.
SALARIOS Y
PRESTACIONES DE: Supervisores, operarios, trabajadores al destajo, otros
trabajadores de producción.
COSTOS GENERALES: Alquileres, energía y acueducto, materiales de consumo,
mantenimiento de maquinas, depreciación de maquinas.

• Así es la cuenta de Costos
CUENTA DE COSTOS
FECHA DETALLE COMPRA MATERIAS PRIMAS
SALARIOS Y COSTOS
INSUMOS, MERCANCIAS
PRESTACIONES GENERALES
CONTADO CREDITO DE
PRODUCCION
El día en La información necesaria Las compras Las compras Supervisor
Alquiler
Se causa Nombre del proveedor pagadas pendientes Operarios
energía
El costo Numero de factura el mismo día por pagar Mano de obra
y
Numero de artículos, precios al destajo
acueducto
y referencias otros
Materiales

• EJEMPLO Los siguientes son los gastos de la empresa de calzado SUPERIOR durante el mes de mayo.
• MAYO 2 pago $60000 de alquiler con un cheque al día
• MAYO 5 pago la cuenta de energía y acueducto por valor de $20000 en efectivo.
• MAYO 10: Compro pegantes al almacén SUTICALZADO de $10.000, factura 2030 pago con cheque al día
• MAYO 15: Pago la quincena a los operarios por valor de $100.000
• MAYO 23: compro cueros al almacén LA CURTIEMBRE por valor de $250.000, factura 5080, pago a 60 días.
• MAYO 28: compro suelas al almacén LA CURTIEMBRE por valor de $350.000, factura 8040, abono $100.000
y quedo debiendo el saldo a 60 días.
• MAYO 30: pago la quincena a los operarios por valor de $100.000
• MAYO 31: Pago el mantenimiento de las maquinas por valor de $12.000
• MAYO 31: anoto la depreciación de las maquinas por valor de $12.500
• MAYO 31: anoto las prestaciones sociales de los operarios por valor de $43.660

LOS COSTOS también se apuntan en las cuentas de CAJA, BANCOS, CUENTAS POR COBRAR O
CUENTAS POR PAGAR, según el caso.

• 5.1. Los Gastos de Administración son: Los desembolsos y deducciones causados por el manejo del negocio y de la oficina.
• HAY DOS CLASES DE GASTOS DE ADMINISTRACION
SALARIOS Y PRESTACIONES DEL GASTOS GENERALES
PERSONAL ADMINISTRATIVO
• Empresario Teléfono y correo
• Secretaria Transporte
• Contador Intereses bancarios
• Mensajero Mantenimiento de equipos de oficina
• Aseadora Papelería
• Vendedores Otros.
• Uniformes
• Otros

• 5.2. Así manejo la cuenta de Gastos de Administración
• SALARIOS Y PRESTACIONES DEL PERSONASL DE OFICINA
• Empresario
• Secretaria
• Mensajero
• Contador
• Vendedores
• Chofer
• Otros empleados de oficina
 GASTOS GENERALES
• Teléfono y correo
• Papelería
• Aseo
• Depreciación de muebles y equipos de oficina
• Intereses bancarios
• Otros gastos generales
La depreciación de
muebles y equipos de
oficina, es un GASTO
GENERAL DE
ADMINISTRACION
Como gerente de la
empresa, me fijo un
sueldo mensual y lo
retiro por quincenas.
NUNCA DEBO
CONFUNDIR EL
DINERO DE LA
EMPRESA CON EL
MIO.

• Así es la cuenta de gastos de administración:
CUENTA DE GASTOS DE ADMINISTRACION
FECHA DETALLE SALARIOS Y PRESTACIONES GASTOS
DE
DE ADMINISTRACION
ADMINISTRACION
El día en La información necesaria EMPRESARIO Teléfono
Se causa Nombre del proveedor Secretaria Correo
El costo Numero de factura Contador Papelería
Mensajero Intereses
Aseadora Elementos de aseo
Chofer Depreciaciones
Otros empleados Otros gastos

• EJEMPLO: La empresa calzado SUPERIOR hizo los siguientes gastos en el mes de mayo:
• MAYO 3: Pago $10.000 en efectivo por compra de papelería
• MAYO 15: Pago la quincena del empresario con cheque al día $50.000
• MAYO 15: Pago la quincena de la secretaria con cheque al día: $35.000
• MAYO 18: Pago $15.000 de teléfono con cheque al día.
• MAYO 30: Pago la quincena de la secretaria con cheque al día: $35.000
• MAYO 30: Pago comisiones a los vendedores por valor de $55.750 con cheque al día.
• MAYO 30: Apunto la depreciación mensual de muebles y equipos de oficina: $5.000
• MAYO 30: Apunto las prestaciones sociales de la secretaria $15.281
• MAYO 30: Pago la quincena del empresario con cheque al día: $50.000

$241.031 + $30.000 = $271.034 TOTAL DE GASTOS DE ADMINISTRACION

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